服务业账务处理规范[整理]
电信服务业的账务处理流程
电信服务业的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!电信服务业的账务处理流程一般包括以下几个步骤：1. 计费与收入确认：电信服务提供商根据用户的使用情况，如通话时长、数据流量等，进行计费。
洗浴和保健养生美容服务业的会计账务处理
洗浴和保健养生足疗美容服务业的会计账务处理账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
物流运输服务业的会计账务处理
物流运输服务业的会计账务处理在物流运输服务业中，会计账务处理是非常重要的一项工作。
通过对企业的财务状况进行记录和分析，会计能够提供有关企业运营状况和财务健康状况的重要信息，为企业决策提供参考依据。
以下是物流运输服务业的会计账务处理的一些主要方面：1.营业收入账务处理：物流运输服务业主要通过向客户提供各种货物运输服务来获取收入。
因此，会计需要对营业收入进行准确的记录和分类。
一般来说，物流运输服务业的营业收入可以分为不同的分类，例如道路运输、海运、航空运输等，会计需要根据不同的运输方式将收入进行分类，并确保准确记录每一笔收入。
2.成本支出账务处理：物流运输服务业的成本包括燃料成本、人工成本、车辆维护成本、运输工具折旧和维修等。
会计需要对这些成本进行准确的记录和分析，以便计算物流服务的总成本，并计算每一笔运输服务的成本。
这对于企业管理和盈利能力的评估非常重要。
3.固定资产账务处理：物流运输服务业的运输工具、设备和仓库等固定资产是企业运营的重要组成部分。
会计需要对固定资产进行准确的记录和计量，并按照会计准则的要求进行年度或定期折旧。
同时，会计还需要对固定资产的购买、改建、维修等事项进行及时的记录和分析。
4.流动资金账务处理：流动资金对于物流运输服务业的平稳运营非常重要。
会计需要对企业的现金流量进行准确的记录和分析，以确保企业能够及时支付各项费用，并合理安排资金运作。
此外，会计还需要对企业的应收账款和应付账款进行管理，并根据实际情况进行坏账准备和应付款项准备。
5.税务处理：总结起来，物流运输服务业的会计账务处理是一个非常细致和复杂的过程。
准确、及时地记录和分析财务数据对于企业的经营管理至关重要。
只有通过有效的会计账务处理，物流运输服务企业才能了解其运营状况、财务健康状况，并做出相应的管理决策。
家政服务业的会计账务处理
家政服务业的会计账务处理一、家政服务业的基本概述在国民经济行业分类中，家政服务业属于“居民服务、修理和其他服务业”门类下，“居民服务业”大类，“家庭服务”中类。
家庭服务，指雇佣家庭雇工的家庭住户和家庭户的自营活动，以及在雇主家庭从事有报酬的家庭雇工的活动，包括钟点工和居住在雇主家里的家政劳动者的活动。
简单来理解，家政服务业是以家庭为主要服务对象，以家庭日常生活事务为主要服务内容的行业。
主要会计科目的设置（一）资产类（1）库存现金（2）银行存款（3）其他货币资金（4）应收账款（5）其他应收款（6）原材料（7）库存商品（8）周转材料（9）固定资产（10）累计折旧（二）负债类（1）短期借款（2）应付账款（3）预收账款（4）应付职工薪酬（5）应交税费（6）应付利息（7）其他应付款（三）所有者权益类（1）实收资本（2）资本公积（3）盈余公积（4）本年利润（5）利润分配（四）损益类（1）主营业务收入（2）其他业务收入（3）营业外收入（4）主营业务成本（5）其他业务成本（6）税金及附加（7）销售费用（8）管理费用（9）财务处理（10）营业外支出（11）所得税费用家政员工管理制度1、每个员工应该遵纪守法，做合格合法公民。
2、公司员工应着装整齐，熟悉公司各项收费标抓。
公司车辆应车貌鲜亮，体现公司完好形象。
3、搬运过程当中，搬运工人应服从班组长指挥，协调一致。
4、对待客户应和气，严禁偷、拿、索要客户财物。
爱护公司，有损公司形象的事不做，有损公司形象的话不说，严禁与客户发生争吵。
5、对待业务无大小、贵贱之分，认真完成公司交给的每一项业务。
6、不迟到，不早退，不旷工。
严格遵守公司的各项规章制度，有问题应及早反映解决。
7、干活过程中，在客户家中不抽烟；在楼道中不打闹；在行车中不向车外抛弃废物。
爱护客户财物，对客户物品做到不丢、不损。
8、中午期间严禁喝酒。
9、工作当中严禁发生打架、吵架现象，严禁未经公司统一私自丢活，降价。
餐厅饭店酒店服务业账务处理分录
餐厅饭店会计科目及账务处理首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。
一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。
如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。
