公共财政学 第0章导论
《公共财政理论》PPT课件
家的产生而产生的，故财政这一经济现象早就存在，我国 最早的国家是夏朝，算起来有4000年的历史，故财政是 一古老的经济范畴。
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财政的概念
从实际工作来看，财政是指国家（或政府）的一 个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府） 的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给 经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。 从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴， 财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的 经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足 公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公 平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为， 财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分 配”应理解为广义的分配，既包括生产要素的分 配，也包括个人收入的分配。
（1）田赋收入（2）公田收入（3）捐税收入（4）专卖收入（5）特 权收入（6）公债收入
支出方面：
（1）战争支出（2）国家机关行政支出（3）皇家享乐支出（4）封 建宗教，文化支出（5）战争赔款和债务支出（6）农田水利支出。
特点：
（1）随着商品经济的发展，货币征收的比重逐渐扩大。 （2）由官产收入为主走向赋税收入为主。国家以超经济剥削形式逐
财政呢？ 国家的出现是财政产生的政治条件 （1）国家是阶级矛盾不可调和的产物 （2）国家和氏族的区别
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财政的产生
财政是随着国家的产生而产生的
这句话的中心意思，在于说明财政是和国家同时产生的， 是从起源上说明财政这种特殊的分配与一般分配的区别问 题，就是说在原始社会已经出现了一部分剩余产品满足社 会公共需要这种现象，然而是在国家产生后，构成国家的 集中分配，才使这种社会现象从社会再生产的一般分配中 分离出来或区别出来。
公共财政学
支出如何影响GDP
• （购买）支出乘数
• 公式=
1 1-c
解释c
△E
• C=
△E
• 什么因素影响c值 • C值与政策有效性
转移性支出乘数
• 公式=
c 1 -c
• 与购买乘数有何不同
评估生命的价值
如何评估以减少死亡、保障安全和保护 环境为目的的支出绩效
生命的经济价值
市场的选择会揭示出在交易背后的风险和收益的 权衡,利用这些数据,即可估计出一个统计生命的价 值.举个例子.如果让一个工人接受更加危险的工作 环境,使其一年的死亡率提高1/10000,其他各个方面 都与原来一样,他要求每年多得（并且被支付）500 美元,那么对于这个生命的统计生命,减少相同权重 的风险的价值就是500美元.研究人员就用观察到的 接受风险所需的金额除以风险水平来定义生命的价 值.在这个例子中,VSL=500/（1/10000） =5000000.
问题出在哪里
• 经济适用房从中国允许住房买卖的1997年算
起的话,已是长达十年老大难了.
• 虽然出台了提高交易税、控制贷款等各种房地
产政策,但有关部门每次出台政策,房价都是 且调且涨也是中国的老生常谈了.
教材与参考书目
• 王雍君:公共经济学.北京高等教育出版社.北
京.2007.
第2章 混合经济与公共部门
管理地方政府债务
• 嘉图等价定理与地方债务管理 • 划分地方政府债务管理权限 • 对地方政府举债权进行限制
第13章 财政风险管理
关键术语
• 财政风险 • 财政义务 • 风险储备 • 风险转移 • 风险承担 • 风险消减 • 或有负债 • 支出承诺 • 法定财政义务
重点问题
• 虽然政策的制定是为了给百姓带来实惠,但问题是政策的
公共经济学各章节重要考点总结（重要）
公共经济学各章节重要考点总结（重要）第⼀章导论1、市场经济条件下政府的作⽤：收⼊再分配、社会资源配置、宏观经济稳定。
