财务管理：全面预算管理[教材]

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全面预算管理(ppt 77)

“一把手” 工程(gōngchéng)
第二十页，共76页。
建立合理广泛的预算(yùsuàn)责任
单位体系
全面预算管理关键之三
上下互动：引导＋主动
高管层
A 预算准备
D 高管与业务部门讨
论业务发展重点与相关业务目标
F 财务部汇总数据，编制预算
B 预算启动预算总体目标
各部门上报业务总结、明年业绩预期(yùqī) 与粗预算
第十二页，共76页。
诺亚舟咨询(zīxún)与甲骨文
诺亚舟咨询(zīxún)是Oracle-Hyperion BPM产品在中国的第一家本土合作伙伴
第十三页，共76页。
目录(mùlù) 1. 公司简介 2. 对预算(yùsuàn)的理解 3. Hyperion Planning系统介绍 4. 案例介绍
全面预算(yù suàn)管理关键之四分析和建立合理的责任中心及目标(mùbiāo)分解体系
第二十三页，共76页。
全面预算(yù suàn)管理关键之五
设计合理(hélǐ)的预算体系
全面(quánmiàn)预算管理的关键
第二十四页，共76页。
全面预算(yù suàn)管理关键之五
设计合理的预算(yù suàn)体系
上下互动引导+主动，减少往复
将公司的、长期的和非量化的战略分解为个人的、阶段性的、可计量的业绩指
标，并付诸执行
循环预测调控+激励，处理变化
预算控制
建立预算监控体系
责任中心权责/考核的细化
Desktop System Desktop System
Desktop System IBM 3X74
Laptop computer

全面财务预算管理制度范本(3篇)

全面财务预算管理制度范本第一章总则第一条为规范全面财务预算管理，提高财务管理效率，保障企业财务健康发展，特制定本制度。

第二条本制度适用于所有企业的财务管理工作。

第三条全面财务预算管理应遵循合理、透明、公平、高效的原则。

第四条全面财务预算管理的目的是通过预测和计划，合理配置财务资源，实现企业经营目标。

第五条全面财务预算管理的主要任务包括财务预算编制、执行、控制、评估和调整，以及相关报告的编制和分析等。

第二章财务预算编制第六条财务预算的编制周期为一年。

第七条财务预算的编制工作应由财务部门负责，必须遵循科学合理的原则。

第八条财务预算编制的步骤包括：目标确定、数据收集、预测和计划、核算和报告等。

第九条目标确定阶段，应根据企业发展战略和经营目标，确定财务预算的总体目标。

第十条数据收集阶段，财务部门应及时收集和整理与预算编制相关的数据和信息。

第十一条预测和计划阶段，财务部门应根据收集到的数据和信息，进行财务预测和计划。

第十二条核算和报告阶段，预算执行期间，财务部门应及时核算和报告预算执行情况。

第三章财务预算执行第十三条财务预算应在预算编制完成后的第一个月内开始执行。

第十四条财务预算执行工作应由财务部门和相关部门共同完成，必须遵循规范执行的原则。

第十五条财务预算执行工作的主要内容包括核实预算计划和实际执行情况、监控和控制财务预算、及时处理偏差等。

第十六条在财务预算执行过程中，如出现偏差，财务部门应及时分析原因，并提出调整措施。

第四章财务预算控制第十七条财务预算控制应主要从成本、收入、资金等方面进行。

第十八条成本控制，主要包括成本预算、成本核算、成本管控等。

第十九条收入控制，主要包括收入预算、收入核算、收入管控等。

第二十条资金控制，主要包括现金预算、流动资金管理等。

第二十一条财务预算控制应以偏差分析为基础，及时发现和解决问题。

第五章财务预算评估和调整第二十二条财务预算评估应定期进行，主要包括财务报表分析、财务比率分析等。

全面预算管理制度

有限公司全面预算管理制度制度标号：XXJT-CW201504-01 起草部门：财务部评审人员：签发人：颁发日期：2015年11月11日实施日期：2015年11月11日修订日期：有限公司全面预算管理制度（试行）第一章总则第一条为了加强公司及附属公司预算管理，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，促进公司预算工作科学化、规范化和程序化，保证预算控制目标的实现，特制定本制度。

