账簿的设置与登记
会计账簿的设置与登记
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
2．明细分类账 （4）平行式明细分类账。平行式明细分类账也称横线登记式明细分类账。 如表6-8所示，为“其他应收款”账页格式。
表6-8 平行式明细分类账
任务
17
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
如图6-1所示，为会计账簿的分类设置。
图6-1 会计账簿的分类
任务
18
任务
5
二 会计账簿的启用与登记规则
2．会计账簿的登记规则
（4）
登账时或登账后如果发现差错，应根据错误的具体情况，按照更 正错账的方法进行更正，不得刮擦、挖补、涂改和用褪色药水更改字
迹，应保持账簿和字迹清晰、整洁。
（5）
摘要栏的文字应简明扼要，并采用标准的简化汉字，不能使用不 规范的汉字；金额栏的数字应该采用阿拉伯数字，并且对齐位数，注 意“0”不能省略和连写；数字和文字一般应占行的1/2宽，为更正错 误留有余地。
1．总分类账
总分类账也称总账， 是按总分类账户（会计 科目）进行分类登记的 账簿。如表6-4所示，为 总分类账的格式。
任务
表6-4 总分类账
12
三 账簿的设置与登记
（二）分类账的设置和登记 2．明细分类账
明细分类账也称明细账，是按明 细分类账户进行分类登记的账簿。
常用的有“三栏式账页”“数量 金额式”“多栏式账页”和“平行式 账页”等多种格式。
任务
3
二 会计账簿的启用与登记规则 1．会计账簿的启用规则
（1）设置会计账簿的封面与封底。
（2）填写会计账簿启用及经管人员一览表
（3）填写会计账户目录
（4）粘贴印花税票
任务
4
二 会计账簿的启用与登记规则 2．会计账簿的登记规则
会计账簿的设置、登记与意义
会计账簿的设置、登记与意义1. 会计账簿的概述会计账簿是记录和储存公司财务交易和经济活动的工具。
它是会计工作中最基础和核心的部分之一，通过会计账簿的设置、登记和整理，可以清晰地展示公司的资产、负债、所有者权益和收入、支出、成本等财务信息。
2. 会计账簿的设置会计账簿的设置包括主要账簿和辅助账簿的划分。
主要账簿包括总账、明细账和日记账。
总账记录公司所有资产、负债、所有者权益和收入、支出的总体情况。
明细账则按照不同的科目将每一笔交易细化记录。
日记账用于记录每一笔交易的发生情况以及相应的账务处理。
辅助账簿包括应收账款账簿、应付账款账簿、存货账簿等，用于详细记录与特定科目相关的交易和账务信息。
通过合理设置主要账簿和辅助账簿，可以更方便地进行财务信息的管理和分析。
3. 会计账簿的登记会计账簿的登记是指将公司的财务交易和经济活动记录到相应的账簿上。
登记包括分录的填写和账务处理的录入。
分录是会计工作中记录每一笔交易影响的基本单位，包括借方和贷方。
在总账、明细账和日记账中，根据分录的不同，将相应的账务信息进行登记。
会计账簿的登记需要遵循一定的原则，包括货币计量原则、权责发生原则、收入确认原则、费用确认原则等。
只有按照这些原则进行准确的登记，才能保证财务信息的真实性和可靠性。
4. 会计账簿的意义会计账簿的意义在于提供财务信息的准确和全面。
通过会计账簿的设置和登记，可以实时记录和监控公司的财务状况，帮助管理层和投资者了解公司的经营情况和财务状况，做出正确的决策。
会计账簿还有助于公司进行财务分析和预测。
通过对各项财务指标的计算和分析，可以评估公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况，为公司制定战略和经营计划提供有力的依据。
此外，会计账簿对于纳税和审计也具有重要意义。
税务机关和审计机关需要依据公司的会计账簿进行审查和核实，确保公司遵守相关法律法规，并准确地申报税款和披露财务信息。
5. 结论会计账簿是公司财务管理中不可或缺的一部分，通过合理设置、准确登记和全面利用会计账簿，可以更好地管理和控制公司的财务情况，为公司的决策和发展提供可靠的依据。
账簿的设置与登记
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
号
字
日
月
结存
发出
收入
摘 要
凭证
年
原材料 明细分类账
计量单位：千克
2008
1 1
5
17
领用
购入材料
期初余额
50 30 1500
30 30 900
80 30 2400
(三)明细分类账的设置和登记方法
概念
明细分类账简称明细账。明细账提供具体详细的会计核算资料，对总分类账中记载的总括资料起着辅助补充作用。通常对财产物资、债权、债务、收入、费用等总分类账按照经济活动的实际需要设置相应的明细分类账。
明细分类账反映的经济业务多种多样，因此其格式也 各有不同。比较常用的有以下三种。
年
原材料 明细分类账
计量单位：千克
2008
1 1
5
17
期初余额
领用
购入材料
40 20 800
40 20 800
80 20 1600
30 20 600
50 20 1000
六、账簿的启用规则
多栏式明细分类账2
பைடு நூலகம்
余额
合计
B产品
借或贷
C产品
A产品
号
字
日
月
贷方（项目）
摘要
凭证
年
主营业务收入 明细分类账 明细科目：
㈡、贷方多栏式明细账适用于贷方需设置若干明细项目的账户，如主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等账户的明细账
多栏式明细分类账3
合计
账簿的设置与登记(基础会计精品实训).
