财政学复习重点98907
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学期末复习重点
财政学期末复习重点财政学期末考试资料整理1.财政收入：是指政府为履行其职能，满足公共支出的需要，依据一定的权力原则，通过财政筹措的所有货币资金的总和。
2.课税对象：是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
3.累进税率：累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定不同的税率，征税对象数额越大，对应的税率越高。
累进税率又可分全额累进税率和超额累进税率。
4.直接税与间接税：凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种归属于直接税。
一般认为，所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税。
5.拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民收入）的大小。
较高的宏观税负水平，提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。
因为，税率过高，税收负担加重，经济主体活动的积极性受到限制，削弱劳动和资金的投入量，会造成生产下降趋势。
6.税收制度：一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
狭义的税制是指各种税的基本法律制度。
7.^8.税制结构：税制结构是指一国各税种的总体安排，是一个国家一定历史时期税收制度的总体格局和内部构造。
合理的税制结构能促进税收制度的效率、公平以及财政目标协调一致地实现。
9.资源课税：资源课税是对在我国境内开发和利用自然资源及生产盐的单位和个人，为调节因资源生成和开发条件差异而形成的级差收入，就其销售数量征收的一种税。
其特点是：（1）征税范围仅限于矿产资源。
（2）主要依据级差收入状况设计税收负担。
（3）采用从量定额征收方法。
10.国债：是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系，它是政府为筹集财政资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。
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一、名词解释1.财政；财政是以国家为主体的，为满足社会公共需要而形成的集中化分配经济关系。
2.社会保障支出；是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的居民提供的基本生活保障。
3.国家预算；是一国政府编制的每一预算年度内财政收入，财政支出和平衡的计划，是国家的基本财政收支计划。
4.增值税的概念；增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税。
包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
生产型增值税；是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税额；就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税。
5.税收；税收是国家满足社会公共需要，凭借社会公共权力，依照法律、行政法规，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。
6.税负转嫁；指在商品交换过程中，纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收负担转移给他人负担的经济现象。
税负转嫁的方式：前转、后转、混转和消转。
7.或有债务；是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
或有债务不是政府能够完全控制，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化的概率。
8.转移性支出；是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他受益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
9.出口退税；是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。
出口货物退税制度，是一个国家税收制度的重要组成部分。
10.政府采购；是指以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。
财政学重点(DOC)
财政学重点第一章财政概念和财政职能1.财政概念：财政是指国家的一个经济部门即财政部门通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能的一种经济行为。
2.财政的基本特征：（一）阶级性与公共性。
阶级性：国家历来是统治阶级的的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，财政是国家或政府的经济行为，所以它具有鲜明的阶级性。
公共性：（1）既然财政是国家或政府的经济行为，而国家或政府本身就具有公共性，所以财政就具有公共性。
（2）财政是为国家或政府执行其职能提供财力的，属于“公办”、“公事”，那自然具有公共性了。
（二）强制性与非直接偿还性强制性：财政的强制性指的是财政这种经济行为为极其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。
非直接偿还性：财政的偿还性是和它的强制性相一致的。
国家征税后，税款就由国家所有了，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。
（三）收入与支出的对称性（或平衡性）财政的运行过程是有支有收，即通过“收入——支出”、“支出——收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。
收支是否平衡或对称构成财政运行的主要矛盾。
3.公共物品：公共物品就是公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。
私人物品：市场满足个人的商品和劳务。
区别公共物品和私人物品：一是：排他性和非排他性；二是：竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
4.公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。
这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。
公共需要的特征：（1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也是为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量代价，各社会成员的付出于其所得是不对称的，（4）满足公共需要是政府的职责。