第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效组织协调公司经营活动，完成公司既定目标。

第三条预算是公司的商业秘密，除公司信息披露人员在获得授权情况下按规定披露预算内容，其他人员不得私自披露或泄露公司预算的内容。

第四条公司全面预算管理遵循以下原则。

（一）量入为出，综合平衡。

即必须在对市场需求进行科学预测的基础上，结合公司的行业情况，首先从产量预算着手，再考虑其他预算安排；（二）全面预算，系统规划。

即预算必须完整全面，凡与企业的经营目标有关的经济业务和事项，均应通过预算加以反映，同时注意各预算之间的协调；（三）科学合理，目标可行。

即在预算编制中既要考虑行业先进水平，也要结合公司实际情况和地域差异，使预算目标通过努力后可以达到；（四）归口管理，权责明确。

即将确定的预算指标层层分解，责任落实到部门，落实到具体执行的每个岗位和人员，最终形成预算责任制，同时赋予履行职责的权限，使岗位责任制度和全面预算管理有机结合，确保预算目标的完成；（五）指标明确，措施同步。

即在确定预算指标的同时，明确达到目标拟采用的措施和方法。

第五条本制度适用于本公司，各附属公司参照执行。

第二章全面预算管理组织与分工第六条公司成立预算管理委员会，统一组织、管理、协调公司的全面预算工作。

（一）预算管理委员会成员应包括集团公司董事长，总裁，高级管理人员，职能部门（含附属公司，下同）负责人及子公司负责人，董事长担任主任委员，总裁、财务总监担任执行副主任委员。

东奥会计继教-全面预算管理

管理会计——全面预算管理（一）主讲老师佟志强第一节预算管理概述一、预算的含义与作用（一）预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。

预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。

（二）预算的作用主要表现在以下三个方面：1．预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标。

2．预算可以实现企业内部各个部门之间的协调。

3．预算可以作为业绩考核的标准。

二、全面预算的基本体系全面预算的基本体系，是指以本企业的经营目标为出发点，通过市场需求的研究和预测，以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本费用及资金收支等各方面的预算，最后编制预计财务报表的一种预算体系。

全面预算的基本内容主要由业务预算、专门决策预算、财务预算三部分组成。

其基本体系的具体内容如下图所示：（一）业务预算业务预算是基础，主要包括与企业日常经营活动直接相关的经营业务的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。

其中销售预算又是业务预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算并考虑所需要的销售费用。

编制生产预算时，除要考虑计划销售量以外，还需要考虑现有存货和期末存货。

根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算，产品成本预算是有关预算的汇总。

（二）专门决策预算专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。

专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。

主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。

（三）财务预算财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。

全面预算管理制度(附流程图)

全面预算管理制度（附流程图）第一章总则第一条为进一步规范XX科技股份有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理行为，合理配置公司资源，提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战略目标及年度经营计划，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规及《公司财务管理制度》，结合公司章程及实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。

第三条公司预算年度为会计年度，自公历1月1日起到12月31日。

第四条本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公司，直营中心参照本制度执行。

第五条财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。

第二章组织架构和工作职责第六条公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理机构、预算办事机构和预算执行机构组成。

各单位可根据实际情况设置组织体系。

第七条公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职责：审议批准公司年度财务预算方案。

第八条董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年度财务预算方案。

第九条公司设立预算管理委员会（以下简称“预委会”）是预算管理机构,预委会主任由公司董事长担任，副主任由公司总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。

主要职责：（一）审议预算管理制度；（二）审议年度预算方针、目标、年度预算编制方案;（三）下达经公司股东会审批确定后的预算;（四）审议预算调整方案及重大预算追加事项；（五）负责考核公司整体预算执行情况，督促公司经营班子完成预算目标；（六）协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；（七）公司董事会授予的其他事宜。