服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
（2）餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数- 月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
家政服务公司账务处理流程
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娱乐服务业帐务处理流程
娱乐服务业帐务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!1. 收入核算：确认收入来源，如门票销售、餐饮服务、娱乐项目收费等。
广告制作服务业的会计账务处理分录
广告制作服务业的会计账务处理分录（1）预收广告费
借：银行存款
贷：预收账款
（2）收到广告发布费时
借：银行存款/预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（3）取得其他收入时
借：银行存款/库存现金
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税
（4）为取得广告收入而发生的相关成本
借：主营业务成本
贷：银行存款
（5）取得其他服务收入而发生的成本
借：其他业务成本
贷：银行存款
（6）采购广告展示所需的物料
借：库存商品
贷：银行存款
结转成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品
（7）人工费用
计提时
借：主营业务成本
管理费用
销售费用贷：应付职工薪酬
实际支付工资时
借：应付职工薪酬贷：银行存款
（8）营销推广费
借：销售费用贷：银行存款
（9）房租费
借：管理费用
贷：银行存款
（10）文化事业建设费的处理
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费---应交文化事业建设费
缴纳时
借：应交税费---文化事业建设费贷：银行存款
（11）期末结转损益
1、结转收入类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
2、结转费用类账户
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
税金及附加等
3、结转本期实现的净利润
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润注：亏损做反向分录。
洗浴足疗和保健养生服务业的会计账务处理
洗浴、足疗和保健养生服务业的会计账务处理一、洗浴和保健养生服务业基本概述在国民经济行业分类中，洗浴和保健养生服务属于居民服务的子行业，包括洗浴服务和足浴服务养生保健服务。
洗浴服务，指专业洗浴以及温泉、水疗等服务。
足浴服务养生保健服务，指中医养生保健（非医疗）和其他专业养生保健等服务。
足浴和保健养生服务业属于服务业。
财务人员对该行业的日常经济业务会计核算时，可参照服务业的相关规定入账。
开设洗浴中心是一种常见的商业模式，可以为消费者提供舒适的洗浴服务，同时也可以带来可观的经济利益。
然而，开设洗浴中心需要投入一定的成本，同时也需要考虑到经营风险和市场竞争等因素。
下面我们来具体探讨一下开设洗浴中心的成本和利润。
一、成本1场地租金和装修费用开设洗浴中心需要租用一定面积的场地，并进行装修和装饰。
场地租金和装修费用是开设洗浴中心的主要成本之一，通常需要投入数十万到数百万不等的资金。
2.设备和设施费用洗浴中心需要购买各种设备和设施，如浴室、淋浴房、桑拿房、按摩椅、音响系统等。
这些设备和设施的价格取决于品牌和质量，通常需要投入数十万到数百万不等的资金。
3.水电费用洗浴中心需要消耗大量的水和电，因此水电费用也是开设洗浴中心的重要成本之一。
水电费用的数额取决于消费量和地区价格，通常需要投入数千到数万不等的资金。
4,员工工资和福利费用洗浴中心需要雇佣一定数量的员工，包括前台接待员、清洁工、技师等。
员工工资和福利费用是开设洗浴中心的必要成本之一，通常需要投入数十万到数百万不等的资金。
二、利润开设洗浴中心的利润取决于多种因素，如场地位置、设备和设施品质、服务质量、经营管理水平等。
通常情况下，洗浴中心的利润率在10%至IJ30%不等。
洗浴中心的主要收入来源是消费者的洗浴消费和会员卡销售。
洗浴中心的收入和利润主要与消费者的消费水平和消费习惯有关。
因此，洗浴中心需要提供高品质的服务和设施，以吸引更多的消费者和会员。
洗浴中心还可以通过销售洗浴用品、按摩器材、健身器材等产品来增加收入，提高利润率。
旅游服务业的会计账务处理流程
