第八章旅行社的财务管理
旅行社经营管理3：第八章-旅行社财务管理PPT课件
• 2．选择不同筹资方式考虑的因数有：
• 资金成本、筹资风险、用资期限、资金灵 活性、筹资方便度、使用限制
筹资方式比较
考虑因数 资金成本 筹资风险 用资期限 资金灵活性 筹资方便度 使用限制
顺序
各种筹资方式
低→高
商业信用、银行借款、发行债券、融资租赁、优先股、普通股
• （六）资金成本
• 资金成本是指旅行社在筹集资金过程中支 付的资金筹集费和使用资金过程中支付资 金占用费。
• （七）股东筹资和负债筹资的比较 • 1．股东筹资的影响 • 2．负债筹资的影响 • （七）股东筹资和负债筹资的比较 • 1．股东筹资的影响
• （八）筹资方案的选择 • 1．公司的筹资方式有：
• （二）资本金制度 • 1．资本金的概念 • 2．资本金的构成 • （1）国家资本金 • （2）法人资本金 • （3）个人资本金 • （4）外商资本金
• 3．资本金筹集方式、筹集期限 • 本金筹集方式： • ①国家投资。 • ②各方集资。 • ③发行股票。 • 形式: • ①现金投资。 • ②实物投资。 • ③无形资产投资。
• （三）资本公积金制度 • 1. 资本公积金的概念 • 2. 资本公积金内容 • ( 1 )资本溢价 • ( 2 )股票溢价 • ( 3 )接受捐赠资产 • ( 4 )资产重估增值 • ( 5 )资本汇率折算差额
• （四）留存收益 • 1. 盈余公积金 • 2．未分配利润 • (五)负债融资 • 1．短期负债融资 • （1）商业信用。 • （2）短期借款。 • 2．长期负债融资 • ( 1 )长期借款
• 3．信用政策的决定 • （1）信用期限。 • （2）信用标准。 • （3）现金折扣政策。 • 4．应收账款的收款期控制 • ( 1 )哪些欠款尚在信用期内,其占欠款总额
1旅行社制度——财务管理
1旅行社制度——财务管理旅行社制度中的财务管理是指对旅行社内部财务活动的规范和管理。
财务管理的目的是确保旅行社的财务健康，维护公司的经济利益，并为旅行社的发展提供资金支持。
首先，旅行社应建立健全的财务制度，确保财务活动的规范性和透明度。
财务制度包括财务管理的各项规定和流程，如预算编制、资金接收与支付、财务报表的编制和公开等。
这些制度应明确规定每个财务活动的责任人和流程，确保财务活动的合规性和及时性。
其次，旅行社要加强成本控制，合理安排和利用财务资源。
成本控制是旅行社财务管理的关键环节，它涉及到费用、人员、设备等各个方面。
旅行社应设立专门的成本控制部门，负责制定和执行成本控制计划。
在旅行社日常运营中，要严格控制各项费用，比如办公用品、人员福利、宣传费用等，确保每一笔支出都是经过合理的审批和核准，并符合旅行社的发展需求。
第三，旅行社需要建立财务预算制度，制定合理的财务目标和计划。
财务预算是旅行社财务管理的重要工具，它可以帮助旅行社确立发展目标，制定财务策略，规划资金使用计划。
财务预算涉及到公司的各个方面，如销售收入、成本费用、人员薪酬等。
旅行社应根据市场环境和公司实际情况，制定合理的财务预算，避免财务浪费和不合理的资源配置。
第四，旅行社要加强财务风险管理，防范和应对各种财务风险。
财务风险是旅行社在经营过程中面临的各种不确定性因素和风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
旅行社应设立风险管理部门，专门负责风险的识别、评估和控制。
同时，旅行社应做好财务报表的审计工作，确保财务报表的真实可靠性，减少公司财务风险。
最后，旅行社应加强内部控制，保护公司的财务利益。
内部控制是旅行社财务管理的基础，它包括财务管理的各个环节和流程，如会计制度、财务记录、资金管理等。
旅行社应建立健全的内部控制制度，确保财务活动的透明度和真实性。
同时，旅行社要加强内部审计，发现和纠正财务管理中存在的问题，提高财务管理水平。
综上所述，旅行社在财务管理方面应建立健全的制度和流程，加强成本控制，制定合理的财务预算，加强财务风险管理，加强内部控制，保护公司的财务利益。
旅行社财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强旅行社财务管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关财务法律法规，结合旅行社实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社内部所有财务活动，包括资金收支、成本核算、会计核算、财务报告等。
第二章资金管理第三条旅行社资金收支应严格执行国家有关现金管理的规定，遵循合法、合规、安全、高效的原则。
第四条旅行社设立专门的出纳岗位，负责现金收付、银行存款、票据管理等工作。
第五条旅行社的现金收支必须以合法的原始凭证为依据，不得白条抵库、现金坐支。
第六条旅行社应建立现金日记账、银行存款日记账，每日核对，确保账实相符。
第三章成本核算第七条旅行社应按照国家会计制度的规定，建立健全成本核算制度，明确成本核算范围、核算方法和核算程序。
第八条旅行社的成本核算应遵循权责发生制原则，真实、准确、完整地反映旅行社的经营成果。
第九条旅行社应定期进行成本分析，查找成本管理中的薄弱环节，采取措施降低成本。