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1、偿债率、国债依存度：偿债率：国债当年还本付息额与当年财政收入的比率。
偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%国债依存度：年度债务收入占财政支出与债务还本付息之和的比例。
国债依存度=当年国债发行总额/当年财政支出总额×100%2、公共定价的两个方面：1、纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；5、我国现行支出经济分类：经常性支出、资本性支出和净贷款；按财政支出与经济活动的关系分类：购买性支出与转移性支出；财政政策的分类：支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策；税收支出的分类：照顾性税收支出和刺激性税收支出；累进税率的分类：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低。
6、我国税种一般分为：所得课税、商品课税、财产课税、资源课税和行为课税。
7、国家预算的分类：以预算形式的差别：单式预算和复式预算。
8、以预算分项支出安排方式的差别：增量预算和零基预算。
9、财政赤字的分类：结构性赤字和周期性赤字。
10、财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
11、准公共产品的提供方式：①公共提供方式或市场提供方式②混合提供方式12、累进税率因计算方法的不同，分为哪些类型：全额累进税率和超额累进税率。
13、影响财政支出规模的宏观因素：①经济性因素②政治性因素③社会性因素。
14、税收的经济效应表现为两个方面：收入效应和替代效应。
15、我国成立的三大政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行16、扩张性财政政策的主要措施有：①通过扩大财政支出（或财政赤字）；②降低税收（减税或调低税率）。
17、税负转嫁的方式包括：前转方式、后转方式、其他转嫁方式。
18、财政政策的自动稳定作用主要表现在：①税收的自动稳定效应；②公共支出的自动稳定效应。
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财政学复习要点完整版3、4、14、15、23、26、28、32、35、36、39、40、50、51、60-63、70-72、74、75、83-94、101-106、112-117、120-137、149-154、169、171、172、180、183、194、196-204、214、218-232导论财政产生的条件、财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。
1. 剩余产品是财政产生的经济基础2. 公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3. 公共需求是财政产生的根源财政概念和特征、财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
（1）强制性（2）无偿性（3）国家主体性财政学研究的基本问题、1. 政府的活动范围和支出范围2. 政府行为对国民经济运行的影响3. 政府制定财政政策的理论和现实依据4. 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置现代财政学的理论体系。
一、西方财政的主要理论与体系（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论威廉·配第魁奈亚当·斯密大卫·李嘉图主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。
（二）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论1. 以边际效应论为基础，为政府进行微观干预提供理论前提。
2. 使财政理论具有“福利性政府”的主要特征，扩大了政府的经济职能。
（三）以凯恩斯为代表的功能财政论（四）20世纪60年代以来的西方财政理论第一章公共需求一、公共需求与私人需求的含义与特点，私人需求：个人内在产生的不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。
特点：1、受益的内在性。
2、需求的分散性公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
特点：1、受益的外部性。
2、需求的整体性公共商品和私人商品的含义与特点，用于满足公共、私人需求的商品（不）可分性和（不）可加性混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，具有一定排他性或竞争性的公共商品。
财政学复习重点
财政学复习重点导论一、财政学的研究方法两种实证分析法：按事物的本来面目描述事物,说明研究对象“是什么”,它着重刻画经济现象的来龙去脉,概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论;不要求价值判断,它的目的在于描述;——创始人马歇尔——可“验证”轨道——牛顿方法规范分析法：要回答的问题是“应当是什么”,即确定若干准则,并据以判断研究对象目前所具有状态是否符合这些准则,如果存在偏离,应当如何调整;需要有伦理标准;——创始人庇古——“伦理”轨道二、研究对象◆一个立场◆两个“度”：集中度、集权度◆三大职能：资源配制、收入分配、宏观调控◆四项要素：收、支、平、管◆五级体制：中央、省、市、县、乡◆六点原则：一是坚持正确的政治观和民主观；二是应坚持正确的市场观和效率观；三是应该坚持正确的公共观和公平观；四是应该坚持正确的民生观和福利观；五是应该坚持正确的目标观和绩效观；六是应该坚持正确的社会观和发展观;三、财政学与相关科学的关系1、财政学与主要的基础经济学课程◆财政学与微观经济学内容的衔接关系;两者首尾相接;微观经济学通过对个体单位的经济单位的经济行为研究,说明市场机制的运行和作用,以及改善这种运行的途径;其最后要降到市场失灵,引出政府干预的必要性;财政学正是从市场失灵讲起;◆财政学与宏观经济学内容的衔接关系;宏观经济学是研究社会总体的经济行为及其后果,研究整个国家的运行情况,核心是讲国民收入的决定因素和宏观经济的均衡与增长问题;其中的主要内容之一是宏观市场失灵和如何运用财政政策和货币政策促进实现宏观经济的均衡与增长;学也要讲财政在经济稳定和增长中的作用和相应的财政政策问题;两者在这一点上是重合的;◆财政学与马克思主义政治经济学内容的衔接关系;马克是注意政治经济学的主要内容之一是社会再生产理论;社会在生产包括生产、分配、交换、消费四个环节;财政收支属分配范畴;财政学要研究财政分配在社会再生产中的作用与影响;2、财政学与其它相关经济管理课程◆财政学与金融学;财政学与金融学都是关于钱的学问,但财政学实验纠政府的钱怎么来,怎么用,金融学是研究市场上的钱怎么来、怎么用,是讲各个经济主体如何通过金融市场进行资金融通,也包括政府通过金融市场进行的融资活动；财政收支一般是无偿的,属政府行为,通过金融活动形成的资金收支是有偿的,属市场行为;◆财政学与财务管理学;两者也都是关于钱的学问,但财政学实验纠政府的钱怎么来,怎么用,财务管理学是研究企业的钱怎么来、怎么用；政府的钱怎么来怎么用这要是个政策问题,企业的钱怎么来怎么用主要是个经营问题；政府财政的理财目标是实现社会整体