第六章 采购业务控制
采购内部控制制度
采购内部控制制度 1采购内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，结合公司的实际情况,制定本制度。
第二条本制度所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。
第二章职责分工与授权批准第三条公司应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
公司采购业务的不相容岗位包括：（一）请购与审批。
（二）供应商的选择与审批。
（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。
（四）采购、验收与相关记录。
（五）付款的申请、审批与执行。
第四条公司应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务。
第五条公司根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害公司利益。
第六条按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
第三章请购与审批控制第七条公司应当建立采购申请制度，依据购置商品或服务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
公司采购需求应当与公司生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。
需求部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
采购部门才有资格组织采购，其他部门不得擅自采购任何物资。
第八条建立严格的请购审批制度。
加强采购业务的预算管理。
（一）为生产储备的周转材料请购程序：由库管员根据最低库存量或使用单位的所需，材料员编制采购计划单—部门领导审核—分管领导审核—总工程师审核—总经理审批。
医院政府采购业务管理规定
医院政府采购业务管理规定第一章总则第一条为了加强医院政府采购业务的规范化管理，保障政府采购工作依法、规范、高效进行，维护国家利益和社会公共利益，根据《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于医院开展政府采购活动的各项管理工作。
第三条医院政府采购业务管理应遵循公开、公平、公正、透明和诚实信用的原则。
第四条医院应建立健全政府采购内部控制机制，明确各相关部门和岗位的职责，确保政府采购工作的正常运行。
第二章组织机构与职责第五条医院应设立政府采购工作领导小组，负责领导、协调和监督政府采购工作。
领导小组由院长担任组长，分管副院长、财务部门负责人、审计部门负责人等相关人员为成员。
第六条医院财务部门是政府采购工作的主管部门，负责组织实施政府采购活动，并对政府采购工作进行指导和监督。
第七条医院审计部门负责对政府采购工作进行审计，确保政府采购活动的合法性和合规性。
第八条医院各相关部门和岗位应按照职责分工，共同参与政府采购工作。
第三章预算编制与执行第九条医院应根据年度工作计划和资金预算，编制政府采购预算，报政府采购工作领导小组审批。
第十条医院财务部门应根据政府采购预算，制定政府采购计划，报政府采购工作领导小组审批。
第十一条医院各相关部门应根据政府采购计划，提出政府采购项目需求，报财务部门汇总。
第十二条医院财务部门应根据各相关部门的需求，制定政府采购方案，报政府采购工作领导小组审批。
第十三条医院应按照政府采购方案，组织实施政府采购活动。
第四章招标投标管理第十四条医院应按照《中华人民共和国政府采购法》等相关法律法规，选择具有相应资质的招标代理机构进行招标。
第十五条医院应制定招标文件，明确招标项目的范围、要求、标准、投标截止时间等事项。
第十六条医院应组织开标、评标、定标工作，评标委员会由相关专家组成。
第十七条医院应根据评标委员会的评审结果，确定中标供应商。
第十八条医院应与中标供应商签订采购合同，明确合同条款。
采购业务管理制度
采购业务管理制度第一章总则第一条为规范和管理采购业务，提高采购效率和质量，本制度制定。
第二条本制度适用于本企业的所有采购人员和相关部门。
第三条本制度的主要目标是：确保采购过程的透明度、公平性和合规性；提高供应商管理的效率和质量；实现采购成本的控制和节约。
第二章采购组织第四条本企业应设立采购部门，负责统筹和组织企业的采购工作。
第五条采购部门应配备专业的采购人员，具备相关专业背景和经验。
第六条采购部门应与其他部门保持紧密的合作和沟通，充分了解各部门的采购需求，并及时提供采购支持。
第七条采购部门应根据采购计划和需求，制定相应的采购策略和采购方案，并与相关部门进行沟通和确认。
第三章供应商管理第八条采购部门应建立供应商数据库，定期对供应商进行评估和审查。
第九条采购人员在选定供应商时，应进行充分的市场调研和比较，确保选择到具备良好信誉和质量的供应商。
第十条采购人员与供应商的合作应建立在公平、诚信和互利的基础之上，不得收受任何形式的回扣和好处。
第四章采购流程第十一条采购流程应包括采购需求确认、采购计划编制、供应商选择、合同签订和采购执行等环节。
第十二条采购人员在编制采购计划时，应充分考虑企业的实际需求、预算和供应商的能力等因素。
第十三条采购人员应与供应商签订正式的采购合同，并明确交付日期、付款方式和质量标准等。
第十四条采购执行过程中，采购人员应进行全程跟踪和监控，并及时解决可能出现的问题和风险。
第五章采购控制第十五条采购人员应严格按照采购计划执行，不得擅自变更供应商或采购量。
第十六条采购人员应建立健全的采购记录和档案，包括采购申请、采购结果、合同、付款凭证等。
