《税务筹划》期末考试试卷(汇总)
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。
二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
2023年税收筹划期末测试题
一、单选（10分）1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（）A 年应税销售额在50万元以下的纳税人B年应税销售额在80万元以下的纳税人C年应税销售额在100万元以下的纳税人D年应税销售额在50万元以下从事货品生产的纳税人2、下列属于视同销售行为的是（）A 委托商店代销寄售商品B 加工劳务C农膜 D 小规模纳税人销售的货品3、定额税率一般指合用于（）的某些税种、税目。
A从价计征 B 从量计征C复合计征D混合计征4、以下金额视为含税收入的是（）A价外费用 B 逾期包装物押金C 包装物租金 D 代垫运费5、消费税的纳税地点在（）A 注册地B 生产经营所在地C 纳税人核算地D销售地6．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设立、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税7、公司将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转8. 现行税收筹划的特点为。
（）A．无偿性B．强制性C．固定性D．综合性9.下列项目中，属于影响应纳税额因素的是。
（）A．应纳税所得额B．纳税人C．公司规模D．公司性质10. 实行复合计税办法的应税消费品重要有（）A. 粮食白酒B.鞭炮C. 化妆品D. 实木地板二、多选（20分）1 在应税消费品中，采用定额税率是（）A啤酒B黄酒C汽油 D 柴油2、关税的纳税人是（）A进口的收货人 B 出口的发货人C 非贸易性商品的持有人D收件人3、计算公司所得税时需拟定的收入总额涉及（）A财产转让收入B 特许权使用费收入C 固定资产盘盈收入D 包装物押金收入4、在税务筹划时，可运用的会计方法有（）A 折旧计算方法B存货计价方法C费用分摊方法D 成本计算方法5、增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。
税务筹划期末考试卷1
税务筹划期末考试卷1税务筹划试题1⼀、单选择（每⼩题1分，共10分）1.税收筹划是纳税⼈根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、⽣产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的⼀种合法⾏为。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法2．纳税⼈在选择各种节税⽅案时，选择⽅案应该坚持凡是能够⽤简单⽅法的，不要⽤复杂⽅法；能够就近解决的，不要舍近求远。
税收筹划要尽量使筹划成本费⽤降低到最⼩程度，使筹划效益最⼤化。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法3．选择节税空间⼤的税种⼊⼿，从纳税⼈的构成⼊⼿，从影响纳税额的因素⼊⼿可归为（）的税收筹划。
A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠4．利⽤筹资技术使企业达到最⼤获利⽔平和使税负最轻的⽅法是( )A.成本费⽤调整法 B筹资法 C租赁法 D低税区避税法5．在市场经济条件下，企业经营的根本⽬的：( )A.最低税负B.销售收⼊C.最低成本D.追求利润最⼤化6．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采⽤（），当期成本升⾼，利润降低，应⽀付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资⾦占⽤较⼤数量的存货。
A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法7．期末存货如果估价（），当期的收益可能因此⽽相应减少。
A过低 B过⾼ C适中 D 都⼀样8．企业（），是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为⼀个企业的法律⾏为A清算 B合并 C分⽴ D 解散9．在流转税中，⼀些特定产品是免税的，或者适⽤税率较低，这类产品在税收核算上有⼀些特殊要求，⽽企业往往由于种种原因不能满⾜这些核算要求⽽丧失了税收上的⼀些利益。
如果将这些特定产品的⽣产部门（），也许会获得流转税免税或税负降低的好处。
A清算 B合并 C分⽴ D 解散10. ⼯资薪⾦所得要按照（）累进税率缴纳个⼈所得税A.⼋级B.九级C. 七级D. 五级⼆、判断题（每⼩题2分，其中判断1分并说明理由1分，共10分）1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。
税务筹划期末考试卷2 -
税务筹划试题2一、单选择（每小题1分，共10分）1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（）A. 随意性B. 可行性C. 固定性D.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）A. 避税B.偷税C. 税收筹划D.骗税3、工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税A.八级B.九级C. 七级D. 五级4、税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。
A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理5、期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。
A过低 B过高 C适中 D 都一样6、企业税收筹划的主体是（）A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（）A.10%B.14%C.30％D.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C.15％D.25%9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（）无效。
A.从价计征B. 从量计征C. 从价、从量复合计征10、不属于税务筹划的原则是（）A.守法原则B.综合原则C.灵活原则D.收益最大原则二、判断题（每小题1分，共10分）1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。
（）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。
（）3.避税是违法的，政府是反对的。
（）4．高新技术产业的企业所得税率为15%。
（）5．国境与关境是同一个概念。
（）6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。
（）7、契税由房屋产权的卖方承担。
（）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。
（）9.企业露天设施不征房产税. （）10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( )三、问答题（共40分，共5小题，每题8分）1. 简述增值税小规模纳税人的划分标准.答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。
《税务筹划》期末考试试卷(汇总)
《税务筹划》一、单项选择题（本题总计 分，每小题 分）累进税率下，固定资产折旧采用（ ）法使企业承担的税负最轻。
．直线摊销 ．快速折旧 ．平均折旧 ．无所谓．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（ ）。
．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。
．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