更正方法与步骤
先将错误文字或数字用单红线划去，表示注销； 再在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字， 并由记账人员（更正人）及会计机构负责人在更正 处盖章，以明确责任。
注 意 第一、文字错误可只划掉错误的字，数字错误
则需划掉整笔数字，不能只划掉其中一个或几个写 错的数字。 第二、被划掉的文字或数字仍应清晰可辨，不 得涂成模糊一片。
更正方法及步骤
1 ）用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一 致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日×号凭 证错误” 。 2）将红字金额记入有关账簿，冲销原来的错账。 3 ）用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中 注明“更正某日×号凭证错误” 4）将蓝字登记有关账簿，以更正错账。
例
企业行政管理部门2003年1月15日领用原材料 50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：
实践教学目的
通过本部分的实践，使学生掌握日记账的设置
与登记方法，明细账的设置与登记方法，总账的设
置与登记方法以及结账的方法。
实践教学要求
掌握三栏式日记账的设置与登记；
掌握三栏式总账的设置与登记；
掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记；
掌握更正错账的方法；
账簿的月结和年结。
一、账簿的设置
60000
150000
60000
150000 30000 20000
平
平
-0-0-
11
1 9 30 30
的单红 线作为 结账标 志
50000 50000 200000 50000 200000 平 平 -0-0-
对于损益类账户需要在“本 月合计”下一行按相同的方 法计结“本年累计”额。
月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“ 本月合计”，并合计本月该账户的本期借、贷 方发生额并计算本期期末余额。
设置和登记会计账簿具有什么作用_会计应该管什么
设置和登记会计账簿具有什么作用_会计应该管什么〔会计〕账簿简称账簿，是由具有定格式、互相联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。
那你知道设置和登记会计账簿具有什么作用吗?接下来我就告诉你设置和登记会计账簿具有什么作用。
设置和登记会计账簿具有什么作用：会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以会计凭证为依据，用以全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
它是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节;它可以全面、系统、分类地反映经济业务;为编制会计报表提供资料;为财产物资的〔管理〕提供重要手段;为分析和检查经济活动提供依据。
1.通过账簿的设置和登记，记载、储存会计信息将会计凭证所记录的经济业务记入有关账簿，可以全面反映会计主体在一按时期内所发生的各项资金运动，储存所必须要的各项会计信息。
2.通过账簿的设置和登记、分类、汇总会计信息账簿由不同的互相关联的账户所构成，通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一按时期内经济活动的具体状况;另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所必须要的总括会计信息，反映〔财务〕状况及经营成果。
3.通过账簿的设置和登记，检查、矫正会计信息账簿记录是会计凭证信息的进一步整理。
4.通过账簿的设置和登记，编表、输出会计信息为了反映一定日期的财务状况及一按时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方提供所必须要的会计信息。
会计账簿的作用：设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是联结会计凭证与会计报表的中间环节，在经济管理中具有重要作用，主要表现在以下三个方面：(一)通过设置和登记账簿，可以为经营管理提供比较系统、完整的会计核算资料账簿是会计信息的重要载体，通过账簿记录，可以对会计凭证提供的大量的、分散的会计核算资料进行整理、分类、汇总，把经济业务的发生状况，全面、系统地反映出来，提供经营管理所必必须的会计信息。
账簿的设置和登记
● ● ● ●
●
第三节
账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记方法 (二)银行存款日记账的设置和登记方法
3.银行存款日记账的登记方法