第十条预委会下设预算管理委员会办公室（以下简称“预委办”），预委办设在财务管理部,负责预算管理日常工作；办公室主任由财务管理部主要负责人担任，副主任由各相关部门负责人担任，成员为各部门预算员。

全面预算管理制度(精选10篇)

全面预算管理制度一、目的1.1 为确保公司预算的科学、合理、透明、公正、规范管理，提高公司财务管理的科学性和准确性，防范和控制企业风险，制定全面预算管理制度。

二、范围2.1 本制度适用于公司全体员工及相关部门。

2.2 全面预算管理制度包括预算编制、预算执行和预算评估。

三、制度制定程序3.1 制定备忘录，明确制度制定的目的、内容、执行主体等。

3.2 收集有关法律法规及公司内部政策规定，制定前期准备工作的时间表。

3.3 按照时间表，组织起草全面预算管理制度。

3.4 内部审查，形成正式拟定版。

3.5 召开会议进行讨论，对制度进行修改完善。

3.6 制订正式版，经领导审批后施行。

四、制度内容4.1 预算编制4.1.1 编制范围：公司的各项预算。

4.1.2 编制目的：科学、合理、透明和公正地筹划公司每年的预算，保证公司按照预算安排进行运营。

4.1.3 编制程序：详细说明预算编制的流程、时间表，明确到达各个阶段的条件及审批程序，并设置相应的风险提示。

4.1.4 告知义务：预算编制的相关信息应向合适的机构和员工提供，以便全面了解公司的经济状况和预算实现情况。

4.2 预算执行4.2.1 预算执行的目的：确保公司实施预算计划的顺利进行，避免超预算和损失。

4.2.2 责任主体：包括财务部门、业务部门等。

财务部门与业务部门应紧密配合，严格执行预算，避免预算行动不一致或不当行动的风险。

4.2.3预算执行的责任：执行单位应按时、按量、按质执行预算计划，保证资金安相关资金运转的安全性。

4.2.4 预算执行的审批程序：对预算执行情况的可行性进行完整审查，保证财务管理工作的完整性和准确性。

4.3 预算评估4.3.1 预算评估的目的：对公司的预算进行检查、分析和评价，为下一年度的预算制定打好基础。

4.3.2责任主体：财务部门及相关业务部门负责制定预算评估体系，实施未来预算计划。

4.3.3 预算评估的程序：评估方式及期限等。

对超预算支出、成本升高等预算状况进行分析；数据收集、分析程序、评估程序等细节的说明。

全面预算管理制度93468

全面预算管理制度第一章、总则第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。

第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动,完成企业既定的目标.第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度,同时也是整个绩效管理的基础和依据。

企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用.第四条此全面预算管理制度代表着集团总公司之战略预算管理框架及有关细化规定的具体体现。

第五条各项目公司财务部门负责本公司全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价.第六条全面预算的执行评价将作为总公司对下属各项目公司的总经理及财务主管考核的重要依据.第二章、组织与职能第七条总公司财务管理中心负责并领导、管理各项目公司财务部门，财务部门的一项主要职责也是推行全面预算管理.第八条财务管理中心的预算管理职能：(一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修公司的预算管理形式;（二）制定和发布总公司预算管理的制度、政策；(三）审查、讨论项目公司的年度预算并提出修正建议;（四）协助决定各公司的年度工作目标及计划；（五）批准与下达各项目公司全面经营预算；（六）当行业和企业内外环境变化时,讨论并修订预算;(七）监督、检查各项目公司全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标;（八) 接受各项目公司年度预算执行报告并作出评价。

第九条财务管理中心预算执行人员职责：（一）提供各项目公司编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算；（二) 督促、检查各项目公司预算编制的进度.（三) 汇总各项目公司的初步经营预算并提出建议事项,提交财务主管、总监讨论;（四）编制经财务主管、总监讨论通过后的整体预算并准时上报至常务总裁;（五) 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况,督导各项目公司切实执行预算；(六) 根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交财务总监;(七) 其他有关预算推行的策划与联络事项。