效益的最大化,企业理财的目标是谋求自身利润的最大化;第一章财政概念与财政职能一、财政的概念财政是国家或政府的收支活动,他是一国政府采取实物,力役或价值形式以一部分国民收入为分配对象,为国家实现其职能的需要而实施的分配活动;二、财政的特征财政的一般特征◆阶级性与公共性◆强制性与无直接偿还性◆收支的对称性或平衡性三、公共财政的概念公共财政就是以满足社会公共需要为主旨而进行的政府收支活动或财政运行机制模式;是一种以国家或政府为主体的分配方式或资源配置方式,它是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型;是市场经济国家通行的财政体制和财政制度;四、公共财政的特征◆公共性◆非营利性◆民主与法治性四、市场失灵市场失灵,市场缺陷或市场失败,是指完全依靠市场机制的作用,无法达到资源配置的帕累托最优和社会福利的最佳状态;市场失灵主要包括两重涵义：其一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；其二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力;五、市场失灵的表现◆垄断◆不能有效提供公共产品◆外部性的存在◆风险和不确定性◆市场不完全◆偏好不合理◆收入分配不公◆宏观经济波动六、政府干预手段◆行政、法律手段◆组织公共生产手段◆经济手段七、财政职能一资源配置职能◆含义：资源配置职能,是指将一部分社会资源集中起来,形成财政收入,然后通过财政支出活动,由政府提供公共物品或服务,引导社会资金流向,弥补市场缺陷,从而优化全社会的资源配置;◆财政的资源配置措施:财政通过支出、税收等手段,决定或影响资源配置的数量和方向;◆财政资源配置职能的必要性：二收入分配职能◆含义：收入分配职能是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响,以公平收入分配;分配职能是财政的基本功能,包括两层意义：一是对社会产品和国民收入的初次分配；二是对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富和收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配;在市场经济下,财政的收入分配职能主要是指后者;◆财政的收入分配措施:界限和范围,税收,转移性支出,政府公共投资;◆财政收入分配的必要性：三调控经济职能◆含义：调控经济职能是指通过实施特定的财政政策,实现宏观经济的目标; ◆宏观经济目标：就业率稳定、物价水平的稳定、国际收支平衡、经济增长稳定◆财政调控经济的措施：1、“相机抉择”的财政政策;2、自动稳定器;3、通过投资、补贴和税收等多方面安排,加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展,消除经济增成长中的“瓶颈”,加快产业结构的转换,为经济稳定和发展提供保证;4、切实保证非生产性的社会公共需要,为经济和社会的发展提供和平安定的环境,式增长与发展相互促进、相互协调;◆财政宏观调控的必要性：四监督职能第二章财政支出的基本理论一、公共产品的概念所谓纯粹的公共产品是指这样的物品,即每个人消费这种物品,不会导致其他人对该物品消费的减少,指出具有非排他性和非竞争性的产品是公共产品二、公共产品的特征◆非竞争性◆非排他性三、纯公共产品概念：纯公共产品是在消费过程中完全具有非竞争性和非排他性的产品;它还具有不可分割性,它的消费是在保持其完整性的前提下,由众多的消费者共同享用的; 纯公共产品提供方式：市场适于提供私人产品,满足私人需要,对提供纯公共产品是失效的;而提供纯公共产品恰恰是政府配置资源的领域,是政府的首要职责四、混合产品概念：混合物品即兼有私人产品与公共产品双重性质的物品;其大致有以下两类：◆第一类是具有非竞争性但同时具有排他性的物品;其又分为三种情况：一是具有非竞争性但可以排他的；二是非竞争性不充分且可以排他的；三是具有非竞争性但排他性不充分的;◆第二类具有正的外部性的物品,如水力发电设施;混合物品的提供方式：第一类具有非竞争性但同时具有排他性的混合物品;第二类具有外部效应的混合物品五、公共生产的概念所谓公共生产是指由政府出资即由预算拨款兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位;六、公共定价◆概念：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准,即公共产品价格和收费标准的确定,就是所谓的公共定价;◆方法：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法七、公共选择理论◆公共选择理论公共选择理论作为西方经济学的一个分支,是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论;公共选择理论就是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策特别是政府决策问题一个新的研究领域,它的主要贡献在于：证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件,同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点,分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系;◆公共选择作为一种选择,公共选择指的是与个别私人选择相区别的集团选择;它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共产品的需求、供给与产量,是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制,是对资源配置的非市场决策;八、财政支出原则一公平与效率兼顾原则◆公平与效率的基本含义在经济领域中,所谓公平是指社会收入分配的公平;在经济领域中,效率实质上是指劳动生产率问题;◆公平与效率之间的关系公平与效率之间存在着内在联系,也存在着矛盾;解决二者之间的矛盾,使之实现统一,是经济活动管理者和经济理论家不断探索与追求的目标;1、公平与效率之间的内在联系第一,公平分配是提高效率的前提;第二,效率是公平分配的基础;2、公平与效率之间的矛盾一般地说,如果过分地强调效率,就会对社会公平产生一定的损害;相反,如果过分强调公平,力求实现收入均等,又会弱化利益刺激对经济效率的促进效应;◆财政支出的公平与效率原则1、财政支出的公平原则财政支出的公平原则是指政府通过财政支出结构和对象的调整来修正和改善社会成员对物质财富的占有份额,促进社会财富分配的相对合理,使得相对的社会公平得以实现;2、财政支出效率原则财政支出效率原则,是指通过财政支出,优化资源配置,提高劳动生产率以获得最大的经济效益;◆公平与效率原则的协调解决公平与效率之间的矛盾,采取牺牲效率实现公平或者是牺牲公平实现效率的极端做法都是不当的,合理的做法是力求协二者的统一;二保障民生原则◆必要性◆可行性◆实现措施：以科学发展保障和改善民生；完善基本公共服务体系；促进就业和构建和谐劳动关系；建立、完善覆盖城乡的社会保障体系；构建多层次、多渠道的住房保障体系、三量入为出原则◆含义：所谓量入为出原则,是指在合理组织财政收入的基础上,根据收入安排支出,财政支出要限定在财政收入总量允许的范围内,以财政收入来控制财政支出,,力争做到收支平衡,这一原则是财政支出的重要原则;◆必要性◆要求四统筹兼顾原则五优化支出结构原则九、财政支出效益评价方法◆成本——效益分析法成本——收入分析法◆成本——效用分析法成本——效应分析法◆因素分析评分法◆最低成本法最低费用选择法第三章财政支出规模与分析一、财政支出的分类◆按财政支出的用途分类：补偿性支出、消费性支出、积累性支出◆按费用分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他费◆按财政支出的经济性质分类：购买性支出、转移性支出按财政支出的经济性质分类经济分析意义：购买性支出对生产和就业的直接影响大；反之,转移性支出对收入分配的直接影响大;二、影响财政支出合理规模的因素◆影响财政支出规模的宏观因素1.