．某企业预计将取得年度应纳税所得额 万元。
为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔 元的费用。
企业应该适用（ ）的税率缴纳所得税。
． ％ ． ％ ． ％ ． ％（ ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。
偷税 漏税 抗税 欠税．自 年 月 日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（ ）扣除。
． ％ ． ％ ．不准 ．全额．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。
其组成计税价格的公式为（ ）。
．成本×（ 一成本利润率） ．成本×（ 十增值税税率）成本×（ 十成本利润率） ．成本÷（ 十增值税税率）．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ ）。
．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税．与个人独资企业税负一致．总体税负低于公司制．（ ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
减税 扣除 免税 节税．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（ ）。
．中外合资房地产企业 ．在经济特区从事电器生产的企业．中外合资运输公司 ．专门从事投资业务的公司．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（ ）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版
一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。
A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。
A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。
A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。
A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。
A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。
A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。
A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。
A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其 ( )的出口退税权。
2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案
2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．税务筹划的主体是(A)。
A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。
A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是(A)。
A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。
A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。
A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。
A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现(A)。
A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。
《税务筹划》期末考试试卷(汇总)
《税务筹划》一、单项选择题（本题总计10分，每小题1分）1. 累进税率下，固定资产折旧采用（A）法使企业承担的税负最轻。
A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（B）。
A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。
C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。
为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。
企业应该适用（C）的税率缴纳所得税。
A．33％ B．18％C．27％ D．15％4.（D）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。
A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（D）扣除。
A．3％ B．30％ C．不准 D．全额6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。
其组成计税价格的公式为（C）。
A．成本×（1一成本利润率） B．成本×（l十增值税税率）C. 成本×（1十成本利润率） D．成本÷（1十增值税税率）7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（B）。
A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税C．与个人独资企业税负一致D．总体税负低于公司制8．（A）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（B）。
2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案
2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．税务筹划的主体是(A)。
A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。
A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是(A)。
A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。
A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。
A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。
A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现(A)。
A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。
纳税筹划期末考试试卷
国 家 开 放 大 学2023年 秋 季 学 期 期 末 统 一 考 试
纳税筹划 试题答案及评分标准(开卷)
(供参考)
2024 年 1 月 一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。请 在 给 出 的 选 项 中,选 出 最 符 合 题 目 要 求
的一项)
1.C
2.D
组织实施。
(11334 号 )纳 税 筹 划 答 案 第 1 页 (共 2 页 )