第十七条采购人员应定期对采购情况进行统计和分析，发现问题和提出改进意见。
第六章采购监督第十八条监事会应对采购工作进行监督和审计，确保采购活动的合规性和法律性。
第十九条内部审计部门应对采购工作进行全面审计，查找存在的问题和风险，并提出改进建议。
第二十条员工应建立举报机制，鼓励员工发现和举报违规行为，并保障其合法权益。
第六章 采购价格与成本控制
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想一想
1、生命周期成本法
以最低的成本，在生命周期内使具体的物理资产获得最佳利用， 即所谓的“物尽其用技术”。生命周期成本就是那些涉及购置、 使用、保养和报废物理资产的成本，包括可行性研究、调查、 开发、设计、生产、维护、更新和报废的成本，以及在资产 拥有期间相关的支持、培训和运作等成本。
案例：
《柯达公司从关心采购价格到关心采购综
合成本》 思考：企业应如何控制采购成本？
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四、采购成本认识的误区
成本就是价格、越低越好。 采购成本管理就是谈判、压价。
供应商的成本我们永远不清楚， 我们只能货比三家。
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公路运输成本要考虑: • 车辆折旧 • 油耗 • 路桥费 • 维修费 • 人员工资 • 利润
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采购成本的分析与计算 P173 技能训练
1、计算各项成本
2、计算实际支出的总成本
3、分析与计划成本的差异
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三、影响采购成本的因素
整体拥有成本
项目
单价或单位费用（美元）
采购价
37.20
运输费
5.97
保险费
1.96
运输代理
0.03
进口关税
2.05
流通过程费用
0.41
库存利息
0.97
仓储费用
0.92
退货包装等摊销
0.09
不合格品内部处理费用
0.43
不合格品退货费用
0.14
付款利息损失
公司采购管理规定（3篇）
公司采购管理规定第一章总则第一条为规范公司的采购活动，保证公司采购的透明、公开和公正，提高公司采购的效率和效益，促进公司的可持续发展，依据国家相关法律法规和公司发展需要，制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有的采购活动，包括货物采购、工程采购、服务采购等。
第三条公司采购活动必须遵循公开、公正、公平的原则，坚持经济、合理和合法的原则，注重质量、价格和交货期等因素的综合考虑，实现采购成本和效益的优化。
第四条公司采购活动必须遵守国家相关法律法规，遵循行业规范和道德规范，不得参与和倡导任何非法、违规或不道德的活动。
第五条公司采购活动必须遵守公司的授权程序，采购人员必须按照规定的权限和程序进行采购活动，不得越权或私自变更采购方案。
第六条公司采购活动必须进行记录和档案管理，包括采购文件、招标文件、评标记录、合同文件、供应商资质文件等，以便后续的审计和查询。
第七条公司采购活动必须建立健全采购审批制度，实施采购合同管理制度和供应商管理制度，落实采购决策的责任制和绩效评估的责任制。
第八条公司采购活动必须严格控制采购风险，采取风险评估、风险防控和风险管控等措施，确保采购活动的安全和稳定。
第九条公司采购活动必须加强信息化建设，推动采购信息的共享和交流，提高采购创新和效率，促进供应链的协同发展。
第二章采购组织和策划第十条公司采购活动必须设立专门的采购部门或采购小组，负责采购的组织实施和管理工作。
第十一条采购部门或采购小组的组织结构应当合理，人员配备应当充足，工作职责和权限应当明确。
第十二条采购部门或采购小组应当制定年度采购计划和月度采购计划，依据公司的经营需求和采购预算，制定采购计划的内容和范围。
第十三条采购部门或采购小组应当进行市场调研和供应商评估，确定潜在的供应商和合作伙伴，建立供应商库和合作伙伴库。
第十四条采购部门或采购小组应当制定采购方案和供应商选择标准，明确采购要求和采购评价的指标，确保采购的公正和效益。
第十五条采购部门或采购小组应当进行风险评估和预警，及时发现和解决采购活动中的风险和问题，确保采购的安全和稳定。
内部控制习题及参考答案
第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。
采购作业文件管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范公司采购作业流程，提高采购效率，确保采购质量，降低采购成本，特制定本管理规定。
第二条本管理规定适用于公司所有采购活动，包括但不限于原材料、设备、办公用品、服务等的采购。
第三条采购作业文件管理规定遵循以下原则：1. 法规遵循原则：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度；2. 效率优先原则：优化采购流程，提高采购效率；3. 质量保证原则：确保采购物资的质量符合公司要求；4. 成本控制原则：合理控制采购成本，实现经济效益最大化；5. 透明公开原则：采购活动公开透明，接受监督。
第二章采购组织与管理第四条公司设立采购管理部门，负责制定采购政策、制定采购计划、组织实施采购活动、监督采购过程等。
第五条采购管理部门应具备以下职责：1. 负责制定采购作业文件，明确采购流程、标准和要求；2. 组织采购人员的培训，提高采购人员的业务素质；3. 监督采购活动的执行，确保采购活动的合规性；4. 定期对采购活动进行评估，总结经验，改进不足；5. 协调与供应商的关系，维护公司利益。