全面预算管理-财务管理培训讲座课件PPT

2019/1/22
山东省注协管理咨询研讨班
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（四）实施全面预算管理应注意的问题
1. 统一思想、营造全员参与的内部环境
预算管理是一种涉及企业组织各个层面的责权利关系的制度安排，需要企业上下统一思想和认识，密切配合。首先，预算管理需要高层领导的重视和参与，否则，预算管理很难取得预期效果。其次，预算管理需要各部门的密切配合。最后，预算管理的成功需要全面提高财务人员素质。尽管我们强调预算管理不仅仅是财务部门的工作，但预算管理的核心是财务管理，它不仅要求财务人员熟悉本身业务，而且要能将财务管理和生产、营销管理密切结合、使财务管理真正落实到每一个具
2019/1/22
山东省注协管理咨询研讨班
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评价基础的争论：
• 财务指标还是非财务指标？
财务指标的最大优点是可以定量化，便于操作，但其缺点是不能反映企业的全貌。同样的利润指标对于初创期和衰退期的企业具有截然不同的含义。
非财务基础的确定带有很大的随意性，而且过于倚重非财务指标可能会偏离企业的目标。
2019/1/22
山东省注协管理咨询研讨班
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预算管理的基本功能
4.
5.
战略支持。预算管理通过规划未来的发展指导当前的实践，因而具有战略性。战略支持功能最充分地体现在动态预算上，通过滚动预算和弹性预算形式，将未来置于现实之中。自我控制。预算管理是一种控制机制，预算作为一根“标杆”，使所有预算执行主体都知道自己的目标是什么、应如何去完成预算，预算完成与否如何与自身利益挂钩等，从而起到一种自我约束和自我激励的作用。
3. 预算管理是一种管理机制
预算管理，其根本点就在于通过预算来代替管理，使预算成为一种自动的管理机制，而不是单纯的管理手段。作为一种管理机制，预算管理一方面与市场机制相对接，以市场为起点。另一方面，与企业内部管理组织和运行机制相对接：⑴各组织权、责、利对等原则； ⑵各组织决策权、执行权、监督权三权分离原则，以保证权力的制衡。预算管理决不是数据的堆砌，表格的罗列，而是一种与公司治理结构相适应的一套管理系统。企业健全的预算制度是完善的法人治理结构的体现。预算管理是一种战略管理。企业预算管理的目标实际上就是企业的战略目标，通过预算管理使企业的战略意图得以具体贯彻，长期与短期计划得以沟通与衔接。

财务管理的重要手段——全面预算管理

之一。全面预算可以促进公司各类资源的有效
营业收入预算是全面预算管理的中枢环节，上承市场调查与预测，它下启企业在整个预算期的经营活动计划。营业收入预算是否得当，系到整个预算的合理性和可行性。关成本费用预算是预算支出的重点，在收入一定的情况下，成本费用是决定企业经济效益高低的关键因素；制造成本和期间费用的控制也是企业管理的基本功，可以反映出企业管理的水平。现金流量预算则是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证，否则整个预算管理将是
无米之炊。
配置，高资源利用效率。提算是公司管理层进行事前、中、事事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现ｌ题并及司时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况，根据所反映出的预算结果，测其中的风险点所在，预并预先采取某些风险控制的防范措施，而达到规避与化解风从
一
、
定的行为标准，确了工作努力的方向，明促使其行为符合公司战略目及预算的要求。标通过编制公司全面预算，公司管理层必使须认真考虑完成经营１所需的方法与途径，７１标并对市场可能出现的变化做好准备。２通过全面预算的编制，以使绩效有、可依据全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，过预算与绩通效管理相结合，公司对其部门和员工的考核使真正做到有所依据。３通过全面预算的编制，以提高资源、可利用效率全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据