第四章会计核算第十条旅行社应按照国家会计制度的规定，建立健全会计核算制度，确保会计信息真实、准确、完整。
第十一条旅行社的会计核算应遵循会计要素的确认、计量和报告原则，确保会计信息的可靠性。
第十二条旅行社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映旅行社的财务状况。
第五章财务报告第十三条旅行社应定期向股东、债权人等利益相关方披露财务信息，包括财务报表、财务分析报告等。
第十四条旅行社的财务报告应真实、准确、完整地反映旅行社的财务状况和经营成果。
第六章财务监督第十五条旅行社应设立财务监督机构，负责对财务活动进行监督检查，确保财务管理制度的有效执行。
第十六条财务监督机构应定期对财务活动进行审计，发现违规行为及时予以纠正。
第十七条财务监督机构应定期向旅行社管理层报告财务监督情况，提出改进建议。
第七章附则第十八条本制度由旅行社财务部负责解释。
第十九条本制度自发布之日起施行。
旅行社财务管理制度范本第一章总则第一条为加强旅行社财务管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关财务法律法规，结合旅行社实际情况，特制定本制度。
旅行社财务管理制度
旅行社财务管理制度前言旅行社是一个特殊的经营类型，它需要面对各种不同的财务问题，如团费收入与支付、人员工资、保险费用等等。
因此，建立一套科学的财务管理制度对于旅行社的长期稳定发展具有非常重要的意义。
本文就旅行社财务管理制度的组成、实施及其作用进行简要阐述。
财务管理制度的组成1.会计准则和纪律会计准则和纪律作为一种规则构成了旅行社财务管理制度的基础，它包括财务核算、财务审计、财务报告、财务管理等内容。
对所有的会计人员、财务人员以及相关部门的工作进行规范，确保旅行社的财务活动合法、规范、稳定进行。
2.费用控制控制费用是旅行社经营过程中最重要的财务管理工作之一。
费用控制主要是在团队组团时，充分考虑成本，以保证成本最大利润；在运营中，合理安排车辆、餐饮等成本的支出，以降低费用，提高盈利水平。
3.税收管理税收管理是财务管理中的关键因素之一，也是旅行社有责任承担的风险。
旅行社需要详细了解相关税种的相关政策及其实施方法，准确计算和缴纳税款，以保证合法经营。
4.现金管理现金流是旅行社经营中最重要的财务流程之一，它关系到运营过程中的诸多方面，如营业收入、现金支付、现金储备等。
因此，该制度应建立合理的现金流程，确保现金储备充足、资金安全。
财务管理制度的实施1.设立财务部门旅行社应设立专门的财务部门，专门负责旅行社财务管理和相关工作的规划、决策和实施等各项工作。
2.建立财务管理制度行业的快速发展和市场的日益竞争，旅行社应该在经营过程中建立一套规范化的财务管理制度来确保财务管理的合法性和规范性。
3.完善财务流程财务流程的完善是在财务管理上确保会计信息准确、客观、及时公示的保障措施之一。
旅行社应该建立成本会计、财务核算、财务预算、财务审计等各类财务管理流程，在经营过程中准确地核算成本，分析财务数据，预判风险，避免差错。
4.做好财务人员的培训和培养财务人员的专业化和职业素养对于旅行社来说非常重要，在财务管理实施中，专业的财务人员可以在会计核算方面发挥重要的作用，并且为团队旅行的管理提供宝贵的意见和建议。
《旅行社的财务管理》
旅行社的财务管理旅行社财务管理,就是旅行社管理的重要组成部分,它在旅行社经营过程中,始终处于制约与促进全局发展的重要地位。
旅行社的管理者根据其资金运转的客观规律,通过对资金筹集、资金运用、资产管理与资金分配等管理,实现旅行社利润最大化与所有者权益最大化的目标,使旅行社财务状况处于最优状态,并利用货币形式对旅行社经营活动进行全过程管理。
第一节?? 旅行社的资产管理资产管理就是旅行社财务管理的一项重要内容。
资产就是旅行社所拥有的全部资本的具体化。
旅行社凭借其所拥有的资产经营各种旅游产品, 并获得预期的经济收益。
虽然旅行社的资产构成与饭店、车船公司等其她旅游企业基本相同,主要包括流动资产、固定资产、无形资产与其她资产,但就是各种资产所占的比例却与其她旅游企业相差甚远,具有一定的特殊性。
因此,旅行社的资产管理方式亦有别于其她旅游企业。
目前,我国多数旅行社资产管理的重点就是流动资产管理与固定资产管理。
一、旅行社流动资产的管理流动资产,就是指旅行社可以在一个营业周期(通常为一年)内将其转变成为现金或者耗用的资产。
它就是旅行社业务经营活动不可缺少的重要条件之一同旅游业的其她部门相比,旅行社的流动资产在其总资产中占有较大的比重。
因此,控制流动资产的规模与内部构成比例、加速流动资金的周转便成为旅行社财务管理的重要内容。
旅行社对流动资产的管理主要由:货币资产、生息资产、债权资产与存货资产四部分组成。
(二)货币资产的管理旅行社的货币资产,主要包括现金与银行存款。
它就是旅行社所有资产中最具有流动性的一种资产。
现金经常用于向旅游供应部门与企业采购各种旅游服务、支付旅行社各类劳务费用及其她各种费用,偿还到期的债务等。
银行存款主要用于旅行社的各种经济往来与结算、发放工资与补充旅行社的库存现金等。
现金虽然具有较强的支付能力,但在未使用前不能给旅行社带来任何利润,反而还需要承担一定的筹资成本。
旅行社将现金存入银行所获得的利息也就是微乎其微的。
第八章-旅行社财务管理