第六条采购人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德和职业操守；2. 具备相关专业知识，熟悉采购业务流程；3. 具有较强的沟通协调能力和团队合作精神；4. 具备一定的市场分析能力和风险控制能力。
第三章采购计划与预算第七条采购管理部门应根据公司生产经营计划，制定年度采购计划，明确采购物资的种类、数量、质量要求、价格范围等。
第八条采购计划应包括以下内容：1. 采购物资的名称、规格、型号、数量；2. 采购物资的质量要求；3. 采购物资的价格范围；4. 采购物资的交货时间；5. 采购物资的供应商；6. 采购预算。
第九条采购预算应根据采购计划、市场价格和公司财务状况进行编制，并报公司领导审批。
第四章采购流程第十条采购流程包括以下环节：1. 需求申请：各部门根据生产、经营需要提出采购申请；2. 采购计划：采购管理部门根据需求申请，制定采购计划；3. 询价与比价：采购人员对供应商进行询价，并进行比价；4. 供应商选择：根据询价结果和供应商资质，选择合适的供应商；5. 合同签订：与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务；6. 采购执行：按照合同约定，组织采购物资的验收、入库、付款等；7. 采购评估：对采购活动进行评估，总结经验，改进不足。
内部控制习题及参考答案(自己修改的)
第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ BCD ）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ABCD ）。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（ ABCD ）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ ABCD ）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ABCD )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（×）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（√）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
国企采购业务管理制度
国企采购业务管理制度第一章总则第一条为规范国企采购业务管理，提高采购效率，节约采购成本，保障国企利益，特制定本制度。
第二条本制度适用于国企所有内部采购业务，包括但不限于物资采购、服务采购、工程采购等。
第三条国企采购需遵循政府采购法律法规和相关政策规定，坚持公开、公平、公正的原则，充分保障国企利益。
第四条国企采购业务管理应遵循经济性原则，合理确定采购标的、合理确定供应商、合理拟定采购方式，确保采购活动合规、合理、透明。
第五条国企采购部门应建立健全采购评审机制和风险防范机制，提升采购专业化水平，确保采购流程规范、效率高效。
第六条国企采购业务管理应注重信息化建设，加强与供应商的信息沟通和互动，提升采购管理水平。
第七条国企采购员应具备扎实的专业知识和经验，熟悉国企采购相关政策法规，遵守国企纪律，勤勉尽责，维护国企利益。
第八条国企采购员在履行职责时，不得违反法律法规和国企规章制度，不得与供应商串通作弊，不得索取、接受贿赂。
第二章采购计划第九条国企各部门应根据实际需求和经济情况，合理制定年度采购计划，报国企领导机构审批。
第十条采购计划应包括采购项目、采购数量、采购金额、采购方式等内容，确保采购计划合理、科学、可行。
第十一条采购计划应按照规定程序进行审批、报送和备案，确保采购计划的合法性和合规性。
第十二条采购计划的调整应按照规定程序进行，确保采购计划的合理性和稳定性。
第三章供应商管理第十三条国企采购部门应建立健全供应商数据库，实施供应商的分类管理和动态管理。
第十四条供应商应按照相关政策要求提供真实、有效的资质证明和合作资料，经国企采购部门审核合格后方可享有合作资格。
第十五条供应商之间不得串通作弊，不得违反法律法规和国企规章制度，否则将取消合作资格并追究法律责任。
第十六条供应商应遵守合同约定，如有违约行为将受到相应处罚，国企不排除终止合作的可能。
第十七条国企采购部门在与供应商合作过程中应注重质量评价和服务评价，确保供应商品质、服务水平符合国企要求。
公司采购业务内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司采购业务管理，规范采购行为，降低采购成本，提高采购效率，确保采购质量，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及分支机构采购业务活动。
第三条本制度遵循以下原则：1. 集中采购原则：采购活动实行集中管理，统一采购计划、统一采购程序、统一采购价格。
2. 依法合规原则：采购活动必须遵守国家法律法规和公司规章制度。
3. 公开透明原则：采购活动应公开、公平、公正，接受公司内部监督。
4. 责任追究原则：对违反本制度的行为，依法依规追究相关责任。
第二章采购计划管理第四条采购部门根据公司年度经营计划和各部门需求，编制年度采购计划，经总经理审批后实施。
第五条各部门需在规定时间内向采购部门提出采购需求，采购部门对需求进行汇总、审核，确保采购计划合理、合规。
第六条采购计划一经批准，不得随意变更。
如确需变更，需经相关部门负责人签字同意，并报总经理审批。
第三章供应商管理第七条采购部门负责供应商的开发、选择和评估，建立合格供应商名录。