全面预算管理在财务管理中的作用探析

全面预算管理在财务管理中的作用探析摘要：随着市场竞争的不断加剧，企业必须从内部深挖优势，通过优化管理提升核心竞争力。

财务管理是企业管理中的重要一环，而全面预算又是现代财务管理的创新点，实施全面预算管理对于企业而言具有战略性意义，有利于企业制定科学的战略发展目标，并对目标实施过程进行动态、全面的监督管理，从而有效控制企业经营成本，提前发现管理中存在的问题，控制企业经营风险，促进企业提质增效。

关键词：财务管理：全面预算管理：作用：措施全面预算管理有利于财务管理工作的优化，能够更有效地规范企业各项经济活动，实现财务管理的预期目标。

全面预算管理中包含了企业的非财务事项数据，改变了以往单纯以财务数据为主的局限性，这样的形式能够将企业全部部门囊括在预算管理范畴，更有利于企业资源的合理配置和有效监管，能够实现风险控制、战略指导、激励约束作用，是提升企业竞争力的关键一环。

全面预算管理在企业财务管理中的作用，主要体现在以下几个方面。

一、全面预算管理有利于科学制定发展目标企业发展必须有明确的目标，在企业财务管理中，“利润最大化”是其基本目标，在科学合理的基础上提高企业的盈利价值。

通过全面预算管理，能够将企业的综合目标进行细化分解，并将其落实到不同部门，这样的形式有利于提高企业各部门的目标清晰度，并结合各部门工作实际制定科学的实施方案。

将目标细化分解有利于提高目标完成度，从而更好地实现企业发展的整体目标。

在细化目标驱动下，能够充分激发员工的工作积极性，有利于部门之间、员工之间的有序配合，从而实现全员共同参与、共同发展的良好格局。

二、全面预算管理有利于内部监督与考核全面预算管理实现了企业战略目标的层层分解，不但能够为企业指明方向，而且还有利于管理层监督监管，将预算管理数据作为考核依据。

预算编制具有双向性，通过多次计算、核准、验证，最终确定科学的业绩指标，这也是管理层预测企业发展趋势、制定竞争战略的重要依据。

在全面预算管理下，管理层能够实施动态化的业绩指标管理，对形成了有效的过程控制。

财务管理在企业全面预算管理中的作用是什么

财务管理在企业全面预算管理中的作用是什么在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展和盈利增长，有效的管理策略至关重要。

全面预算管理作为一种综合性的管理工具，已经成为众多企业提升运营效率、优化资源配置和实现战略目标的重要手段。

而财务管理在企业全面预算管理中发挥着核心作用，犹如中枢神经系统协调着企业的各项经济活动。

首先，财务管理为全面预算管理提供了数据支持和精准的核算基础。

在制定预算之前，财务部门需要对企业过去的财务数据进行深入分析，包括收入、成本、费用、利润等方面。

通过对历史数据的梳理和总结，找出其中的规律和趋势，为预算编制提供可靠的参考依据。

例如，通过分析过去几年的销售数据，可以预测未来的市场需求和销售趋势，从而合理确定销售预算；对成本结构的分析则有助于制定更加准确的成本预算。

此外，财务部门还负责对各项预算指标进行核算和计量，确保预算数据的准确性和可靠性。

只有建立在精确数据基础上的预算，才能真正反映企业的经营状况和发展需求，为企业的决策提供有力支持。

其次，财务管理在预算编制过程中发挥着重要的协调和整合作用。

全面预算管理涉及企业的各个部门和业务环节，需要各部门之间密切配合和协同工作。

财务部门作为企业的资金管理和财务信息处理中心，能够协调各部门之间的预算编制工作，确保预算的整体性和一致性。

在预算编制过程中，财务部门需要与销售部门、生产部门、采购部门等进行充分沟通，了解各部门的业务计划和需求，将其转化为财务预算指标。

同时，财务部门还要对各部门提交的预算草案进行审核和平衡，综合考虑企业的整体战略目标和资源状况，对预算进行调整和优化，使各项预算之间相互衔接、相互支持，形成一个有机的整体。