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旅行社经营管理
第五节 旅行社的结算管理
一、旅行社正常情况的结算业务
（一）综合服务费的结算 1、审核结算内容 旅行社之间结算所涉及的综合服务
费一般包括市内交通费、杂费、领队减 免费、地方导游费、接待手续费和接待 宣传费。
综合服务费＝实际接待旅游者人数 ×实际接待天数×人天综合服务费价格
营运资金是指旅行社长期资本金投放于 流动资产上面的数额，是用于旅行社经 营活动方面的资本金，它在数量上等于 流动资产减去流动负债的差额。
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旅行社经营管理
第二节 旅行社的资金管理
（二）营运资金的特点
• 1．流动资产的特点
1
2
3
回收期较短 ，变现能力 强
占用数量 波动较大
占用形态经 常变动
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旅行社经营管理
第五节 旅行社的结算管理
2、确定结算方式
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第五节 旅行社的结算管理
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第五节 旅行社的结算管理
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旅行社经营管理
第五节 旅行社的结算管理
（二）其他旅游费用的结算
其他旅游费用，包括旅游者的房费、餐费、 城市间交通费、门票费和专项附加费，其 中后三项费用统称为其他费用。 1、房费的结算
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旅行社经营管理
第四节 旅行社营业收入与利润管理
二、旅行社利润的管理
(一)旅行社利润的构成 旅行社的利润由营业利润、投资 净收益和营业外收支净额构成， 它是旅行社在一定时期内经营的 最终成果。
旅行社财务管理
取得的财务成果进行考核、分析与评价。
二、旅行社财务管理的目标
(—) 旅行社管理目标 旅行社的一切经济活动是以赢利为目标的，其出发点和归宿点均是赢利。旅行 社始终面临竞争，始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。旅行社必须 生存下去才可能赢利，只有不断发展才能求得生存。因此旅行社管理目标可以 概括为生存、发展和赢利。
1.根据财务预测的信息提出问题； 2.确定解决问题的备选方案 3.分析、评价、对比各种方案； 4.拟定择优标准，选择最优方案。 财务决策的方法有很多，其中主要的方法是数学微分法、
损益决策法、线形规划法和概率法等。
（三）财务计划方法
财务计划是在一定计划时期内以货币形式反映生产经营活动所需要的 资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。财务计划 是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息的基础来编制的，是财 务预测和财务决策的具体化，是控制财务活动的依据。
三、旅行社财务管理的任务
（一）积极筹集资金，组织资金供应 （二）合理使用资金，增加企业盈利
(三)妥善分配利润，协调各方关系 （四）实行财务监督，提供经济信息
四、旅行社财务管理的原则
（一）系统原则 财务管理从资金筹集开始，到货币资金收回为止，几个部分，这几个部分互 相联系，互相作用组成一个完整的系统。
（二）平衡原则 平衡原则要求旅行社在财务管理中不仅要追求资金占用和资金来源 的静态平衡，而且还应力求使企业资金的收支在数量上和时间上保持 动态的协调平衡。旅行社只有实现了资金收支的动态平衡，才能保证 企业资金周转的顺利进行，企业财务管理目标也才能更好地得以实现。
旅行社财务管理
第二节 逻辑代数的基本定律 和逻辑函数的化简
用卡诺图表示逻辑函数的具体方法是: 根据变量数画空白格卡诺图; 将逻辑函数展开成与或表达式，然后将缺少变量的与项配项，
直到每一与项都是最小项为止; 在空白格卡诺图上，与函数最小项对应的方格填入1，其余的
方格填0或不填 例10-5用卡诺图表示逻辑函数
3. 核算组团成本 组团成本核算是考核旅行社在经营中的成本开支，从中发现不合理的支 出，并采取切实的措施予以纠正，以达到降低成本和增加企业经济效益 的目的。组团成本中绝大部分为旅行社从各旅游服务供应部门采购旅游 服务的费用，亦称为营业成本或直接成本。旅行社在核算其组团成本时， 检查重点是所采购的旅游服务是否按照采购合同上双方同意的价格进行 结算的。
图10-6所示圈1的技巧，10-7用卡诺图化简
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表 真值表1
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图10-1 卡诺图
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图10-2 Y=AB+BC+AC的卡诺 图