第八条供应商的选择应遵循以下原则：1. 符合国家法律法规和公司规章制度要求。
2. 具有良好的信誉和稳定的供货能力。
3. 具有合理的价格和优质的产品质量。
4. 具有良好的售后服务。
第九条采购部门与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。
第四章采购流程管理第十条采购流程分为以下环节：1. 采购申请：各部门根据需求提出采购申请，经部门负责人签字后报采购部门。
2. 采购审批：采购部门对采购申请进行审核，报总经理审批。
3. 询价与比价：采购部门向合格供应商询价，进行比价分析。
4. 采购合同签订：采购部门与供应商签订采购合同。
5. 物资验收：采购部门组织验收，确保物资质量。
6. 付款结算：财务部门根据采购合同和验收报告进行付款结算。
第五章采购成本控制第十一条采购部门应加强对采购成本的控制，采取措施降低采购成本。
第十二条采购部门应合理确定采购价格，确保采购价格在市场上具有竞争力。
公司物资供应采购管理规定（5篇）
公司物资供应采购管理规定第一章总则第一条为了规范公司的物资采购业务，制定询价议价流程，降低物资采购成本，确保公司各项物资供应，加强公司物资采购的监督管理，特制定本制度。
第二条本制度是公司物资采购管理行为的基本规范。
第三条公司的采购部门或采购人员应当根据市场信息做到比质.比价采购，货比三家，同等材料质优.价廉.服务好者中标。
第二章采购流程第四条请购的提出1.生管部物控员依物料需要状况.库存数量.请购前置期等要求，每月____日前开立下月的所需物料《请购单》，包括已有销售合同订单的生产用主材.辅材.工具.设备修理配件.劳动保护用品.各种日常耗材等;2.其它各部门所需的办公物品及零星物资采购由综合办公室负责开立《请购单》;3.《请购单》应注明物料名称.规格.数量.需求日期及注意事项，经权责主管审核，并依请购核准权限送呈相关人员批准;4.《请购单》一联自存，二联送交采购部，三联交财务部;5.交期相同的同属一个供应厂商之物料，请购部门应填具在同一份《请购单》内;6.紧急请购时，请购部门应于《请购单》备注栏注明“紧急”字样第五条请购核准权限1.生产所需原材料单笔请购金额预估在人民币____万元以下者，由生产副总核准，超过此数额的，由总经理核准;____车间需购买的机修配件.零件，价值在____元以下的由车间主任填写材料请购单报生管部，价值在1000-____元的由车间主任上报生产副总签字确认后报生管部，由生管部汇总后报采购部;价值在____元以上的由工程部统计.生产副总确认后上报总经理签字后方可送采购部。
3.常用办公用品及物业所需物品请购，由办公室填报《请购单》，办公室主任批准，空调.热水器.高级家具及单件物品价格在____元以上的由总经理核准。
第六条请购的撤消1.已开具《请购单》，并经核准后因各种原因需撤消请购时，由请购部门以书面方式呈原核准人，并转送采购部，必要时应先口头知会采购部。
2.采购部门接获通知后，立即停止采购。
公司采购制度及流程
物资采购支付管理制度第一章：总则第二章：物资采购具体内容第三章：采购业务原则和权限管理第四章：采购流程第五章：申请付款基本流程第六章：预付款及定金管理第七章：应付帐款管理第八章：附则第九章：附件第一章：总则为了规范公司采购业务流程,防范采购业务风险,控制采购支出,保证公司正常生产经营活动,降低采购成本和付款风险,特制定本制度.第二章：物资采购具体内容一、本制度所指采购物料具体指：1、日常办公用品、耗材：笔、打印纸、笔记本等.2、办公设备及交通工具：电脑、打印机、复印机、扫描仪、硬盘、汽车等.3、生产设备:所有生产用的机器、工等.4、办公家具：桌椅、文件柜、保险柜等.5、接待用品：水果、烟酒、礼品等.二、本制度所需招标的支出具体指：1、大设备支出.2、工程项目支出.3、房屋建筑物支出.第三章：采购业务原则和权限管理一、采购业务原则1.公司所有采购业务均由相关对口采购人员负责.日常办公用品、办公家具、接待用品由人事行政部负责;生产设备及其他由配件部负责.2.供应商的选择应遵循三家报价的原则,如为单一供应商或独家供应商,采购部门必须加以说明或解释；3.合同管理原则,需要招标的采购必须按照经济合同管理制度与供应商订立采购合同；4.为了节约采购成本和提高采购效率,一般采购业务应尽量采用集中采购的方式统一采购,寻找供应商并签定年度供应协议,减少紧急采购；5.年度供应协议每年由采购部门和使用部门共同评估,总经理批复后,决定是否更换供应商；6.采购货款除小额1000元以下采购外必须通过银行结算；7、各类采购严格执行预算审批额度,超过预算或有特殊情况的需执行追加预算程序.二、本公司应按以下采购权限进行采购：1.公司采购部是负责物品采购的管理部门.2.在保障服务和节约成本的前提下,价值1百元以下的物品除定点采购外经公司使用部门负责人批准后由公司采购员于当地采购.3.招标项目采购支出,须经公司股东会决议后进行招标,后由采购部执行采购.4.公司各部门协助采购并监督和审查各采购活动.第四章：采购流程一、物资采购流程二、招标流程图三、物资采购流程管理1.采购申请公司各部门所需物品均由各使用部门提交采购申请,物品请购需填写“物品采购申请单”,招标采购项目需提交“招标采购申请”.使用部门应尽量提前提出采购申请,给与采购部门足够的采购时间,采购部门应在合理的采购时间内及时完成采购任务；预算负责人应将采购申请与采购预算进行核对,并标明预算执行情况.预算内申请正常执行采购流程,预算外需提交情况说明.使用部门按照采购流程完成采购申请单的相关审批后传递到采购部.2.选择供应商并订购采购部应对所需物品选择至少三家供应商,对采购物品询价对比,提交总经理审批,确定供应商后签订当年供应合同.