0802-总账与应收应付调汇常见问题

总账与应收应付调汇常见问题
本文概述
●本文档适用于K/3大多数版本的总账和应收应付模块
●本文档针对总账和应收应付模块在期末调汇过程中出现的常见问题进行讲解，通过
本文档的学习，您可以了解这些常见问题出现的原因以及相关的解决思路
●关键字：调汇常见问题
版本信息
●2009年5月20日V1.0 编写人：蔡洁
●2009年6月20日V2.0 修改人：刘能会
版权信息
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目录
1 应用背景 (3)
2 调汇原理 (3)
3 关于币别属性的几点说明 (3)
4 期末调汇常见问题 (4)
4.1调汇界面相关参数的理解 (4)
4.2调汇界面显示的当前汇率不正确？ (6)
4.3为什么调汇时提示“本期不需调汇”？ (6)
4.4如果上个月末做了调汇，这个月再调是只调当月的发生额吗？ (8)
4.5如果上个月没有做期末调汇，这个月能调吗？有什么影响？ (10)
4.6总账手工录入的调汇凭证无法保存？ (11)
4.7应收应付系统和总账系统连用的情况下，期末调汇是怎么实现的？ (12)
4.8调汇后应收应付系统和总账对账的尾差问题如何处理？ (14)
1 应用背景
在会计处理中，每个期间终了时，应当将外币账户的期末余额以期末汇率折算成本位币，折算金额与账面本位币余额之间的差额就是汇兑损益。

对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成结转凭证及调汇历史信息表的过程就是K/3系统对期末调汇的处理。

下面我们将结合实际业务列举一些调汇过程中的常见问题及其处理方法。

2 调汇原理
期末调汇的原理可以用公式表达如下：
资产类科目：调整额 = 期末原币金额*期末汇率-(期初原币金额*期初汇率+本期借方原币金额*凭证实际汇率-本期贷方原币金额*凭证实际汇率)
负债类科目：调整额 = 期末原币金额*期末汇率-(期初原币金额*期初汇率+本期贷方原币金额*凭证实际汇率-本期借方原币金额*凭证实际汇率)
上述两个公式可以归集为：
调整额 = 外币科目的原币余额*调整汇率-外币科目的本位币余额
3 关于币别属性的几点说明
在币别中新增“美元”，设置如图-1所示：
图-1 新增币别设置汇率
浮动/固定汇率：设置为浮动汇率，凭证录入时，汇率支持手工修改；设置为固定汇率，凭证录入时汇率不可修改，由系统自动调用币别属性中设置的“记账汇率”。

设置为固定汇率或是浮动汇率都不影响调汇操作的进行。

金额小数位数：设置金额小数位数后，一旦有业务发生，位数只能调增，不能调减。

汇率反写：调汇后，系统会自动用期末的“调整汇率”更新币别中的“记账汇率”。

4 期末调汇常见问题
4.1 调汇界面相关参数的理解
期末调汇过程中，有两个参数需要注意，如图-2所示。

图-2 期末调汇时两个重要参数
1. 生成转账凭证：如果不勾选，则不产生调汇凭证，调汇数据可以在调汇历史信息表中查询；如果勾选，则生成调汇凭证，同时调汇数据反映在调汇历史信息表中（如图-3、图-4所示）。

图-3 调汇历史信息表
图-4 调汇历史信息表中有调汇记录
2. 按其科目方向调汇：这里的“科目”指的是核算外币的科目，如现金、银行存款、应收账款、应付账款科目等。

勾选该选项，则不管调汇金额是正是负，是调增还是调减，调汇凭证上此科目的金额都放在科目属性的方向上，即资产类放借方，负债类放贷方；不选此选项，则不论调增还是调减，凭证外币科目的调汇金额总以蓝字（正数）显示，系统自动判断应该放在借方还是贷方。