旅游服务业的会计账务处理流程旅行社会计做账的流程(一)旅游、饮食服务企业会计的概念旅游、饮食服务企业会计是企业会计的一个分支，是企业管理的重要组成部分。
它以货币为计量单位，采用专门方法，收集处理经济信息，对经济活动进行组织、控制、调节和指导，是谋求优化经济效益的一种管理活动。
(二)旅游、饮食服务企业会计的核算范围(1)从产业结构方面看，旅游、饮食服务都属于第三产业，具体包括旅游业、饮食业和服务业。
A.旅游业是国民经济的一个重要部门。
它凭借旅游资源，以旅游设施为条件，为人们的旅游游览服务，是一个资金周转快，换汇成本低的行业。
B.饮食业是利用一定的设施，通过职工的烹饪技术，将主、副原材料加工为菜肴或食品，同时提供消费设施、场所和服务，满足消费者的需要，直接为消费者服务。
C.服务业是利用企业的场所和设施，如职工提供的服务和具有特殊技术的劳动，达到满足消费者住宿、卫生美容、精神文化生活及衣着等方面的需要，直接为消费者服务。
(2)从会计核算方面看，《旅游、饮食服务企业会计制度》规定，旅游、饮食服务企业包括旅行社、饭店(宾馆、酒店)、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。
不在《旅游、饮食服务企业会计制度》中核算的服务企业有旅游车船公司、旅游商贸公司等。
(三)旅游、饮食服务企业会计的特点中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区企业会计的特点是由会计对象决定的，旅游、饮食服务企业的经营特征决定其会计核算的特点。
由于旅游、饮食服务企业属于第三产业，从总的来讲，其经营特点表现为以服务为中心，辅之以生产和商品流通，直接为消费者服务。
与工业企业和商品流通企业相比，在会计核算上表现为以下特点：1.核算方法不同旅游企业和饮食企业都执行生产、零售和服务三种职能，在会计核算上就必须分不同业务结合工业企业、流通企业的会计核算方法进行核算。
例如：旅游活动，它是一种新型高级的综合消费。
租赁和购物商场综合管理服务业的会计账务处理
租赁和购物商场综合管理服务业的会计账务处理商业综合体管理服务行业基本概述商业综合体管理服务，是指以购物中心为主导，融合了商业零售、餐饮、休闲健身、娱乐、文化等多项活动的大型建筑综合体。
根据国民经济行业分类，商业综合体管理服务行业属于〃租赁和商务服务业〃大类中〃综合管理服务〃下的细分行业。
商业综合体，从选址、设计规划、招商营运等各个环节都对企业综合营运能力要求非常高，且需要巨额资金的投入，该行业主要是中型及以上企业在经营。
本文主要讲解新企业会计准则下商业综合体管理服务行业常用的会计分录。
商场联营成本核算和会计分录怎么做？如果发给某商场1000000.00的贷则做如下分录:借：发出商品一某商场：IOOoOoO.00贷：库存商品：1000000.00本次开发票及收款后，做如下分录：借：银行存款：7000.00销售费用——某商场管理费用：1000.00贷：销售收入——某商场销售：6837.61应交税金（增值税）一销项税：1162.39假如本次销售的成本为6000.00元，转成本做如下分录:借：销售成本：6000.00贷：发出商品一某商场：6000.00附某商场提供的本批次商品的销售明细单并计算成本计划成本核算（会计分录）1、借：原材料12000应交税费-应交增值税（进项税）1700贷：实收资本11700材料成本差异20002、因为损耗为合理损耗，即如材料采购成本借：材料采购（运杂费计入材料采购成本）2乃00应交税费-应交增值税（进项税）4590贷：银行存款32090借：原材料23200材料成本差异4300贷：材料采购27500加工厂成本核算会计分录生产出产成品，借：库存商品60万贷：生产成本60万产品入库,借：库存商品80万贷：生产成本80万求酒店客房成本核算的会计分录酒店会计分录1人员工资厨师人员工资办以室及管理人员工资金借：营业成本借：管理费用；贷：应付工资薪酬2、酒水、烟草及食品入库借：库存商品；贷：银行存款/库存现金食品及各种调料入库时：借：原材料，贷：银行存款/库存现金3、酒水烟草收入借：营业收入贷：库存商品5、客房收入借：营业收入6、客房押金借；现金贷：其他应付款7、客房出售饮料，酒水分录进收入借：现金贷营业收入8.客房一次性用品耗用的分录：借：营业费用：客房用品；贷：库存商品会计分录,购买时采用计划成本核算计划成本下核算采购时：借：材料采购（实际成本）应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款入库时：借：原材料（计划价）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（借或贷）材料成本差异率=（月初材料成本差异+本月入库的材料成本差异）/（月初材料成本差异+本月入库的材料计划成本）*100%材料成本差异如果是发生额。
