财政学第5章
财政学第五章选择题
财政学第五章选择题1. 国家征税的依据是（）。
[单选题] *A.财产权力B.公众的意愿C.政治权力(正确答案)D.满足社会公共需要答案解析：税收是国家为了实现其职能，凭借国家的政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，故本题选C。
2. 下列有关纳税人的表述正确的是（）。
[单选题] *A.纳税人同时也是负税人B.扣缴义务人就是纳税人C.纳税人可以是自然人，也可以是法人(正确答案)D.我国个人所得税的纳税人不包括在华取得所得的外籍人员答案解析：纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人，C项正确；负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也就是负税人；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下，纳税人只起了交纳税款的作用，纳税人并不是负税人，A项说法错误；扣缴义务人虽然也上缴税款，但不是纳税人，它不承担纳税义务，只是代替税务机关向纳税人征税，并按时按量将纳税人上缴的税款上缴税务机关或国库，B项说法错误；我国个人所得税的纳税人包括在华取得所得的外籍人员，D项说法错误。
3. 下列对税收的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征描述错误的是（）。
[单选题] *A.税收的三个基本特征是密切联系的统一体，缺一不可B.税收的强制性是实现税收无偿征收的强有力保证C.税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的D.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、税率等永远固定不变(正确答案)答案解析：税收包含强制性、无偿性和固定性这三个基本特征，他们之间是统一的、缺一不可，同时具备才构成税收。
强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，无偿性是指国家取得税收收入不需要偿还和对纳税人付出任何代价，固定性是指征税前预先规定课征对象和征收数额之间的数量比例，不得随意改变，但固定性是相对的，不会永远不变，故D选项说法错误；税收的强制性决定无偿性，强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性，ABC三项说法均正确。
财政学5.外部效应理论
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(1) 消费的外部正效应----某个人或家庭因别人或家庭的消费活动而受 益，如A的邻居B拥有一个美丽的花园，A也会因此而享受到该花园的 效益。人们接种疫苗，因此减少了这一疾病传播的可能等等，即为正 的消费外部效应。 (2) 消费的外部负效应----某个人或家庭因别人或家庭的消费活动而受 损。如吸烟者给在场的不吸烟者造成损害，消费的攀比心理给消费者 带来的损害等，即为消费的外部负效应。 (3) 生产的外部正效应----某厂商因别的厂商的生产活动而受益。如一 个养蜂者接近苹果园，他的养蜂活动便会有益于苹果园的主人。反过 来，苹果园的扩大，也会给养蜂者带来益处。 (4) 生产的外部负效应-----某个人或厂商因某厂商的生产活动而受损。 如厂商的活动造成了污染，对附近居民的健康带来有害影响，污水排 放也对下游养鱼者带来损害等等。 (5) 公共资源问题，也是一种重要的外部效应现象。它的特征是：该资 源稀缺和使用不受限制。例如在一个池塘里捕鱼，单个渔民的捕鱼难 度取决于渔民的总数，而每一个渔民的加入都给其他渔民带来外部成 本等等。
* * *
代入他们的得益函数，可
总得益为 u * 1728，此即三个农户独立同时决定在公共 草地放羊数量时所能获得的稳定的结果。
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同样也可从总体利益的角度来考察一下公共草地上羊的最 佳数量。设在该草地上羊的总数为 Q ，
u QV Qc Q(100 Q) 4Q 96Q Q2 * 使总得益 u 最大的养羊数 Q 必使总得益函数的导数为0，
3
1.1.2 外部效应的性质
外部效应的特点 • 存在于经济主体决策之外 因为他无须因其行为影响他人而承担成本或获得补偿 • 存在于市场价格机制之外 以市场价格以外的方式影响他人的福利
财政学第五章投资性支出
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第五章 财政性投资
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PPP项目融资（铁路）
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第五章 财政性投资
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本章考核要求：
1、政府投资的范围、特点和决策标准； 2、 农业的发展需要财政投资的必要性； 3、财政为什么对基础设施与基础产业进行投资？其投资方式主要有哪些？ 4、投入农业的资金来源与财政投入农业的范围； 5、财政投融资的概念