“结算方式”栏根据所 发生的经济业务的结算凭证 的种类和编号填写。
● ● ● ●
●
第三节
账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记方法 (二)银行存款日记账的设置和登记方法
● ● ● ●
●
第三节
账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记方法 (一)现金日记账的设置和登记方法
2.现金日记账的基本结构
现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收 入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式结构的 账页。
● ● ● ●
●
第三节
账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记方法 (一)现金日记账的设置和登记方法
登记方法
会计人员应直接根据记载经济业务的收款凭证、付 款凭证、转账凭证及附原始凭证逐日逐笔进行登记。
● ● ● ● ●
第三节
账簿的设置和登记
二、总分类账的设置和登记方法 (二)明细分类账的设置和登记方法
3.数量金额式明细分类账 格式设置
数量金额式明细分类账的账页，也采用“借方”、 “贷方”、“结存”三栏式的基本结构，但在每栏下面， 又分别设置“数量”、“单价”、“金额”三个小栏目。 数量金额式明细分类账适用于如“原材料”、“库存商 品”等既需要进行金额核算，又需要进行具体的实物数 量核算分析的经济业务。
一、日记账的设置和登记方法 (二)银行存款日记账的设置和登记方法
3.银行存款日记账的登记方法
“余额”栏根据借方或 贷方金额计算填列，其结果 表示银行存款的结存数额。
会计学基础第05章账簿
▪（一）通过账簿记录能全面、系统、连续地反 映各项经济业务及其引起资金运动情况。
▪（二）通过账簿记录可以正确地计算费用、成 本和利润。
▪（三）账簿记录是编制会计报表的主要依据。
▪（四）账簿记录是会计检查和会计分析的重要 依据。
二、会计账簿的种类
▪（一）按其用途分类
▪1. 序时账簿。它是指按照经济业务发生和完成的 时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，又称 为日记账。
#136 退 料 单 第一车间退还
#136
本月合计
借方贷方 数量 金额 数量 金额 2 000 2 000
5 000 5 000 1 000 1 000 3 000 3 000 5 000 5 000
第××页 结存
数量 40 000 42 000
金额 40 000 42 000
37 000 37 000
2003 年
月日 61
30
表 5-4
现金日记账 （多栏式）
凭
对应账户（贷 现金
对应账户（借方）
证
摘要
方）
收入
号
银行 营业外 合计 材料 应付 营业 其他
数
存款 支出
采购 工资 外收 应收
入
款
期初余额
提取现金准备
发资
10
10
发放工资
000
000
10
支付购样搬
000
运费
30
出租会场收入
50
支付退休金
▪（一）封面。写明账簿名称和记账单位名称。
▪（二）扉页。填列账簿的启用日期、截止日期、页数、册 次，经管人员一览表和签章，会计主管人员签章，账户目录 等。扉页的一般格式如表5-1、表5-2所示。
账簿的设置和登记方法
账簿的设置和登记方法
设置账簿的步骤主要有：
一、选择账簿类型。
根据经营范围及性质，确定所需要使用的账簿，可以有记账凭证账册，会计本账册、固定资产账册等；
二、制定账册报表格式和相应科目。
确定依据会计准则和财务报表格式，制定相应的账册报表格式，建立科目体系框架；
三、安排账册编号。
确定账册的编号，分清原始账、总账、明细账、汇总账及其他账簿的编号；
四、登记凭证和初始总账余额。
根据记账凭证，按照科目体系登记凭证，分清借贷、汇总余额，初始总账及明细账余额；
五、准备账册设置表格。
根据登记凭证编制账册设置表，以便掌握账册设置情况；
六、定期清点登记凭证。
定期清点登记凭证，重新确认账册报表格式，维护初始设置内容，确保账册准确性。
了解账簿的种类和用途掌握各类账簿的格式`设置和登记方法
了解账簿的种类和用途掌握各类账簿的格式`设置和登记方法账簿是指用于记录和管理企业或个人财务信息的一种会计工具。
根据不同的用途和管理需求，账簿可以分为多种类型。
本文将介绍一些常见的账簿类型及其用途，并详细阐述各类账簿的格式设置和登记方法。
一、现金账簿现金账簿用于记录企业或个人现金流入和流出的情况，是财务管理中最基本的账簿之一、现金账簿的格式一般包括日期、凭证号、摘要、收入金额、支出金额和余额等栏目。
在登记现金账簿时，首先需要填写日期，记录交易发生的具体日期；接着填写凭证号，为方便查找和核对，每笔交易都应有一个唯一的凭证号；然后填写摘要，简要描述交易的内容；最后，根据具体的交易情况填写收入金额或支出金额，并根据之前的余额计算出新的余额。
二、银行存款账簿银行存款账簿用于记录企业或个人在银行开设的账户中的存款和支出情况。