3. 关于调汇凭证上“汇兑损益”科目的方向问题：系统（包括10.4版本）目前的处理是，当选择生成凭证分类为“汇兑损益”时，不管调增还是调减，汇兑损益科目的金额都放在调汇凭证的贷方。

选择“汇兑收益”则只调整汇兑收益，汇兑损益科目的金额显示为贷方；选择“汇兑损失”则只调整汇兑损失，汇兑损益科目的金额显示为借方；同时选择“汇兑收益”、“汇兑损失”，则汇兑损益科目金额始终以蓝字显示，方向系统自动判定。

10.3版本出过补丁pt004294 可以实现汇兑损益科目的金额由系统自动判定放在贷方还是借方，总之以保证显示蓝字（正数）为原则。

4. 汇兑损益科目不能核算外币：还有一点需要注意，那就是“汇兑损益”科目是不可以核算外币的，否则，调汇时系统提示“汇兑损益科目不能核算外币”，操作将无法继续。

4.2 调汇界面显示的当前汇率不正确？
如图-7所示，第一次调汇时，“当前汇率”取的是币别属性中的记账汇率，以后则是取上一期最后一次期末调汇的“调整汇率”。

它并不参与调汇金额的计算，只是界面显示的一个参考信息，所以对调汇没有直接影响。

调汇金额还是根据“外币科目的原币余额×调整后汇率－外币科目的本位币余额”来计算的。

10.3和10.3sp1版本分别出了补丁pt005310和pt004994解决“当前汇率不是上期最后一次调汇汇率”的问题。

4.3 为什么调汇时提示“本期不需调汇”？
调汇时，系统有时提示“本期不需调汇”，如图-5所示：
图-5 本期不需要调汇
此时，需要检查以下两个关键点：
1.确认会计科目属性中“外币核算”要核算“外币”（包括核算单一外币或核算所有币别），且科目属性中勾选了“期末调汇”，如图-6所示：
图-6 外币核算核算外币
2.确认存在汇率差，也就是凭证录入时使用的汇率与期末调汇时的“调整汇率”（如图-7所示）不同时才需要调汇，或者理解为外币科目的账上本位币余额和按期末汇率折算出的本位币金额之间要有差额。

图-7 确认存在汇率差
4.4 如果上个月末做了调汇，这个月再调是只调当月的发生额吗？
对上述问题，我们举例如下：
假设2006年12月1日，“其他应收款”科目借方发生100美元，汇率7.5，折合本位币750元，如图-8所示：
图-8 科目发生外币数据
2006年12月31日进行期末调汇，汇率调整到7.8，如图-9所示：
图-9 输入调整汇率
生成的调汇凭证如图-10所示：
图-10 生成调汇凭证
2007年1月1日，“其他应收款”科目借方发生200美元，汇率为8，折合本位币1600元，如图-11所示：
图-11 第二笔外币业务
2007年1月期末调汇，假设期末汇率是8.1，可以看到当前汇率显示的是上期期末的调整汇率7.8，如图-12所示：
图-12 输入调整汇率8.1
那么调汇前“其他应收款”科目折合本位币780+1600=2380，而调汇的目标金额是300*8.1=2430，即本期需要调汇50元，如图-13所示的调汇凭证：
图-13 第二次调汇生成的凭证
所以，由此可以看出，系统调整的不只是当月发生的这200美元，而是账簿上记录的科目本位币余额与科目原币余额乘以调整汇率得到的目标本位币金额的差额，当然，如果2007年1月的期末汇率也是7.8，那么系统只调整20元，看起来就好像是只调了当期发生的业务，但其实那是因为上期放生的100美元已经在上月底被调整到了7.8的汇率水平上。

