人教版高中政治必修1优质学案:8.2 征税和纳税
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课时2 征税和纳税
学习目标
要点晨背
1.识记税收的含义、基本特征、税收的
种类。
2.理解税收的本质和基本特征。
3.了解增值税和个人所得税的内容和作
用。
4.懂得依法纳税是公民的基本义务。
5.正确区分违反税法的四种行为。
1.税收具有强制性、无偿性和固定性的
特征。这些特征是税收区别于其他财政
收入形式的主要标志。
2.增值税是以生产经营中的增值额为征
税对象的一种税。征收增值税可以避免
对一个经营额重复征税,也可以防止前
一生产经营环节企业的偷漏税行为。
3.个人所得税是国家对个人所得征收的
一种税。个人所得税是国家财政收入的
重要来源,也是调节个人收入分配、实
现社会公平的有效手段。
4.在我国,税收取之于民、用之于民,
国家利益、集体利益、个人利益在根本
上是一致的。
[学新知]
一、税收及其种类
1.税收的含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
小提示:理解税收的本质,要抓住以下关键信息:主体是国家,目的是实现国家职能,方式是凭借政治权力依法取得,与财政收入的关系是取得财政收入的基本形式。
2.税收的基本特征
(1)内容:强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式
的主要标志。
(2)联系:税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
小提示:税收的强制性,不仅体现在纳税人必须依法纳税上,还体现在税务机关必须依法征税上;税收的固定性,不是说税收是固定不变的,而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。
3.税收的种类
(1)主要税种:流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
(2)主要税种:
二、依法纳税是公民的基本义务
1.公民依法诚信纳税的必要性
(1)我国税收的性质:取之于民、用之于民。在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
2.违反税法的行为及处理
(1)违反税法的行为:偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)违反税法的处理:对于违反税法的行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
小技巧:巧分违反税法的行为
(1)偷税:“偷着不(少)缴”。(2)欠税:“欠着未缴”。
(3)骗税:“骗取优惠”。(4)抗税:“抗着不缴”。
3.树立纳税人意识
(1)公民要增强义务意识:自觉依法诚信纳税,反对任何违反税法的行为。(2)公民要增强权利意识:增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
小提示:纳税人意识包括权利意识和义务意识。
[练疑难]
1.判一判:(1)征税必须由一定的国家机关执行。()
(2)税收是财政收入中最主要的形式。()
(3)税收对于任何公民都具有强制性。()
(4)税率一经确定就不再变动。()
(5)降低企业增值税和营业税的起征点,有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。()
2.连一连:
(1)偷税 A.不按时缴纳税款
(2)欠税 B.虚报自然灾害骗取税收减免
(3)骗税 C.拒绝接受税务机关的纳税检查
(4)抗税 D.进行虚假的纳税申报
3.想一想:(1)为推动对外贸易发展方式转变,促进经济持续健康发展,经国务院关税税则委员会审议,并报国务院批准,自2016年1月1日起,我国对进出口关税进行部分调整。对进出口关税进行部分调整是否违反税收的固定性?
(2)每一个公民都应该具有“纳税人”意识,是否意味着每一个公民都应该纳税?
(3)从2016年1月1日起,深圳国税、地税联合开通“互联网+有奖发票”项目,市民可以在微信上进行刮发票和领奖。推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗?
【练疑难】
1.提示:(1)√(2)√(3)×(4)×(5)×
3.提示:(1)税收的固定性是相对的,随着社会经济条件的变化,具体的征税标准是可以改变的。对进出口关税进行部分调整,这与税收的固定性并不矛盾。(2)①每一个公民都应该具有“纳税人”意识,并不意味着每一个公民都应该纳税。②公民是否纳税是由其经济地位和有关法律规定的,应该纳税的是纳税人,并非每个公民都得纳税。
(3)推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要发票,这有利于减少税收流失,保护消费者合法权益,增强纳税人意识。
税收及其种类
2017年12月1日,国务院公布《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》,自公布之日起施行。按照党中央、国务院的部署,2012年启动营业税改征增值税试点,2016年5月1日全面推开。“营改增”是推进供给侧结构性改革的重大举措,是近年来我国实施的减税规模最大的改革措施。为依法巩固和扩大“营改增”大幅减税成果,国务院决定废止《中华人民共和国营业税暂行条例》,同时对《中华人民共和国增值税暂行条例》作相应修改,修改的主要内容是:调整完善增值税征税范围,将销售服务、无形资产、不动产的单位和个人规定为增值税纳税人,并明确相应税率;根据13%这一档增值税率已取消的情况,将销售或进口粮食、图书、饲料等货物的税率由13%降至11%。