银行存款账簿的格式一般包括日期、凭证号、摘要、存款、支出和余额等栏目。
在登记银行存款账簿时，与现金账簿类似，需要填写日期、凭证号和摘要等信息。
存款栏目用于记录存款的金额，支出栏目用于记录支出的金额。
最后，根据之前的余额和新的存款和支出金额计算出新的余额。
三、销售日记账销售日记账用于记录企业销售产品或服务的情况，包括销售日期、销售对象、销售数量、销售金额等信息。
销售日记账的格式一般包括日期、凭证号、摘要、销售对象、销售数量、销售金额和累计金额等栏目。
在登记销售日记账时，需要填写日期、凭证号和摘要等信息，然后填写销售对象名称，描述销售的具体对象。
销售数量和销售金额表示每次销售的数量和金额，而累计金额表示截至目前的销售总额。
四、采购日记账采购日记账用于记录企业从供应商处购买产品或服务的情况，包括采购日期、供应商名称、采购数量、采购金额等信息。
采购日记账的格式一般包括日期、凭证号、摘要、供应商名称、采购数量、采购金额和累计金额等栏目。
在登记采购日记账时，需要填写日期、凭证号和摘要等信息，然后填写供应商名称，描述购买的具体供应商。
会计账簿的设置登记与规则
会计账簿的设置登记与规则会计账簿是记录和总结公司财务情况的重要工具，通过对账簿的设置、登记与规则的合理运用，可以有效地监控资金流动和财务变动。
下面，我将从账簿的设置、登记与规则三个方面进行详细阐述。
1.账簿的设置会计账簿主要包括现金日记账、总分类账、明细分类账、简明账簿等。
现金日记账是用来记录现金收付的账簿，记录每一笔现金的进出情况。
总分类账是按照会计科目进行分类，记录了所有的借贷发生额，通过总分类账可以方便地了解各个科目的余额。
明细分类账是在总分类账的基础上，进一步细分科目，将科目下的多笔明细进行记录，使得会计信息更加详细和准确。
简明账簿是根据需要对一些科目进行的特殊账簿，用来分析和管理特定的会计项目。
2.账簿的登记账簿的登记是指将会计凭证中的借贷金额按照会计原则和会计政策进行记录的过程。
在登记过程中，应严格遵循会计记账的基本原则，即借贷相等原则、实物计量原则、持续计价原则和成本原则。
借贷相等原则要求每一笔业务必须同时有借方和贷方，使得借贷平衡。
实物计量原则要求将企业资产和负债按照其实际价值计量。
持续计价原则要求企业在每个会计期间内都使用相同的估计方法计价。
成本原则要求企业资产和负债应按照其历史成本计算和登记。
3.账簿的规则账簿的规则是指在登记过程中应遵守的一系列约定和规定。
具体而言，主要包括以下几个方面：（1）整齐规范：账簿应保持整齐规范，字迹清晰、工整，便于查阅和核对。
（2）准确无误：账簿的登记应准确无误，每一项借贷金额都要经过核对和审查。
（3）及时更新：账簿应及时更新，及时登记新的借贷事项，确保会计信息的实时性。
（4）业务独立：不同业务应分别记录在各自的账簿中，避免混淆和混合。
（5）内外对应：账簿中借贷金额应与会计凭证中的借贷金额一一对应，确保账簿与凭证的一致性。
（6）合理分类：将各项借贷事项合理分类，并按照分类建立相应的账簿。
总之，会计账簿的设置、登记与规则对于财务管理至关重要。
通过良好的设置，可以确保账簿结构合理，便于管理和查询。
出纳账簿的设置与登记
出纳账簿的设置与登记1. 介绍出纳账簿是公司财务部门中非常重要的一种会计手册。
它用于记录和跟踪公司的现金流入和流出情况，是进行财务管理和分析的基础。
本文将介绍出纳账簿的设置和登记方式，以帮助初学者更好地了解出纳账簿的使用方法。
2. 出纳账簿的设置2.1 选择合适的账簿选择合适的账簿是出纳工作的第一步。
常见的账簿有现金日记账、银行存款日记账和现金分类账。
针对不同的出纳需求，可以选择相应的账簿进行设置。
2.2 设定账簿的格式账簿的格式应该清晰简洁，便于查阅和整理。
可以按照日期和内容两个维度进行分类，每笔交易一行记录，包括日期、摘要、借方金额和贷方金额等信息。
同时，还要预留适当的空间方便添加备注和核对。
2.3 编号设置为了方便管理和查询，每个账簿都需要设置唯一的编号。
可以按照不同的月份或财务周期进行编号，同时还可以考虑使用缩写或简写方便查找。
3. 出纳账簿的登记3.1 登记现金收入对于现金收入的登记，需要记录收款日期、收款人名称、收款金额和收款事由等信息。
同时，还要在对应的科目中进行借方记账。
3.2 登记现金支出对于现金支出的登记，需要记录支出日期、收款人名称、支出金额和支出事由等信息。
同时，还要在对应的科目中进行贷方记账。
3.3 登记银行存款对于银行存款的登记，需要记录存款日期、存款人名称、存款金额和存款事由等信息。
同时，还要在对应的科目中进行借方记账。
3.4 登记支票兑现对于支票的兑现，需要记录兑现日期、收款人名称、支票金额和支票号码等信息。
同时，还要在对应的科目中进行贷方记账。
3.5 登记调整和折旧如果出现账簿中的错误或需要进行调整的情况，需要进行相应的调整和折旧操作。
调整需要记录日期、调整事由和调整金额等信息，并在对应的科目中进行调整记账。
4. 出纳账簿的管理4.1 审核和核对出纳账簿的记录应该经过审核和核对，确保准确无误。