2府部门和公共组织存在的意义和⾏为，回答政府应该做什么以及怎样做的学问。
3政权的实体。
政府除了对辖区内居民负有政治责任外，还参与辖区内⾮市场性社会⽣产活动，从事⾮市场性财富分配。
①⾮市场性社会⽣产活动：政府为满⾜辖区内全体居民的公共消费需要，通过向社会成员征税或强制转移财富的办法来筹措资⾦，以不盈利为⽬的，从事⽣产和提供诸如国防、治安、教育、卫⽣、⽂化等公共产品和服务。
②费市场型社会财富分配：为了保证辖区内全体社会成员的公平与公正，维护社会稳定，采取税收制度和其他强制性⼿段对社会成员的财富进⾏重新分配。
4、公共经济学中政府的四个层次:第⼀层次是中央政府；第⼆层次是⼴义政府。
中央政府+各级地⽅政府及附属机构；第三层次统⼀公共部门，⼴义政府+⾮⾦融的公共企业；第四层次⼴义公共部门。
统⼀公共部门+政策性⾦融机构。
5、研究政府经济⾏为三个层次：第⼀层次，研究财政收⽀；第⼆层次，研究财政收⽀对国民经济的影响；第三层次，研究包括财政收⽀在内的公共部门经济的合理性与必要性。
6、财政学发展时所⾯临的问题：（1）要搞清公共部门应该从事哪些活动以及这些活动是如何组织的（2）尽可能理解和预测政府经济活动的全部结果。
（3）评价政府各种经济政策。
7、相⽐财政学⽽⾔公共经济学增加了两⼤领域：（1）关于政府选择和政府决策的内容（2）政府政策对经济的影响此外公共经济学全⾯采取了现代经济分析⽅法。
即注重实证分析法（已经发⽣了什么）⼜注重规划分析法（应该怎么办）。
8、公共经济学与微观经济学连接点（1）微观经济学研究了价格管理、消费与市场调节及收⼊分配平均化等政府直接经济⾏为（2）公共经济学把政府本⾝也看成⼀个单个经济单位，对其经济⾏为能否实⾏最⼤化进⾏分析。
此外微观经济学的⼀些主要分析⼯具也被公共经济学⼴泛使⽤。
9、公共经济学与宏观经济学。
导论公共财政概念与职能课件
私人产品（Private good)是由市场提供用以满足私人个别需要的产品和服务。 公共产品的特征 ： A．消费的非排他性和非竞争性。公共产品的非排他性是指一些人享用公共产品带来的利益而不能排除其他人同时从公共产品中获利。 公共产品的非排他性首先应从技术上理解。当一种产品从技术上来说无法进行排斥时，即意味着所有的消费者都可以不费任何代价、不受任何限制地获得该产品的消费权（如防洪堤坝、国防）；
一、公共财政学是一门怎样的学科？ 二、为什么要学习公共财政学？ 三、公共财政学的理论体系
一、公共财政学是一门怎样的学科？
1.公共财政学与理财有关。 2.理财就是合理运用资财，最大限度地满足需要，从现象上表现为经济主体的收支活动。 3.公共财政学是一门关于政府理财的学问。政府理财表现为以政府为主体的收支活动，即财政活动。 所谓财政就是以政府为主体的收支活动。 4.政府理财，通过聚财（资金的筹集）和用财（资金的使用）满足人们的公共需要。
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满足公共需要是政府的职责； 满足公共需要的物质手段是剩余产品。 （二）公共需要的历史性 一般说来，社会公共需要在任何社会形态下都是存在的，但在特定的社会形态下，社会公共需要的内容又是在发展变化的。 （三）公共需要的范围 1.对国家机器正常运转的需要，如行政、国防、外交、公安、司法； 2.对政府行使社会职能的需要，如基础教育和
导论公共财政概念与职能课件
2.提供经济信息不及时或失真 3.滥用权力导致寻租行为 4.政府职能越位、缺位 建立“统一、高效、公正、廉洁”的政府是社会经济发展的重要保证。
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四、政府与市场的合理分工
1.在资源配置上，市场发挥基础性作用，政府则对资源配置、收入分配、经济稳定进行干预和调节，以适度补充； 2.在作用层次上，市场机制在 微观层面，政府的活动则在宏 观层面； 3.在实现公平和效率的准则上， 市场致力于效率，政府致力于 社会公平。
《公共财政学》-1
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西安交通大学 邓晓兰
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• 一、政府在市场经济中的地位与作用 • 1、随市场经济发展阶段不同而不同：自由竞争时
期，排斥政府干预；1929年大萧条后全面干预； 70年代经济滞涨后干预范围的调整。 • 2、因国家政治经济制度不同而不同： • 美国联邦制：政府微调型市场； • 日本：政府导向型市场经济模式； • 中国：转轨国家市场经济模式。