经济性因素;它主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等;2.政治性因素;政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率;3.社会性因素;如人口状态、文化背景等因素,也在一定程度上影响着财政支出规模;◆影响财政支出规模的微观因素三、财政支出的相对规模相对规模是指财政支出的规模用和其他经济变量的关系来反映;我国通常用两种测量方法来反映：一是当年财政支出占国内生产总值GDP的比重;财政支出占国内生产总值比重,反映政府干预经济的程度,是最常用的相对指标；二是当年中央财政支出占全国财政支出的比重;反映中央政府对地方政府的控制程度;四、瓦格纳法则随着人均收入的提高,财政支出的相对规模也随之提高;其基本原理是：政府社会管理活动增强→政府经济活动增强→政府提供的公共产品或劳务的范围扩大→公共支出上升;该理论的特点是从整个政府活动范围的扩大来解释公共支出的增长;但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指公共支出在GDP中的份额上升,还是指它的绝对增长,这一点在当时并不清楚;五、经济发展阶段论◆起飞：政府投资占社会总投资的绝对比重◆中期：政府投资仍在上升,但增速放缓,让位于私人投资◆成熟：马斯格雷夫：政府投资比重下降罗斯托：在政府投资规模六、内因外因论梯度渐进增长理论基本原理是：随机事件——社会动荡如战争的冲击加快了政府增长,而惯性又阻止了其返回以前的水平;他们把公共支出增长的原因归为内因和外因,其中外因是其“时间形态”理论的核心;七、财政支出结构财政支出结构也称“财政支出结构”,是指财政支出总额中各类支出的组合以及各类支出在支出总额中所占的比重;八、影响财政支出结构的因素第四章购买性支出一、社会消费性支出◆含义：社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证,而且提供行政管理和社会服务是政府合法性的基础,也是政府取得公民支持和承认的前提;◆分类：国防支出、行政管理支出和教科文卫支出二、政府投资性支出政府投资性支出是指政府根据一段时期内的宏观经济政策目标,结合非政府部门投资的状态,安排一部分财政资金用于自身投资;三、财政投资性支出的的概念四、政府财政投资的特点和范围◆投资主体与目标不同◆资金来源及投向选择不同◆政府资金实力雄厚,投资范围是一些特定的行业◆政府投资具有的乘数效应使得政府投资的政策调节性愈加明显五、基础产业的概念基础产业是支撑一国经济运行的基础部门,它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平;狭义的基础产业,是指经济社会活动的基础设施和基础工业;基础设施主要包括交通运输、机场、港口、桥梁、通信、水利和城市供排水、供气、供电等设施；广义的基础产业还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门;六、政府为什么要向基础产业投资1.什么是政府投资政府投资和私人投资共同构成了社会总投资政府投资和私人投资的区别2.政府投资的特点3.投资和经济增长的关系4.基础产业：定义、特点、总结5.我国基础产业的投资方式从我国实际出发,运用财政理论说明政府对基础产业投资的意义七、财政对农业的投资◆财政对农业投资的重要性农业是国民经济的基础农业是一个特殊的生产部门◆财政对农业投入的范围和重点农业可以分为两大体系：农产品生产销售体系和农业支撑体系;农业支撑体系又包括三大类,分别为农业基础设施,重点是水利建设；支农工业体系,重点是化肥农药和农业机械的生产；农业社会化服务体系,包括农业科技;◆我国财政支农的政策和思路1、财政支农的政策措施✧建立健全财政支农资金稳定增长机制,不断加大对农业农村发展的支持力度;✧采取多种措施促进农民增收,逐步改善农村生产生活条件;✧支持粮食生产稳定发展,促进农村经济全面繁荣;✧支持农村教育卫生等社会事业发展,推动城乡基本公共服务均等化;✧加大财政扶贫开发力度,支持贫困地区经济社会发展;✧积极推进农村各项改革、创新,加快农业农村发展体系机制的建立;2、我国财政支农的基本思路✧创新财政支农的投入机制✧完善巩固支农、惠农、强农政策✧推动支农政策和资金整合✧支持农业和农村重大改革✧强化支农资金监督八、财政投融资的概念财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标,通过国家信用方式把各种闲散资金,特别是民间的闲散资金集中起来,统一由财政部门掌握管理,根据经济和社会发展计划,在不以盈利为直接目的的前提下,采用直接或间接贷款方式,支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动九、我国的政策性银行国家开发银行中国农业发展银行中国进出口银行第五章转移性支出一、转移性支出的概念转移性支出市政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿转移给居民、企业和其它受益者时所形成的财政支出,是财政资金无偿、单方面的转移,其实质是财政在个人、企业等经济主体之间进行的收入再分配,通过这种分配政府对社会经济生活进行干预;转移性支出包括社会保障支出、财政补贴和税式支出;二、社会保障支出社会保障是国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入再分配的形式,对社会成员的基本生活权利提供安全保障的社会政策、事业和制度的总称;三、社会保障基金的筹集模式◆现收现付制◆完全基金制◆部分基金制四、我国社会保障制度的基本内容论述：我国社会保障制度是怎样的,如何构成◆社会保险1.养老保险2.医疗保险3.失业保险4.工伤保险5.生育保险◆社会救济1.城市居民最低生活保障2.灾害救助◆社会福利社会福利是政府在法律和政策范围内对社会成员提供的特殊照顾、救济、抚恤等除社会保险以外的一种社会保障制度;我国社会福利制度包括老年人社会福利、儿童社会福利和残疾人社会福利等内容;1.老年人社会福利2.儿童社会福利3.残疾人社会福利◆优抚安置优抚安置是我国政府对以军人及其家属为主体的优抚安置对象进行物质照顾和精神抚慰的一种社会保障制度;主要包括社会优抚和社会安置两类：1.社会优抚2.社会安置◆其他保障1.城镇住房保障2.