税务管理(税款征收)习题与答案
税务管理知识习题答案
税务管理案例分析习题答案（1）本处理决定无效。
根据《税收征管法》第15条规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。
”国力商店自2010年2月19日领取营业执照到2010年3月16日还不到30日，尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
（2）本处理决定有效。
根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
（3）该企业不补缴少缴的税款的做法是错误的。
根据新《税收征管法》第52条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
”由于造成少缴税款的责任在税务机关，因此，税务机关只能追缴少缴的税款，而不能加收滞纳金。
（4）先对10万元的的股票行使优先权，再对价值15万元的设备行使强制执行权，最后行使代位权。
09.3.1 09.12.5 09.12.31 10.2.1 10.3.1～3.31 10.4.5 10.4.10 应收A12万 45万房屋设抵押 5万原材料被留置应付C10万欠税30万应收B8万 10万股票质押给C（还有未设置抵押的其他设备价值15万元）（1）税收优先于无担保债权，也就是说税收权力的行使优先于那些未设定担保物权的债权，所以税款优先于C企业受偿。
（2）未设定抵押的其他设备15万元用于清偿税款。
（3）新征管法规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的税款的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行，而价值10万元的股票发生在欠税之后，故税收受偿在先。
税收征收管理法练习试卷5(题后含答案及解析)
税收征收管理法练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．《税收征管法》中规定,对纳税人骗取出口退税款的,可( )。
A．加收滞纳金B．处以骗取税款0.5~5倍的罚款C．处以1万元以下的罚款D．处以骗取税款1~5倍的罚款正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法2．根据刑法规定,单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,对单位应判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处以( )。
A．3年以下有期徒刑或者拘役B．3~10年有期徒刑C．10年以上有期徒刑或无期徒刑D．无期徒刑或死刑正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法3．从事生产经营的纳税人,如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触,则应( )。
A．提请上级主管部门做出决定B．按纳税人的财务、会计制度和处理方法计算纳税C．按国务院或国务院财政、税务主管部门有关规定计算纳税D．由纳税人和主管税务机关协商确定税款的计缴方法正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法4．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法5．发票真伪的鉴定权属于( )。
A．人民法院B．财政机关C．县级以上公安局D．税务机关正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法6．对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全,能够据以如实核算生产经营情况,正确计算应纳税款的纳税人,可采取的税款征收方式是( )。
第七章 税收征收管理法律制度1
第七章税收征收管理法律制度——税务管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752452.【正确答案】A【答案解析】本题考核涉税报告和文书。
税务代理业务档案保存应不少于5年。
【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】125753443.【正确答案】C【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753524.【正确答案】B【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】125754945.【正确答案】B【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】12575547二.多项选择题6.【正确答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752547.【正确答案】AC【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】12575341【答案解析】四个选项均属于发票。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753539.【正确答案】ABCD【答案解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
2023湖北省税务系统-征管评估练习题及答案
2023湖北省税务系统-征管评估练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。
A.二年B.五年C.十年D.无限期2.以下无须经县以上税务局(分局)局长批准，就可对纳税人采取的措施有()。
A.拍卖扣押商品B.冻结纳税人银行存款C.查询企业存款账户D.延期申报3.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。
A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴4.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。
A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任B.评估在法律上没有时效限制C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异5.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。
A.1B.2C.3D.66.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。
A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查7.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时8.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款。
A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款9.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。
第三章 税收征收管理法习题及答案
税收征收管理法律制度一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。
）1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内【答案】A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.60日B.30日C.15日D.10日【答案】B2．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．90 B．180 C．360 D．30【答案】B3．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。
A.60日内B.20日内C.10日内D.30日内【答案】D4．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号【答案】A5．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前【答案】D10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A.二年B.一年C.六个月D.三个月【答案】B6．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．30 B．15 C．10 D．45【答案】B7．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日【答案】A8．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。