• 2、任务：揭示政府从事的经济活动中的规律性； 阐明财政的基本知识和基本理论。
• 3、内容：①财政与经济关系；②收支活动；③财 税制度与政策。
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• （二）研究方法：实证与规范分析方法的统一
• 1、规范分析：回答应当是什么的问题，需要确定 价值判断标准，根据准则来判断，如果偏离准则， 应该如何调整等。比如，资源配置中的帕累托效 率，收入分配中的公平与效率兼顾等。
——公共经济学经常在经济学的边缘探讨，越来越 与伦理学、政治学、社会学的有关研究相结合， 而且还直接融人了公共选择理论、宪法理论。官 僚政治理论。
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• 第三，研究方法发生变化：
——公共经济学全面采用了现代经济分析方法，即实证分析 方法和规范分析方法；前者考察政府活动的范围和各种政 府政策的结果，后者试图估价可以实施的各种政策。
场的关系，以解决职能错位；推进财税政策：实 现公共财政框架，提高财政支出效率。
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西安交通大学 邓晓兰
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• 三、财政学的对象、任务与方法
• （一）财政学的研究对象与任务
• 1、对象：财政学是一门应用理论学科，研究政府 从事的经济活动及其经济关系，主要对象是财政 收支及其引起的经济关系问题。
公共财政学导论
（1) 1999年政府支出约为1929年支出水平的23倍。 （2) 由于人口的持续增长，人均政府实际支出1999年是1929年
支出水平的10倍。 （3) 有时，把政府支出水平与经济规模进行比较研究是有用的。
如果政府规模扩大一倍而同时经济增长两倍，则政府相对
缩小了，1929年政府支出占GDP的比例为9.9%，1999年28.3%
小节
联邦政府可以有效地实施其希望的任何支出，并可以运用借债和 课税为其提供资金。联邦政府确定税率时不得在州之间区别对待， 也不得对州得商品出口课税。宪法第16条修正案授权联邦政府课 征个人所得税。
州政府不得对进口商品课征关税，不得歧视外来居民，也不得对 其他州得产品课税。大多数州都有平衡预算得要求。
1. 商品和服务的购买。 2. 对个人、企业和其他各级政府的收入转移。 3. 利息支付。
此外，要谨慎看待政府规模与规制的相互 关系。
表1-1 州、地方与联邦政府支出
1929 1940 1950 1960 1970 1980 1990 1999
（1） 总支出（10 亿美 元） 10 19 61 120 286 812 1778 2619
政府规模得所有常用测量标准－雇员、支出、收入等，都具有一 定的局限性。尤其是，这些标准都没有考虑规制成本的影响。不 过，强有力的证据表明，政府对国民资源配置的影响越来越大。
政府支出水平不论从名义还是实际绝对额来看，也不论从人均额 还是从占GDP的比例来看，都增长了。
长期来看，在联邦支出总额中，国防支出所占份额下降，而社会 保障、公共福利和未尝还债务支付方面的支出却日益增加。公民 权利性保险和利息支付加在一起，削弱了政府对支出水平的控制。
“对于各州输出的货物不得课税”。
《公共财政概论》课程思维导图
经济稳定与发展职能（稳定中求发展）
运用各种收支手段，逆经济风向调节，促进社会 总供求的平衡
财政介入经济稳定与发展的机制和手段
运用财政收支活动中的制度性因素，发挥“自动” 稳定的作用
通过合理安排财政收支结构，促进经济结构优化
保障社会和谐稳定与国家长治久安的职能
财政是国家治理的基础和支柱，财政体制在治国 安邦中始终发挥基础性、制度性、保障性作用
公共选择学派（布坎南、图洛克）：公共部门经 济、国家的组织和机构、政治制度
现代主要理论
原因：市场失灵论
决策：公共选择论
西方财政理论基本内容
对象：公共产品论
模式：公共财政论
目的：公共需要论
中国古代的财政思想
马克思和恩格斯的财政思想
马克思主义的财政思想
列宁的财政思想
毛泽东的财政思想
“国家分配论”
“国家资金运动论”
收入分配不公平
市场经济 → 要素分配 → 形成收入差距（个体要 素禀赋不同）→ 市场失灵
宏观经济波动
表现：市场机制 → 过度竞争 → 供求失衡的反复 →市场失灵
原因：需求冲击、供给冲击、技术进步、体制变 化
