应付票据核查工作要求
应收应付专项检查方案
一、目的为加强公司应收应付管理，规范财务运作，防范财务风险，确保公司资金安全，特制定本方案。
二、检查范围1. 公司所有部门及子公司；2. 应收账款、应付账款等相关财务业务。
三、检查内容1. 应收账款管理：（1）合同签订及履行情况；（2）客户信用评估及账款回收情况；（3）应收账款账龄分析；（4）坏账准备计提及核销情况。
2. 应付账款管理：（1）供应商选择及合同签订情况；（2）应付账款账龄分析；（3）应付账款支付情况；（4）应付账款核算及报表编制情况。
3. 应收应付账款内部控制制度执行情况；4. 应收应付账款相关财务报表的真实性、准确性；5. 应收应付账款核算流程及操作规范执行情况。
四、检查方法1. 审阅相关财务报表、合同、凭证等资料；2. 实地调查，了解应收应付账款的实际运作情况；3. 询问相关人员，了解应收应付账款管理过程中的问题及风险；4. 对检查中发现的问题进行现场确认，并提出整改意见。
五、检查时间本次检查自2023年9月1日起，至2023年9月30日结束。
六、检查步骤1. 制定检查方案，明确检查范围、内容、方法及时间；2. 组织检查小组，明确各成员职责；3. 检查小组对被检查单位进行初步了解，确定检查重点；4. 检查小组对被检查单位进行现场检查，收集相关资料；5. 检查小组对收集到的资料进行分析，发现问题；6. 检查小组向被检查单位反馈检查结果，并提出整改意见；7. 被检查单位进行整改，检查小组进行复查；8. 检查小组撰写检查报告，上报公司领导。
七、整改要求1. 被检查单位应认真对待检查中发现的问题，及时整改；2. 整改措施应具有针对性、可操作性和实效性；3. 被检查单位应加强内部控制，防范财务风险；4. 整改情况应定期向检查小组汇报。
八、附则1. 本方案由公司财务部负责解释；2. 本方案自发布之日起执行。
财政票据检查工作规范
财政票据检查工作规范财政票据检查工作规范随着我国经济的不断发展和财政管理的日益完善，财政票据的使用也越来越频繁。
财政票据的管理对于保障财政资金的安全，维护财政纪律具有十分重要的意义。
为了保证财政票据的真实性、合法性和规范性，制定了财政票据检查工作规范。
本文将阐述财政票据检查工作规范的相关内容。
一、检查依据财经部门可以依据国家有关法律法规以及有关规定，对涉及财政资金支付的票据进行检查。
检查人员应当严格按照要求执行，严防一切违规操作。
二、检查范围检查范围主要包括公务用车、公务出国和公务接待等方面。
对于涉及到资金支付的票据，应按照规定进行检查，确保票据的真实性和合法性。
三、检查流程财政票据的检查工作应当按照一定流程进行，具体流程如下：1.准备工作。
检查人员需准备好检查工具，包括相应资料、检查表格、检查工具等。
2.索要票据。
检查人员在检查过程中应当向被检查单位索要需要检查的票据，并且应当保证票据的完整性和真实性。
3.记录票据内容。
检查人员应当记录票据的相关内容，包括日期、金额、用途等等。
4.检查票据真实性和合法性。
检查人员应当对所检票据的真实性和合法性进行认真审查，查找可能存在的问题和漏洞。
5.填写检查表格。
对于已经检查的票据，检查人员应当将结果填写到检查表格中进行保存。
6.撤销不符合财政规定的票据。
对于不符合财政规定的票据，检查人员应当对其进行撤销，并且对相应的人员进行处理。
四、检查规范在财政票据检查工作中，检查人员应当遵守以下规范：1.严格遵循国家有关法律法规和财政管理制度，确保检查工作严谨和有效。
2.保证检查过程公正、公开、透明，不给被检单位和工作人员造成不必要的困扰。
3.对于发现涉嫌违法犯罪行为的票据，应当及时移送公安机关进行处理。
4.在检查过程中，应当保护被检单位和工作人员的合法权益，不泄露商业秘密或个人隐私。
五、结论财政票据是财政管理工作中的重要组成部分，对于确保资金安全、维护财经纪律具有非常重要的作用。
应收、应付票据管理制度
应收、应付票据管理制度
第一条为规范企业应收、应付票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。
第二条企业应收应付票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。
第三条应收票据的审核。
企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的背书连续性、印鉴是否清晰、被背书人书写是否规范等因素，避免或减少应收票据风险。
第四条应付票据的审核。
企业签发应付票据时,需审核其应付票据的票面信息是否与合同或协议一致。
以确保付款信息的准确。
第五条应收票据贴现及拆票业务的批准。
企业在办理票据的贴现或拆票业务时须由财务管理中心主管领导批准后方可办理。
第六条应付票据的签发。
企业在签发应付票据时须由由财务管理中心领导批准后方可办理.