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第五章 财政性投资
第五章 财政性投资
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第二节 基础设施财政投资
一、基础设施投资的属性
基础设施
公路、铁路 机场、港口 桥梁 通信、水利 城市设施等
第二节 投资性支出
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第五章 财政性投资
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一、基础设施投资的属性
➢ （1）基础设施特别是大型基础设施，大都属于 资本密集型行业，需要大量的资本投入 ➢ (2）建设周期比较长，投资形成生产能力和投资回收期长 ➢ (3)基础设施投资与一般投资的关系
(1)投资规模要适度； (2)投资结构要合理； (3)要注重投资效益。
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第五章 财政性投资
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投资乘数 收入或消费的变化与带来这种变化的投资支出的变化的比率
乘数 = △Y/△I = 1/ （1-边际消费倾向）
举例:投资100亿元 100 + 100*0.8 + 100*0.8*0.8+..100*0.8n-1 =100*1/(1-0.8) =500亿元
财政学第五章 外部效应理论
边际成本加上外部边际成本，即MSC=MPC+MEC。
图5-3 负的外部与政府矫正性税收
P
S'
S=MSC
A
E' 55
E 50
45
G
D=MPB
O
Q* Qe
Q（玩具产量）
现假定生产最后一吨塑料玩具的外部边际 成本为10美元，由于生产者进行产量决策时不 会考虑这10美元的外部边际成本，所以生产者 的私人边际成本与社会边际成本不一致。由于 厂商只按自己的边际成本而不是社会的边际成 本来决定产量，所以由E点决定的产量水平高 于社会的最优产量。
（三）负的外部性矫正的实例
假定塑料玩具的市场是自由竞争的，每个 厂商只是塑料玩具价格的接受者。在图5-3中， 需求曲线D和供给曲线S相交于E点，这一点决 定的均衡价格为50 美元，均衡产量为70万吨。 需求曲线D代表着购买者可从塑料玩具的消费 中得到的边际好处。
假定这条需求曲线同时也代表塑料玩具的社 会边际好处，即D=MSB。供给曲线S代表着厂商为 生产每一边际产量的塑料玩具的私人边际成本， 即S=MPC。生产塑料玩具会产生污染，假定生产
第二节 外部效应与资源 配置效率
外部效应导致私人的边际效益和边际 成本与社会的边际效益和边际成本发生偏 离，从而导致资源配置的低效率。因为个 人或厂商的经济决策是根据私人边际效益 等于私人边际成本而不是根据社会边际效 益等于社会边际成本做出的。
个人或厂商往往仅从自身的利益出 发，而不是从社会的利益出发来决定产量。 由于他们不会考虑外部效应给他人或厂商 带来的效益和成本，他们做出的决策就是 偏离社会所要求的均衡产量的。这种决策 必然导致资源配置的低效率。
西财《财政学》教学资料包 课后习题答案 第五章
第五章1．财政收入的涵义及衡量指标。
财政收入是政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和，是政府从事社会经济活动所必须掌握的社会经济资源。
财政作为以国家为主体的分配活动，财政收入就是财政分配活动的一个阶段或一个环节。
财政收入规模的大小两种衡量指标：绝对规模指标和相对规模指标。
2．财政收入的形式。
1.按财政收入来源分类①按部门结构分类，财政收入可以分为农业收入、工业收入、建筑业收入、交通运输业收入、商业收入，或者第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入，或者生产部门收入、流通部门收入等。
②按所有制结构分类，财政收入可以分为国有经济收入、集体经济收入、私营经济收入和外商独资收入、个体经济收入等。
③按社会产品价值构成分类，财政收入可以分为来自于C的收入、来自V的收入和来自M的收入。
2.按财政收入形式分类（l）税收收入。
税收收入是国家凭借政治权利参与社会化产品的分配取得的财政收入，是财政收入最直接、最稳定、最基本的取得方式，也是最古老的财政范畴，历史上又称为租税、捐税、赋税等。
（2）债务收入。
债务收入是国家以信用方式从国内外取得的（有偿性）的一种财政收入，包括借款与公债。
（3）国有资产收益。
国有资产收益是国家凭借国有资产所有权去得的利润、租金、股息、红利和资金占用费等财政收入。
换句话说，它就是国家作为国有生产资料所有者代表取得的这种财政收入，实际上是指国有企业向政府财政上缴的利润，具体形式有承包费、租赁费、股金分红等。
（4）其他收入。
除了上述各类财政收入形式以外，国家还通过其他各种形式和渠道筹集财政收入，如事业收入、规费收入等。
3．从财政收入的结构分析我国增加财政收入的途径。
（1）从财政收入的价值构成角度来分析：M是产品价值中扣除补偿价值和个人消费价值之后的剩余产品价值，即新创造的、归社会支配的剩余产品的价值，它是财政收入的基本源泉。
从M的含义可以看出，政府将其作为财政收入的来源，既不会妨碍劳动力的再生产，也不会损及生产资料消耗的补偿以及企业再生产的进行。
财政学第五章财政投资性支出习题集
财政学第五章财政投资性支出习题集财政投资性支出一、单项选择题1.公共部门提供的大多数基础设施的产品性质通常是( )。