市场无效
政府与市场的关系是财政的核心问题
政府与市场之间是互补关系
市场配置资源 → 市场失灵 → 政府介入和干预配 置资源 → 财政
政府活动扩张理论（瓦格纳法则）
财政支出规模与结构
财政支出规模变化的理论分析
梯度渐进增长理论（皮科克和威斯曼的替代—规 模效应理论）
经济发展阶段理论
非平衡增长理论
政治
宏观
经济
影响财政支出规模的因素分析
微观
社会
政治决策程序
财政支出职能结构
公共财政学教学大纲
公共财政学教学大纲第一部分：公共财政学概论
1. 公共财政学的定义和研究对象
2. 公共财政学的历史渊源和发展演变
3. 公共财政学的研究方法和理论体系
第二部分：财政收入理论
1. 财政收入的基本概念和分类
2. 税收理论与政策
3. 非税收入的概念和特点
4. 财政收入结构与调节
第三部分：财政支出理论
1. 财政支出的概念和分类
2. 财政支出的决策原则和方法
3. 财政支出的效益评价与控制
第四部分：财政预算理论
1. 财政预算的概念和作用
2. 预算编制与执行
3. 预算绩效分析与评价
第五部分：公共债务理论
1. 公共债务的基本概念和分类
2. 公共债务的风险与管理
3. 公共债务市场和政府债券发行
第六部分：地方财政与中央财政
1. 地方财政体制和财政关系
2. 中央财政与地方财政的协调与配合
3. 地方财政改革与发展趋势
结语
以上是公共财政学教学大纲的内容概要，通过对公共财政学的系统
学习，掌握相应的理论和实践知识，具备分析和解决财政问题的能力。
希望学生通过本课程的学习，能够全面了解公共财政学的基本原理和
实践运用，为未来从事相关领域的工作做好准备。
祝愿大家学习愉快，取得优异成绩！。
《财政学》第01章 导论
1.3 混合经济中的财政 1. 在当今世界上，绝大多数国家的经济是由私人部门经 济和公共部门经济共同组成的，这就是所谓的混合经 济。 2. 在混合经济中，私人部门由追求自身利益(selfinterest)的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市 场价格机制达成；公共部门由追求公共利益（public interest）的政府组成，公共欲望的满足经由政府预算 决策机制实现。 3. 为了描述混合经济运行的基本轮廓和总体面貌。我们 先考察一个仅由家庭和企业组成、没有政府存在的私 人部门经济的框图；然后，我们在框图中加入公共部 门，看看现代经济运行的大体情况。
第01章 导论 01章
Байду номын сангаас 第1章.导 论
学习目标 了解现实生活中的财政问题； 掌握财政学的概念； 了解混合经济中的财政运行； 了解财政学的基本研究方法。 导论部分着重介绍现代财政学的若干基本概念以及财 政学的研究方法，以便读者对财政学的轮廓有一个初步 的认识。在简单描述现实生活中常见的各种财政问题后， 本章从财政学概念入手，说明本学科的研究对象及其分 析视角，接着阐述财政在现代经济中所扮演的重要角色， 最后介绍财政学的基本研究方法。
1.2 什么是财政学？ 现代经济学把人类的欲望大致分为两类：一类是私人欲 望，一类是公共欲望。私人欲望指的是个人希望独自拥 有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物 品的愿望。公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是 独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防 的保护等欲望。 一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借 价格机制的运作来解决，这是私人部门经济学（private sector economics）研究的核心；公共欲望的满足则很 难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算 决策来实现。 在现代政体中，政府预算的编制须经议会的同意，而议 会代表则由公众投票选举产生，因此追根溯本，公共欲 望的满足一般经由投票过程达成。这是公共部门经济学 (public sector economics)或公共经济学(public economics)研究的核心。
导论第一章公共财政概念与职能
运用现代信息技术手段，提高财政管理效率 和决策水平。
加强绩效管理
建立绩效评估体系，对公共财政支出进行绩 效评价，提高资金使用效率。
加强财政干部队伍建设