第七条应收、应付票据的保管。
1。
应收、应付票据都需设立登记簿以便备查.
2．企业应收票据保管人在收到票据经审核合格后，按票据要素登记到应收票据登记簿中,登记后并复印保管.
3.企业应付票据保管人在签发完应付票据后，需做登记后交予收款人并由收款人签收。
4．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
5．对已付款的应收票据及贴现的应收票据也应在应收票据登记簿中登记，并由支款人签收,以便日后追踪管理.。
票据审核管理制度
票据审核管理制度一、总则为规范公司票据审核管理工作，提高审核效率、防范风险，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门的票据审核管理工作。
三、审核责任1. 财务部门负责票据的登记、报销和审核工作。
2. 部门负责人负责对本部门的票据审核工作进行监督和管理。
3. 申请部门负责提供真实准确的票据信息，确保审核工作的顺利进行。
四、审核程序1. 接收票据：财务部门接收来自各部门的报销单据、发票等票据，对其进行登记，确认相关信息的真实性。
2. 验证票据：财务部门对接收的票据进行初步审核，包括核对票据信息、票据金额等。
3. 提交审核：财务部门将初步审核过的票据提交给对应部门领导进行审核，要求领导对票据信息进行核实并签字确认。
4. 复核票据：财务部门对领导审核过的票据进行二次复核，确保审核工作的准确性。
5. 审核完成：财务部门将经过复核的票据信息输入系统，并将票据归档，审核工作完成。
五、审核要求1. 票据真实性：对于收取的票据，要求申请部门提供真实准确的票据信息，财务部门要认真核实票据的真实性。
2. 票据金额一致：要求票据上的金额与申请单据上的金额一致，确保报销金额准确。
3. 签字确认：审核流程中不符合要求的票据，必须由财务负责人进行签字确认。
六、审核注意事项1. 票据抬头：票据的抬头必须与报销单据上的抬头一致，否则不予报销。
2. 票据真实：对于发票上的税号、金额等信息要认真核实，确保票据的真实性。
3. 核对账户：对于收入或支出的账户信息要认真核对，确保资金流向的准确性。
4. 审核定责：财务部门对确认的票据信息做出审核定责，对不符合要求的票据进行退回整改。
七、审核原则1. 证明真实：审核工作要以证明票据信息的真实性为基本原则，杜绝虚假信息。
2. 审核严谨：对于票据审核工作要把关严谨，确保审核结果的准确性和合法性。
3. 依法合规：所有审核工作要严格遵守国家相关法律法规，确保审核过程合法合规。
八、审核结果1. 合格：对于通过审核的票据，财务部门按照规定程序进行报销处理。
公司应收应付票据管理制度
一、目的为规范公司应收应付票据的管理，防范财务风险，保障公司资金安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有应收应付票据的收付、审核、保管、催收等工作。
三、职责分工1. 财务部：负责应收应付票据的审核、登记、保管、催收等工作。
2. 销售部：负责应收票据的取得、保管，并及时将应收票据交财务部。
3. 采购部：负责应付票据的取得、保管，并及时将应付票据交财务部。
四、应收票据管理1. 审核与登记（1）财务部在收到应收票据时，应按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。
（2）审核无误后，财务部应登记应收票据备查簿，包括票据种类、金额、出票日期、到期日、收款人等。
2. 保管（1）财务部应设专人保管应收票据，保管人员不得经办会计记录。
（2）对即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
3. 催收（1）财务部应定期对已到期的应收票据进行催收，确保及时收回款项。
（2）对逾期未收回的应收票据，应及时向销售部了解客户经营状况，采取相应催收措施。
五、应付票据管理1. 审核与登记（1）财务部在收到应付票据时，应按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应付票据风险。
（2）审核无误后，财务部应登记应付票据备查簿，包括票据种类、金额、出票日期、到期日、付款人等。
2. 保管（1）财务部应设专人保管应付票据，保管人员不得经办会计记录。
（2）对即将到期的应付票据，应及时向付款人提出付款。
3. 催收（1）财务部应定期对已到期的应付票据进行催收，确保及时支付款项。
（2）对逾期未支付的应付票据，应及时向采购部了解供应商经营状况，采取相应催收措施。
六、监督管理1. 公司领导应对应收应付票据管理工作进行监督检查，确保本制度的有效执行。
2. 对违反本制度的行为，应予以纠正，并追究相关责任人的责任。
七、附则1. 本制度由财务部负责解释。