农村社会保障五、财政补贴的定义财政补贴一般被定义为国家财政根据国家政策的需要,在一定时期内对部分特定的企业、居民或事项给予的无偿补助或津贴,因此,财政补贴实质上是一种财政转移支出形式,也是一种国民收入再分配形式,;六、税式支出◆定义：税式支出是国家为了实现特定的政策目标,通过制定与执行特殊的税收法律条款,给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇,以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出;◆形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏互抵、优惠退税、加速折旧第六章财政收入规模与结构分析一、财政收入的定义财政收入就是政府为满足支出的需要,依据一定的权力原则,通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资财收入;通常有两个含义：第一,财政收入是一定量的公共性质货币资金；第二,财政收入又是一个过程;二、我国财政收入的形式◆税收收入：是国家为实现其只能需要,凭借政治权利并按照法定的标准,强制无偿的取得财政收入的一种方式◆社会保险基金收入◆非税收入：是指政府通过合法程序获得的除税收和政府债务收入以外的财政收入,是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金;◆贷款转贷回收本金收入◆债务收入：是国家财政以债务人的身份,按照有借有还的信用原则从国内外取得的借款收入;◆转移性收入三、财政收入规模因素与财政收入结构因素◆影响财政收入规模变化的主要因素1.经济发展水平和生产技术水平2.分配政策和分配制度3.价格对财政收入规模的影响4.税收制度与征管水平◆财政收入结构因素第七章税收原理一、税收的概念及性质◆概念：税收是国家为向社会提供公共产品,凭借公共权力,按照法定标准,强制无偿地参与居民和经济组织的收入分配取得财政收入的过程;◆性质：强制性、无偿性、固定性二、税制要素三要素纳税人：纳税主体课税对象：纳税客体□税率：是指税额与征税对象数额之间的比例;税收优惠违章处理：欠税、偷税、抗税、骗税;三、税率的形式四、税收分类◆以课税对象不同为标准,可分为：对商品或劳务征税、对所得或利润征税和对财产行为征税◆以税收负担能否转嫁为标准,可分为：直接税和间接税◆以税收的计税依据为标准,可分为：从量税和从价税◆以税收管理和使用权限为标准,可分为：中央税、地方税、中央与地方共享税五、试述税负转嫁的形式和条件形式：◆前转,亦称顺转◆后转,亦称逆转◆散转,亦称混转◆税收资本化条件：六、税负转嫁的影响因素税负转嫁是指在商品交换的过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的办法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象;1、课税范围课税范围越宽广,越有利于实现税负转嫁；反之,则越不利于税负转嫁;这是因为商品或要素购买者是否加收提价税负转嫁引起的一个重要制约,是能否找到不同提价的同类代替品;2、税种属性以商品为课税对象,与商品价格有直接联系的增值税、消费税、关税等是比较容易转嫁的;而对要素收入课征的所得税,常常是不易转嫁的;3、供求弹性供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税容易转嫁；供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁;4、市场结构不同的市场结构下,税负转嫁的情况是不同的：a.完全竞争的市场结构在政府征税以后,任何个别生产者都无法在短期内单独提高课税商品的价格,而把税负向前转嫁给消费者;但从长期看,各个生产者会形成一股整个行业的提价力量,从而实现税负转嫁;b.垄断竞争的市场结构在垄断竞争条件下,单个生产者可利用自己产品的差异性对价格进行适当调整,从而有可能把税负加入价格,向前转嫁给消费者;但由于没有形成垄断市场,因此只能实现部分转嫁;第八章税收制度一、税收制度。
大二财政学复习重点
《第一章：公共财政理论》1、试从不同方面阐述政府的局限性：a、公共决策参与主体的局限性。
具有相同经济利益的投票者会联合起来从而形成特殊利益集团，不仅因为联合起来耗费较低，而且因为联合起来能左右公共决策，使有利于自己的方案获得通过。
特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”：政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。
；b、投票悖论。
在这一种情形中，没有一种提案能够赢得超过其他所有提案的多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，这一现象称为投票悖论；c、官员预算最大化模型。
（见15页图）《第二章：财政的本质》1、财政的定义：国家分配论认为，财政是国家或政府的收支活动，他是一国政府采取某种形式（实物、力役、或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
2、财政的本质：从生产关系的角度看，财政是以国家或政府为主体的分配关系，这就是财政的本质。
具体来说，财政在本质上隐含着两种基本分配关系：一是经济体系中的个人、企业与国家之间的分配关系，尤其是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；二是政府机构系统内政府部门之间与各级政府之间的分配关系，尤其是中央政府与地方政府之间、地方各级政府之间的分配关系。
3、试述财政的公共性和利益集团性：公共性:指财政具有满足公共需要的属性。
公共性是不同社会形态下财政的共性。
财政的公共性又具有历史性。
公共产品的构成随经济发展和社会变迁而变化。
公共产品的构成可能因经济发展阶段的不同而有所差别。
利益集团性：指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系。
这一属性是财政的个性。
在不同的社会形态，财政体现出不同的利益集团性。
《第三章：公共产品》1.为什么公共产品会出现市场失灵问题？答：从本质上讲，生产公共产品与市场机制的作用是矛盾的，生产者是不会主动生产公共产品的。
而公共产品是全社会成员所必须消费的产品，它的满足状况也反映了一个国家的福利水平。
财政学复习重点
财政学复习重点第一章第一节1、财政:就就是在社会经济生活中为了满足社会共同需要而进行得社会集中性得活动及其相应得社会经济关系。
这种社会集中性得活动通常以政府为主体组织进行,集中表现为政府得财政收支活动。
2、财政学研究得基本目得:通过研究财政,揭示与阐明财政活动得规律,探索财政活动同国民经济、同其它社会经济活动得关系及其变化规律性,进而为财政活动得实践提供理论依据。
3、财政学得研究方法:理论与实践相结合得方法定性研究与定量研究相结合得方法实证研究与规范研究相结合得方法静态分析与动态分析相结合得方法第二节财政学说1、资产主义财政学说自由资本主义时期得财政学说（1）背景介绍①自由竞争得资本主义阶段②生产力高度发展,社会富裕③鼓励自由竞争,鼓励自由得市场经济④政府对经济得干预尽量少（2）代表人物1)、亚当斯密:瞧起来似乎杂乱无章得自由市场实际上就是个自行调整机制,自动倾向于生产社会最迫切需要得货品种类与数量。
关键词一:瞧不见得手市场机制对资源得有效配置市场经济即“瞧不见得手”调节得经济关键词二：经济自由主义自由竞争不需政府干预经济个人最大利益(导向）公共最好福利关键词三:守夜人①政府应当尽量缩小职能:防止外来侵略维护国内治安②对于有损于自然经济秩序或个人无力经营、不愿经营得事业由政府出面干涉或经营古典政治经济学中财政学说得基本框架a.财政收入方面——税收四原则:公平、确定、简便与征收费用最小b.财政支出方面——厉行节约，量入为出c.财政得最高目标——“廉价政府”垄断资本主义时期得财政学说（1）背景介绍1)西方资本主义国家在经济自由主义理论得指引下，经济获得迅速发展。