A.公共产品B. 私人产品C.混合产品D.奢侈品答案：B2.下列属于国民经济基础产业的是( )。
A.服装业B.农业C.餐饮业D.家具业答案：B3.根据投资乘数原理，乘数与（）同方向变化，与（）呈反方向变化。
A.边际消费倾向；边际储蓄倾向B.边际储蓄倾向；边际消费倾向C.边际投资倾向；边际储蓄倾向D.边际消费倾向；边际投资倾向答案：A4.下列关于政府支出乘数的表述中，正确的是（）。
A.边际消费倾向越大，政府支出乘数越大，国民收入增量越大B.边际消费倾向越小，政府支出乘数越大，国民收入增量越大C.边际储蓄倾向越大，政府支出乘数越大，国民收入增量越大D.边际储蓄倾向越小，政府支出乘数越小，国民收入增量越小答案：A5.财政投融资主体是（）。
A.政府B.企业C.居民D.国外公司答案：A6.以融物形式达到融资目的的筹资方式是（）。
A.借贷B.抵押C.透支D.租赁答案：B7.在投资修建高速公路时，能体现出公共财政非盈利性的方式是（）。
A.招标B.贷款C.引进外资D.政府补贴答案：D8.下列项目不属于投资性支出的是（）。
A.财政部对于西部大开发的资金支持B.国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C.国家对东南亚海啸灾害的捐款D.国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持答案：C9.投资性支出占财政支出比重的变动趋势是（）。
A.持续上升B.持续下降C.基本保持不变D.随国际形势变化而波动财政学习题集重点答案：B 10.A.购买性支出B.转移性支出C.社会保障支出D.专项支出答案：A 11.A.银行B.金融市场答案：C 12.A.公共需要B.社会需要C.私人需求D.以上都不对答案：A 13.不会向农业投资转化。
A.大于或等于B.小于或等于C.答案：A14.要使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，其根本条件是（A.农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本B.农业投资的收益率高于全社会平均的投资收益率C.农产品的销售收入不高于农业生产的投入成本D.农业投资的收益率不低于全社会平均的投资收益率答案：B15.农业生产部门的特殊性主要体现在（）。
5 财政职能
– 很少有人会怀疑，这些群体的福利状况的改进，会使整个社会的
收入分配状况更加公平。
– 在实现分配公平方面，可供政府选择的政策机制、手段主要有三
类：税收、财政支出和政府管制。
《财政学》
武汉大学经济系 赵 伟
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关于税收手段
– 通过税收，政府可以在相当大的范围内实现对收入的调节。最重要的税
收工具是累进所得税，通过对高收入者课征较高的税来缩小收入差距。
– 有两种方案值得一提：一是税收支出，二是负所得税。 – 税收支出（tax expenditure）。税收减免扣除，即政府该征税而未征的部
《财政学》
武汉大学经济系 赵 伟
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收入分配职能 P36
收入分配
功能收入分配——要素分配——经济公平
规模收入分配
劳动收入 社会公平
非劳动收入
财政分配
初次分配——商品税
再分配
所得税、财产税 财政支出
经济 公平 目 标 社会 公平
《财政学》
武汉大学经济系 赵 伟
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收入分配职能的进一步说明
– 政府的分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。 – 尽管人们对公平的理解存在分歧，但在现实中，对于政府应该行
《财政学》
武汉大学经济系 赵 伟
关于财政支出
– 首先是社会救助性质的转移支出。主要是向那些处境不利的人们提
供现金和实物救济，以保证人们能够获得起码的生活保障，维持起 码的体面和尊严。
财政学第5章PPT课件
税收可以调节收入分配，通过个人所 得税、遗产税等税种减少贫富差距。
税收对资源配置的影响
税收可以调节资源配置，通过税收优 惠等政策引导资源流向某些行业或领 域。
税收的管理
01
02
03
税收立法
制定税收法律、法规和政 策，确保税收的合法性和 规范性。
税收征收
按照法律规定的程序和标 准，对纳税人进行征收管 理。
财政政策的应用
要点一
总结词
财政政策的应用是指政府在不同经济形势下采取的财政措 施。
要点二
详细描述
在经济过热、通货膨胀时，政府可以采取紧缩性财政政策 ，减少政府支出、增加税收，以抑制总需求和物价上涨。 在经济衰退时，政府可以采取扩张性财政政策，增加政府 支出、减少税收，以刺激总需求和经济增长。此外，政府 还可以通过调整税收政策和转移支付等手段，实现社会公 平和区域均衡发展。
税收监管
对纳税人的纳税行为进行 监督和检查，确保税收的 及时缴纳和合法使用。
05 财政赤字与公债
财政赤字的定义和影响
促进经济增长
适度的财政赤字可以刺激消费 和投资，促进经政赤字可能导致货币 供应增加，引发通货膨胀。
财政赤字的定义
财政赤字是指政府在一定时期 内财政收入小于财政支出的状 况。
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公共支出的管理