应付账款审核要点
应付账款审核要点在企业的日常运营中，应付账款是一项非常关键的财务指标，它代表了企业应支付给供应商或其他合作伙伴的款项。
应付账款的准确性和及时性不仅关系到企业的资金流管理，还直接影响到企业的信誉和与供应商的关系。
因此，对应付账款的审核显得尤为重要。
本文将详细探讨应付账款审核的要点，以便为相关从业人员提供有益的参考。
一、应付账款审核的基本概念应付账款审核是指对企业的应付账款进行核对、审查和确认的过程，旨在确保应付账款的真实性、准确性和完整性。
审核工作通常涉及对采购合同、发票、收货单等原始凭证的核查，以及对账龄、账款金额等信息的分析。
通过应付账款审核，企业可以及时发现并纠正可能存在的错误或舞弊行为，从而保障企业的财务安全。
二、应付账款审核的要点1. 原始凭证的审核原始凭证是应付账款审核的基础，包括采购合同、发票、收货单等。
在审核过程中，应关注以下方面：（1）合同审核：核对合同条款是否与实际交易相符，关注价格、数量、质量标准等关键信息。
同时，注意检查合同是否经过适当的审批程序。
（2）发票审核：检查发票的真实性、合法性及有效性。
核对发票上的供应商名称、税号、商品名称、规格型号、数量、单价等信息是否与合同及实际收货情况一致。
此外，还需关注发票的开具日期、发票号码等信息的连续性。
（3）收货单审核：核实收货单上的商品数量、质量等信息是否与发票及合同相符。
对于存在差异的情况，应进一步查明原因并进行处理。
2. 账款金额的审核账款金额是应付账款审核的核心内容。
在审核过程中，应关注以下方面：（1）账龄分析：通过对账龄的分析，了解应付账款的支付情况。
对于长期挂账的应付账款，应查明原因并采取相应措施进行处理。
（2）账款核对：定期与供应商进行账款核对，确保双方记录的应付账款金额一致。
对于存在差异的情况，应及时查明原因并进行调整。
（3）预付款项审核：关注预付款项的支付情况，确保预付款项按照合同约定进行支付。
对于长期未结算的预付款项，应与供应商沟通并尽快处理。
应付账款检查要点
应付账款检查要点⼀、引⾔应付账款是企业资产负债表中的⼀项重要科⽬，代表企业因购买商品、接受劳务等经营活动⽽产⽣的尚未⽀付给供应商的款项。
应付账款管理的好坏，直接影响到企业的现⾦流、信誉和运营效率。
因此，对应付账款进⾏检查是财务审计中的⼀项重要⼯作。
本⽂旨在探讨应付账款检查的要点，以便为企业财务管理提供参考。
⼆、应付账款检查要点1.合同、发票和⼊库单核对在对应付账款进⾏检查时，⾸先需要核对合同、发票和⼊库单的⼀致性。
确认供应商、商品名称、数量、价格等信息是否相符，以防⽌出现虚假交易或重复付款的情况。
2.账龄分析账龄分析是应付账款检查的重要环节。
通过对应付账款的账龄进⾏分析，可以了解企业⽋款情况，评估企业的偿债能⼒和⻛险。
同时，对于⻓期挂账的应付款项，需要查明原因，防⽌坏账⻛险。
3.付款条件核查付款条件是影响企业现⾦流的关键因素之⼀。
检查应付账款时，需要核对应付账款的付款条件，如付款期限、折扣条件等，确保企业按照合同约定及时付款，并尽可能享受折扣优惠。
4.应付账款备查簿核对应付账款备查簿是企业记录应付账款明细的重要⼯具。
通过核对备查簿中的记录，可以了解应付账款的形成原因、⽀付计划等情况。
同时，备查簿中的记录应与总账、明细账⼀致。
5.异常项⽬关注在应付账款检查中，对于异常项⽬应予以关注。
例如，⾦额较⼤、账龄较⻓、频繁挂账等项⽬可能存在⻛险。
针对这些异常项⽬，应深⼊调查原因，采取相应措施防范⻛险。
三、案例分析某制造企业在进⾏年度财务审计时，发现应付账款科⽬存在⼀些问题。
具体如下：1.合同、发票和⼊库单不⼀致审计⼈员在对某供应商的应付账款进⾏检查时，发现⼊库单数量与合同和发票上的数量不⼀致。
经过进⼀步调查，发现是采购⼈员在⼊库时记录错误。
针对这⼀问题，企业及时与供应商沟通，调整了应付账款⾦额，确保了数据的⼀致性。
2.⻓期挂账问题在对账龄进⾏分析时，发现某笔应付账款账龄超过⼀年。
经核查，该笔款项是由于产品质量问题与供应商协商后暂缓⽀付的款项。
财务费用核查工作要求
财务费用核查工作要求一、核查目标1、核查财务费用的记录是否完整、规范。
2、核查财务费用的支出是否真实、合法。
二、核查步骤及要点（一）规范性核查1、核查财务费用明细项目的设置是否符合《企业会计制度》规定的核算范围与内容。
2、核查人员根据需要自行确定其他规范性核查。
（二）完整性核查1、核查与财务费用发生相关的证明文件、合同等是否完整。
2、核查人员根据需要自行确定其他完整性核查。
（三）真实性核查1、获取《财务费用明细项目分月发生汇总表》（附表三十四），复核后与总账、明细账合计数、报表数核对，确定是否相符，如不符，要查明原因。
将本期财务费用与基期进行比较，并对本期各月的财务费用明细项目进行比较,分析金额和内容的变动是否正常。