2)经济危机频发①危机爆发得周期越来越短②危机产生得破坏性越来越大③具有了世界性得普遍特点④生产停顿,经济滑坡,工人失业,各种矛盾极端尖锐,各种工人得斗争此起彼伏……（2）代表人物: 约翰·梅纳德·凯恩斯主要观点:1）、经济就是没有自动得安全结构得。
财政学复习重点
财政学复习重点第一章1.财政：是政府为满足公共需要，凭借国家权力集中部分社会剩余产品（价值）进行的分配活动，是政府实现其职能的重要工具。
2.财政存在的基础：财政因公共需求而存在。
3.财政学的研究对象：是财政的分配活动及由此产生的分配关系。
第二章1.公共需求的层次：①满足生存的公共需求②满足发展的公共需求③满足享受的公共需求2.公共产品：指那些能够同时供许多人享用的物品，并且供给它的成本与享用它的效果，并不随享用它的人数规模的变化而变化，它具有非竞争性和非排他性的特点。
3.公共产品的特征：①效用的不可分割性②消费的非竞争性③受益的非排他性④外部效应4.按照公共产品的特征分类：一类是纯公共产品，具有非竞争性和非排他性（纯公共产品：行政管理国防司法外交基础科学研究社会科学研究）；还有一类混合产品（准公共产品）（①具有非排他性的特点，而不具有或不完全具有非竞争性特点的产品：教育。
②具有非竞争性的特点而不具有或不完全具有非排他性特点的产品：公路桥梁。
③以上两个特点都不充分，但具有较大的外部效应的产品：医疗法律服务）5.政府提供公共产品的基本方式：①公共提供：概念：无偿适用纯公共产品②市场提供：概念：盈利性原则适用：接近于私人产品的准公共产品（电力电信煤炭石油铁路金融）③混合提供：概念:以成本价格为基础政府补贴和向受益人收取费用相结合。
适用：教育公路桥梁医疗法律服务6.公共选择的定义：公共选择就是通过集体行动和政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量。
它是对资源配置的非市场选择，即政府选择7.公共选择的方法:①理性经济人假设②方法论上的个人主义③交易的政治过程8.集体偏好的最主要方式是由公民投票。
9.公共选择理论对于我国建立建立和完善社会主义市场经济体制的意义：①对合理解决政府与市场关系具有指导意义②对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义③对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义④对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义第三章（结合十五章内容）1.财政职能：①优化资源配置的职能②调节收入分配职能③稳定经济增长职能2.优化资源配置职能①含义：是指财政作为政府的一种分配手段，通过财政收支分配活动，将社会资源按照实现政府职能的要求，合理的配置于社会经济的各环节，使其得以充分而有效利用的职责和功能。
财政学复习要点
财政学复习要点一、名词解释①公共产品：特征:非竞争性:在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费,受益者之间不存在利益冲突。
换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零.非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的,或者成本过高。
竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本,某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。
排他性:是指作为消费者,每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。
②政府干预私人市场的原因：⑴纠正不合理的偏好——优值品(汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；⑵关注公平③混合产品类型及提供方式：⑴具有正外部效应的产品,如教育、卫生、科技等；⑵具有排斥性和一定范围非竞争性的产品:桥梁、公园、博物馆.❶政府授权经营；❷政府参股；❸政府补助④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。
⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品;ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。
⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平:在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关;生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度:在经济总量一定的情况下,财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关;⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅-—财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。
⑦税收要素:纳税人:也称课税主体,是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者.课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。
比例税率:指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。
财政学复习重点
财政学复习重点第一章第一节1、财政:就就是在社会经济生活中为了满足社会共同需要而进行的社会集中性的活动及其相应的社会经济关系。
这种社会集中性的活动通常以政府为主体组织进行,集中表现为政府的财政收支活动。
2、财政学研究的基本目的:通过研究财政,揭示与阐明财政活动的规律,探索财政活动同国民经济、同其它社会经济活动的关系及其变化规律性,进而为财政活动的实践提供理论依据。
3、财政学的研究方法:理论与实践相结合的方法定性研究与定量研究相结合的方法实证研究与规范研究相结合的方法静态分析与动态分析相结合的方法第二节财政学说1、资产主义财政学说自由资本主义时期的财政学说（1）背景介绍①自由竞争的资本主义阶段②生产力高度发展,社会富裕③鼓励自由竞争,鼓励自由的市场经济④政府对经济的干预尽量少（2）代表人物1)、亚当斯密:瞧起来似乎杂乱无章的自由市场实际上就是个自行调整机制,自动倾向于生产社会最迫切需要的货品种类与数量。
关键词一:瞧不见的手市场机制对资源的有效配置市场经济即“瞧不见的手”调节的经济关键词二:经济自由主义自由竞争不需政府干预经济个人最大利益(导向) 公共最好福利关键词三:守夜人①政府应当尽量缩小职能:防止外来侵略维护国内治安②对于有损于自然经济秩序或个人无力经营、不愿经营的事业由政府出面干涉或经营古典政治经济学中财政学说的基本框架a.财政收入方面——税收四原则: 公平、确定、简便与征收费用最小b.财政支出方面——厉行节约,量入为出c.财政的最高目标——“廉价政府”垄断资本主义时期的财政学说（1）背景介绍1)西方资本主义国家在经济自由主义理论的指引下,经济获得迅速发展。