采购部接到请购单后,应对采购申请进行严格审核,确定采购的品种、规格和数量,遵循定点采购原则,无定点采购的物品遵循“三家比价”原则选择供应商进行采购；采购人员除特别授权外只能按批准的品种、规格数量进行采购、不得擅自改变采购内容；不能在请购部门约定时间内到达的,采购员需及时通知以便请购部门及时调整应对方案.采购员必须监控采购订单的完成情况,每天定时检查未完成请购单.采购物资出现质量问题或需要维护时,采购人员需及时配合相关部门与供应商联系.3.验收采购货物到达后,仓库管理员应立即根据采购申请单与到货进行认真核对,根据验收结果填写外购入库单,除一份自留以外,其余传递到采购部、财务部,以分别登记相关台帐,在验收时,如出现与采购申请不符的,应如实做出相应记录,并填写书面报告报采购部,及时补充或更换.仓库管理员需当场与相关人员交接和验收,并记录相应的验收记录,需要专业部门进行验收的,入库单上需要有专业人员的验收签字.4.付款采购部每月定期向财务部提交需支付的采购费申请.财务部在收到采购部递交的有关文档时,必须及时做好以下审核工作：检查所有表单是否填写完整,是否经适当审批；审核需要三家报价的采购项目是否有三家报价,有关证明文件是否有效、选择供应商的理由是否合理；是否签订并存档采购合同.若发生退货情况,采购人员需及时与财务进行沟通,并负责款项的讨回事宜.第五章：申请付款基本流程申请付款基本流程第六章：附则一、本制度解释权归公司财务部.二、本制度经总经理签字后生效,修改亦同.附件一：物品采购申请单单号公司负责人部门负责人预算负责人经办人一式三联：第一联采购部、第二联申请人、第三联财务部附件二：资产采购申请单附件三：付款申请单公司负责人部门负责人财务负责人经办人。
内部控制习题及参考答案
内部控制习题及参考答案Chapter 1 Overview of Internal Control in Enterprises1.Multiple Choice ns1.The core of the n system based on mutual restraint is (A) nof responsibilities and appropriate arrangement of work res。
XXX.2.(A) is a general term for us XXX enterprise control。
It includes the manager's ideas and management style。
nal structure。
the ns of the board of directors。
XXX responsibilities。
management control methods。
internal audit。
personnel policies and practices。
external influences。
etc.3.(A) requires units to reasonably design accounting and related work ns according to the principle of patible ns n。
XXX。
and form a mechanism of mutual restraint.2.Multiple Choice ns1.Internal control is a management system within a unit。
which has the characteristics of (A) the subject is internal personnel of the unit。
(B) the object is the economic activities (or management activities) within the unit。
采购管理办法(2022年版)
附件采购管理办法（2022年版）第一章总则第一条为规范本行采购流程，保障采购供应，提高采购效率，节约采购支出，防范采购风险，根据国家采购管理有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称“采购”，指为满足本行业务运营及管理需要而外购的一切物品、工程和服务的行为。
本办法所称“物品”是指本行各种形态和种类的日常办公物品，包括但不仅限于：印刷品、礼品、车辆、办公用品及设备、家具家电、器材、日常用品、办公耗材、IT硬件、IT软件、银行专用机具等物品。
本办法所称“工程”是指工程以及与工程建设有关的物品或服务，包括但不仅限于：房屋装饰、安防、机房建设和综合布线等工程（涉及的工程建设不限于新建/改建/扩建/修理/设计/监理等）。
本办法所称“服务”是指IT 服务 (如系统开发、技术支持、科技服务、证书认证、IP 代理、短信/APP 推送、IDC 租赁、通信线路类、IT 设备及软件系统维保、云服务等)，风控服务（征信数据、贷后催收及其他风控服务），金融服务（第三方支付业务及其他金融服务），人力服务（招聘、培训、人力外包、人力咨询及其他人事服务），财务服务（如代付、审计咨询、年审、验资，其他财务咨询），法律服务（如法律顾问、知识产权、诉讼服务），咨询服务（如企业管理咨询、政策咨询等），保险类、产品维护、专业咨询、广告服务（如广告投放、活动宣传、品牌策略、广告创意、内容制作、市场调研、公关传播、推广类等），以及数据信息购买、租赁服务等服务。
第三条有下列情形之一的采购行为不适用本办法：（一）因不可抗力的自然灾害等意外事故因素，经银行直接批准的紧急采购任务；（二）由股东大会、董事会及其专门委员会，监事会及其专门委员会，独立董事及外部监事，行长办公会直接指定或委任合作单位的采购活动；（三）国家行政机关、监管机构已指定供应商，并明确了相关收费标准的采购活动；（四）在特殊情况下，经股东大会、董事会、监事会、行长办公会授权批准的其他采购任务；（五）公司章程等更高级别管理政策和制度对采购行为有相关规定的。