账簿的审核可以由财务主管或财务经理进行，核对应该由多人参与，以避免错误发生。
账簿的设置和登记方法
摘要简明
账簿中的摘要应简明扼要， 说明经济业务的内容和涉 及的金额。
分类明确
账簿应根据经济业务的不 同性质，分类进行登记， 便于查询和分析。
错误更正方法
划线更正法
在错误的文字或数字上方划一条 红线，在上方书写正确的文字或 数字，并加盖更正人员的印章。
补充登记法
适用于漏记或错记的情况，在账 簿中填写正确的金额，并在摘要
02
账簿的设置
总账的设置
总账是用来记录企业所有经济业务发 生情况的账簿，按照会计科目进行分 类设置，全面反映企业的财务状况和 经营成果。
设置总账时，应先确定会计科目，然 后根据会计科目的分类和层级关系， 在账簿上开设相应的账户，并按照会 计科目的顺序排列。
明细账的设置
明细账是用来记录某一类经济业务发生情况的账簿，通常是根据具体的经济业务 类型或项目进行分类设置。
账簿的设置和登记方 法
目录
• 账簿的基本知识 • 账簿的设置 • 账簿的登记方法 • 账簿的启用和交接 • 账簿的保管和销毁
01
账簿的基本知识
账簿的定义和作用
总结词
账簿是用于记录经济业务活动的专门工具，它能够提供企业经营管理的详细信息，帮助企业进行财务管理和决策。
详细描述
账簿是一个系统化的记录工具，用于记录企业或组织在一定时期内发生的所有经济业务活动。它不仅反映了企业 的财务状况和经营成果，还为企业提供了财务管理和决策所需的详细信息。通过账簿的记录和分析，企业可以了 解自身的经营状况，发现存在的问题，制定相应的管理措施，提高经济效益。
03
账簿的登记方法
文字书写要求
01
02
03
文字清晰
账簿上的文字应书写工整， 易于辨认，避免模糊不清。
会计职业基础-设置和登记账簿
二、明细分类账的格式和登记方法
4．横线登记式明细分类账 采用横线登记的方法，将每一相关的业务登记在同一横 行内，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该 项业务的完成及变动情况。 适用：登记材料采购业务、应收票据和一次性备用金业 务等。如“材料采购”、“其他应收款”等账户的明细分类 账。
务） 3.登记方法： 按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行
登记
一、现金日记账的格式和登记方法
填制记账凭证 简要说明登记入账的
的日期
经济业务的内容
根据现金收款凭证 和有关的银行存款
付款凭证登记
根据现金付 款凭证登记
登记入账的收付款凭 现金收入的来源科目或
证的种类及号数
现金支出的用途科目
逐日结出现金 账面余额
【工作过程与岗位对照表】
一、会计账簿的概念
会计账簿（Accounting Book） ◆又称账簿或账册 ◆由具有一定格式、相互联系的账页组成 ◆以审核无误的会计凭证为依据 ◆用来全面、系统、连续地记录一个企业、单位 各项经济业务的簿籍
经 济 记录
原始 填制
记账 登记
会计
业务
凭证
凭证
账簿
二、会计账簿的种类
根据银行存款收款 凭证和有关的现金
付款凭证登记
根据银行存 款付款凭证
登记
登记入账的收付款凭 证的种类及号数
银行存款收入的来源科 目或支出的用途科目
会计账簿的设置及其登记63页PPT
Accounting
特点：在借、贷、余三栏中分设专栏进行明细核算。
登记：逐日逐笔的进行登记。
适用于：“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“主营业务收入”和“本 年利润”等科目的明细分类核算。
基ng
例
管理费用明细账
借、贷方设置专 栏进行明细核算
2004 年 凭
12
Accounting
基础会计 第六章 会计账簿
13
Accounting
(2)为了保持账簿记录的连续性，各账户在一张账页记满时，要在该账页 的最末一行加计发生额合计数及结出余额，并在该行“摘要”栏内注明 “转次页”字样，然后，再把这个发生额合计数和余额填列在下一页的 第一行内，并在“摘要”栏内注明“承前页”。
概念
又称红字冲账法，是用红字冲销或冲减原记录数， 以更正或调整账簿记录的一种方法。
适用 范围
一是记账后发现记账凭证中的应借、应贷会计科目有 错误，从而引起记账错误。
二是记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科 目无误，只是所记金额大于应记金额。(见下图)
基础会计 第六章 会计账簿
32
Accounting
行存款付款凭证和现金付款凭证，按经济业务发生时间的先 后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。
基础会计 第六章 会计账簿
15
2.现金日记账的设置和登记
Accounting
现金日记账，是由出纳员根据现金收款
凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭 证，按经济业务发生时间的先后顺序， 逐日逐笔进行登记的账簿。
现金日记账采用 订本账簿,应用格 式为三栏式。