2)经济危机频发①危机爆发的周期越来越短②危机产生的破坏性越来越大③具有了世界性的普遍特点④生产停顿,经济滑坡,工人失业,各种矛盾极端尖锐,各种工人的斗争此起彼伏……（2）代表人物: 约翰·梅纳德·凯恩斯主要观点:1）、经济就是没有自动的安全结构的。
财政学的复习重点
财政学复习重点（纯粹是个人整理,准确与否自行定夺）1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。
根源是公共需求。
2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。
3、三种财政各自的特点：①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。
②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。
③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。
4、财政分配与生产的关系：（1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。
（2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。
5、财政分配与信贷分配的关系：（1）区别：财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。
信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。
银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为条件，要求还本付息；信贷资金的使用必须受到时间的严格限制，保持有存有贷，不断周转。
（2）联系：信贷分配影响财政分配，财政分配制约信贷分配，在市场经济的条件下财政风险与金融风险相互转化将极大地影响国家宏观经济的稳定。
财政学复习重点
一、题型1、选择2、名词解释3、简答4、分析二、复习重点（一）书本重要章节2.2、3.1、3.2、4.2、6.1、6.3、8.4（8.4.4）、9.3、11.1、11.2、13.1 （二）考点1、财政概念、职能2、公共产品的概念、特征3、公共选择（背）—交易成本（看）4、公共偏好的表达方式5、投票规则6、中间人投票定律（P61）7、公共政策决定主体的行为（P69）8、财政政策和公共政策（一个意思）9、什么是资源配置10、帕累托效率（背）11、公共部门和公有制部门区别12、产品生产和提供的区别13、市场失灵（背）14、公共产品效率产量（看）15、什么是外部性？类型？原因？纠正对策？（背）16、政府失灵原因（看）17、影响财政支出的因素18、财政支出活动扩张（瓦格纳）19、财政支出结构的经济效益（看）20、财政投资特点、范围21、基础实施、基础产业（背）22、财政投融资（看）23、公共选择转移性支出（看）24、什么是社会保障？资金来源、筹资模式25、财政收入分配、决定财政收入增长因素（背）26、课税对象、依据、税率（背）27、税收分类28、税收转嫁、特征、条件（背）29、拉弗曲线30、税收负担（背）31、公平（P28-P31）：社会福利主义下的公平和非社会福利主义下的公平32、什么是税制结构？决定因素？（看）33、增值税类型34、商品税和所得税的特征（看）35、政府预算定义、分类36、政府预算管理权限（看）37、政府预算原则38、分级财政管理体制的内涵。
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财政学复习重点导论一、财政学的研究方法（两种）实证分析法：按事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”，它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。
不要求价值判断，它的目的在于描述。
——创始人马歇尔——可“验证”轨道——牛顿方法规分析法：要回答的问题是“应当是什么”，即确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调整。
需要有伦理标准。
——创始人庇古——“伦理”轨道二、研究对象◆一个立场◆两个“度”：集中度、集权度◆三大职能：资源配制、收入分配、宏观调控◆四项要素：收、支、平、管◆五级体制：中央、省、市、县、乡◆六点原则：一是坚持正确的政治观和观；二是应坚持正确的市场观和效率观；三是应该坚持正确的公共观和公平观；四是应该坚持正确的民生观和福利观；五是应该坚持正确的目标观和绩效观；六是应该坚持正确的社会观和发展观。
三、财政学与相关科学的关系1、财政学与主要的基础经济学课程◆财政学与微观经济学容的衔接关系。
两者首尾相接。
微观经济学通过对个体单位的经济单位的经济行为研究，说明市场机制的运行和作用，以及改善这种运行的途径。
其最后要降到市场失灵，引出政府干预的必要性。
财政学正是从市场失灵讲起。
◆财政学与宏观经济学容的衔接关系。
宏观经济学是研究社会总体的经济行为及其后果，研究整个国家的运行情况，核心是讲国民收入的决定因素和宏观经济的均衡与增长问题。
其中的主要容之一是宏观市场失灵和如何运用财政政策和货币政策促进实现宏观经济的均衡与增长。
学也要讲财政在经济稳定和增长中的作用和相应的财政政策问题。
两者在这一点上是重合的。
◆财政学与马克思主义政治经济学容的衔接关系。
马克是注意政治经济学的主要容之一是社会再生产理论。
社会在生产包括生产、分配、交换、消费四个环节。
财政收支属分配畴。
财政学要研究财政分配在社会再生产中的作用与影响。
2、财政学与其它相关经济管理课程◆财政学与金融学。
财政学与金融学都是关于钱的学问，但财政学实验纠政府的钱怎么来，怎么用，金融学是研究市场上的钱怎么来、怎么用，是讲各个经济主体如何通过金融市场进行资金融通，也包括政府通过金融市场进行的融资活动；财政收支一般是无偿的，属政府行为，通过金融活动形成的资金收支是有偿的，属市场行为。
◆财政学与财务管理学。
两者也都是关于钱的学问，但财政学实验纠政府的钱怎么来，怎么用，财务管理学是研究企业的钱怎么来、怎么用；政府的钱怎么来怎么用这要是个政策问题，企业的钱怎么来怎么用主要是个经营问题；政府财政的理财目标是实现社会整体效益的最大化，企业理财的目标是谋求自身利润的最大化。
第一章财政概念与财政职能一、财政的概念财政是国家或政府的收支活动，他是一国政府采取实物，力役或价值形式以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
二、财政的特征（财政的一般特征）◆阶级性与公共性◆强制性与无直接偿还性◆收支的对称性或平衡性三、公共财政的概念公共财政就是以满足社会公共需要为主旨而进行的政府收支活动或财政运行机制模式。
是一种以国家或政府为主体的分配方式或资源配置方式，它是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型。
是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。
四、公共财政的特征◆公共性◆非营利性◆与法治性四、市场失灵市场失灵,市场缺陷或市场失败，是指完全依靠市场机制的作用，无法达到资源配置的帕累托最优和社会福利的最佳状态。
市场失灵主要包括两重涵义：其一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；其二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力。