单位内部控制手册目录
单位内部控制手册第一章内部控制手册概述一、内部控制使用说明（一）内部手册编制的目的与意义（二）内部手册控制的目标（三）内部手册编制的原则（四）内部控制管理职责（五）内部控制决策机制（六）内部控制手册结构（七）内部控制手册单位限性（八）生效时间及适用范围二、流程编码规则（一）流程编码（二）风险编码第二章风险评估一、流程范围（一）所涉及业务范围（二）所涉及办公室范围二、控制目标三、风险四、办公室职责分工（一）主责办公室（二）配合办公室五、风险评估工作方案六、控制方法七、单位层面风险八、业务层面风险第三章单位层面内部控制一、单位议事决策机制二、授权体系三、内部关键岗位责任制（一）内部关键岗位职业与能力保障（二）不相容岗位分离管理制度（三）内部关键岗位轮岗制度（四）关键岗位专项审计办法四、会计与财务报告五、评价与监督第四章预算业务控制一、业务范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、预算内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章预算编审第四章预算批复第五章预算执行与分析第六章预算调整第七章决算管理第八章预算绩效第九章监督检查第十章附则四、预算管理业务流程1、项目立项流程2、单位三年规划流程3、预算编审流程（基本支出、项目支出、采购预算）4、预算执行与分析流程5、预算调整流程6、决算管理流程7、预算绩效评价流程五、流程风险六、控制矩阵第五章收支业务控制一、业务范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、收支内部控制第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章收入登记管理程序第四章非税收入管理程序第五章票据管理第六章公务卡管理第七章重点经费管理第八章支出管理程序第九章收入和支出分析第十章附则四、收支管理业务流程1、执行方式管理流程2、借款流程3、工资及社会保障支出流程4、事前申请审批流程5、报销及支付审批流程6、公务卡申请流程7、公务卡报销及还款流程8、收入和支出分析报告编制流程五、流程风险六、控制矩阵第六章政府采购业务控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、采购管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章政府采购预算编制及计划第四章实施政府采购计划与备案管理第五章采购方式变更管理第六章采购需求论证第七章批量集中采购管理第八章分散采购管理第九章公开招标管理第十章邀请招标管理第十一章竞争性谈判管理第十二章单一来源采购管理第十三章询价采购管理第十四章竞争性磋商管理第十五章网上竞价与商场直购第十六章采购合同、履约、验收管理第十七章附则四、采购管理业务流程1、政府采购预算编制与计划流程2、实施政府采购计划与备案3、采购方式变更4、采购需求论证5、批量集中采购6、分散采购管理7、公开招标管理8、邀请招标管理9、竞争性谈判管理10、章一来源采购管理11、询价采购管理12、竞争性磋商管理13、网上竞价与商场直购14、采购资金支付流程15、履约验收流程五、流程风险六、控制矩阵第七章资产管理一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、资产管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责第三章货币资金管理第四章办公耗材、办公用品管理第五章固定资产配置及预算编制第六章资产使用与盘点第七章固定资产出租、出借管理第八章国有资产处置第九章资产清查与核实第十章资产统计报告编制第十一章附则四、资产管理业务流程1、银行账户开立与变更流程2、资产购置计划流程3、资产购置预算编制流程4、资产自用流程5、资产对外捐赠流程6、资产处置流程7、离职人员资产移交流程8、资产统计报告编制流程五、流程风险六、控制矩阵第八章建设项目控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、建设项目管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章立项与可行性研究第四章勘察、设计与规划报批管理第五章建设项目预算及前期经费管理第六章招标及实施管理第七章施工与材料、设备采供管理第八章资金与财务管理第九章竣工验收管理第十章建设项目档案管理第十一章建设项目竣工决算管理第十二章附则四、建设项目管理操作流程1、建设项目立项流程2、建设项目勘察、设计流程3、建设项目预算编制流程4、前期工作经费申请流程5、建设项目招标及实施流程6、建设项目竣工验收及竣工决算流程7、建设项目档案管理五、流程风险六、控制矩阵第九章合同控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、合同管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及职责第三章合同订阅与审批第四章合同的履行及跟踪第五章合同的档案管理第六章责任追究第七章附则四、合同管理业务流程1、合同冥想与签订管理流程2、合同履行监控流程3、合同备案与台账流程4、合同纠纷流程五、流程风险六、控制矩阵第十章会计档案一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、会计档案内控管理办法第一章总则第二章管理机构及职责第三章会计档案保管第四章会计档案借阅第五章会计档案销毁第六章附则四、会计档案内控业务流程1、会计档案保管流程2、会计档案借阅流程3、会计档案销毁流程。