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图10-3 卡诺图中两个相邻的合 并
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图10-4 卡诺图中四个相邻的合 并
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图10-5 卡诺图中8个相邻1合并
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（二）接待收入核算
1. 审核结算通知单 结算通知单是接待旅行社向组团旅行社收取接待费用的凭证，由旅游者 的全程陪同填写并由接待的地方陪同签字。结算通知单转交给财务部门 后，由财务部门根据接待计划、变更通知等有关文件对结算通知单的内 容进行逐项审核。审核的重点是组团社名称、计划号码、旅游者人数、 等级、抵离时间、活动项目、计价标准等与接待计划和变更通知是否一 致；各项费用计算是否正确；填写项目是否齐全；有无陪同人员的签字 确认。
反变量，如图10-5所示
《旅行社的财务管理》课件
04
旅行社的财务风险管理
旅行社的财务风险识别
资金风险
旅行社的资金流入流出是否正常，是否存在 资金链断裂的风险。
投资风险
旅行社的投资项目是否符合公司战略，是否 存在投资失败的风险。
税务风险
旅行社是否遵守税收法规，是否存在偷税、 漏税等风险。
信用风险
旅行社的客户是否存在违约行为，是否会对 公司造成损失。
流动资产的管理策略
合理规划和控制流动资产规模，优化流动资产结构，加强应收账款 和存货的管理。
旅行社的固定资产管理
固定资产的定义
01
固定资产是指使用年限较长、单位价值较高，并在使用过程中
保持原来物资形态的资产，如房屋、车辆、旅游设施等。
固定资产的管理目标
02
确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，降低固
国际会计准则的遵循
在全球范围内运营的旅行社需要遵循国际会计准则，以确保财务 信息的合规性和可比性。
全球化资源整合
旅行社可以通过全球化发展，实现资源的优化配置和整合，提高 财务管理效率和盈利能力。
旅行社财务管理的创新发展
管理模式创新
旅行社财务管理需要不 断创新管理模式，以适 应市场变化和业务发展 需求，提高财务管理效 果。
与供应商建立长期合作关系， 争取更优惠的价格。
控制营销成本
制定合理的营销策略，减少不 必要的广告投入。
减少运营成本
合理利用资源，降低办公费用 等。
旅行社的收入与成本分析
收入分析
分析旅行社的收入来源 ，了解各业务板块的盈
利情况。
成本分析
分析旅行社的成本构成 ，找出成本控制的关键
点。
利润分析
通过收入与成本的对比 ，评估旅行社的盈利能
旅行社财务管理制度模板
第一章总则第一条为加强旅行社的财务管理工作，确保财务活动的合规性、真实性和有效性，保障旅行社资产的安全和完整，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社全体财务人员及相关部门。
第三条本制度依据国家有关法律法规、财务管理制度以及旅行社实际情况制定。
第二章财务人员要求第四条财务人员应具备高度责任心，认真履行职责，严格按照财务制度办理业务。
第五条财务人员应具备扎实的财务专业知识，熟悉国家财税政策，不断提高业务水平。
第六条财务人员应遵守职业道德，保守企业秘密，维护企业利益。
第三章资金管理第七条旅行社资金管理应遵循“预算管理、集中支付、收支两条线”的原则。
第八条旅行社应编制年度财务预算，经总经理审批后执行。
第九条旅行社各项支出应严格按照预算执行，不得超支。
第十条旅行社应收账款应及时催收，逾期应收账款应采取有效措施追讨。
第十一条旅行社应加强现金管理，确保现金收支平衡。
第四章财务核算第十二条旅行社应按照会计准则和制度要求，建立健全会计核算体系。
第十三条旅行社应定期进行财务报表编制，真实反映企业财务状况。
第十四条旅行社应定期进行财务分析，为经营决策提供依据。
第五章财务审批第十五条旅行社财务审批权限如下：（一）总经理审批：年度预算、大额支出、固定资产购置等。
（二）主管会计审批：日常支出、小额报销等。
（三）财务负责人审批：财务报表编制、财务分析等。
第十六条旅行社财务审批流程如下：（一）提出申请：相关部门填写申请单，经审批后提交财务部门。
（二）审批：根据审批权限进行审批。
（三）报销：审批通过后，由财务部门进行报销。
第六章财务监督第十七条旅行社应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督。
第十八条旅行社内部审计部门负责对财务活动进行定期审计。
第十九条旅行社应接受外部审计，确保财务活动的合规性。
第七章附则第二十条本制度由旅行社财务部门负责解释。
第二十一条本制度自发布之日起施行。
注：本模板仅供参考，旅行社可根据实际情况进行修改和完善。
旅行社财务管理制度
旅行社财务管理制度一、引言旅行社财务管理是保证企业财务运作正常、合规和有效的关键要素，对于旅行社的可持续发展起到至关重要的作用。
因此，建立一套完善的财务管理制度对于旅行社来说是非常必要的。
本文将探讨旅行社财务管理制度的重要性、目标、具体内容以及实施方法。