4.5 如果上个月没有做期末调汇，这个月能调吗？有什么影响？
依上例，还是2006年12月1日，“其他应收款”科目借方发生100美元，汇率7.5，折合本位币750元，如图-8所示：
2007年1月1日，“其他应收款”科目借方发生200美元，汇率为8，折合本位币1600元，如图-11所示：
假设2007年1月末的调整汇率是7.8，期末调汇界面显示如图-14所示：
图-14 调整汇率为7.8
最终生成的调汇凭证如图-15所示：
图-15 生成调汇凭证
系统计算调汇金额的过程如下：调汇前，“其他应收款”科目折合本位币金额为750+1600=2350，期末调汇的目标本位币金额为300*7.8=2340，二者的差额是2350-2340=10，也就是本位币要调减10元，所以凭证上“其他应收款”科目记贷方，同时增加财务费用。

由此看出以前期间有没有做调汇对以后期间的调汇操作并没有影响，只要把握前面提到的调汇原理，就能知道系统计算出的调汇金额是怎么得来的。

4.6 总账手工录入的调汇凭证无法保存？
如果不想用系统自带的功能做调汇，而是手工录入调汇凭证，保存凭证时，系统往往提
示如图-16所示，选【否】凭证无法保存，此时，选【取消】即可。

图-16 无原币金额，是否自动计算
4.7 应收应付系统和总账系统连用的情况下，期末调汇是怎么实现的？
应收应付系统和总账系统连用，目前调汇模式有两种：
1. 当应收应付系统参数的“期末处理”页签上，勾选了“启用对账与调汇”，应收应付科目需要设置为受控于应收应付系统，它们的调汇在应收应付系统进行，如图-17所示：
图-17 应收应付调汇功能
调汇后，系统会自动生成调汇凭证传递到总账，如调汇有问题，想重新做调汇，需要先在“调汇记录表”中做“反调汇”（如图-18、图-19所示），反调汇系统将自动删除已经传递到总账的调汇凭证。

图-18 如何查看应收调汇记录表
注意：在做反调汇的时候，常有人反馈点了“反调汇”没有反应，那是因为没有双击选中需要反调汇的那条记录，只有在“选择”栏显示了“√”才算调汇记录被选中，才能进行反调汇操作。

图-19 如何饭调汇
2. 如果应收应付系统参数没有勾选“启用对账与调汇”，应收应付科目的调汇在总账系统完成，且调汇记录会传递到应收应付系统的明细表、调汇记录表中，在单据查询界面也可以从“调整汇率”、“累计调汇金额”看出每张单据的调汇情况，如图-20所示：
图-20 单据序时簿中可以反映单据参与总账调汇信息
4.8 调汇后应收应付系统和总账对账的尾差问题如何处理？
因为总账是按余额调汇，而应收应付系统是按单据调汇，所以有时必然会有由于四舍五入的原因造成两个系统调汇后对不上账，比如：出现差一分钱差额的问题。

此时，我们可以根据需要，通过新增凭证或“期末调汇”类型的“其他应收/应付单”（如图-21所示）的方式把两个模块的数据调平。

如果采用在应收应付系统录入单据调整余额的方式，则不可以再对该单生成凭证。

图-21 期末调汇类型的其他应收单
为了顺利通过期末结账时，系统对单据是否生成凭证的检测，可以把“本期”某张应收应付系统生成的凭证指给该单。

首先，在序时簿选中需要指定凭证的调汇单据，在【编辑】下拉菜单选“凭证信息”（如图-22所示）；其次，在系统弹出的窗口输入凭证字号（如图-23所示），这样就完成了。

图-22 选择编辑菜单下的凭证信息
图-23 输入凭证字号
另外，在应收应付系统和总账连用的调汇过程中，有两点特别需要注意：
1. 如果应收应付单据不生成凭证，也就是只使用应收应付系统不用总账，那么应收应付系统是无法做调汇的，因为调汇只是企业内部的账务处理，和真实的应收应付款项的统计无关，所以系统不支持调汇处理。

2. 应收应付系统的单据有凭证信息的情况下，如果在应收应付系统做调汇，则这部分单据将不参与调汇；如果在总账做调汇，这部分单据调汇的信息将不会传递到应收应付系统。