集团公司采购内控管理制度
集团公司采购内控管理制度第一章总则第一条为规范集团公司采购活动，维护公司和相关利益方的合法权益，提高采购效率和透明度，根据有关法律法规和公司制度，制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于集团公司范围内的所有采购活动，包括货物采购、工程采购、服务采购等。
第三条集团公司应建立健全内控体系，明确采购管理职责和权限，实行科学的管理和规范的操作。
第四条集团公司应建立统一的采购平台，便于集中管理和监督采购活动。
第五条集团公司应建立完善的供应商管理制度，建立供应商数据库，定期评估和核查供应商资质。
第六条集团公司应建立采购合同管理制度，规范合同签订和履行流程，确保合同执行的合理性和有效性。
第七条集团公司应建立采购风险管理制度，加强风险识别和防范，确保采购活动的安全性和稳定性。
第八条集团公司应建立采购成本控制制度，加强成本核算和控制，提高采购效益和降低成本。
第九条集团公司应建立采购数据管理制度，建立采购台账和资料档案，便于监督和检查。
第二章采购管理机构第十条集团公司应设立采购管理部门，负责组织和协调全公司采购活动。
第十一条采购管理部门应设立采购管理岗位，明确人员职责和工作任务，确保人员配备和专业化运作。
第十二条采购管理部门应建立健全的内部控制机制，规范工作程序和操作流程，确保采购活动合规和公正。
第十三条采购管理部门应定期对全公司采购活动进行检查和审计，发现问题及时整改，提出改进建议。
第十四条采购管理部门应定期对采购人员进行培训和考核，提高人员素质和业务水平。
第三章第十五条集团公司应建立完整的采购管理流程，包括需求确认、供应商选择、报价比选、合同签订、履约管理等环节。
第十六条采购管理流程应充分保障采购活动的透明度和公开性，遵循公平竞争原则，确保公平、公正、公开。
第十七条采购管理流程应科学合理，灵活便捷，便于操作和监督。
第十八条集团公司应建立采购审批制度，设立采购审批岗位，审批程序明确、环节齐全。
第十九条采购审批程序分为一级审批、二级审批和终审，具体审批权限由相关部门和岗位明确规定。
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第一节
风险评估
一、采购业务流程 （一）采购业务含义 采购是指企业购买物资(或接受劳务)及支付 款项等相关活动。其中，物资主要包括企 业的原材料、商品、工程物资、固定资产 等。 （二）采购业务流程
需求计划 采购计划 请购 选择供应商 确定采购价格 订立框架协议或采购合同 管理供应过程 验收 否 是否合格 入库 是 付款 会计控制 取得发票 办理索赔 退货
供应过程 保供应， 管理 免损害
1.跟踪合同履行情况，保证需求物资及时供应；2.对重要物 资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度；3. 根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输 工具和运输方式；4.实行全过程的采购登记制度或信息化管 理，确保可追溯性。
验收
账实相符， 1.制定采购验收标准，验收合格入库；2.登记实物账，及时 物资达标 将入库凭证传递给财会部门，物资入前，需检查质量保证书、 商检证书或合格证等证明文件；3.对于发现的异常情况，应 查明原因并及时处理，对于不合格物资，应办理退货、索赔 等事宜。 避免资金 和信用 受损 1.审查采购发票，重视采购付款的过程控制和跟踪管理；2. 合理选择付款方式，严格遵循合同规定；3.加强预付账款和 定金的管理，涉及大额或长期的预付款项，应定期进行跟踪 检查并综合分析相关情况并采取措施。 1.加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，做好各环 节的记录，确保会计记录、采购与仓储记录的一致；2.通过 函证等方式，对往来款项进行核对，保证与供应商无异议。
（八）付款业务中的风险 付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审 批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商 办理支付款项的过程。该环节的主要风险是：付款审核不严 格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资 金损失或信用受损。 （九）会计控制风险 会计控制主要指采购业务会计系统控制。该环节的主要 风险是：缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记 录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，相关会计 记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购 业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损。
确定采购价 格
合理性价比
签协议或采 购合同
防止合法权益受 侵害
1.对供应商的主体资格、信用状况等进行风险 评估，引入竞争制度，确保供应商具备履约能 力；2.拟订采购合同，明确双方权利、义务和 违约责任，对于影响重大的合同，组织相关专 业人员参与谈判；3.对于重要物资验收量与合 同量之间允许的差异，作出统一规定。
付款
会计控制 真实性和 账实相符
二、采购业务各环节的主要风险点评估