再者，财务管理有助于对预算执行情况进行有效的监控和分析。

预算执行是全面预算管理的关键环节，只有确保预算得到严格执行，才能实现预算的目标和价值。

财务部门通过建立健全的财务监控体系，对企业的各项经济活动进行实时跟踪和监控，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。

企业财务全面预算管理分析

企业财务全面预算管理分析企业财务全面预算管理主要是资金的预算管理工作，通过设定科学的预算管理目标，选择恰当的预算编制方法，并且强化预算的执行力，还要对预算管理的过程进行全面的监督，最终形成可行性的预算报告供企业管理者使用，全套预算管理流程下来，不仅可以合理地规划资金的使用，还能优化资源配置，提高企业财务管理的质量，促进企业的发展。

但市场竞争环境下企业的实际经营状态中对财务全面预算管理的认识存在片面性，导致财务预算管理工作的失效，为此企业应该强化思想意识，及时的总结财务全面预算管理工作现状，定期更新管理的理念，才能采取有效措施，确保企业正常的运营。

一、企业财务全面预算管理概述（一）财务全面预算管理的内涵财务预算管理是企业预算管理工作的一个组成部分，也是预算管理工作的核心内容，企业的预算管理是一个综合性、系统性的财务计划，财务预算管理是在企业经营预算和资本预算的基础上所开展的资金合理的规划和安排，通过一段时间内的损益表和资产负债表来了解企业的收支情况和财务状况，为企业的经营决策以及战略规划目标的制定奠定基础。

企业财务全面预算管理工作是对财务预算进行的全面管理，其目标以企业战略目标为基础，并且在预算管理过程中要统筹安排资金，开展预算，确保预算数据准确，预算结果具有可用性。

同时财务全面预算管理的工作流程包括预算评估、预算编制、预算执行、预算监督和预算审核等，企业开展财务全面预算管理加强了财务数据的准确性，节省了成本，提高了企业的经济效益，保证企业生产经营顺利。

（二）财务全面预算管理工作的特点第一，财务全面预算管理具有分级管理和协调性的特点。

财务全面预算管理工作目标是企业战略目标的一个分级目标，而且财务部门要以战略规划为基础来编制预算，规范财务全面预算管理的工作职责，权责的划分要具有层级性，这样可以清晰的分解工作内容，也有助于提高财务全面预算管理的质量。

各部门各司其职的完成本职工作，提高预算的精准性，还能协调各部门的工作，实现财务全面预算管理的工作目标。

全面预算管理制度32978

第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标.第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。

企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体，全面预算在其中起着承前启后的重要作用。

第四条此全面预算管理制度代表着集团总公司之战略预算管理框架及有关细化规定的具体体现。

第五条各项目公司财务部门负责本公司全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。

第六条全面预算的执行评价将作为总公司对下属各项目公司的总经理及财务主管考核的重要依据。

第二章、组织与职能第七条总公司财务管理中心负责并领导、管理各项目公司财务部门,财务部门的一项主要职责也是推行全面预算管理.第八条财务管理中心的预算管理职能:(一) 学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修公司的预算管理形式;（二）制定和发布总公司预算管理的制度、政策；（三）审查、讨论项目公司的年度预算并提出修正建议;(四）协助决定各公司的年度工作目标及计划；（五）批准与下达各项目公司全面经营预算；（六）当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；（七）监督、检查各项目公司全面经营预算的执行情况,促使其完成预算目标;（八）接受各项目公司年度预算执行报告并作出评价.第九条财务管理中心预算执行人员职责:（一）提供各项目公司编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算；（二) 督促、检查各项目公司预算编制的进度.（三) 汇总各项目公司的初步经营预算并提出建议事项，提交财务主管、总监讨论；（四) 编制经财务主管、总监讨论通过后的整体预算并准时上报至常务总裁；（五）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各项目公司切实执行预算；（六）根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交财务总监；（七) 其他有关预算推行的策划与联络事项.第十条总公司之下属项目公司成立对应之公司预算委员会，公司预算委员会对总公司财务管理中心负责,其组织形式推荐为：主任:总经理副主任：财务主管委员:营销主管，工程项目主管，行政人事主管，主办会计等。