对重大波动或异常情况的，应查明原因。
2、获取《短期借款明细表》、《长期借款明细表》,并结合利息支出明细项目，核查资本化利息是否作纳税调整。
3、根据财务费用明细账，抽取利息费用支出最大的凭证及大金额冲减财务费用的凭证，核查其原始凭证是否真实、合法，金额是否正确。
4、根据关联企业情况表，对纳税人从关联方借款金款超过其注册资本的50%的，超过部分利息支出是否作纳税调整。
5、结合应收票据、应付票据科目核查程序，核实贴息的财务费用列支是否正确。
6、结合预提费用科目核查程序，核查是否存在利用费用预提的手段，多列财务费用的问题。
7、结合其他应收款等科目的核查程序，核查从非金融机构的取得的利息收入是否已按规定缴纳有关税收。
8、核查汇兑损益的计算方法、所用汇率是否正确，费用列支是否正确。
9、核查人员根据需要自行确定其他真实性核查。
应付票据管理制度
应付票据管理制度应付票据是指企业根据合同进行延期付款交易而采用商业汇票结算时，签发、承兑的保证货款到期到付的商业汇票。
企业根据合同进行延期付款的交易业务，采用商业汇票结算时，购货方签发承兑汇票后即构成一种债务，所签发、承兑的商业汇票称为应付票据。
应付票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
小企业的应付票据业务主要是银行承兑汇票，并且这种结算方式不多，因此《小企业会计准则》中没有专门规范。
应付票据的管理与应付账款基本类似，但是有几点不同：1.票据的签发由两个或两个以上人员批准；2.设置应付票据登记簿。
票据登记人员不得兼管票据签发；3.要有专人控制空白的、作废的、已付讫退回的票据；4.要由不从事票据记录的人员负责定期付账；5.要有专人复核票据利息核算；6.应付票据要依号保存；7.签发票据与订货单、验收单、发票要定期核对。
其他应付款项的管理与应付账款基本类似，不再赘述。
（一）商业汇票的使用流程1.申请存款人领购商业汇票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。
存款账户结清时，必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销。
银行承兑汇票申请手续：（1）银行的公司业务部可受理银行承兑汇票业务。
承兑申请人提出申请时应填写《银行承兑汇票申请书》一式两份，同时提供下列银行要求的资料：①申请企业法人营业执照（经年检）复印件、企业税务登记复印件、企业法人代码复印件、企业法人代表身份证明、有关企业法人变更资料等；②担保企业法人营业执照（经年检）复印件、企业税务登记复印件、企业法人代表或授权人身份证明、有关企业法人变更资料等；③要求银行办理承兑业务的书面申请报告和申请人及保证人的基本情况介绍；④社会专职机构（会计／审计／资产评估事务所）审计的承兑申请人及担保人上年度以及近期的财务报告；⑤抵押物、质押物清单和有处分权人出具的同意抵、质押的书面证明，以及保证人同意保证的有关证明文件；⑥申请承兑的银行承兑汇票，购销合同及其增值税发票；⑦银行要求的其他资料。
应付账款核查工作规范与要求
应付账款核查工作要求一、核查目标1、确定应付账款的发生和偿还记录是否完整。
2、确定应付账款期末余额是否正确。
3、确定应付账款的披露是否恰当。
二、核查步骤及要点（一）规范性核查1、核查应付账款的记录、核算范围、内容与会计准则是否相符。
2、核查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率,折算差额是否按规定进行会计处理。
3、核查债务重组中涉及应付账款的会计处理是否正确。
4、核查债务重组中涉及应付账款的有关协议等法律文件及手续是否符合规定。
5、核查应付账款的贷方发生额与材料采购的借方发生额是否相符。
6、根据存货、主营业务收入和主营业务成本的增减变动幅度判断应付账款变动的合理性。
7、核查人员根据需要自行确定其他规范性核查。
（二）完整性核查1、核查是否存在未入账的应付账款，结合“存货盘点表”，核查日是否有大额“料到单未到”的经济业务及核查日后20天的付款事项，确定有无未及时入账的应付账款,验证其会计和税务处理是否正确。
2、核查应付账款记录是否完整。
如不完整，要求纳税人说明理由,由核查人员进行询问，并作陈述笔录。
如若所述理由明显不合理，则报主核人员。
3、核查人员根据需要自行确定其他完整性核查。
（三）真实性核查1、获取或编制应付账款明细表（附表十二），复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2、进行分析性复核，比较本期期末与上期期末余额，分析波动原因。
3、各抽取5笔应付账款明细账贷方发生额最大的和期末余额最大的采购业务（不重复）的记账凭证、采购合同、入库单等，以查验其真实性。