提高财政干部素质和能力，打造专业化、职 业化的财政干部队伍。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
05
负责对公共财政收支进行
包括立法监督、司法监督、行政监督和社会监督等多层次、 全方位的监督体系。
法律保障
宪法、预算法、税法等相关法律法规为公共财政监督提供了 法律保障。
提高公共财政管理效率的措施
推进预算管理改革
实行全面规范的预算制度，提高预算透明度 和约束力。
前景展望
随着国家治理体系和治理能力现代化的推进，公共财政将在促进经济社会发展、 保障和改善民生等方面发挥更加重要的作用。同时，数字化、智能化等新技术手 段的应用将为公共财政管理提供更加便捷、高效的支持。
REPORT
THANKS
感谢观看
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
03
财政收支平衡的意义
保持财政收支平衡有利于维护经济稳定、促进社会公平和推动经济发展。
为实现财政收支平衡，需要制定合理的财政政策，加强财政监管，提高
财政资金使用效率。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
03
公共财政的政策工具
财政政策目标与工具选择
经济增长
通过公共支出、减税等财 政政策工具，促进经济增
当前公共财政面临的挑战与机遇
挑战
财政收入增速放缓、财政支出压力加大、财政风险隐患增多等问题对公共财政 管理提出更高要求。
公共财政学
州和地方的税收构成
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•与1965年相比，财产税 有所下降 •个人所得税增加 •来自联邦政府的补助相 对增加 •其他收入相对增加
100 80 60 40 20 0 1965 1999 其他 联邦政府的补贴 公司税 个人所得税 销售税 财产税
小节
财政学以政府的收支活动及其对资源配置与收入分配 的影响为研究对象。 财政经济学家既分析财政政策，又对政府活动提供指 导。在后一个角色中，经济学家受其对政府在社会中 作用看法的影响。 社会有机论认为个人只有在有助于社会目标实现时才 有价值。而人为创立的机体。政府如何协调有所是相 互冲突的个人目标，尚不清楚。 个人决策是许多经济学的研究对象，也与本教材采用 的社会机械论相一致。但这并没有消除对有关政府在 我们经济中的适当作用而展开的激烈争论。 宪法包含对联邦和州政府经济活动的限制。
布朗P.M.杰克逊：《公共部门经济学》中国人民大 学出版社2000年版。
公共财政学 （Public Finance）
考核办法：平时作业 20%， 期中测验 30%， 期 末 测 验 （ 闭 卷 考 试 ） 5 0 % 联系方式：办公室：北京大学朗润园 208 房间 电话：62759485（O.）
计量经济研究：简单的劳动供给模型
是方程的参数，是随机误差。如果1＝0，净工 e 资对工时没有影响。如果1大于零，净工资增 加诱使人们工作得更多，替代效应占优势。如 果1小于零，净工资增加使人们工作得更少， 收入效应占优势。 随机误差e 表示，研究者没有观察到的一些影响劳 动供给的因素。不管研究中包括了多少变量， 总有一些行为是模型没能解释的。
第一章 导论
人们对于政府应该如何从事其资金运作的看法， 深受其政治哲学的影响。有些人最关心个人自由， 而有些人则更强调整个社会福利的增长。哲学上 的差异能够并且的确导致了人们对政府经济活动 适当范围的不同看法。
《公共财政概论》 绪论
横向与纵向的比较
横向：同一时期内的不同的国 家公共财政各要素
纵向：公共财政发展进程
理论与实践的比较
理论：理论基础、研究对象、 研究方法、学术传统
实践：公共财政实践模式及运 行方式
四、学习方法
（五）案例研究方法
对已经发生的真实事件或某 种现象进行探索、描述或解 释，并试图பைடு நூலகம்中推导出新的 假说或结论
特点：综合性、直接现实性、真实性、实践性
思考题
• 1. 公共财政学的研究对象是什么？ • 2. 在新时代学习公共财政概论有什么特殊的
意义？ • 3. 思考我国进入新时代“财政是国家治理的
基础和重要支柱”的功能定位。 • 4. 如何正确掌握和运用公共财政概论的学习
方法？
四、学习方法
（一）基本方法：唯物辩证法
➢ 三大规律：
对立统一规律 质量互变规律 否定之否定规律
➢ 公共财政学的学习：
马克思主义的基本立场和 观点
运用唯物辩证法的思维 唯物辩证法的精髓 学以致用
四、学习方法
（二）以马克思主义政治经济学理论为引领的分析方法