22. 利用转让定价进行国际税收筹划的主要方法有哪些? 答 :跨 国 企 业 通 过 转 让 定 价 在 其 内 部 各 公 司 间 转 移 利 润 ,主 要 是 通 过 转 让 货 物 、提 供 劳 务 、资 金 融 通 、成 本 分 摊 等 活 动 实 现 的 。 (1)转 让 货 物 :是 跨 国 企 业 常 用 的 税 收 筹 划 方 法 。 其 原 理 在 于 :在 跨 国 集 团 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 将 原 材 料 或 产 品 销 售 给 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 时 ,在 相 关 国 家 (或 地 区 ) 税 法 允 许 的 范 围 内 ,通 过 制 定 尽 可 能 低 的 交 易 价 格 ,尽 可 能 降 低 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )子 公 司 的 利 润 ,提 高 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 的 利 润 ,实 现 减 轻 整 体 税 负 的 目 的 。 (2)提供劳务:与货物的转让相比,由于劳务的类型多 样、性 质 各 异 且 富 有 变 化 性,许 多 劳 务 的 市场价格往往相差较大,难以形成公平的交易价格,因此,关联 企 业 之 间 提 供 劳 务 的 转 让 定 价 往 往 具有更大的空间。 (3)资 金 融 通 :其 一 般 原 理 是 ,位 于 高 税 率 国 家 或 地 区 的 子 公 司 作 为 资 金 的 需 求 者 ,从 位 于 低 税 率 国 家 或 地 区 的 关 联 企 业 借 入 资 金 ,并 以 尽 可 能 高 的 利 率 向 其 支 付 利 息 ,以 实 现 向 低 税 负 国 家 或 地 区转移利润的目的。 (4)成本分摊:在跨国企业内部,为了提升整体集团内 部 管 理 和 经 营 的 效 率,在 诸 如 技 术 研 发、 销 售 网 络 建 设 、产 品 广 告 等 领 域 ,往 往 采 取 跨 国 集 团 统 一 提 供 、各 子 公 司 分 摊 成 本 的 方 式 。 五 、案 例 分 析 题 (本 题 共 1 小 题 ,每 小 题 20 分 ,共 20 分 ) 23. 答:方案一:依税法相关规定,李先生的纳税和收益计算如下 个 人 所 得 税 额 =50000× (1-20% )×30% -2000=10000(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 — 费 用 — 个 人 所 得 税 =50000-10000-10000=30000(元 ) 方 案 二 :李 先 生 的 纳 税 和 收 益 计 算 如 下 个 人 所 得 税 额 =40000× (1-20% )×30% -2000=7600(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 一 个 人 所 得 税 =40000-7600=32400(元 ) 故第二种方案更合适。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案（试卷代号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1.税收筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下选项中，属于纳税人的有（）。
A.代扣代缴义务人Bo代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人3o根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4o我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.5%B.10%Co 15%Do 20%5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）A.流转税B.财产与行为税C.企业所得税D.资源类税6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用7.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失Do被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税8.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）。
纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版
一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。
A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。
A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。
A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。
A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。
A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。
A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。
A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。
A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其 ( )的出口退税权。
税务筹划期末考试试卷(doc 8页)
7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。
A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税C．与个人独资企业税负一致D．总体税负低于公司制8．（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。
A．中外合资房地产企业 B．在经济特区从事电器生产的企业C．中外合资运输公司 D．专门从事投资业务的公司10．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
A．35％B．40％C．45％D．30％二、多项选择题（本题总计10分，每小题2分）1. 下列属于税务筹划的具体目标的有（）。
A．恰当履行纳税义务 B．纳税成本最低化C．税收负担最低化 D．间接纳税成本最低2．以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（）。
A．正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出；B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应后进先出；C．享受所得税优惠的企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出；D．纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。
如确需改变的应在下一季度开始前报主管税务机关批准。
3.下列关于再投资退税条件正确的有（）。
A．必须是从外商投资企业获得的利润B．必须是纳税后的利润用于再投资C．再投资举办产品出口企业应提供确认证明D．外国投资者必须自资金实际投人之日起一年内办理退税4．绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。
A.直接收益筹划原理B.相对收益筹划原理C.递延纳税原理D.间接收益筹划原理5．卷烟厂用外购已税烟丝生产的卷烟，关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税款规定不正确的是( )。
税务筹划(第二版)-《税务筹划》期末考试试卷参考答案(汇总)
《税务筹划》期末考试试卷参考答案（一）四、简答题（本题总计30分）1.（8分）答案要点：（1）纳税人兼营多种不同税率的产品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；（2）未分别核算或者将不同税率的产品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。
（3）兼营增值税和营业税项目的，通过平衡点确认税负高低。