同时核查现金、银行存款日记账,核实其是否已支付货款并转销。
4、核查应付账款是否存在借方余额：①应付账款出现借方余额，性质为债权，视同资产；②通过核查记账凭证、采购合同、入库单等查明应付账款出现借方余额的原因：重复付款、付款后退货、预付货款等。
5、结合预付账款的明细余额，查明有无在应付账款和预付账款两面同时挂账的峨日；结合其他应付款的明细余额，查明有无不属于应付账款的其他应付款。
票据审核岗位职责
票据审核岗位职责
票据审核岗位职责是指负责审核公司或机构收到的各种票据，确保票据符合法律法规、公司要求和财务管理规定的工作。
其职责主要包括以下方面：
1. 票据审核：主要负责审核所有公司或机构收到的各种票据，包括发票、收据、支票、汇票、存单等。
审核时需要对票据的基本信息、金额、日期、签名等进行核对，确保其准确无误。
2. 材料整理：负责对审核过的票据进行整理，编制清单并归档存放，及时提交给财务部门进行结算处理。
同时，需要对相关的发票和单据进行分类整理，以便于管理和查找。
3. 财务结算：确保票据及时交付财务部门进行结算处理，保证各项费用的及时支付。
并负责跟进相关的费用结算进度，及时提醒财务部门处理，确保付款及时准确。
4. 协调沟通：在审核过程中，需要与其他部门或单位进行沟通协调，尤其是在发生异常情况或争议时，需要及时与相关人员进行沟通解决，确保工作的顺利开展。
5. 反馈建议：在工作中，需要及时反馈票据审核质量问题，提出改进方案，以便于提高工作效率和质量。
同时，也需要对票据管理工作提出建议和意见，以便于公司的管理和规范化。
6. 监督管理：票据审核岗位需要对票据的管理工作进行监督和管理，确保票据的正确处理和管理。
同时，还需要对员工的工作实施监督管理，促进团队协作和工作进展。
票据审核岗位职责涵盖了票据的审核、财务结算、协调沟通、反馈建议、监督管理等多个方面的工作内容。
其职责重要性不言而喻，在公司的财务管理和业务流程中占有重要地位。
审计实务 应付票据
审计实务应付票据审计浅谈-应付票据上一篇已经讲了应收票据，本来打算两篇一起讲，后来整理发现，一个是债权一个是债务，还是有些许区别，分开说可能更好。
毫无疑问，这个也算是相对冷门的科目了，它在理解上和应付账款这个大科目也有共通之处，后面会系统讲到它。
夹缝中见生存，大家把这几个科目相互看看，理解了也就记住了。
这里先简单整理消化一遍，作为过渡，后面吸收就只能靠自己了。
接下来，我们就聊聊，查这个科目的账需要做哪些审计程序、机械复制粘贴底稿后怎么写文字说明、必须拿到哪些证明审计观点的证据。
总而言之，就是干啥-程序；写啥-底稿说明；留啥-证据。
实务中，事务所的规模大小会对这些审计程序有所取舍，但是作为一条有责任的审计狗，你至少脑海中要考虑到这些骨头的风险。
程序1：获取应付票据明细表，分析期末余额变动的原因。
票据终归还是以查看它的历史情况和具体明细为主，它就是标准的行车记录仪，中间路上是否有剐蹭飙车飘移，一步一步地看就行了，一般都比较单纯，连续性很强。
如果它故事很多还曲折，就当做学习（控制脾气）了，当然还要了解它的原因，为什么要折腾。
如果两期余额发生重大变动，一般可能的原因是公司资金吃紧，改变原来的支付手段，原来到期直接转账，现在给一张半年的票据。
如果是银行承兑，可以复核银行要求的保证金的比例和该银行承兑累计未到期付款余额之间的关系。
程序1总结！底稿说明：应付票据的种类，与上期期末余额变化的经济原因；证据：明细表。
程序2：核查期末应付票据各信息。
检查票据是否合规，主要就是个核对信息的过程，做起来很快的。
程序2总结！底稿说明：期末应付票据和登记簿核查信息的对比情况、结论；证据：核对表。
程序3：本期增减变动检查。
常规程序，和固定资产等科目一样，本期增加、减少重点核对，之前年份的别人都核对过一次了，你没必要重复性检查之前年度的工作，人和人之间最基本的信任还是要有的。
万一发现问题了，就不能信任了，需要追溯检查。
这也可以间接看出你的前任同事工作能力怎么样。
应付票据审计程序
应付票据审计程序一、获取或编制应付票据明细表1、获取或编制应付票据明细表，对于客户已经编制了明细表的，取得外勤主管分拆的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照外勤主管下发的模板填写本科目明细表（底稿见FC002）；2、应付票据明细表应按银行承兑汇票、商业承兑汇票分类汇总编制，复核加计正确，与总账、报表核对相符，标记相应的审计标识；3、对于以非记账本位币开具的应付票据，应注明外币余额和折算汇率。