总结词
公共支出的管理是政府的一项重要职责，目的是提高 财政资金的使用效益和改善政府治理。
详细描述
公共支出的管理主要包括预算管理和绩效管理两个方 面。预算管理是政府对公共支出的计划、组织、协调 和监督的过程，目的是确保公共支出的合理性和有效 性。绩效管理是政府通过制定绩效目标、评估绩效成 果等方式来提高公共支出效益的一种管理方式，目的 是将绩效评估结果应用于预算分配和政策调整等方面 ，以提高公共支出的效益。
财政学第五章PPT课件课件
2、推行休耕、限耕计划，控制耕种面积。具体 方法是：每一农场主的基本耕种面积要分为三 个部分，即计划内面积、弹性面积和环保性休 耕面积。计划内面积必须耕种计划作物并可得 到政府的补贴，弹性面积可耕种任何计划作物 和除水果、蔬菜以外的任何计划外作物，但不 能获得政府补贴；环保性休耕面积是不耕种的 面积。农场主是否参加政府的休耕、限耕计划 是自愿的，但凡是参加这一计划的农场主都可 得到现金、实物或贷款补偿。
《财政学第五章》PPT课件
财政对农业的投资
1财政农业投资的主要内容 在农业方面，政府的投人主要表现为财政支
援农业的投人，这又分为预算内资金投人和预 算外资金投人两部分。
主要包括以下内容：
（1）农林、水利、气象等方面的基本建设投资 支出。
（2）农林企业挖潜改造资金支出。 （3）农林部门科技三项费用。 （4）农林、水利、气象等部门的事业费支出。
费，这包括向低收入者发放用于领取食品的
“食品券”，向在校儿童供应有政府补贴的早、
午餐等。扩大出口方面，美国政府主要采取提
供补贴和给买主以出口信贷的办法来促进农产
品的出口。
《财政学第五章》PPT课件
问题：从上述材料中得到什么启示？
简要提示：
❖ 综上所述，可以明显看出，美国政府对于农 业的支持是不遗余力的。这些政策使农场主 的收入稳定提高，使他们应付经济危机能力 得到加强，从而保证了美国农业生产的稳定。 当然，美国也为此付出了巨大的代价，尤其 是财政方面的负担日益加重。因此，近年来 美国经济界对现行的农业政策展开了各种形 式的争论，有的主张取消价格和收入支持政 策而代之以收入保险政策，有的主张采取 “收入稳定补贴”政策等，但由于长期实行 的这些支持政策已经形成了一些特定的利益 集团，改革现行政策的阻力较大，因而现行 政策发生根本性改动《的财政可学第能五章性》PP不T课大件 。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第5章 公共产品)【圣才出品】
第5章公共产品一、概念题1．养老保险制度答：养老保险制度是指国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。
这一概念主要包含以下三层含义：（1）养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的；（2）养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源；（3）养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。
养老保险制度一般具有以下几个特点：（1）由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金；（2）养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济；（3）养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。
养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。
2．公共产品答：公共产品是指政府部门或公共部门提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务，其基本特征是非排他性和竞争性。
前者是指无法排除他人从公共物品中获得利益；后者是指在生产水平既定的情况下，增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量。
二、选择题1．国防是（）。
A．纯公共产品B．私人产品C．公共资源D．混合产品【答案】A【解析】纯公共产品除了具有非竞争性，还具有非排他性。
国防具备这两个特性，属于纯公共产品。
2．对于纯公共产品而言，最优提供的条件为（）。
A．边际替代率等于边际转换率B．边际转换率之和等于边际替代率C．边际替代率之和等于边际转换率D．以上答案均可【答案】C3．国防是比较明显的公共品，一般是由（）来提供的。
A．私人B．企业C．国家D．俱乐部【答案】C4．（）是指在既定公共品数量下，从社会私人品总供给中减去个人A消费掉的私人品后所剩余给个人B进行消费的私人品的数量。
财政学期末复习资料 第五章 外部性-PPT文档资料
外溢性（外部效应）的存在，是市场失效的一个重要原因。 1、外部性的性质 2、图解 3、私人对策 4、公共对策：税收与补贴 5、公共对策：排污费和总量控制与交易制度 6、美国的对策 7、对收入分配的影响 8、正的外部性
1、外部性的性质
所谓“外部性”，指的是人们的行为对他人产生的利益或成 本影响。即指某一经济主体在从事经济活动时给他人造成受 损或受益而没有承担应有的责任或取得相应报酬的一种经济 现象。典型的如工厂排放的废水、废气、废料等对周围环境 的污染，严重地减少了被影响者的个人或企业的利益，或增 大了其生产成本和生活费用。 企业和消费者都可能产生外部性。 外部性具有相互性。 外部性可能是正的。 公共物品可以被看做是一种特殊的外部性。