税务管理习题与答案
一、单选题1、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）A. 申报方式的确定B.延期申报C.缓缴税款D. 2000元以上罚款正确答案：D2、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,B. 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D. 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,正确答案：C3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A.10日B.60日C.15日D.30日正确答案：B4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务行政处罚D. 纳税正确答案：D5、某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。
为追缴王某所欠税款，甲市税务局请求乙市税务局对王某代为追缴所欠税款2800元以及滞纳金1260元。
王某对税务局的处理决定不服，此时他可以选择的救济途径是（）。
A.向甲市税务局的上一级税务部门申请行政复议B.可以向甲、乙两市的任何一个税务局的上一级税务部门申请行政复议C.可以直接向乙市人民法院对乙市税务局提起行政诉讼D.向乙市税务局的上一级税务部门申请行政复议正确答案：A6、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A.违法行为开始B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为发生正确答案：C7、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
税法实务习题第十一章 税收征收管理 练习题
第十一章税收征收管理练习题一、单项选择题1.国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的行政管理活动是（）。
A.税收征管B.税收计划C.税务稽查D.纳税评估2.税收征管的行政主体是（）。
A.各级税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人3.纳税人住所、经营地址迁移而改变原主管税务机关的，要向原登记机关办理（）。
A.外出经营报验登记B.停业登记C.注销登记D.变更登记4.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理5.发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。
A.报销凭证B.收付款凭证C.收款凭证D.税务凭证6.统一负责全国的发票管理工作的是（）。
A.国务院B.财政部C.国务院税务主管部门D.财政部主管税务部门7.由国务院税务主管部门确定的企业印刷的发票是（）。
A.增值税专用发票B.普通发票C.专用发票D.商业批发统一发票8.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。
A.财务专用章B.发票专用章C.财务专用章或发票专用章D.公章9.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
A.3B.5C.8D.10答案：B10.下列关于税收优先原则表述错误的是（）。
A.除法律另有规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权B.税收应当先于各类抵押权、质权、留置权执行C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先权，是指税务机关征收税款与其他债权的实现发生冲突时，税款的征收原则上优先于其他债权的实现11.下列税款征收方式中，适用于无完整考核依据的小型纳税单位的是（）。
A.查验征收B.委托代征税款C.查定征收D.定期定额征收12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) 个月。
官渡区税务管理试题答案
官渡区税务管理试题答案一、选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税申报之日起多少日内审核完毕？A. 5日B. 10日C. 15日D. 20日答案：B2. 下列哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 税率优惠C. 纳税补贴D. 税收抵免答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 季度B. 半年C. 一年D. 按项目结算周期答案：C4. 增值税专用发票的开具要求中，以下哪项是正确的？A. 可以开具给非一般纳税人B. 必须注明购买方的税务登记号C. 只能开具给同一行业的企业D. 开具后无需报税答案：B5. 个人所得税的起征点为每月多少元？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C二、填空题1. 企业在进行纳税申报时，应根据税法规定，按照__________的原则进行申报。
答案：诚实信用2. 税务机关在进行税务检查时，有权要求纳税人提供与纳税有关的__________和资料。
答案：账簿3. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。
答案：一般计税方法、简易计税方法4. 个人所得税的征收方式分为两种，即__________和__________。
答案：分类征收、综合与分类相结合征收5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以按日加收__________的滞纳金。
答案：万分之五三、简答题1. 请简述税务机关在税收征管中的主要职责。
答：税务机关在税收征管中的主要职责包括制定税收政策和法规、税收征收管理、税收服务、税收监督检查、税收违法行为的查处以及税收收入的管理和使用等。
2. 纳税人如何进行增值税的纳税申报？答：纳税人进行增值税纳税申报时，首先需要根据实际经营情况计算应纳税额，然后在规定的申报期限内，通过税务机关提供的电子税务局系统或到税务机关办税服务厅提交纳税申报表，并附上相关的税务资料和凭证。
吴旭东《税收管理》笔记和课后习题(含真题)详解(税款征收)
第5章税款征收5.1 复习笔记第一节税款征纳方式一、税款征收的内涵1．税款征收的定义税款征收是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税人依法应缴纳的各项税收组织征收入库的一系列活动的总称。
它是税收征管工作的中心环节，直接关系到国家税收能及时、足额入库，在整个税收工作中占有重要的地位。
2．《税收征管法》及其实施细则，均将税款征收单独设为一章，以法律的形式把税款征收环节中征纳双方应遵循的行为规范确定下来，为税款征收工作提供了法律保护依据。
税款征收是税务机关依法征税和纳税人依法纳税过程的统一，其内涵主要体现在以下两个方面：（1）税务机关作为征税主体，必须依法行使税收行政执法权并承担相应的义务及责任。
在税款征收环节，税务机关拥有的执法权包括依法计征权、税款核定权、税收保全和强制执行权、税款补征及追征权、减免退税及延期纳税审批权等。
（2）纳税人或扣缴义务人作为纳税主体或税款扣缴主体，必须依法履行纳税义务或税款扣缴义务，并承担相应的法律责任。
二、税款征收方式税款征收方式是指税务机关对纳税人应纳的税款从计算核定到征收入库所采取的具体征税形式或方法，它存在于税款的计算、核定、缴纳这一运动过程之中，是这一过程的程序和手续的总称。
科学合理的税款征收方式是确保税款顺利足额征收的前提条件。
由于各类纳税人的具体情况不同，税务机关根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则，确定不同的税款征收的方式。
1．目前，税款征收方式主要有以下几种：（1）查账征收查账征收是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报纳税，并报送有关帐册和资料，税务机关根据纳税人的会计账册资料，依照税法规定计算征收税款的一种方式。
它适用于经营规模较大、财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。