二、财务管理制度的重要性财务管理制度是旅行社运营中的一项基础工作，具有以下重要性：1. 保证财务运作的规范性：财务管理制度对于财务运作的合规性具有明确的要求，可确保旅行社的财务活动符合相关法律法规和准则，并规范各项财务业务的操作流程。
2. 提高财务管理效率：财务管理制度有助于规范和标准化财务流程，简化决策程序，提高财务管理的效率和准确性。
通过制度化的财务管理，旅行社能够更好地控制成本、降低风险、提高绩效。
3. 优化资源配置：财务管理制度通过明确财务目标和预算安排，帮助旅行社实现资源的有效配置，确保资金在各项业务中得到合理利用。
4. 提升财务信息透明度：财务管理制度要求及时、准确地记录和报告有关财务信息，使管理层对企业财务状况有清晰的了解，为决策提供科学依据。
三、财务管理制度的目标旅行社财务管理制度的目标是为了保持企业财务健康、增强竞争力，具体包括以下几个方面：1. 确立财务责任：明确财务管理的责任分工和权限范围，确保财务管理工作的责任清晰明确，减少管理冲突。
2. 规范财务流程：建立规范的财务操作流程和文档管理制度，确保各项财务业务的处理程序标准化，减少操作风险。
3. 加强财务监督：建立健全的内部控制体系，加强对财务活动的监督和审查，防范财务风险，确保财务数据的准确性和完整性。
4. 提高财务分析能力：加强财务数据的收集和分析，为管理层提供准确、全面的财务分析报告，支持决策和战略制定。
四、财务管理制度的内容旅行社财务管理制度的具体内容如下：1. 财务制度：包括财务基本制度、财务控制制度、财务决策制度等。
2. 财务计划与预算管理：确定年度财务目标和计划，编制预算，并按计划进行资金筹措、使用和监控。
第 八章旅行社财务管理 和计划管理2
• 在旅游活动中，住房、用餐、游览、购物 乃至交通票据和游客意见反馈表、团队费 用结算单等都可以用来佐证，应该说举证 还是比较容易的，困难的是在出现债务纠 纷后如何寻找那些没有独立法人资格的承 包社和挂*社同向之授权或委托的旅行社之 间的关系证据，真要诉诸到法院，通过法 律途径去解决，恐怕最大的问题还是取证 难和执行难了。
• 首先，政府主管部门要尽快修改完善旅行社经营 管理方面的法规和制度. • 其次，加快建立完善信息公开制度，扭转信息不 对称的局面。行业协会应加强发挥自身的协调职 责，通过在互联网建立旅行社信用档案和“拖欠 款旅行社黑名单”和“从业人员黑名单”，公开 旅行社信用信息，对失信行为起到惩戒作用。 • 再次，旅行社应加强自身管理，按照现代企业的 模式改变旧的经营体制，不断提高管理水平、服 务水平，确保服务质量，树立良好信誉。实行危 机管理，制定严格的财务监管制度和风险预测评 价制度、透明账户管理制度、网络合作合同化制 度、专人计调制度、传真合同管理和使用制度、 售后服务制度，拖欠款备忘催还制度等，将企业 的债务风险降低到最小程度，确保旅行社能够健 康发展。
办公室行政财务工作流程图
申报科室 提交申请 局办公室审 核 报销或拒销 主管局长 审批 财政支付局审批
财务人员各项经费支出及各项收费收入的预算并报财政部门审批
监督部门：3323484
五、财务管理在旅行社管理中的作用
• 地位决定作用，具体如下： • 1.平衡作用----------收支平衡 • 2.控制作用-------控制收支，降低成本，利 润最大化 • 3.分析作用-------照镜子，把脉，以便决策 • 4.监督作用--社财务管理概述
一、旅行社财务管理的概念 旅行社财务管理，就是利用货币形式对旅 行社经营活动进行全过程的管理。即旅行社利 用货币形式，通过预测、计划、核算、分析、 监督与控制，对旅行社的资金运动和业务收支 进行综合管理，使旅行社遵守国家法律、行政 法规与规章制度，改善经营管理，加强经济核 算，提高旅行社的经济效益。
旅行社的财务管理
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让自己更加强大，更加专业，这才能 让自己 更好。2020年12月下 午7时32分20.12.2419:32December 24, 2020
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这些年的努力就为了得到相应的回报 。2020年12月24日星 期四7时 32分15秒19:32:1524 December 2020
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科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。下午7时32分 15秒下 午7时32分19:32:1520.12.24
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每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12.2420.12.2419:3219:32:1519:32:15Dec-20
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相信命运，让自己成长，慢慢的长大 。2020年12月24日星 期四7时 32分15秒Thur sday, December 24, 2020