（2）总量控制与交易制度
总量控制与交易制度又称为可交易的污染许可证制度。 排污费和总量控制与交易制度是对称的政策。对于每一种排污费，理论上 都存在着一种正好能实现相同结果的总量控制与交易制度，反之亦然。 不管政府当初如何分发许可证，污染减少的程度是相同的。 有能力减少单位污染的企业，可以卖出许可证，没办法减少单位污染的企 业，可以购买许可证。
含义
第一，若存在负外部性，商品的价格并不反映生 产该商品的边际社会成本，其结果将导致过量 的产出水平；若存在正外部性，商品的价格并 不等于该商品的边际社会收益，其结果将导致 产量不足。 第二，模型不仅表明产量由 Q1减少为Q* 能提高 效率，而且还提供一种方法来测量由此而带来 的收益。
移动到效率产量水平的得失
政府通过对特定市场活动征税和补贴进行干预，是纠正外部 性的有效途径。
（1）税收 庇古税。政府对污染者征税，其税额正好等于污染者在效率 产量水平上造成的边际社会损害。税收迫使污染者考虑他造 成的外部性的成本，促使他进行有效率的生产。 外部性具有相互性，补偿受害者不一定能获取效率，而且的 确有可能导致无效率。 庇古税制实施起来有些实践问题。
财政学 第5章
2．关税按课征目的，可分为财政 关税、保护关税和自由贸易关税。
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关 税 壁 垒 (Tariff Barrier;Tariff Wall)，是指用课征高额进口关税和各 种附加关税的办法树立屏障，以阻止 或限制别国商品输入的一种措施。
2．课税隐蔽，是间接税。
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3．是对物税。指不考虑纳税人的经 济条件及负担能力。
4．一般采用比例税率，具有累退性。
5．具有收入稳定、可靠、征收管理 简便的特性。
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二、增值税(Value Added Tax)
VAT是以每一产销阶段新增的课 税商品或劳务的Байду номын сангаас值为课税对象，实 行分阶段征收的一种商品税。
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一、税收管理体制模式
在多级财政体制中，税收管理体制 一般实施分税制(Tax Sharing System)， 即按照各项税收自身的特征，来划分中 央政府和地方政府的税收收入和税收管 理权限，以此建立中央和地方政府各自 相对独立的税收体系，稳定中央和地方 政府之间的纵向分配关系。
31.71 209.60 228.60 435.90 514.81 575.05 680.40 803.64 894.06
31.37 64.76 66.15 137.34 176.81 385.45 816.95 920.97 1004.01
14.57 35.32 38.33 141.85 171.12 184.94 313.97 632.99 888.34
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社会保障税的优点：
《财政学》第五章
财政收入含义与分类
二、财政收入的分类
（一）按财政收入形式分类 （4）贷款转贷回收本金收入。分设4类： 国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收 入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本 金收入。 （5）债务收入。分设2类：国内债务收入、 国外债务收入。 （6）转移性收入。分设8类：返还性收入、 财力性转移支付收入、专项移支付收入、政 府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预 算外转移收入、上年结余收入、调入收入。
财政收入含义与分类
二、财政收入的分类
（一）按财政收入形式分类
（1）税收收入。分设20款：增值税、消费税、营业 税、企业所得税、企业所得退税、个人所得税、资源 税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房 产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地 占用税、车船使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、 关税、契税、其他税收收入。
（2）社会保险基金收入。分设6类：基本 养老保险基金收入、失业保险基金收入、 基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收 入、生育保险基金收入、其他社会保险基 金收入。
（3）非税收入。分设8类：政府性基金收入、专项收入、彩票 基金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收 入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。
财政学
第五章 财政收入总论
目录
CATALOG
第一节 财政收入含义与分类
第二节
财政收入原则
第三节 财政收入结构分析 第四节 财政收入规模分析
01
财政收入含义与分类