原因
➢ 研究公共财政学要求：
正确认识社会生产关系和分配关系（即 社会经济关系）及其发展规律
正确认识人类社会各个发展阶段的生产 、交换以及与之相适应的社会产品分配 和消费规律
四、学习方法
（三）实证分析方法与规范分析方法
实证分析方法 是什么
基础 指导
规范分析方法 应该是什么
公共财政学的研究方法： 实证分析方法和规范分析方法的统一
四、学习方法
（四）比较分析方法
不同国家、 不同经济制 度下公共部 门的活动及 公共财政现 象加以比较 ，进而总结 出具有指导 意义的结论 或规律
《财政学》0.导论.ppt
财 政 学潘孝珍 博士杭州电子科技大学会计学院随堂作业：5次（50%）●期末考试：以课堂内容为准。
（50%）刘京焕等：《财政学原理》●陈共：《财政学》（第七版）●哈维罗森：《财政学》（第八版）●杂志：《财贸经济》、《财政研究》、《税务研究》人大经济论坛：/《中国财政情况（2012-2013）》：/zhuantihuigu/czjbq k1/●《中国财政基本情况（2011）》：/zhuantihuigu/czjbqk2011/●第一节 财政的概念●第二节 财政学理论体系的发展一、财政：公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
①主体：公共权力组织，国家。
②目的：满足公共需求。
③对象：剩余产品。
二、财政活动包括筹集财政收入：税收、公共收费、国有企业利润上缴等。
②安排财政支出：行政经费支出、国防支出、科教文卫支出、社会保障支出等。
③宏观经济调控：财政政策是重要工具。
三、财政活动的特征①强制性：个体无法选择。
②无偿性：无偿提供公共产品，无偿获得财政收入。
③国家主体性：必然以国家为主体。
四、为什么需要政府的财政活动福利经济学第一定理：若干假设条件下，任意的市场竞争均衡都是帕累托最优的。
（注：该帕累托最优结果并不必然公平。
帕累托最优：经济运行达到这样一种状态，在该状态下，任何改变都不可能使至少一个人的状况变好而又不使任何人的状况变坏。
）②福利经济学第二定理：政府可以通过再分配改变市场竞争参与者的要素禀赋，从而通过市场竞争达到所希望的帕累托最优结果。
五、财政产生的条件财政是一个历史范畴，一般来说，财政的产生，需要同时满足三个条件：一、西方财政理论的发展历程西方财政理论发展大致经历了以下四个阶段 ：适应自由资本主义需要，主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域的封建特权和垄断进行批判。
（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论古典经济学派财政理论的几个重要理念政府的职能主要限于为私人部门的平等竞争创造必要的外部条件和环境，反对国家对经济的干预。
公共财政学基本知识
公共财政学基本知识.第一章公平与效率1、 公平与效率是经济学的永恒主题，也是现代政府着手解决经济和社会发展矛盾的两大准则。
资源的最适度配置问题，即经济学意义上的效率准则被称为“帕累托最优”(Pareto optimum )或称“帕累托有效”(Pareto efficient)。
帕累托最优是指资源配置已达到这一状态，即经济运行达到的效率，已使一部分人改善处境必须以另一部分人处境的恶化为代价。
从帕累托最优还可引伸出“帕累托更优”(Pareto superior )和“帕累托改善”(Pareto improvement )的概念。
如果改变资源配置后与改变前相比较，同时符合以下两个条件：(1) 至少有一个人处境变好；(2) 没有一个人处境变坏。
那么，我们改变资源配置就可达到“帕累托更优”，这种资源配置的改变称为“帕累托改善”。
当一种资源配置的状态不可能达到帕累托更优或不可能进行帕累托改善时，就是一种帕累托最优的资源配置状态。
2、经济学的效率准则，即满足帕累托最优实现的条件。
无论从一般均衡分析，还是从局部均衡分析，我们都将得出社会边际成本定价法则，即社会从某种产品消费中得到的边际收益与产出这种产品所付出的边际成本相等MSC MSB =，也即一般均衡分析中效率配置（必要）条件3（XY XY MRT MRS =）的简单推论。
3、机会公平包含在效率准则的“规则公平”的逻辑之中，但社会成员所关心的乃是收入分配结果的公平。
于是，经济学家采用洛伦兹曲线和吉尼系数等分析工具，描述社会成员收入分配状态，并进而对公平程度进行衡量。