二、检查应付票据备查簿1、与应付票据备查簿的以下有关内容核对相符：商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等（底稿见FC005）；2、银行承兑汇票须复核其存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金科目勾稽（底稿见FC002）；3、商业承兑汇票须检查企业购买、使用空白票据的记录，并结合对库存未签发票据的盘点检查应付票据的完整性（底稿见FC005）；4、选取大额的应付票据检查其合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项真实性（底稿见FC008）；针对己注销的应付票据，确定是否己在资产负债表日前偿付（底稿见FC005）；5、抽查资产负债表日后己偿付的应付票据，检查有无未入账的应付票据，核实其是否己付款并转销（底稿见FC005）；6、询问管理人员，审查有关文件并结合购货截止测试，检查应付票据的完整性（底稿见FC002）。
应该注意的是：（1）企业开立银行承兑汇票，均需按票据的一定比率向银行存入保证金，比率由10%至100%不等，企业将存入保证金于其他货币资金账户核算。
审计人员可结合对其他货币资金的检查判断企业记录的银行承兑汇票是否完整；（2）对商业承兑汇票购买、使用记录的检查，应重点关注企业已开具的商业承兑汇票是否已进行账务处理，对未签发的空白的票据是否妥善保管，已作废的票据是否加盖作废印章、票据三联是否齐全；（3）检查应付票据时，应特别关注部分企业以虚假的交易合同开具银行承兑汇票作为融资手段的现象。
关于规范应收、应付票据科目核算的指导意见
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借：应付账款—XX 客商 贷：应收票据—银行承兑汇票（XX 客商） —商业承兑汇票（XX 客商）
3、银行质押及到期转存保证金 借：应收票据—票据质押（XX 银行）
贷：应收票据—银行承兑汇票（XX 客商） 借：其他货币资金—银行保证金
（三）具体会计实务分录： 1、缴存保证金，办理银行承兑汇票
借：其他货币资金—银行保证金 贷：银行存款
借：应付票据—在库票据（XX 客商） 贷：应付票据—银行承兑汇票（XX 银行）
2、汇票支付购货款时 借：应付账款—XX 客商 贷：应付票据—在库票据 （XX 客商）
3、票据到期，企业兑付票款 借：应付票据—银行承兑汇票（XX 银行）
贷：应收票—商业承兑汇票（XX 客商） 二、应付票据科目的设置 （一）应付票据是指企业向银行缴存全额或部分保证金，由企 业出票、由企业或银行承兑的商业汇票，同样包括商业承兑汇票和
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银行承兑汇票。 （二）“应付票据”会计科目下设 “银行承兑汇票”、“商业承
兑汇票”和“在库票据”三个二级科目。“银行承兑汇票”和“商业 承兑汇票”按承兑人（银行或企业）进行辅助核算，“在库票据”按 票面收款人进行辅助核算。
行询证，以确保票据账务处理的真实性和完整性。
（三）票据登记台账
应收票据登记台账
票据基本情况
承兑或转让
收
票
承
票票
序 票 票 出票
出到
据 送票人
承兑
被背 经办人 备
兑
面面
日
金
号 日 据 人名
票期
来 (签章)
/转
书人 (签章) 注
银
票据审计管理制度
票据审计管理制度一、总论为规范票据审计管理，加强对票据审计工作的监督和管理，提高票据审计工作的效率和质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国会计法实施条例》等法律法规和国家有关规定，结合本单位的实际情况，特制定本制度。
二、目的和原则1. 目的：建立健全票据审计管理制度，明确票据审计工作的性质、任务和权限，确保票据审计工作的科学、规范进行，为进一步加强财经监督管理，有效防范和纠正会计违法违规行为提供制度保障。
2. 原则：本制度遵循依法依规、公平、公正、客观、全面、及时的原则。
三、组织机构1.票据审计委员会：负责本单位票据审计工作的管理和监督、对评估结果进行审核，并做出决定。
2.票据审计部门：承担本单位票据审计工作，根据票据审计委员会的工作要求，进行具体的票据审计工作。
四、职责和权限1.票据审计委员会的职责和权限：（1）制定并调整票据审计工作的规章制度；（2）审定票据审计的项目计划和工作进展情况；（3）对票据审计调查和评估结果进行审定和实施；（4）决定对票据审计工作的奖惩措施；（5）对票据审计工作中提出的意见和建议进行代表性总结，为制定会计政策和管理决策提供参考。
2.票据审计部门的职责和权限：（1）收集、整理、分析票据审计有关信息，编制相关报告；（2）开展票据审计工作，审核票据合规性和准确性；（3）对票据审计结果进行评估和分析，提出改进建议；（4）参与票据审计调查和评估工作。