服务业会计科目及账务处理
服务业会计科目及账务处理
一、服务业会计科目及账务处理
1. 应收账款：
应收账款是服务业企业因提供服务而获得的应收款项，也可称为服务收入或服务费用，企业对应收账款的记账方式为：
（1）应收账款的增加：
经济科目：
借：应收账款tttttttttt贷：银行存款
（2）应收账款的减少：
经济科目：
借：银行存款tttttttttt贷：应收账款
2. 成本费用：
成本费用指企业提供服务时所支付的服务成本或者经营成本，如服务人员的工资、人工成本等，其记账方式为：
经济科目：
借：应付账款tttttttttt贷：银行存款
3. 收入：
服务收入是企业提供服务时所获得的净收入，其记账方式为：经济科目：
借：服务收入tttttttttt贷：应收账款。
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账务处理规范总结范文(热门3篇)
账务处理规范总结范文第1篇20xx年上半年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、宗旨和效益目标上，以增收节支、提高经济效益为中心，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。
在核算、管理方面做了应尽的责任。
为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将上半年的工作做如下简要回顾和总结。
一、上半年工作汇报：1、认真执行管理总部及公司财务制度及各项管理规定，针对公司经营特点，积极履行财务监督职能，将财务工作分为执行、监督、分析、反馈四步工作法，最大限度地发挥财务部门地服务职能，使公司领导层能够及时收到财务经营信息，从而对公司经营决策做出正确地判断，保证了各项指标的顺利完成。
2、在日常工作中，认真审核各类原始票据，每月月初及时准确向管理总部上报财务会计报表、统计报表等资料，每月月底严格监督门市部、储罐站、客户服务部进行液化气月终盘点，并对材料库存进行盘点核查，同时要求相关部门手工台帐要登记规范及时准确。
3、及时准确向税务等部门报送相关报表资料，按要求纳税；按时缴纳职工养老、医疗保险费等，每月按时支付员工工资。
4、按照管理总部的规定于季度末认真进行安装业务核算，为更加熟悉的掌握安装业务方面的知识和帐务操作，财务部人员积极学习，充分体现了比、赶、超的学习、工作劲头。
同时坚持每周开展一次探讨会议，总结一周的工作情况并发现和解决问题或共同学习业务知识。
5、在迎接今年的香港审计以及管理总部内部审计工作中，财务部人员加班加点准备审计所需资料，并积极配合审计工作的顺利进行，得到了审计人员的一致好评。
并在审计结束后针对审计发现的问题及时作出更正，确保财务工作万无一失。
6、及时开展了20xx年度所得税汇算工作，并确保数据真实准确；积极准备公司各类证件的年检资料，圆满完成了年检工作。
二、工作中存在的问题及改进措施<1>存在问题1、有关制度和规定执行力度不够；2、财务部的管理职能没有充分发挥。
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服务业账务处理规范[ 整理]服务业账务处理规范为了规范服务业（包括咨询服务、租赁业、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场，广告、物业、担保、旅游业不在此规范内）账务处理。
现根据服务业涉及的主要经济业务（包括收付款业务、收入业务、成本业务、工资及费用、折旧摊销税费计提、损益结转等业务）分类进行详细规范。
收付款业务的核算企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。
一、收付款业务1、现金收到现金时借: 现金贷: 相关科目（内、外往来科目或收入科目，根据收款性质确定）支付现金时借: 相关科目（费用科目或内、外往来科目）贷: 现金检查要求: 收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。
支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。
2、银行存款: 银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目; 或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。