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爱情，亲情，友情，让人无法割舍。20.12.242020年 12月24日星期 四7时32分15秒20.12.24
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安全放在第一位，防微杜渐。20.12.2420.12.2419:32:1519:32:15December 24, 2020
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加强自身建设，增强个人的休养。2020年12月24日 下午7时 32分20.12.2420.12.24
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精益求精，追求卓越，因为相信而伟 大。2020年12月24日 星期四 下午7时 32分15秒19:32:1520.12.24
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。19:32:1519:32:1519:3212/24/2020 7:32:15 PM
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做一枚螺丝钉，那里需要那里上。20. 12.2419 :32:151 9:32De c-2024 -Dec-2 0
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日复一日的努力只为成就美好的明天 。19:32:1519:32:1519:32Thur sday, December 24, 2020
旅行社公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社公司的财务管理，规范财务工作，确保公司财务活动的合规性、有效性，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合旅行社公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、财务报告、内部控制等方面。
第二章财务人员要求第三条旅行社公司财务人员应具备高度责任心，工作认真负责，按章办事，严格遵守国家财务会计制度。
第四条财务人员应具备相应的财务专业知识，能够熟练运用财务软件，提高工作效率。
第五条财务人员应积极参加公司组织的业务培训，不断提高自身业务水平。
第三章资金管理第六条旅行社公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规使用。
第七条公司设立专用的银行账户，资金收支严格按照规定办理，不得挪用、侵占公司资金。
第八条公司对资金收支实行日清月结制度，确保账实相符。
第四章成本核算第九条旅行社公司应按照国家有关成本核算规定，建立健全成本核算体系。
第十条公司应定期对成本进行核算，确保成本的真实、准确。
第十一条成本核算过程中，应严格执行成本控制措施，降低成本费用。
第五章财务报告第十二条旅行社公司应按照国家财务会计制度规定，编制财务报表，真实、完整地反映公司财务状况。
第十三条财务报表经总经理审批后，报送给公司股东会、董事会等相关部门。
第十四条公司应定期召开财务分析会议，对财务状况进行分析，提出改进措施。
第六章内部控制第十五条旅行社公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第十六条公司对财务审批权限、职责分工、资金使用、成本控制等方面进行明确。
第十七条公司应定期对内部控制制度执行情况进行检查，确保制度的有效性。
第七章附则第十八条本制度由旅行社公司财务部负责解释。
第十九条本制度自发布之日起实施。
（注：以上内容仅为示例，具体内容需根据旅行社公司实际情况进行调整。
）。
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第八章旅行社的财务管理
第五节 旅行社的财务分析
二、旅行社的财务分析 1.增减分析法 （1）资产负债表增减分析
将连续两期或数期资产负债表编制 成一份底表或比较资产负债表 （2）损益表增减分析
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第八章旅行社的财务管理
第一节 旅行社的资产管理
3.债权资产的管理——应收帐款
（1）制定和执行正确的信用政策
（2）选择适当的结算方式
（3）做好催收工作 （4）建立坏账准备金
•差额计入
备抵法：当年坏账-准备金>0管理费用
当年坏账-准备金<=0直接冲减
无坏账准备金直接计入管理费用
4.存货资产的管理
i.分解法：订目标归口分解落实到人制 定措施，修订指标
ii.额定法：确定合理定额制定成本费用标准
iii.预算法：经营费用划分为变动、半固定、半 变动、固定费用按各部门业务量分别制定预 算（作为费用控制标准 ）
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第八章旅行社的财务管理
第二节 旅行社的成本费用管理
（2）日常控制 i.建立成本控制信息系统：
盘亏及毁损：原价-累计折旧-赔偿营业外支出 盘盈：原价-估计折旧营业外收入 出售、清理报废：变价净收入-净值>0营业外收入