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（一）采购计划不合理 采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采 购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向 采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归 类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规 定的权限和程序审批后执行。该环节的主要风险是：需求 或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划 采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。 （二）请购风险 请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要， 提出的采购申请。该环节的主要风险是：缺乏采购申请制 度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物 资过量或短缺，影响企业正常生产经营。
第二节 关键控制点
采购业务的风险控制点、控制目标与主 要控制措施
关键控 制点
采购计划控 制
控制 目标
控制措施
匹配性、真实性、 1.生产、经营等部门根据实际需求编制需求计 合理性 划；2.根据实际需要，结合库存和在途，科学 安排采购计划，防止采购过高或过低；3.采购 计划纳入预算管理，经审批后严格执行。 1.建立采购申请制度，依据类别归口管理，明 确请购程序；2.预算内采购项目，严格按照预 算执行进度办理请购手续；3.对于采购申请， 重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否 符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否 在采购预算范围内等。
（三）选择供应商的风险
选择供应商，也就是确定采购渠道。它是企业采购业务流程中非常 重要的环节。该环节的主要风险是：供应商选择不当，可能导致采购物 资质次价高，甚至出现舞弊行为。 （四）确定采购价格的风险 如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒 主题。该环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择 不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可 能造成企业资金损失。 （五）订立框架协议或采购合同中的风险 框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一 种约定。采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、 采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方 的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定（企业向供应商支付合 同规定的金额、结算方式，供应商按照约定时间、期限、数量与质量、 规格交付物资给采购方）。该环节的主要风险是：框架协议签订不当， 可能导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同对方主体 资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致 企业合法权益受到侵害。
Hale Waihona Puke 请购控制防止采购物资过 量或短缺
选择供应商
控制质价、防止 舞弊
1.建立供应商评估和准入制度，确定合格的供 应商，健全供应商网络；2.按照公平、公正和 竞争的原则，择优选择供应商，与供应商签订 质量保证协议；33建立供应商管理信息系统和 淘汰机制，对供应商进行选择和调整，并作相 应记录。 1.健全采购定价机制，采购协议采购、招标采 购、询比价采购、动态竞价采购等多种试，确 定采购价格；2.定期研究大宗通用重要物资的 成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资 品种的采购执行价格或参考价格。
（六）管理供应过程的风险 管理供应过程，主要是指企业建立严格的采购合同跟踪 制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输 工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采 购供应过程的情况。该环节的主要风险是：缺乏对采购合同 履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程 保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。 （七）验收控制风险 验收是指企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其 符合合同相关规定或产品质量要求。该环节的主要风险是： 验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情 况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。