五、工作流程1.票据审计委员会制定票据审计项目计划和调查清单，保障票据审计的全面、周密进行；2.票据审计部门按照票据审计委员会制定的工作方案，开展票据审计工作，审核票据合规性和准确性；3.票据审计部门将票据审计工作的结果及时报送票据审计委员会，进行审核和审定；4.票据审计委员会对票据审计部门工作进行总结和评价，提出改进建议；5.票据审计委员会根据票据审计部门的总结和评价，对票据审计工作进行奖惩措施。
六、票据审计制度的监督1.票据审计委员会对本单位票据审计工作进行监督，保证票据审计工作的公正、客观；2.财经监管部门对票据审计工作进行监督和检查，发现问题及时协助解决，并提出改进建议。
应付票据核查工作要求
应付票据核查工作要求
一、核查目标
1、核查应付票据科目的核算内容是否规范、完整。
2、进行相关的穿行测试，核实本科目的核算内容的真实性。
3、核实有无涉税问题。
二、核查步骤及要点
（一）规范性核查
1、核查本科目的确认原则和核算方法是否符合会计准则、税法规定，前后期是否一致。
2、获取《短期借款明细表》（附表三十三），复核加计是否正确并与总账、报表和明细账合计数核对是否相符。
3、核查人员确定的其他规范性核查。
（二）真实性核查
1、检查应付票据登记簿，抽查若干应付票据的相关合同、发票、货物验收单等原始凭证，查明商业承兑汇票是否具备真实的交易背景。
2、根据应付票据登记簿和应付票据明细表，核查期后已付款的应付票据，检查支付凭证；确定应付票据的余额是否正确。
3、根据应付票据明细表及明细账，复核票据利息是否计提正确，其会计及税务处理是否正确,不具有真实交易背景以及与纳税人经营业务无关的商业汇票的利息支出是否已按税法规定进行作纳税调整。
4、根据应付票据登记簿和应付票据明细表，逐笔检查逾期未付票据的原因，要求纳税人书面说明原因。
5、根据应付票据备查簿，检查商业汇票票面记载内容，逐笔核查应付票据偿付时有无取得折扣，是否按会计制度和税法相关规定处理。
6、核查人员确定的其他真实性核查。
西山公司应付票据管理制度
第一章总则第一条为加强西山公司应付票据的管理，规范票据支付行为，确保公司资金安全，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国票据法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于西山公司及其所有分支机构、子公司在开展业务过程中涉及应付票据的管理。
第三条应付票据管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保票据支付行为合法合规；（二）安全性原则：确保公司资金安全，防范票据风险；（三）及时性原则：及时处理应付票据，确保公司信誉；（四）节约性原则：降低票据支付成本，提高资金使用效率。
第二章应付票据的取得与使用第四条应付票据的取得应当符合以下条件：（一）交易真实、合法；（二）付款期限合理；（三）票面金额准确；（四）出票人具有支付能力。
第五条应付票据的使用应遵循以下规定：（一）公司内部审批：使用应付票据前，需经财务部门审批，并报公司领导批准；（二）合同约定：与供应商签订合同时，应明确约定应付票据的使用条件、期限及付款方式；（三）严格审查：对供应商提供的票据进行严格审查，确保票据真实、有效；（四）及时核对：收到票据后，应及时与合同核对，确保信息准确无误。
第三章应付票据的核算与支付第六条应付票据的核算应当做到：（一）按照实际发生额入账；（二）及时登记应付票据台账，确保账实相符；（三）定期进行账务核对，确保核算准确无误。
第七条应付票据的支付应当遵循以下规定：（一）按期支付：按照合同约定或票据到期日支付应付票据；（二）支付方式：采用银行转账、支票等方式支付；（三）支付凭证：支付应付票据后，及时取得支付凭证，并妥善保管。
第四章应付票据的风险防范第八条应付票据的风险防范措施包括：（一）建立健全内部控制制度，加强对票据使用的监督；（二）加强供应商管理，确保供应商具有支付能力；（三）加强对票据的审查，防范票据风险；（四）定期进行财务审计，确保应付票据的真实性、合法性。
第五章附则第九条本制度由西山公司财务部负责解释。
质量控制组关于尽职调查工作指引第08号——票据的核查
质量控制组关于尽职调查工作指引第08号——票据的核查一、原则票据（包括应收票据和应付票据）的核查原则：1. 发行人与票据相关的内部控制健全并得到有效执行；2. 票据法律行为符合《票据法》等法律法规的规定，票据的确认和计量符合《企业会计准则》；3. 票据的变动具有合理解释；4. 票据期后收款/付款情况正常，与相关现金流量科目勾稽一致；5. 合理保证票据真实、准确、完整地反映在招股说明书、财务报告等信息披露文件中。