推行以财务管理为核心的全面预算管理

推行以财务管理为核心的全面预算管理全面预算管理是企业进行战略实施和管理控制的主要手段，也是企业财务管理的重要内容。

全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

文章中将就如何做好全面预算管理工作进行简单分析。

标签：财务管理预算方案控制常言道，凡事预则立，不预则废。

全面预算管理是企业进行战略实施和管理控制的主要手段，也是企业财务管理的重要内容。

通过实施全面预算管理，可以明确并量化公司的经营目标、规范企业的管理控制、落实各责任中心的责任、明确各级责权、明确考核依据，它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。

全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。

就像美国著名管理学家戴维?奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

下面我们就如何做好全面预算管理工作分析如下：一、预算编制宜采用上下结合的参与性编制方法根据企业的整体发展战略，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，对外部环境、宏观经济、运行机制、市场因素等综合分析，高层管理者提出财务预算总体目标；各个预算责任中心按照预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案；上报预算管理办公室进行审核，对发现的问题提出初步的调整意见，及时反馈有关预算责任中心，经过反复确认与沟通，预算责任中心上报预算管理办公室；预算管理办公室将收集的各预算责任中心预算方案，进一步汇总整理形成财务预算、投融资预算、资本性支出预算及薪酬预算上报预算委员会审核，经审核批复，再由预算委员会逐级下达各个预算预算责任中心执行。

二、加强预算工作的控制加强预算工作的控制，也是做好预算工作的事前、事中和事后控制。

财务管理：全面预算管理

了员工的预算意识和参与度。
案例二：某零售企业的全面预算管理优化
要点一
总结词
要点二
详细描述
该零售企业通过全面预算管理优化，提升了销售收入、降低了库存成本并实现了可持续增长。
该零售企业面临市场竞争激烈和消费者需求多变的挑战，通过全面预算管理优化，实现了对商品进销存的有效控制和销售策略的精准制定。通过分析销售数据和市场趋势，及时调整商品结构和促销策略，提高了销售额和客户满意度。同时，该企业还注重供应链管理和库存周转率的提高，进一步降低了库存成本。
根据企业资产、负债和所有者权益的预期变化编制，反映企业在未来期间的财务状况。
专门决策预算
资本支出预算
针对企业重大投资决策所编制的预算，如固定资产购置、扩建等。
筹资预算
根据企业资金需求安排筹资计划，包括长短期借款、发行股票或债券等。
全面预算管理流程
03
预算编制
目标设定
根据企业战略目标，设定预算编制的具体目标，包括收入、成本、
THANKS.
在弹性预算中，企业需要确定不同业务量水平下的预算指标和支出标准，以便更好地应对市场变化和业务波动。
作业基础预算
作业基础预算是一种基于作业成本管理的预算编制方法。
在作业基础预算中，企业需要通过对作业成本的识别、计量和分析，确定各项作业的预算指标和
支出标准。
作业基础预算有助于提高企业的成本核算和预算管理水平，促进
风险控制
全面预算管理能够监控组织的经营风险和财务风险，及时发现和解决潜在问题，确保组织的稳健发展。
业绩评价
全面预算管理能够为组织的业绩评价提供科学、合理的依据，促进组织的激励机制和奖惩
机制的完善。

全面预算管理的定义及重要性

全面预算管理的定义及重要性全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

全面预算管理的定义及重要性什么是全面预算1.全面预算的概念预算是一种管理工具，也是一套系统的方法，它通过合理分配企业的财务、实物以及人力资源，协作企业实现即定的战略目标。