（2）查定征收查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料耗用情况等因素，查实核定其在正常生产经营条件下应税产品的产量、销售额，并据以征收税款的一种方式。
税收征管测试题及答案
税收征管测试题及答案您的姓名：［填空题］*1、（单）根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。
该滞纳金的比例是滞纳税款的（），I单选题I*A.万分之一B.万分之五（正确答案）C.千分之一D.千分之二2、（单）某公司8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以 1 个月为一个纳税期。
有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。
［单选题］*A.60000x0.5%o x15=450（元）B.（60000+4200）x0.5%o x15=481.5（元）（正确答案）C.60000X0.5%OX30=900（TE）D.（60000+4200）X0.5%O X30=963（7E）3、（单）根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管期限是（）。
I单选题］*A.5年B.10年C.30年［正确答案）D.永久4,纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。
但直到4月24日才缴纳。
该纳税人应缴纳的滞纳金金额为（）。
［单选题］*A.30x0.5%o><15=0.225万元B.30X0.5%（）X16=0.24万元C.30x0.5%o x24=0.36万元D.30x0.5%o x40=0.6万元（正确答案）5、（单）根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。
［单选题］*A.豪华住宅B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房正确答案）6,根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权（）o［单选题］*A.责令提供纳税担保B.采取税收保全措施C.核定应纳税额（正确答案）D.采取强制执行措施7、（单）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起的一定期限内设置账簿，该期限是0。
征管评估考试题及答案
征管评估考试题及答案第一节：选择题1. 下列哪项不是税务征管的基本原则？A. 法定原则B. 自愿原则C. 系统原则D. 纳税人利益至上原则答案：B. 自愿原则2. 下列属于税务稽查的工作内容是：A. 审计会计报表，查找违规行为B. 填写纳税申报表，缴纳相关税款C. 纳税人的资料整理和分析D. 按时交纳个人所得税答案：A. 审计会计报表，查找违规行为3. 税务登记的主体是：A. 纳税人B. 税务机关C. 监察部门D. 税务稽查人员答案：A. 纳税人4. 纳税人的免税是指：A. 纳税人暂时不需要缴纳税款B. 纳税人基于法律规定享受的减免税款的待遇C. 纳税人只需要缴纳一部分税款的情况D. 纳税人完全不需要缴纳税款答案：B. 纳税人基于法律规定享受的减免税款的待遇5. 税务征收的基本程序是：A. 稳定、准确、及时、便民B. 依法征收，依法纳缴C. 依法行政，负责纳税人合法权益的保护工作D. 依法纳税，自愿缴纳答案：B. 依法征收，依法纳缴第二节：案例分析题案例一：某公司连续三个月未按规定缴纳增值税款项，税务机关将调查该公司是否存在非法行为。
请根据相关法律条文判断税务机关的行为是否合法，并给出你的理由。
解答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第27条规定，纳税人未按期限缴纳税款的，税务机关有权依法追缴，并责令其限期支付，可以按照欠缴税款数额的百分之一每日加收滞纳金。
同时，根据该法第28条规定，对拒不缴纳税款的纳税人，税务机关可以采取限制银行存款、查封、扣押财产等措施。
因此，税务机关调查该公司是否存在非法行为是合法的，以确保纳税人依法履行纳税义务的规定。
案例二：某纳税人向税务机关申报了一份虚假的财务报表，以逃避缴纳所得税。
税务机关对该纳税人进行稽查后，发现了虚假行为。
请阐述税务机关应采取的措施，并说明理由。
解答：税务机关发现纳税人提交的财务报表存在虚假行为后，应采取相应的措施。
首先，税务机关应当对纳税人的报表进行审计核实，以进一步确认虚假行为的存在。
税收征收管理法律制度 练习题
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。
A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。
A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房4、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税6、甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是（）。
A、处以1000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照7、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A、3年B、5年C、10年D、15年8、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（）。
A、税务机关为其确认征税对象B、税务机关对其作出税收保全措施C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D、税务机关责令其提供纳税担保9、下列关于纳税申报的说法中错误的是（）。
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
税收征收管理法练习试卷3(题后含答案及解析)
税收征收管理法练习试卷3(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．我国新修订的《税收征管法》,于( )全国人大第21次会议通过,并于同年5月实施。
A．1995年第八届B．2000年第九届C．2001年第九届D．2001年第十届正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法2．凡从事生产经营的纳税人,实行独立的经济核算,并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的,应自领取营业执照之日起( )内,向当地税务机关申请办理税务登记。
A．10日B．15日C．30日D．60日正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法3．纳税人办理税务登记后,其登记事项发生变化且需在工商行政管理部门办理变更登记的,应在自工商部门办理变更登记之日起( )内,持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
A．5日B．10日C．15日D．30日正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法4．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起( )内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A．7日B．10日C．15日D．30日正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法5．从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )内,按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法有效凭证记账,进行核算。
A．10日B．15日C．30日D．60日正确答案：B 涉及知识点：税收征收管理法6．根据《税收征管法》的规定,从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起( )内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
A．5日B．10日C．15日D．30日正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法7．纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未按规定期限缴纳或解缴税款或缴纳应担保的税款,在限期( )内仍未缴纳的,经依法批准可采取强制执行措施。
税收征收管理法试题
税收征收管理法试题一. 单项选择题（15分）以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计15分，多选、错选、不选均不得分。