财政收入含义与分类
一、财政收入的含义
财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和 提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入有静态和动态两种含义。从动态角度看， 财政收入应理解为一个过程，它是政府凭借各种权力 （包括政治权力和财产权利），利用各种手段，从微观 经济主体那里取得一定量社会产品的一种活动或过程， 是财政分配活动的第一阶段或基础环节。从静态角度看， 财政收入又表现为一定的货币资金，即政府为履行其职 能的需要而占有的以货币表现的一定量的社会产品价值。
《财政学》第五章
“穷人的银行家”，对于这位66岁的孟加
拉人来说，再没有比这更恰当的头衔了。
5.1.4 城市反贫困计划
最低生活保障是一个以收入调查为基础的扶贫方案，只有
那些人均收入低于当地城市贫困线（最低生活保障线）标 准的家庭才能得到救助。
在最低生活保障数额上，实行补差机制。
城市居民最低生活保障制度的确立 1993年6月1日，上海市率先实施城镇居民最低生活 保障制度；1997年8月，经试点推广之后，城市居民 生活保障制度正式确立。
按联合国标准（ 1美元/天· 人），我国贫困人口则在
1.5～2.1亿；按世界银行标准（1.25美元/天· 人），则更多
（2.54亿，18%），在国际上仍排名第二，仅次于印度。
2008年，中国的贫困线标准1196元：按天计算
每天消费不到3.3元，3.3元约合不到0.5美元，按月
计算每月只有 100 元的消费，意味着一个贫困之人
这种制度对劳动供给会产生怎样的影响呢？
收入
I’
U’
I O F’ F
U 闲暇
图5-1 效用最大化时不同人的闲暇与收入选择
收入
对偏好收入（工作）的人，闲 暇与收入决策不变。
I’ G
U’
对偏好闲暇的人，在接受补助 金后会选择零工作。
U1 I O F’ F2 F F1 U 闲暇
பைடு நூலகம்
图5-2 最低生活保障条件下不同人的闲暇与收入选择
尤努斯简历
1940年6月28日生于孟加拉国吉大港的一
个宝石加工场主的家庭。出生于殷实之家 的尤努斯于20世纪60年代在美国Vanderbilt 大学取得经济学博士学位之后，如愿以偿 回到故土成为一名大学教授。
大学财政学课件第五章
税收的分类
2，按税负能否转嫁分类，可将税收分为直接税和间接税。凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税；凡是税负不能负担与税负的转嫁
税收负担
税收负担是指整个社会或单个纳税人实际承受的税款。依据考察层次的不同，主要分为宏观税收负担和微观税收负担。
宏观税收负担水平是以税收收入占GDP或GNP的比重来衡量。宏观税负水平与经济水平密切相关，发达国家一般高于发展中国家；同类国家之间的差距是很大的。
收入
闲暇
收入
闲暇
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增加闲暇
减少闲暇
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七、税收中性 1，税收的超额负担。税收是一种分配方式，也是一种资源配置方式。国家征税是将社会资源从纳税人转向政府部门，在这个转移的过程中，除了会给纳税人造成相当于税款的负担之外，还可能对纳税人或社会带来超额负担。所谓超额负担主要表现在两个方面：一是国家征税一方面减少纳税人的支出，同时增加政府部门的支出，如果因征税导致纳税人的经济利益损失大于因征税增加的社会经济效益，就出现了资源配置方面的超额负担。二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良的影响，就出现了经济运行方面的超额负担。税收的超额负担会降低税收的效率。税收中性就是针对税收的超额负担提出的。
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从上例可看出全额累进与超额累进有不同的特点：首先，全额累进税率的累进程度高，税负重；超额累进税率的累进程度低，税负轻。
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1，按课税对象的性质分类，可将税收分为商品课税、所得课税、财产课税。这是各国最常用的方法，也是最能反映现代税制结构的方法。
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二、财政收入的功能
（一）财政收入是财政支出的前提。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。 （三）财政收入是政府理财的重要环节。
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（一）财政收入是财政支出的前提。 只有先取得财政收入，政府才能进行财政支出，只有实现财 政支出，财政收入的目的才能实现。由此可见，财政收入是 财政支出的前提，是政府各项职能得以实现的物质保证。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00
三、财政收入的形式
1．无偿形式 2．有偿形式 3．补偿形式
1．无偿形式
是指凭借国家权力获得财政收入的形式，主要是税收，
税收是获得财政收入的最基本形式。
2．有偿形式
是指国家以债务人身份按有借有还的原则向国内外发行