第二种错误：记账后发现记账凭证和账簿记 录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金 额大于应记金额。
会计账簿的设置与登记
1、设置账簿的原则
2、账簿的基本内容――封⾯、扉页、账页
3、⽇记帐的设置与登记
现⾦⽇记账和银⾏⽇记账⼀般采⽤三栏式订本式账簿。
4、总分类账簿的设置与登记
总分类账⼀般采⽤三栏式的订本式账簿，总分类账的登记⽅法取决于账务处理程序，由于账务处理程序的不同⽽不同，可根据记账凭证直接登记，也可根据汇总记账凭证登记，还可根据科⽬汇总表登记。
5、明细分类账的设置和登记
明细分类账⼀般采⽤活页式账簿，其格式主要有三栏式、数量⾦额式和多栏式
（1）三栏式明细分类账。
三栏式明细分类账是在账页内只设“借⽅”、“贷⽅”、“余额”三个⾦额栏的明细账。
它适⽤于只要求提供价值指标的账户，如：应收账款、短期投资、长期投资、应付账款、实收资本等账户的明细分类账。
（2）多栏式明细分类账。
多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点，在借⽅栏或贷⽅栏下设置多个栏⽬⽤以记录某⼀会计科⽬所属的各明细科⽬的内容。
⼀般适⽤于成本、费⽤类的明细账，如：管理费⽤、⽣产成本、制造费⽤等账户的明细分类账。
（3）数量⾦额式明细分类账。
数量⾦额式明细分类账是在账页的“收⼊”、“⽀出”、“结余”各栏中再分别设置“数量”、“单价”、“⾦额”栏⽬的明细账。
它适⽤于既要提供价值指标⼜要提供数量指标的账户，如：原材料、库存商品等账户的明细分类账。
不同类型经济业务的明细分类账，可以根据各单位业务量的⼤⼩和管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐⽇逐笔定期汇总登记。
固定资产、债权、债务的明细分类账⼀般应逐⽇逐笔登记；库存商品、原材料、产成品以及收⼊、费⽤等明细分类账，既可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。
第七章会计账簿的设置与登记
第七章会计账簿的设置与登记【案例7－1】权责发生制应用——收入、费用确认分析红星股份公司的张红星，在出纳、材料会计等岗位上经过几年的磨练之后，又接手了会计稽核工作。
在近半年的稽核工作实践中，张红星星由自视颇高到虚心学习，业务能力和职业素养有了很大的提高。
张红星在对红星股份公司2002年12月份的有关凭单审核中，发现了如下的一些记录：（1）红星股份公司在新产品发布会上公布了一款新研制的产品，该产品将在三个月后投产。
在会上收到了两项客户订单及客户预交的订货款500000元，记账凭证和账簿记录为：借：银行存款500000应收账款85000贷：主营业务收入500000应交税金85000（2）财务处新购进两台电脑，总价16800元，记账凭证和账簿记录为：借：管理费用16800贷：银行存款16800（3）公司新安装一台设备，发生工人工资费用25000元，记账凭证和账簿记录为：借：生产成本25000贷：应付工资25000（4）红星股份公司新购进生产设备一套。
购进价格为350000元，增值税为59500元，安装费（工人工资）为12000元，有关记账凭证和账簿记录为：借：在建工程362000应交税金—应交增值税（进项税额）59500贷：银行存款409500应付工资12000借：固定资产362000贷：在建工程362000张红星认为，上述记录的执行人员在损益确认的观念上存在问题，在会计主管人员的支持下，张红星和相关业务处理人员进行了座谈。
在座谈会上，相关人员对上述账务处理的理由陈述如下：对于业务（1）相关人员认为，这样处理的原因有二，一是这500000元终究是由于销售产品而引起的，作为销售收入来处理并无太大的不当之处；二是这样处理有利于国家税收。
对于业务（2）相关人员认为，电脑使用率很高，同时也是高淘汰率产品，他自己在三年前购买了一台台式电脑，由于住处电压问题，买回的第二天即被击毁。
无奈之下，它又重新购买了一台，但当时价格不菲的配置，今天已成原始武器，电脑的贬值非常之大，因此作为当期费用处理是可以的。
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第六章账簿的设置与登记一、名词解释1．会计账簿2．总分类账3．明细分类账4．对账5．结账6．财产清查7．未达账项二、填空题1．序时账又称日记账，特种日记账一般包括和。
2．分类账又分为和。
3．备查账是对某些未能在和中进行登记的经济事项进行补充登记，以便考查的辅助账簿，如“”和“”等。
4．现金日记账是由出纳人员根据，按照逐日逐笔进行登记的。
5．月份终了，企业、行政事业单位银行存款日记账账面结余数与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“”，以检验企业银行存款日记账的记录是否正确。
6．总分类账是按照，对经济业务进行分类登记的账簿。
7．明细分类账是按照，进行明细分类登记的账簿。