第二章公共财政的基本职能4、现代公共财政学（modern public finance ），又称公共（部门）经济学（public sector economics ）是从与政府预算有关的组织政府收入、安排政府支出、提供公共品(public goods)、矫正市场失灵(market failures)、调节资源配置以及收入分配等方面概括、分析政府经济行为的一门应用经济学。
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公共财政学 导 论
财政学的学科性质
经济学 研究政府和公共部门如何配置资源
应用经济学
政府的特殊性必然与政治学有密切的关系 政治学
介绍财政管理的基本制度和规则。 财经管理
公共财政学 导 论
第四节 财政学的研究对象与方法
一、 财政的一般属性与特殊属性
任何国家的财政都是一般属性 和特殊属性的统一体
财政的一般属性
公共财政学
Public finance
上海立信会计学院财税学院 财政学教研室
公共财政学பைடு நூலகம்关键词
公共(Public) —— 集体、社会、政府、国家 公平(Equity ) —— 平等、均等、人道 、人权 公共产品(Public goods) —— 满足群体所消费 公共选择(Public choice) —— 政治过程
财政学
公共财政学
公共经济学
公共财政学 导 论
财政学的产生发展
作为一门较完整的学科体系的诞生：
亚当斯密《国富论》 （1766）；
提出财政的社会职能：
19世纪后半叶德国的社会政策学派瓦格纳；
运用财政调节经济：
凯恩斯《通论》（1936）
定义证明公共产品（public goods) ：
萨缪尔森《公共支出的纯理论》（1954）
财政一般是指与国家存在相始终的财政， 它包含了古今中外所有的财政，在财政 一般意义上，财政学研究的是那些具有共 性的财政现象与规律。 基本理论：财政与国家关系 税收属性
财政的特殊属性
财政特殊是指与具体政治经济 制度密切相关的财政，这又可以再 分为两个层面 ，一个是针对不同类 型的政治经济制度而言的财政，一 个是不同国家在某一特定历史阶段 的财政。 体制特点：政府间财政系 预算体制
全能型计划财政模式
公共财政学 导 论
公共财政模式是与市场经济相适应，以纳税人为核心，以纳税 人与政府之间的委托代理关系为制度基础，以弥补市场失灵和向纳税 人提供公共服务为基本职能的财政模式。
如何给概念下定义：逻辑形式：A是B。属差+种概念，内涵+外延。 属差揭示被定义事物的本质特征，种概念说明被定义事物的归属，二者定义事 物的内涵，外延反映概念所指事物大范围。一般而言，内涵和外延有反比关系， 即内涵越丰富，外延越小，反之反是。 例如，上例中：
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纳税（你纳税吗）…
防洪设施…
交警指挥…
公共问题 政府 与 公共部门
免费义务教育…
城市绿地…
免费图书馆、博物馆
这些现象的背后是财政的“收”和“支”。
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财政现象又反映着一个社会的经济、政治、文化乃至 文明程度。
“一个国家的财政史是惊心动魄的。如 果你读它，会从中看到不仅是经济的发
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二、财政学的研究对象
公共财政学的研究对象，基本应限定在对 市场经济中的财政模式的研究，大体可以概括为： 以市场经济中政府和公共部门为弥补市场失 灵而进行的经济活动为研究对象。
问题（2）：你如何理解财政学的研究对象？
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三、财政学的研方法
分析和解决问题
实证分析 （empirical Analysis）无价值判断，弄 清楚对象的本来面目，即“实然”状态，回答所研究的 对象“是”什么，因此，客观性即真实完整地描述和 揭示对象的状态和属性是其要达到的目标。
展，而且是社会的结构和公平正义”。
——温家宝 “一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构以及政策可能酿成 的行为方式，都记录在它的财政史上”。 ——约瑟夫· 熊彼特
问题（1）：为什么说财政史是惊心动魄的？
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第二节 财政的产生与模式演变
一、财政产生的原因与条件（原理1）
基本 原因…