的债券和借款，这是财政收入的补充形式。
3．补偿形式
是指以行政方式取得财政收入的形式，主要是指各种财政收
二、影响财政收入规模的因素
(一)经济发展水平和生产技术水平 (二)分配政策和分配制度 (三)价格因素 (四)政府职能范围 (五)税收制度设计与征管水平
(一)经济发展水平和生产技术水平 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度 和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性 因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来 说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它 条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而 提高。 经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的 关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济
(二)财政收入规模的衡量指标
1、绝对规模指标 是指一定时期内一个国家财政收入的实际数量，即财政总收 入。
2、相对规模指标 (1)财政收入占国民收入的比重； (2)中央财政收入占财政总收入的比重； (3)财政收入占GDP或GNP的比重； (4)税收收入占GDP或GNP的比重； 其中，财政收入占GNP的比重是衡量一国财政收入规模的基 本指标，其他衡量指标都可以由这个基本指标推导出来。
1、首先是经济体制转轨的必然结果。
分配体制的改革促进了经济体制的改革，促进了经济的快速增长。问题在于
，一开始步子迈得大了一些，有序性差了一些，以后在较长时期内继续减税 让利，政府也曾做过一些调整，但多是临时性、非规范性措施，没有从根本
方针上加以解决，直到1995年财政收入占GDP的比重一直是下滑趋势。1993
。预算外财政收入尽管归国家所有，但是不纳入国家预算，允许地
方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支。预算外财政收 入包括法律法规规定的各种行政事业性收费、基金和附加收入等。
第三节 财政收入的规模与结构分析
财政收入规模的衡量 影响财政收入规模的因素 我国财政收入增长变化趋势的实证分析 财政收入的结构分析 如何理解财政收入的质量
第五章 财政收入规模与结构分析
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第五章 财政收入规模与结构 分析
第一节 财政收入概论 第二节 财政收入分类 第三节 财政收入的规模与结构分析
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本章重点：
本章重点介绍财政收入的概念、分类、来源和构 成情况，并对影响财政收入规模的各种因素、财政收 入规模的增长变化趋势、财政收入的结构进行分析， 同时对我国当前财政收入的实际现状，我国财政收入 规模发展变化的特殊性和一般规律，以及财政收入结 构的调整和优化的现实意义等相关问题进行讨论。
配使用的财政资金。中央财政收入主要来源是国家税收中属于中央税收 、中央政府所属企业的国有资产收益、中央和地方共享收入中的分成收
入、地方政府向中央政府上缴收入以及国债收入等。
地方财政收入
是指按照财政预算法规定划归地方政府集中筹集和支配使用的财政 资金。其主要来源是地方税、地方政府所属企业的国有资产收益、 共享收入中的地方分成收入以及上级政府的返回和补助收入。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
其他收入: (1)规费收入
(2)使用费收入 (3)对政府的捐赠和罚没收入
(4)政府引致的通货膨胀
二、按财政收入的来源分类
以财政收入来源中所有制结构为标准，分为
国有经济收入，个体经济收入，外资经济收入，私营经济收入
以财政收入来源中部门结构为标准 ,分为
工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流
费，这种形式不同于税收而不付出代价，也不同于借款需要 还本付息。
四、组织财政收入的原则
（一）发展经济，广辟财源原则 （二）兼顾三者和两级利益原则 （三）区别对待、合理负担原则
（一）发展经济，广辟财源原则 经济对财政具有决定作用，经济发展为财政提供分配对象， 是财政分配的基础。从世界各国经济实践来看，越是发达国 家，其可观的经济效益、充裕的财源越能为其财政提供更多 的收入。 （二）兼顾三者和两级利益原则 所谓“兼顾三者（国家、市场单位和个人）利益”是指财政 在处理国民收入分配，并相应取得自身收入的过程中，不能 只顾财政收入的取得，还应将必要的财力留给单位和个人， 以调动和发挥它们的积极性。 所谓“兼顾中央与地方两级利益”是指国家财政在处理国民 收入分配，并相应取得自身收入的过程中，应该同时兼顾中 央级财政和地方级财政的利益关系。
技术进步可以促进经济发展，增加财政收入；技术进步可以降低 物耗比例，增加产品的附加值
(二)分配政策和分配制度 国民收入分配政策和制度决定GDP在国家、企业和居民个人 之间的分割比例，是影响财政收入规模的又一个重要因素。 分配政策和分配制度包括工资制度、税收制度、国有企业利 润分配制度等
我国为什么会出现经济高速增长中的财政贫困?