8．各种账簿必须按编定的页次顺序连续登记，不得和。
9．是检查账簿记录行之有效的方法之一，但它并不能试算出账簿记录的所有错误。
10．账账核对就是核对是否相符。
三、判断题1．特种日记账是用来记录某一类经济业务发生情况的日记账。
（）2．普通日记账是用来记录某一类经济业务情况的日记账。
（）3.“银行存款余额调节表”可以作为登账的依据。
（）4．现金日记账是由会计人员登记的。
（）5．所有记账错误都可以用红字更正法进行更正。
（）6．总分类账户和所属明细分类账户进行平行登记时，可以不在同一天登记，但应该在同一会计期间内登记。
（）7．平行登记的结果，使总账和所属明细账之间形成相互核对的数量关系。
（）8．会计账簿与会计凭证提供的会计资料一样，都是分类、序时、全面、连续的。
（）9．会计账簿和会计凭证记录经济业务的方式不同。
（）10．现金日记账应采用订本账。
（）11．每日经济业务登记完毕，应结计现金日记账的当日余款，并以账面余额同库存现金的实存额进行核对，检查账实是否相符。
（）12．数量金额式明细账适用于明细项目较多，且要求分别列示成本、费用、收入、利润及利润分配的明细账。
（）13．明细账一般是逐笔登记，也可以定期汇总登记。
（）14．总账的登记依据可以是原始凭证或原始凭证汇总表。
（）15．总账的登记依据可以是明细账或日记账。
（）16．现金日记账和银行存款日记账须逐日结出余额。
（）17．如果账簿记录发生错误，应根据错误的具体情况，采用规定的方法予以更正，不得涂改、挖补、刮擦或用退色药水更改字迹。
（）18．年终结账后，总账和日记账应当更换新账，明细账一般也应更换；但有些明细账，如材料明细账、固定资产明细账可以连续使用，不必每年更换。
（）19．年终更换新账时，新旧账簿有关账户之间的转记金额，应该编制记账凭证。
（）20．在会计年度中间变更记账人员，可不办理有关交接手续。
（）21．结账一般包括月结、季结和年结。
（）22．红色墨水可以在写摘要时使用。
（）23．如果企业管理工作做得好可以不进行财产清查。
（）24．“实存账存对比表”通常只填列账实不符的物资，对于账实完全相符的财产物资并不列入。
（）25．财产清查前，应做好相应的组织准备和业务准备。
（）26.“实存账存对比表”是调整账簿记录的原始凭证。
（）27．盘点现金时，出纳人员必须在场，以明确经济责任。
（）28．银行存款日记账和银行对账单都正确时，二者的余额仍然有可能不一致。
（）29．往来款项的清查，采用与对方核对账目的方法。
（）30．对于未达账项应编制“银行存款余额调节表”进行调节，同时将未达账项编制记账凭证调整入账。
（）四、单项选择题1．若记账凭证正确，记账时将10 000元误记为1 000元，更正时应采用（）。
A．红字更正法B．补充登记账法C．红蓝字法D．划线更正法2．（）为编制会计报表提供依据。
A．填制和审核原始凭证B．编制记账凭证C．设置和登记账簿D．编制会计分录3．账簿按（）分为序时账、分类账和备查账。
A．用途B．经济内容C．外表形式D．会计要素4．（）是按照经济业务发生先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。
A．序时账B．分类账C．明细账D．备查账5．现金日记账和银行存款日记账属于（）。
A．序时账B．分类账C．备查账D．总账6.（）是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。
A．序时账B．分类账C．备查账D．订本账7.账簿按（）不同，可以分为订本账、活页账和卡片账。
A．用途B．外表形式C．提供核算指标的详细程度D．经济内容8．（）是在启用前就以编有顺序号的若干账页固定装订成册的账簿。
A．总账B．明细账C．订本账D．活页账9．总账、现金日记账和银行存款日记账应采用（）。
A．活页账B．订本账C．卡片账D．以上均可10．现金日记账和银行存款日记账由（）登记。
A．财务负责人B．经办人员C．总账会计D．出纳人员11．现金日记账和银行存款日记账的登记方法是（）。
A．逐日汇总登记B．定期逐笔序时登记C．逐日逐笔分类登记D．逐日逐笔序时登记12．现金日记账和银行存款日记账的登记依据是（）。
A．审核无误的收、付款原始凭证B．审核无误的收、付款记账凭证C．审核无误的所有原始凭证D．审核无误的所有记账凭证13．现金日记账中，“凭证字号”栏不可能出现（）。
A．现收X X B．现付XXC．银收XX D．银付XX14．（）明细账的基本结构为“借方”、“贷方”和“余额”三栏。
A．三栏式B．多栏式C．数量金额式D．横线登记式15．（）明细账的基本结构为“收入”、“发出”、“结存”三栏，每栏设“数量”、“单价”和“金额”三栏。
A．三栏式B．多栏式C．数量金额式D．横线登记式16．（）明细账应根据经济业务的内容和经营管理的需要，在“借方”或“贷方”分别按明细项目设若干专栏。
A．三栏式B．多栏式C．数量金额式D．横线登记式17．（）采用数量金额式明细账。
A．应收账款明细账B．营业外收入明细账C．管理费用明细账D．产成品明细账18．（）采用数量金额式明细账。