收款: 借: 银行存款贷:应收账款/其他应收款等相关科目（往来科目或收入科目，根据收款性质确定）付款: 借: 相关科目（费用科目或往来科目）贷: 现金银行利息的分录:借:银行存款—XX户---XX 行（账号尾数）蓝字借: 财务费用—利息收入红字银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、回单柜使用费记入财务费用; 购银行的密码支付器记入管理费用—办公费。
分录为:借:财务费用—手续费财务费用-- 其他管理费用-- 办公费贷:现金/银行存款—XX户---XX 行（账号尾数）支付房租和押金:借:待摊费用--- 房租其他应收款--- 押金---XX贷:现金/ 银行存款注意事项: 每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单，会计应逐月将银行票据和对账单进行核对，不符的应编制银行存款余额调节表，并要求企业补充完整。
会计在对账过程中发现有银行漏单的情况，可以先通过客户了解清楚，漏单具体属于什么经济业务，根据对账单自制一张原始凭证进行入账，待客户补打后，再将补打后的银行单据，附在已记账的凭证后面; 如果还是有漏单，可以将银行对账单复印后，并在银行对账单上注明情况，作为一个佐证附件为记账的依据; 企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款。
往来科目最少每一个季度与客户核对，并根据对账结果要求企业补充单据，调整账务。
企业有垫收垫付的要根据实际情况在应收、应付或其他应收、其他应付按明细反应（例如代收车险和人身意外险、垫付赔款、生育保险费等）。
具体分录为:收到时借:银行存款—XX户---XX 行（账号尾数）贷:其他应付款---XX 费用/XX 性质的款项------------------------------ XX 人银行收款未开具发票的收入处理见“第二部分、收入业务的处理”。
检查要求: 银行及往来科目均应设置明细科目进行核算。
二、收入业务的处理收入确认原则:1 、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金，但有些企业收入极不均衡，因地税在税收征收方面没有国税那么严格，我们可以根据企业的自身情况，分散申报纳税，并根据分散后申报的数据确认为当期的收入;2 、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理，待某些月份开票收入确认得少的时候，我们再自开一张收据，冲销往来后确认收入。
3、如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款、建议开立一般户。
（尽量要求客户当月开票的收入，当月申报，缴销次月必须将税款申报完; 申报缴税前必须要征得客户同意，尽量说服客户据实缴纳如客户坚持不缴纳或少缴纳则向客户说清不缴有什么法律后果并由企业负责）。
特殊情况处理: 企业从基本户过账但是不愿意缴税分为两种方式处理:1、挂账（此方法很容易被查出来） 2 、一进一出或一进多出相等会计不入账、以后检查时不提供该月对账单。
以下发票的填写规范和缴销相关规定会计必须告知企业发票填开要求: 要求企业填开发票时发票各项目填写齐全，开票日期应续时、填写时写开票当日的时间而不能填为业务发生的时间;金额填写要求:除最低版位的发票（百元版）可以不顶格外、其余版位发票必须顶格开具，根据业务的需要企业可以申请不同版位的发票开具给客户。
开票项目栏: 填写时应与发票的种类相符。
发票的大小写金额应一致。
如果发票开具不符合以上要求税务机关会处罚。
（不同情况处罚不同）发票缴销: 发票购买回来开完后要拿到税务局缴销，缴销后才能购买对应版位的发票。
缴销时间: 地税发票的缴销时间视专管员而定，一般不会有国税那么严格。
未开票无收入的企业，缴税时都先作为预缴税、不确认收入。
（高新区年末一次性确认收入，平时按预缴收入适当做些费用）三、成本业务的处理服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。
咨询服务: 人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等;租赁业: 设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等;设计制作: 人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧费等;保洁: 人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等;中介服务: 人工费;文化体育: 人工费、资料费、材料费等;停车场:场地租赁费、停车场管理员人工费等; 具体分录:计提工资时:借:主营业务成本—人工费贷: 应付职工薪酬—应付工资发放时:借: 应付职工薪酬—工资贷: 其他应收款—社保个人部分（企业为员工缴纳社保的要扣个人承担部分）其他应收款—XX人（如果有借款的应扣除）应交税费—应交个人所得税现金/ 