珠江啤酒2020年一季度管理水平报告

珠江啤酒2020年一季度管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2020年一季度珠江啤酒成本费用总额为51,875.41万元，其中：营业成本为34,187.95万元，占成本总额的65.9%；销售费用为11,036.19万元，占成本总额的21.27%；管理费用为6,590.31万元，占成本总额的12.7%；财务费用为-4,695.3万元，占成本总额的-9.05%；营业税金及附加为

4,915.77万元，占成本总额的9.48%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称

2020年一季度2019年一季度2018年一季度

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额51,875.41 100.00 70,787.85 100.00 70,546.97 100.00 营业成本34,187.95 65.90 47,284.36 66.80 47,886.91 67.88 销售费用11,036.19 21.27 13,861.11 19.58 12,776.25 18.11 管理费用6,590.31 12.70 7,575.55 10.70 9,011.98 12.77 财务费用-4,695.3 -9.05 -5,939.74 -8.39 -6,885.73 -9.76 营业税金及附加4,915.77 9.48 7,475.67 10.56 7,256.02 10.29

2、总成本变化情况及原因分析

珠江啤酒2020年一季度成本费用总额为51,875.41万元，与2019年一季度的70,787.85万元相比有较大幅度下降，下降26.72%。以下项目的变动使总成本增加：财务费用增加1,244.44万元，共计增加1,244.44万元；以下项目的变动使总成本减少：资产减值损失减少690.41万元，管理费用减少985.24万元，营业税金及附加减少2,559.9万元，销售费用减少

2,824.92万元，营业成本减少13,096.41万元，共计减少20,156.89万元。增加项与减少项相抵，使总成本下降18,912.44万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

项目名称

2020年一季度2019年一季度2018年一季度

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

营业收入55,322.17 100.00 75,078.79 100.00 71,746.08 100.00 营业成本34,187.95 61.80 47,284.36 62.98 47,886.91 66.74 营业税金及附加4,915.77 8.89 7,475.67 9.96 7,256.02 10.11 销售费用11,036.19 19.95 13,861.11 18.46 12,776.25 17.81 管理费用6,590.31 11.91 7,575.55 10.09 9,011.98 12.56 财务费用-4,695.3 -8.49 -5,939.74 -7.91 -6,885.73 -9.60

3、营业成本控制情况

2020年一季度营业成本为34,187.95万元，与2019年一季度的

47,284.36万元相比有较大幅度下降，下降27.7%。

4、销售费用变化及合理性评价

2020年一季度销售费用为11,036.19万元，与2019年一季度的

13,861.11万元相比有较大幅度下降，下降20.38%。2020年一季度销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。

5、管理费用变化及合理性评价

2020年一季度管理费用为6,590.31万元，与2019年一季度的7,575.55万元相比有较大幅度下降，下降13.01%。2020年一季度管理费用占营业收入的比例为11.91%，与2019年一季度的10.09%相比有所提高，提高1.82个百分点。这在营业收入大幅度下降情况下常常出现，但要采取措施遏止盈利水平的大幅度下降趋势。

6、财务费用变化情况

本期财务费用为-4,695.3万元。