A．本年利润明细账B．短期借款明细账C．其他应收款明细账D．原材料明细账19．（）采用多栏式明细账。
A．生产成本明细账B．预提费用明细账C．待摊费用明细账D．原材料明细账20．明细账的登记方法是（）。
A．只能逐笔登记B．只能定期汇总登记C．一般是逐笔登记，也可以定期汇总登记D．以上都不对21．明细账的登记依据是（）。
A．只有原始凭证B．只有记账凭证C．只有原始凭证汇总表D．原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证22．总账一般采用（）。
A．“收入”、“支付”、“结余”三栏式账页B．“借方”、“贷方”、“余额”三栏式账页C．多栏式账页D．横线登记式账页23．一般情况下，在登账时，须用（）书写。
A．蓝黑墨水笔B．圆珠笔C．铅笔D．红色墨水笔24．（）只能在结账、划线、改错和冲账时使用。
A．蓝黑墨水笔B．圆珠笔C．铅笔D．红色墨水笔25．在登账时，如果发生隔页、跳行，（）。
A．应将空页撕掉B．应更改账簿记录C．应将空页、空行用线对角划掉，加盖“作废”字样，并由记账人员签章D．以上都不对26．没有余额的账户，应在“借方”或“贷方”栏内（）。
A．注明没有余额B．注明没有余额，并在余额栏内用“0”表示C．注明“平”字D．注明“平”字，并在余额栏内用“0”表示27．每登记满一张账页时，（）。
A．在下一页继续记录发生的业务B．应加计本页发生额总数，结出余额，填在账页的最末一行C．在本页的最末一行摘要栏内注明“转次页”字样D．应加计本页发生额总数，结出余额，填在账页的最末一行，并在摘要栏内注明“转次页”字样28．在结账前，若发现记账凭证没有错，仅仅是账簿记录中的文字或数字错误，应用（）更正。
A．划线更正法B．红字更正法C．补充登记法D．以上方法均可29．在结账前，若发现记账凭证所记金额小于应记金额，并已过账，应用（）更正。
A．划线更正法B．补充登记法C．红字更正法D．平行登记法30．用补充登记法更正错账时，（）。
A．应用红字按少记金额填制一张补记凭证B．应用蓝字按少记金额填制一张补记凭证C．应用红字按应记金额填制一张补记凭证D．应用蓝字按应记金额填制一张补记凭证31．在结账前，若发现记账凭证中所记金额大于应记金额，而应借应贷科目没有错误，并已过账，应用（）更正。
A．补充登记法B．红字更正法C．划线更正法D．以上方法均可32．“应交税费—应交增值税”明细账应该采用（）。
A．借方多栏式B．贷方多栏式C．借方贷方多栏式D．三栏式33．期末根据账簿记录，计算并记录出账户的本期发生额和期末余额，在会计上称为（）。
A．对账B．结账C．调账D．查账34．对银行存款的清查编制（）。
A．实存账存对比表B．现金清查报告表C．银行存款余额调节表D．试算平衡表35．技术推算盘点法通常用于（）的盘点。
A．固定资产B．流动资产C．现金D．大量成堆、难以逐一清点的材料36．以下情况中宜采用局部清查的有（）。
A．年终决算前进行的清查B．企业清产核资C．企业更换财产经管人员D．企业改为股份制试点企业进行的清查37．企业在财产清查中，盘盈材料一批，原因待查，此时，应根据（）进行会计财务处理。
A．盘存单B．实存账存对比表C．进货单D．发货单38．对于企业确定无法收回的应收款，在提取坏账准备的企业，经批准应列入（）账户。
A．管理费用B．坏账准备C．营业外支出D．投资收益39．财产清查按照（），可以分为全面清查和局部清查。
A．清查的时间B．清查的方法C．清查的地点D．清查的范围40．财产清查按照（），可以分为定期清查和不定期清查。
A．清查的时间B．清查的方法C．清查的地点D．清查的对象和范围41．（）是记录盘点结果的书面证明，也是反映财产物资实存数的原始凭证。
A．盘存单B．实存账存对比表C．盘点盈亏报告表D．以上均是42．现金清查的方法是（）。
A．实地盘点法B．技术推算盘点法C．账目核对法D．复核法43．对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（）。
A．盘存单B．账存实存对比表C．库存现金盘点表D．银行对账单44．对银行存款进行清查时，应将（）与银行编制的对账单进行逐笔核对。
A．银行存款总账B．银行存款日记账C．银行存款结算单据D．支票簿45．银行存款实有数为（）。
A．银行存款日记账余额B．银行对账单余额C．银行存款余额调节表中调节后相等的余额D．以上都不对46．银行存款余额调节表中调节后余额相等，说明（）。
A．企业和银行账面记录肯定没有错误B．企业和银行账面记录一般没有错误C．企业和银行账面记录肯定有错误D．企业和银行账面记录一般有错误47．对盘盈的原材料报经批准，做出处理后编制的分录应借记（）。
A．“原材料”B．“待处理财产损溢”C．“管理费用”D．“营业外收入”48．发现固定资产盘盈时，应贷记（）。
A．“待处理财产损溢”B．“固定资产”C．“累计折旧”D．“营业外收入”49．进行财产清查，是为了检查（）。
A．账账是否相符B．账表是否相符C．账证是否相符D．账实是否相符50．企业财产清查后，据以填制待处理财产盘盈、盘亏记账凭证的原始凭证是（）。