( ) 1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A. 帐薄、凭证管理B. 税务登记管理C. 发票管理D. 纳税申报管理( ) 2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。
根据征管法规定，( )退还。
A. 1996年和2000年的多缴税款均可B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以( ) 3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A. 抵押权B. 留置权C. 代位权D. 撤销权( ) 4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的()加处罚款。
A. 2％B. 3％C. 1倍D. 5倍( ) 5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( )A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行( ) 6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )A. 3年B. 5年C. 10年D. 永久( ) 7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款( ) 8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( )A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
税法：税收征收管理法考试试题(强化练习)
税法：税收征收管理法考试试题（强化练习）1、多选下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为的有（）。
A.偷税B.抗税C.骗税D.不配合税务机关检查正确答案：B, C参考解析：针对纳税人抗税、骗税行为，税务（江南博哥）机关可以处1倍以上5倍以下的罚款；对偷税行为，税务机关可以处50%以上5倍以下的罚款；对于纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
2、单选下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的正确答案：A参考解析：纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
3、单选下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报正确答案：D参考解析：纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应该在规定的期限内进行纳税申报。
税收征管法练习题(单选)
征管法题库及答案（单选）单选题1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（答案：C）修订通过。
A、2001年2月1日B、2001年3月15日C、2001年4月28日D、2001年5月1日2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A、法律、行政法规B、国家税务总局C、省级税务机关D、主管税务机关3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作。
A、财政主管部门B、审计主管部门C、税务主管部门D、财政、税务主管部门4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。
A、15B、30C、60 D、905、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10B、15C、30 D、606、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：B）。
A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记7、发票的管理办法由（答案：A）规定。
A、国务院B、财政部C、国家税务部总局D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（答案：D）。
A、纳税人B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（答案：A）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级税务机关10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：D）日内审核并发给税务登记证件。
A、5B、10C、15D、3011、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（答案：D）帐号向税务机关报告。
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1、《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A.独立企业之间的业务往来B.上级主管部门的规定C.上下级之间的业务往来D.内部机构之间的业务往来正确答案：A2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。
A.全部B.一般存款C.基本存款D.临时存款正确答案：A3、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户B.到公安户藉管理部门办理户口登记C.到税务机关进行纳税咨询D.到工商管理机关办理工商注册登记正确答案：A4、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。
A.大义灭亲B.申请回避D.秉公执法正确答案：B5、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。
A.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款B.黄某老婆的存款C.黄某的储蓄存款D.黄某儿子的存款正确答案：C6、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A.办理纳税申报B.滞纳税款C.缴纳税款D.计提税款正确答案：B7、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A.清单和收据B.清单C.收据D.发票正确答案：B8、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。
A.纳税担保B.税收处罚C.税收强制执行D.税收保全措施正确答案：D9、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( ).A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款、没收违法所得优先于税收C.罚款优先于税收、没收违法所得D.没收违法所得优先于税收、罚款正确答案：A10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
A.征管分局B.省级税务局C.县以上税务局（分局）D. 税务所正确答案：B11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A.万分之二B.千分之五C.千分之二D.万分之五正确答案：D12、税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。
A.金银首饰B.高档消费品C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.易腐烂的商品正确答案：C13、纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A.变更经营范围B.合并、分立C.变更法人代表D.变更财务人员正确答案：B14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。
A.10B.15C.7D.5正确答案：D15、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A.从事生产、经营的纳税人B.被查对象C.案件涉嫌人员D. 纳税人正确答案：A16、税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。