五、市场失灵的表现◆垄断◆不能有效提供公共产品◆外部性的存在◆风险和不确定性◆市场不完全◆偏好不合理◆收入分配不公◆宏观经济波动六、政府干预手段◆行政、法律手段◆组织公共生产手段◆经济手段七、财政职能（一）资源配置职能◆含义：资源配置职能,是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。
◆财政的资源配置措施:财政通过支出、税收等手段，决定或影响资源配置的数量和方向。
◆财政资源配置职能的必要性：（二）收入分配职能◆含义：收入分配职能是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。
分配职能是财政的基本功能，包括两层意义：一是对社会产品和国民收入的初次分配；二是对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富和收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配。
在市场经济下，财政的收入分配职能主要是指后者。
◆财政的收入分配措施:界限和围,税收,转移性支出,政府公共投资。
◆财政收入分配的必要性：（三）调控经济职能◆含义：调控经济职能是指通过实施特定的财政政策，实现宏观经济的目标。
◆宏观经济目标：就业率稳定、物价水平的稳定、国际收支平衡、经济增长稳定◆财政调控经济的措施：1、“相机抉择”的财政政策。
2、自动稳定器。
3、通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增成长中的“瓶颈”，加快产业结构的转换，为经济稳定和发展提供保证。
4、切实保证非生产性的社会公共需要，为经济和社会的发展提供和平安定的环境，式增长与发展相互促进、相互协调。
◆财政宏观调控的必要性：（四）监督职能第二章财政支出的基本理论一、公共产品的概念所谓纯粹的公共产品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少，指出具有非排他性和非竞争性的产品是公共产品二、公共产品的特征◆非竞争性◆非排他性三、纯公共产品概念：纯公共产品是在消费过程中完全具有非竞争性和非排他性的产品。
它还具有不可分割性，它的消费是在保持其完整性的前提下，由众多的消费者共同享用的。
纯公共产品提供方式：市场适于提供私人产品，满足私人需要，对提供纯公共产品是失效的。
而提供纯公共产品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责四、混合产品概念：混合物品即兼有私人产品与公共产品双重性质的物品。
其大致有以下两类：◆第一类是具有非竞争性但同时具有排他性的物品。
其又分为三种情况：一是具有非竞争性但可以排他的；二是非竞争性不充分且可以排他的；三是具有非竞争性但排他性不充分的。
◆第二类具有正的外部性的物品，如水力发电设施。
混合物品的提供方式：第一类具有非竞争性但同时具有排他性的混合物品。
第二类具有外部效应的混合物品五、公共生产的概念所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
六、公共定价◆概念：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准，即公共产品价格和收费标准的确定，就是所谓的公共定价。
◆方法：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法七、公共选择理论◆公共选择理论公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。
公共选择理论就是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策（特别是政府决策）问题一个新的研究领域，它的主要贡献在于：证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。
◆公共选择作为一种选择，公共选择指的是与个别私人选择相区别的集团选择。
它是指人们选择通过政治过程来决定公共产品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。
八、财政支出原则（一）公平与效率兼顾原则◆公平与效率的基本含义在经济领域中，所谓公平是指社会收入分配的公平。
在经济领域中，效率实质上是指劳动生产率问题。
◆公平与效率之间的关系公平与效率之间存在着在联系，也存在着矛盾。
解决二者之间的矛盾，使之实现统一，是经济活动管理者和经济理论家不断探索与追求的目标。
1、公平与效率之间的在联系第一，公平分配是提高效率的前提。
第二，效率是公平分配的基础。
2、公平与效率之间的矛盾一般地说，如果过分地强调效率，就会对社会公平产生一定的损害。
相反，如果过分强调公平，力现收入均等，又会弱化利益刺激对经济效率的促进效应。
◆财政支出的公平与效率原则1、财政支出的公平原则财政支出的公平原则是指政府通过财政支出结构和对象的调整来修正和改善社会成员对物质财富的占有份额,促进社会财富分配的相对合理,使得相对的社会公平得以实现。
2、财政支出效率原则财政支出效率原则，是指通过财政支出，优化资源配置，提高劳动生产率以获得最大的经济效益。
◆公平与效率原则的协调解决公平与效率之间的矛盾，采取牺牲效率实现公平或者是牺牲公平实现效率的极端做法都是不当的，合理的做法是力求协二者的统一。
（二）保障民生原则◆必要性◆可行性◆实现措施：以科学发展保障和改善民生；完善基本公共服务体系；促进就业和构建和谐劳动关系；建立、完善覆盖城乡的社会保障体系；构建多层次、多渠道的住房保障体系、（三）量入为出原则◆含义：所谓量入为出原则，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，财政支出要限定在财政收入总量允许的围，以财政收入来控制财政支出，，力争做到收支平衡，这一原则是财政支出的重要原则。
◆必要性◆要求（四）统筹兼顾原则（五）优化支出结构原则九、财政支出效益评价方法◆成本——效益分析法（成本——收入分析法）◆成本——效用分析法（成本——效应分析法）◆因素分析评分法◆最低成本法（最低费用选择法）第三章财政支出规模与分析一、财政支出的分类◆按财政支出的用途分类：补偿性支出、消费性支出、积累性支出◆按费用分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他费◆按财政支出的经济性质分类：购买性支出、转移性支出按财政支出的经济性质分类经济分析意义：购买性支出对生产和就业的直接影响大；反之，转移性支出对收入分配的直接影响大。
二、影响财政支出合理规模的因素◆影响财政支出规模的宏观因素1.经济性因素。
它主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。
2.政治性因素。
政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率。
3.社会性因素。
如人口状态、文化背景等因素，也在一定程度上影响着财政支出规模。
◆影响财政支出规模的微观因素三、财政支出的相对规模相对规模是指财政支出的规模用和其他经济变量的关系来反映。
我国通常用两种测量方法来反映：一是当年财政支出占国生产总值(GDP)的比重。
财政支出占国生产总值比重，反映政府干预经济的程度，是最常用的相对指标；二是当年中央财政支出占全国财政支出的比重。