模式反映某一类体制的共性特征，并以此指代某一类型的制度。
财政模式是指由经济和政治制度、体制决定的某种类型财政体制的 基本框架，是某一类型财政体制共性的反映，因而具有相对的稳定性。
…
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1
2
3
奴隶制、封建社会
君主财政模式
…
资本主义、市场经济社会
公共财政模式
权利法案
传统社会主义计划经济社会
提出公共经济（public economy) ：
马斯格雷夫《财政学原理：公共经济学研究》（1956）
提出公共选择理论：
布坎南《个人投票选择和市场》（1954）； 《同意的计算：宪法中民主的逻辑基础》（1962)；
地方公共产品：
蒂布《地方支出的纯理论》（1965）；
公共产品的私人提供
科斯《经济学中的灯塔》（1974）；。
规范分析（normative analysis )有价值判断依据 某种价值判断和设定的目标，应该使对象成为什么， 即“应然”状态，回答所研究的对象“应该”怎样或“ 该成为什么”的问题。
边际分析、博弈、计量、统计
伦理、制度、法律
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第五节 课程学习指南
1、了解课程知识体系是掌握课程的基本路经
导
论
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知识要点与学习要求
1、财政产生与模式演变。要求能够从逻辑与历史相统 一的分析中解释财政产生的基本原因与条件；能够说明不 同财政模式是由什么决定的，各自特征是什么。 2、财政一般与财政特殊。要求掌握基本含义，并能够在 今后学习中注意区分哪些理论属于财政一般，哪些知识属 于财政特殊，并进一步区分财政特殊的两个层次。 3、公共财政学的研究对象。要求能够准确记忆，并理解 其针对性所在。 4、实证与规范分析方法及其运用。
1、社会公共需要 注意区分：公共需要与共同需要
为了满足什么需要？
必要
条件…
2、剩余产品
依靠什么来满足？
根本 原因
3、国家的产生
在什么情况下形的？
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二、财政模式的演变
制度、模式与体制的基本关系
基本制度 资本主义制度
制度模式 自由市场经济模式
具体体制 美国自由市场经体制
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基本概念 共同需要 公共需要 财政模式 公共财政 实证分析 规范分析
本章结构图
导 论
财 政 现 象
财与 政模 的式 产演 生变
财对 政象 学与 研方 究法
财流 政与 学地 源位
学 习 指 南
第一节 财政现象
想一下你在生活中看到的与政府花钱有关的事情有哪些？
这些现象与财政有怎样的关系？
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2、学习经济学原理，更要学会经济学的思维方法； 3、学了知识就要主动在现实中找到对应物（理论联系实际）； 4、及时进行知识拓展。
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思考与练习
1、试再举出几例你所观察到的财政现象，并加以简要分析。 2、举些例子区分“公共需要”与“共同需要”之间的不同。 3、先尝试给财政学的研究对象下一个你自己的定义，等课程学完后再 来自己分析一下这个定义，看一看有否修正的必要。 4、试就某一实例进行简要的实证分析和规范分析。
公共财政学研究经济中最难的事 弗里德曼花钱四种模式理论：
一是花自己的钱给自己办事， 即讲节约又讲效果-—如在菜市场买菜讨价还价； 二是花自己的钱给别人办事， 只讲节约不讲效果-—如到医院看病人买礼物； 三是花别人的钱给自己办事， 只讲效果不讲节约-—如公费医疗； 四是花别人的钱给别人办事， 不讲节约也不讲效果—如政府购置路灯。（公共财政之难）
“公共财政”是被定义概念。 ”属差”为： “与市场经济相适应，以纳税人为核心，以纳税人与政府 之间的委托代理关系为制度基础，以弥补市场失灵和向纳税人提 供公共服务为基本职能”。 “种概念”为： 财政模式。
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第三节 财政学源流与学科性质
作为一门比较完整的学科体系的建立，则始 于亚当斯密1776年出版的《国富论》中的第五篇 “论君主或国家的收入”。