A.应交税金B.生产经营C.财务状况D.欠缴税款正确答案：D17、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( )并依法给予行政处分。
A.调离税收工作岗位B.处以1万元以下的罚款C.移送司法机关D.责成公开赔礼道歉正确答案：A18、( )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。
A.从事生产经营的纳税人B.纳税人和其他税务当事人C. 纳税人和扣缴义务人D.纳税人正确答案：D19、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：( )A.对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖B.税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金C.税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款D. 税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。
正确答案：A20、关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是：( )A.应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税B. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续C. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续D.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息正确答案：D二、多选题1、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列何种情形的，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可依法采取税收强制执行措施( )。
A.未按照规定的期限缴纳所担保的税款B.未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人C.未按照规定的期限缴纳或者解缴税款D.未按照规定的期限缴纳滞纳金正确答案：A、C、D2、纳税人有下列情形之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。
A.纳税人因延期申报，不能按期缴纳税款的B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的C.经批准延期缴纳税款的期限内D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的正确答案：B、C3、税款解缴入库的方式包括（）。
A.采用预储账户缴纳税款的，凭缴款书通知银行直接划解税款B.采用转账缴税的由纳税人自行解缴国库（经收处）C.已实行银税联网，直接通过银税系统划解税款D.门征税收也可由纳税人直接解缴国库（经收处）正确答案：A、B、C、D4、关于税款追征，下列说法正确的是：( )A.因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，只有单笔数额达到10万元以上的，税务机关可以在5年内追征。
B.因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳金。
C.因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征。
D.因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加收滞纳金。
正确答案：C、D5、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括( )。
A.申请延期纳税B.申请减免税收C.多缴税款申请退还D.申请延期申报正确答案：A、B、C、D6、税收保全措施适用于( )。
A.临时从事经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.从事生产、经营的纳税人正确答案：A、D7、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有( )。
A.加收滞纳金B.冻结银行存款C.查询案件涉嫌人员的储蓄存款D.查封财产正确答案：B、D8、下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利( )。
A.对纳税人的涉税事项询问权B.追征税款权C.税收管理权D.税款征收权正确答案：A、B、C、D9、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于( )执行。
A.抵押权B.留置权C.质权D.罚款和没收违法所得正确答案：A、B、C、D10、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关( )。
A.要求退还多缴的税款B.提出行政赔偿请求C.加算银行同期贷款利息D.加算银行同期存款利息正确答案：A、D11、欠缴税款的纳税人因( )，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。
A.放弃到期债权B.怠于行使到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形正确答案：A、C、D12、新《税收征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对( )必须经县以上税务局（分局）局长批准。
A.纳税人申请领购发票B.依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物C.查询扣缴义务人的银行存款帐户D.对纳税人采取税收强制执行措施正确答案：B、C、D13、新《税收征管法》对开具完税凭证作了以下规定( )。
A.扣缴义务人代收税款时，纳税人要求开具代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具B.扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具C.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证D.税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时，可以不开具完税凭证正确答案：A、B、C14、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业( )。
A.直接或间接地同为第三者控制或拥有B.法人代表间存在着直系亲属的关系C.生产的产品或经营的项目为同一类型D.在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系正确答案：A、D15、新《税收征管法》对税务机关追征税款作了如下规定( )。
A.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金B.扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征C.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收滞纳金D.因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款正确答案：A、D三、判断题1、纳税人因偷税、抗税未缴或者少缴税款或者骗取的退税款，税务机关可以无期限追征。
（√）2、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。
（×）3、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
（×）4、某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。
对此，税务机关可以核定其应纳税额。
（√）5、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
（√）6、税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。
（×）7、经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。
（×）8、在年度税收收入任务难以完成的情况下，经县以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提前征收税款。