监控战略目标的实施进度，控制费用开支，并预测现金流量和利润。

按照管理学大师德鲁克的观点，如果没有罗盘，航船将会在大海上随波逐流，任意航行，不知道最后会偏到什么方向，可能永远达不到想要去的港口。

但是有了罗盘，虽然航船可能会偏离航道，但是最终它一定会达到想要去的地方，这就是预算的价值。

2.特点全面预算主要有以下七个特点：它至少是一个关于未来支出的计划，而不是事后报账;它是一个统一的计划，包括企业所有部门的开支，而且每一个部门的日常工作都已经数量化了;它是一个详尽的计划，可以分门别类，列举所有项目的开支;根据列支计划中每项开支的理由，区分它的轻重缓急程度;这个计划需要有约束力，没有列支的项目不能开支，不得挪做他用;这个计划必须得到权力部门的批准，并接受其监督;为了便于监督，预算的过程和预算的内容应该适当的透明。

3.预算是协助战略实施的一种管理工具通过实施预算管理，千斤重担众人挑，人人肩上有指标。

预算是建立在预测的基础上，预算不等于预测，预测是预算的起点和基础，没有良好的预测，预算不可能准确，而要想预算准确，一定要做好预测。

有以下两种方法可以利用：定性方法定性方法主要是专家预测法(通常叫德尔菲法)，例如职业经理人预测法、第一线营销人员预测法等。

定量方法定量方法分两种：一种是统计学上的常用方法，例如时间序列预测法、回归分析法等。

这类方法要有大量的数据作依据，通过建立数学模型，运用统计分析软件计算和分析。

财务管理专业《全面预算管理》课程标准

《全面预算管理》课程标准一、课程定位《全面预算管理》课程是高等职业院校财务管理专业的专业核心课程，也是其他财经类专业的专业选修课程。

其主要目标在于通过本门课程的学习与实践，使学生掌握企业全面预算管理的基本知识、企业战略管理的思维、企业全面预算管理的编制、全面预算管理的考核、全面预算管理的控制与考评，使学生具备战略思维和具备全面预算管理的工作能力。

本门课程是财务管理专业开设的专业深化课程，以《基础会计》、《财务会计》、《财务基础》、《财务管理实务》、《财务分析》等先修课程为基础，是后续《财务案例》、《资产评估》等专业拓展课程的重要基础。

二、课程目标1．熟悉企业战略管理的基本内容，掌握SWOT分析法、PEST分析法，能够根据所学的内容对企业的战略作出判断和选择；2．了解企业预算管理的特点，掌握全面预算管理的分类和体系式，理解企业筹资的基本原则；3．能熟练运用弹性预算与增量预算、零基预算、滚动预算等方法的特点、概念及具体应用预测；4．掌握全面预算管理编制的理论基础，了解变动成本法和完全成本法的比较，熟悉成本性态分析，掌握本量利模型的具体应用和分析；5 掌握全面预算编制的方法，熟悉日常业务预算，专门投资决策方法以及具体的现金预算和财务报表的预算编制；6 掌握全面预算管理体系的具体运行，熟悉企业全面预算管理的运行机制，有效的促使全面预算管理的实施和运行；7．掌握全面预算管理的分析与考评，系统的反馈整个全面预算管理运行的体系，促使全面预算管理体系的有效改进；9．培养学生良好的语言表达能力、财务职业沟通能力与团队协作能力；10．锻炼与培养学生自主学习能力的提升、培养学生对企业战略管理的兴趣与爱好，使学生能在后续职业生涯中不断注重新知识的学习和新技术与新方法锻炼与提高；三、设计思路《全面预算管理》课程采用基于仿真的案例为依据的课程开发技术，通过组建由课程专家、行业专家、骨干教师组成的课程开发团队，通过具体的案例，培养学生全面预算的管理的意识和能力，选择与企业内外部经营环境相对应的战略方案，预算管理是专业的企业发展的必经之路，也是形成企业核心竞争力的必备条件，企业的预算管理活动更是每天每时每刻都在发生，培养适应市场需求的，能够做出正确的财务战略以及预算考评反馈机制。