变价净收入-净值<0营业外支出
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第八章旅行社的财务管理
第二节 旅行社的成本费用管理
一、旅行社的成本与费用 1.旅行社的营业成本：接待旅游者而发生
的直接费用 2.旅行社的费用： （1）营业费用：组织经营活动发生的费用 （2）管理费用：组织和管理业务经营费用 （3）财务费用：经营期间发生的财务费用
了营业收入？ 8.已知年初购入设备花费120万元，预计使
用寿命20年，净残值率为5%，计算年计 提折旧额为多少？
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第八章旅行社的财务管理
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
3.旅行社利润的管理
（1）确定目标利润
目标利润=预计营业收入-目标营业成本-预计营业税金-预计费用 固定成本费用总额
保本销售量= 单位销售价格（1-税率）-单位变动成本
实现目标利润 = 的销售量
固定成本费用总额+目标利润 单位销售价格（1-税率）-单位变动成本
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第八章旅行社的财务管理
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
（2）利润分配 i.股份制旅行社（所得税后分配顺序） 优先股股权盈余公积金普通股股利 ii.非股份制旅行（所得税后分配顺序） 支付损失、滞纳金、罚款弥补前年度 亏损法定盈余公积金公益金向投 资者分配利润
输入系统反馈系统分析预测系统 ii.实行责任成本制 iii.进行重点控制
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第八章旅行社的财务管理
第二节 旅行社的成本费用管理
（3）检查与考核 i.检查计划完成情况，分析差异产生原因 ii.评估完成计划中的优缺，奖罚并举
iii.总结经验教训
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第八章旅行社的财务管理
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
一、旅行社营业收入的构成与管理 1.旅行社营业收入的构成 （1）综合服务费收入 （2）房费收入 （3）城市间交通费收入 （4）专项附加费收入 （5）单项服务费收入
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第八章旅行社的财务管理
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
2.旅行社营业收入的管理
（1）确认营业收入的原则
i.向旅游者提供了合同规定的服务
营业税金-管理费用-财务费用 （2）投资净收益=投资收益-投资损失 （3）营业外收支净额=营业外收入-营业外支出
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第八章旅行社的财务管理
第三节 旅行社的营业收入管理 与利润管理
2.旅行社利润的分析
（1）利润总额分析
本期利润总额-上期利润总额
利润变动率=
×100%
上期利润总额
本期实际利润总额
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第八章旅行社的财务管理
今日感悟练习
• 观看视频——你能型 • 讨论面对充满攻击性的竞争对手，应该
如何应对？
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第八章旅行社的财务管理
第四节 旅行社的结算管理
一、旅行社正常情况下的结算业务 1.综合服务费的结算 （1）审核结算内容
综合服务费=实际接待人数×实际接待天数×人天综合服务费价格
第八章旅行社的财务管理
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第八章旅行社的财务管理
第四节 旅行社的结算管理
二、旅行社特殊情况下的结算业务 1.跨季节的结算 每年12月初~转年3月底：旅游淡季 其余月份：旅游旺季或平季
淡季综合服务费×实际天数+旺季综合服务费×实际天数=结算价格
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第八章旅行社的财务管理
第四节 旅行社的结算管理
第二节 旅行社的成本费用管理
2.旅行社成本费用的分析 （1）单团成本分析 编制成本计划对比、分析信息反馈 （2）部门批量成本分析 编制成本计划（降低额/率）从三方面分
析（人数、产品结构、成本变动）反馈
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第八章旅行社的财务管理
第二节 旅行社的成本费用管理
3.旅行社成本费用的控制
（1）制定成本费用标准
第八章旅行社的财务管理
第一节 旅行社的资产管理
1.货币资产的管理
现金：采购服务、支付费用、
货币资产