银行存款其他直接支出时:借: 主营业务成本—**贷:现金/ 银行存款购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时:借:固定资产/待摊费用贷:现金/ 银行存款折旧、摊销时:借:主营业务成本——折旧/ 维保费/ 财保费贷:累计折旧/待摊费用注意事项:1 、以上例举的所有支出应与取得收入直接相关;2 、可根据企业收入配比情况而设置“主营业务成本”科目，收入不配比或无收入企业不设置此科目，所有支出，一并归入期间费用核算，具体情况参照第四项工资、费用;3 、以上计入“主营业务成本”人员的工资，单一制作工资表;要求:1 、A:企业所得税查账征收的企业，购进或是相关成本支出时都要有正规的发票，才能入账，摊提到成本，必须附相应的附加（如固定资产折旧明细表、摊销明细明细表）。
B:企业所得税核定征收的企业: 首先要求企业提供正规的发票、实在不行的就去找发票作为成本。
2、要求客户在购进或支出发票上注明付款方式（现金支付的发票上写明“现付”，其余的都先挂应付账款、拿到付款的银行票据时减少应付账款）;3、特殊情况: 如果客户收入未开发票、收款也不经过基本户的（收入很少或没有的），可调控相应的成本开支，同时应叫客户控制成本支出时不从银行付款或减少从银行付款。
四、工资及费用（一）、工资1、工资应符合岗位的不同而不同，应注意个人所得税的起征标准，对于收入多、行业人员工资较高的企业应叫企业适当缴纳个人所得税。
工资金额的确定，必须要客户提供员工名单、由会计根据企业的性质、规模、收入情况来确定每人工资金额及工资总额，每个人工资的金额应根据岗位来确定，一般行政及管理人员可采用固定工资或底薪加奖金。
工资表上必须要有相应人员签名。
2、工资分配，根据人员的不同，工资应分配到管理费用和管理费用里计提和发放的分录如下:计提: 借: 管理费用—工资贷: 应付职工薪酬—工资发放: 借: 应付职工薪酬—工资贷: 其他应收款—社保个人部分（企业为员工缴纳社保的要扣个人承担部分）其他应收款—XX人（如果有借款的应扣除）应交税费—应交个人所得税现金/ 银行存款注意事项: 工资的表现形式是白条，要使得工资能合理的计入成本、费用，基础工作需做好，比如员工花名册、职位表等（用工合同视情况而定）。
我们可以让客户提供给一个员工花名册，并将每个人的签名笔迹留一个，备用。
发放工资时，工资表上应有老总的签字，并签上“同意发放”字样和日期，规避工资表的漏洞。
（二）费用费用必须要有正规的发票才能入账，按照“会计主体假设”审核企业提供的发票，如果完全不合理的费用不得入账。
对于两年以上的肯定不能入账。
因为以上原因费用报销单上的金额和附件合理、合法的金额不相符时在报销单上写实报金额（金额为准予入账的金额）。
另外福利费、交通补助、电话补助也要在扣除一定金额后计入工资里计算个人所得税，所以该类费用只能适当入账。
服务业统一只设置“管理费用“科目费用类别:1 、房租（有发票才做） 2 、水电费（注册地与经营地在同一个地方的才做） 3 、交通费（必做） 4 工资（必做） 5 、办公用品（有发票才做） 6 、差旅费（有发生才做） 7 、通讯费（必做） 8 、业务招待费（根据收入适当做） 9 、车辆费用（公司购车: 平时记入“汽车费用”明细科目、出差时发生的记入“差旅费”科目;私人所有的:少做一些作为交通费。
） 10 、福利费（工资总额的14%以内）11 、印花税12、房产税13 、土地使用税14 、保险费等。
可以设置“其他”明细科目反映不常见的费用，但对于税费、规费等特殊的费用请单列反映。
注意事项: 对于企业发生的百度推广费用、信息发不发费、印制的宣传单费用等，分别计入广告费、业务宣传费等明细科目，不计入成本，广告费、业务宣传费在收入15%以内可全额列支，超出部分可结转到以后年度列支账上对于“空壳公司: 一直都不开具发票、未买发票而且银行未过账的” 必须要反映工资（可以只做兼职会计人员的工资）、银行票据（银行的存取款单据、银行费用单据、税票、利息单）、交通费、通讯费这几类费用。
费用入账的总体原则是利润多的企业多做费用、利润少而且实收资本较少的企业少做费用。
房租一般应有房屋租赁发票才能入账。
先计入待摊费用，以后分月摊销。
五、折旧、摊销、税费计提及缴纳1、折旧固定资产标准: 新的会计准则只要求使用年限在一年以上的（但未对金额进行限制）即可认定为固定资产，为了核算的简便统一为使用期限在三年以上、金额在1000元以上的认定为固定资产。
固定资产折旧应首先确定固定资产的类别，按税法规定的年限作为折旧年限、按直线法进行折旧。
（因固定资产折旧对企业的利润影响一般不大，所以要求都按直线法在税法规定的年限内折旧，避免所得税汇算调整的麻烦）。
折旧的费用根据受益的对象进行分配，也可简单的归到一种费用里。