二、一般的核查要求（一）应收票据1、了解发行人与应收票据相关的内部控制获取发行人关于应收票据的管理制度，访谈发行人管理层、销售部门和财务部门人员，了解发行人与应收票据相关的内部控制，包括票据的接收、保管、盘点、背书、贴现、到期兑付、账务处理等，评价其是否健全并得到有效执行。
2、分析程序（1）余额变动分析①获取发行人报告期各期末的应收票据明细表（详见附件之“1、应收票据余额变动分析”），包括客户名称、客户类别（包括合并范围内的子公司、合并范围以外的关联方、无关联第三方）、票据性质（商业承兑、银行承兑）、票号、出票人、付款行、出票日、到期日、金额等。
②复核应收票据明细加计是否正确。
③对应收票据变动进行总体分析，计算应收票据增长率、占营业收入的比例，并与同行业可比上市公司进行对比，分析和记录应收票据变动的原因及合理性。
④按票据性质对各期末应收票据进行汇总，并分析和记录各类性质的应收票据在期末变动的原因。
如商业承兑汇票的期末余额较大，应重点关注出票人、承兑人的信用状况和偿付能力。
⑤按客户类别对各期末应收票据进行汇总，并分析和记录各类别应收票据在各期末变动的原因。
对于应收子公司/关联方的票据，应重点关注是否应在关联交易部分披露，核查应收票据的发生原因，交易合同是否具有真实的交易背景及其履行情况。
⑥识别无关联第三方中名称与发行人业务显著不相关的异常客户，并进行标记，核查发生交易的原因及合理性。
⑦分析和记录各期末应收票据前五名客户及其变动原因（如前五名合计占比较低应扩大到前十名）。
应付票据工作总结
应付票据工作总结1. 背景应付票据是财务部门中一项重要的工作，涉及到企业与供应商之间的经济交易。
对于财务人员来说，应付票据的管理和处理是至关重要的，正确地执行这项工作可以确保企业的资金流畅和财务数据的准确性。
本文将总结应付票据工作的重要性，介绍常见的应付票据类型和处理流程，并提供一些有效的管理方法和技巧，以帮助财务人员提高工作效率和准确性。
2. 应付票据的重要性应付票据是企业与供应商之间支付货款和清算账目的重要工具。
它对于企业资金流动的管理至关重要，能够有效控制企业的财务风险并保持资金的正常运转。
管理好应付票据能够带来以下好处：•提高资金使用效率：及时处理应付票据可以减少支付延误或重复支付的情况，确保资金能够按时、按量流动，提高企业的资金效益。
•保持供应链的稳定：及时支付应付票据可以维护良好的合作关系，保证供应商的信任和稳定的货源，维护企业的生产经营。
•控制财务风险：通过及时核对和审查应付票据，可以避免错误或虚假票据的出现，降低企业面临的财务风险。
综上所述，应付票据的管理对于企业的财务健康和经营稳定具有重要意义。
3. 常见的应付票据类型和处理流程以下是一些常见的应付票据类型和处理流程：3.1 采购订单采购订单是企业向供应商下达商品或服务的购买请求，一般包括商品明细、数量、价格等信息。
财务部门接收到采购订单后，需要核对订单的准确性，并与供应商确认。
处理流程如下： - 收集采购订单：财务部门收集采购订单，包括订单号、供应商信息、商品明细等。
- 核对订单内容：财务人员核对采购订单的准确性，确保商品明细、数量和价格等信息与实际需求一致。
- 与供应商确认：财务人员与供应商确认采购订单，并核对价格和交付时间等细节。
- 记录订单信息：财务人员将采购订单信息记录在企业的财务系统中，便于后续跟踪和审查。
3.2 发票发票是供应商向企业提供的销售商品或服务的清单，用于结算、报销等目的。
财务部门需要核对发票的准确性，并进行入账和支付。
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应付票据核查工作要求
一、核查目标
1、核查应付票据科目的核算内容是否规范、完整。
2、进行相关的穿行测试，核实本科目的核算内容的真实性。
3、核实有无涉税问题。
二、核查步骤及要点
（一）规范性核查
1、核查本科目的确认原则和核算方法是否符合会计准则、税法规定，前后期是否一致。
2、获取《短期借款明细表》（附表三十三），复核加计是否正确并与总账、报表和明细账合计数核对是否相符。
3、核查人员确定的其他规范性核查。
（二）真实性核查
1、检查应付票据登记簿，抽查若干应付票据的相关合同、发票、货物验收单等原始凭证，查明商业承兑汇票是否具备真实的交易背景。
2、根据应付票据登记簿和应付票据明细表，核查期后已付款的应付票据，检查支付凭证；确定应付票据的余额是否正确。
3、根据应付票据明细表及明细账，复核票据利息是否计提正确，其会计及税务处理是否正确,不具有真实交易背景以及与纳税人经营业务无关的商业汇票的利息支出是否已按税法规定进行作纳税调整。
4、根据应付票据登记簿和应付票据明细表，逐笔检查逾期未付票据的原因，要求纳税人书面说明原因。
5、根据应付票据备查簿，检查商业汇票票面记载内容，逐笔核查应付票据偿付时有无取得折扣，是否按会计制度和税法相关规定处理。
6、核查人员确定的其他真实性核查。