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一、财政收入规模的衡量
(一)财政收入规模的含义 财政收入规模是指一定时间内(通常为一年)一个国家财政收入 的总体水平。通常用绝对数额，如财政收入总额（R），或用 财政收入占国民生产总值的比重（R/GNP）来表示。 财政收入规模是衡量一个国家财力和政府职能范围的重要指 标，它表明了该国政府在社会经济生活中职能范围的大小。 合理的财政收入规模，无论是对经济的发展、人民生活水平 的提高，以及对政府职能的实现都具有非常重要的作用。
中央政府财政收入占GNP的比重(％) 9.6 14.4 16.7 17.4 18.1 17.9 37.5 40.9 30.3 44.6
各国中央政府财政收入占GNP的比重(1992年)
生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度，又可称之为技 术进步 生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水 平是内含于经济发展水平之中的，因为一定的经济发展水平总是 与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较 高的生产技术水平为支柱。
通部门收入，第一产业部门、第二产业部门、第三产业部门收入等
以社会产品价值构成分类，分为
来自于C(生产资料的转移价值)的收入，来自V(物质生产部门劳动者为自 己所创造的产品的价值)的收入，来自于M(劳动者为社会创造的价值)的收 入。
三、按财政收入的层次分类
中央财政收入
是指按照财政预算法律和财政管理体制规定的由中央政府集中和支
四、按财政收入的管理方式分类
预算内财政收入
是指根据国家财政制度规定纳入国家预算管理范围内的财政收入。国家 预算也就是政府的收支预算，每个国家都会根据自己的实际情况，编制 出科学合理的年度预算计划，而预算收入的征收部门，必须依法及时、 足额征收预算收入。
预算外财政收入
是指根据国家财政制度规定不纳入国家预算管理范围内的财政收入
首先，财政收入代表一定量的资金，即政府为了满足支出的需要，依据一
定的权力原则，通过税收、国有企业上缴利润等形式集中一定数量的货币 收入。
其次，财政收入反映一个过程，即国家将分散在各方面的劳动者为社会创
造的那部分价值通过多种形式集中起来的过程。同时，它也体现了以国家 为一方与其他各个缴纳者为另一方之间的分配关系。我国财政收入的内容 包括各项税收、专项收入、其他收入和国有企业计划亏损补贴。
各国中央政府财政收入占GNP的比重
国别 低收入国家： 其中：尼泊尔 印度 巴基斯坦 中等收入国家： 其中：菲律宾 泰国 伊朗 高收入国家： 其中：英国 法国 德国 瑞典
表5—1
人均GNP(美元) 390 170 310 420 2 490 770 1 840 2 200 22 160 17 790 22 260 23 030 27 010
年中央采取整顿措施以后，财政收入占GDP的比重才相对稳定，到1996年开 始停止下滑，1997年开始回升。
2、其次是GDP分配过度向个人倾斜与分配制度不健全
党和政府的分配制度和分配政策是明确的，即以按劳分配为主，多种分配形式并存， 效率优先，兼顾公平，保护合法收入，取缔非法收入，调节过高收入。但在改革过程 中，特别是在改革初期，对这个分配政策的贯彻不是十分有力。从1993年开始在提高 经济效益的基础上，整顿市场秩序，调整分配格局，适当提高财政收人占国民收入的 比重，是深化经济体制改革进程中重要的课题。
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第一节 财政收入概论
财政收入的含义
财政收入的功能
财政收入的形式
组织财政收入的原则
一、财政收入的含义
根据公共财政理论，财政收入也称为“预算收入”，作为财政分
配的一个方面，它是指政府为履行其职能，为满足公共支出的需 要,依据一定的权力原则，通过财政筹措的所有货币资金的总和 。 财政收入作为财政分配的第一阶段，包括以下两方面的含义：
（四）财政收入规模的预测 财政收入规模预测是指对一个国家或地区在未来一个时期可能组 织的财政收入做出预计和测算。包括短期（年度）预测和中长期 预测，它们分别是编制年度政府预算和中长期财政规划的重要基 础。
进行财政收入规模预测主要采用经验预测法，即根据以往财政收 入和相关经济指标的关系，在对未来时期的经济增长做出预测的 基础上，综合考虑各种因素，对财政收入可能达到的规模做出预 测。在具体进行预测时，要么先进行单项收入预测然后综合汇总， 要么建立预测模型直接进行综合预测，或者将这两种方法同时结 合运用。