偿还债务
银行存款：往来结算、发放工资
补充库存现金
管理目标：缩短现金周转时间，减少实际 占用现金总量
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第八章旅行社的财务管理
第一节 旅行社的资产管理
措施
（1）确定现金库存限额：数量适宜 （2）严格控制现金使用范围：不得随意扩
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第八章旅行社的财务管理
第一节 旅行社的资产管理
（2）固定资产计提折旧的方法 i.平均年限法（直线法）：用于建筑物和贵 重办公设备的折旧计提
• 年折旧率= （1-预计净残值率）/ 规定的折旧年限 • 月折旧率=年折旧率/12 • 月折旧额＝固定资产原值 × 月折旧率
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第八章旅行社的财务管理
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第八章旅行社的财务管理
第五节 旅行社的财务分析
一、旅行社的财务报表 1.旅行社的资产负债表 “资产=负责+所有者权益”
况 流动资产 长期投资
资产 固定资产 无形资产及递延资产 其他资产
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反映资金来源状
流动负债 负债 长期负债
递延税项
第八章旅行社的财务管理
第五节 旅行社的财务分析
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第八章旅行社的财务管理
第四节 旅行社的结算管理
2.其他旅游费用的结算 （1）房费的结算 房费=实用房间数×实际过夜数×房价
i.离开当天12点以前办理退房 ii.旅游者要求延迟退房的，由旅游者直接
向饭店现付房差费用
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第八章旅行社的财务管理
第四节 旅行社的结算管理
（2）餐费的结算 餐费=用餐人数×用餐次数×用餐标准 （3）其他费用结算 城市间交通费、门票费、专项附加费
大现金使用范围；不得坐支
（3）加强银行存款管理：定期对账，严禁 透支
（4）严格控制现金支出：避免提前支付
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第八章旅行社的财务管理
第一节 旅行社的资产管理
2.生息资产的管理 生息资产包括：国库券（≤1年）、商业票
据、银行承兑汇票、可转让定期存单等 生息资产优缺： 优点：短期变现；产生利息；投资风险小 缺点：价格波动；票据违约风险
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第八章旅行社的财务管理
第一节 旅行社的资产管理
二、旅行社固定资产的管理
使用年限一年以上，房屋、建筑物、运 输工具等。
1.固定资产折旧的计提
（1）计提范围：房屋；在用设备、车辆；季 节性（修理）停用设备；融资租入、经营 性租出固定资产
不计提范围：经营性租入；已提足或报废的 固定资产；国家规定的其他固定资产
i.成年旅游者>16人：免收1人综合服务费 ii.2-12岁（不含12岁）：成人标准的50% iii.12周岁以上（含）：成人标准 iv.2周岁以下：如发生费用，由携带者现付
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第八章旅行社的财务管理
第四节 旅行社的结算管理
（2）确定结算方式 i.停留满24小时的，按1天的综合服务费 ii.24~48小时；不满24小时的，按规定 A.国旅标准：按旅游者用餐地点划分结算比例 B.中旅标准：按抵离时间分段划分结算比例 C.青旅标准：按旅游者停留小时划分结算比例
资产负债表的作用： （1）揭示了旅行社资产结构、流动性、资
金来源、负债水平、负债结构等状况 （2）反映了旅行社变现能力、偿债能力和
资产管理水平 （3）为投资者和管理者提供决策依据
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第八章旅行社的财务管理
第五节 旅行社的财务分析
2.旅行社的损益表（收益表）
“利润（亏损）=收入-费用（成本）”
2.固定资产的概念
3.不准计提折旧的固定资产包括（ ）
A.房屋B.融资租入的设备C.经营租赁方 式租入的固定资产D.经营租赁方式租出 的固定资产
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第八章旅行社的财务管理
上节知识点
4.营业成本的概念 5.简述部门批量成本分析的步骤 6.旅行社制定成本费用标准的方法有哪些？ 7.旅行社在符合哪些条件时，可确认其获得
2.等级变化的结算 （1）因分团活动导致等级变化
i.旅游者现付分团后的差额 ii.接待社按新等级向组团社结算 （2）因部分旅游者中途退团造成的等级变化
原则上按原标准收费结算，退团者离团 后费用自理。
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第八章旅行社的财务管理