2．（5分）答案要点：该企业依次使用的税务筹划技术是税率筹划、退税、抵免、扣除、分割技术。
3.（9分）答案要点：汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
（1）分国不分项抵扣:企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
（2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。
4.（8分）答案要点：（1）包装物随消费品出售，并入消费品销售额、按消费品税率纳税。
（2）包装物收取押金的不缴纳消费税。
（3）逾期未收回包装物而不再退还的和已收取一年以上的押金，补税。
五、案例分析题（本题总计40分。
以下各题，保留两位小数）1．（6分）答案要点：企业20XX年经营期不足六个月，可选择当年免税或下一年度免税。
（1）选择开业当年享受税收优惠：20XX年的30万元所得、20XX年的160万元所得可以免税，20XX年正常纳税，应纳所得税＝240×15％＝36（万元）（2）选择开业次年享受税收优惠：20XX年应纳所得税＝30×15％＝4.5 （万元）20XX年的160万元所得、20XX年的240万元所得免税，（3）结论：选择开业次年开始享受税收优惠可节税31.5万元。
2．（8分）答案要点：依据规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款。
如果采用（1）方案，应纳营业税额为：2000×3％＝60（万元）如果采用（2）方案，应纳营业税额为：1700×3％＝51（万元）显然，方案（2）节省营业税9万元，应选择第二方案。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《税务筹划》期末考试试卷（一）一、单项选择题（本题总计10分，每小题1分）1. 累进税率下，固定资产折旧采用（）法使企业承担的税负最轻。
A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（）。
A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。
C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。
为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。
企业应该适用（）的税率缴纳所得税。
A．33％ B．18％ C．27％ D．15％4.（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。
A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（）扣除。
A．3％ B．30％ C．不准 D．全额6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。
其组成计税价格的公式为（）。
A．成本×（1一成本利润率） B．成本×（l十增值税税率）C. 成本×（1十成本利润率） D．成本÷（1十增值税税率）7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。
A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税C．与个人独资企业税负一致D．总体税负低于公司制8．（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。
A．中外合资房地产企业 B．在经济特区从事电器生产的企业C．中外合资运输公司 D．专门从事投资业务的公司10．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
A．35％ B．40％ C． 45％ D．30％二、多项选择题（本题总计10分，每小题2分）1. 下列属于税务筹划的具体目标的有（）。
A．恰当履行纳税义务 B．纳税成本最低化C．税收负担最低化 D．间接纳税成本最低2．以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（）。
A．正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出；B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应后进先出；C．享受所得税优惠的企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出；D．纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。
如确需改变的应在下一季度开始前报主管税务机关批准。
3.下列关于再投资退税条件正确的有（）。
A．必须是从外商投资企业获得的利润B．必须是纳税后的利润用于再投资C．再投资举办产品出口企业应提供确认证明D．外国投资者必须自资金实际投人之日起一年内办理退税4．绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。
A.直接收益筹划原理B.相对收益筹划原理C.递延纳税原理D.间接收益筹划原理5．卷烟厂用外购已税烟丝生产的卷烟，关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税款规定不正确的是( )。
A. 60％B.30％C.40％D. 全部三、判断题（本题总计10分，每小题1分）1．免税属于相对节税。
2．纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。
3．当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。
4．纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。
5．税务筹划一般表现为纳税最少和纳税最晚。
6．大多数国家同时实行居民管辖权与地域管辖权。
7．纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。
8．销售不动产属于销售货物，应该征收增值税。
9．进口货物的完税价格是指以成交价格为基础的离岸价格。
10．企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠。
四、简答题（本题总计30分）1. 如何对兼营行为进行税务筹划？（8分）2．以下是某外商投资企业在设立及运营中采取的一些方案：（1）企业选择设在深圳经济特区，享受15％的所得税税率，如果设在其他地区，税率是24％；（2）该企业的外方决定追加投资，利用从外商投资企业分回的利润进行再投资；（3）该企业通过测算，认为申请一般纳税人资格更合适；（4）该企业兼并了一家亏损的内资企业；（5）该企业决定将生产的组合化妆品套装由先包装后出售改为后先出售后包装。
请列示该企业依次使用了哪些税务筹划技术？（5分）3.企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？（9分）4. 如何利用消费品的包装物进行税务筹划？（8分）五、案例分析题（本题总计40分。
以下各题，保留两位小数）1．某内资企业设在高新技术产业开发区内， 2005年10月成立，被认定为高新技术企业。
开业当年实现所得额30万元，预计2006年可以实现所得额160万元，预计2007年可以实现所得额240万元。
企业所得税税率15％。
企业如何进行税务筹划？（6分）2．某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总造价为2000万元的某建筑安装工程。
工程合同中电梯价款100万元，中央空调价款200万元，土建及内外装修的价款1700万元。
建筑业营业税税率3％，现有两种方案供该公司选择：（1）该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的总造价为2000万元的建筑工程合同，该公司承担一切采购费用；（2）该公司同政府部门签订包括土建及内外装修在内的总造价为1700万元的建筑工程合同，电梯、空调的采购合同由政府部门与购销单位签订，采购费用由政府部门负责。
请结合营业税的有关规定做出筹划方案。
（8分）3．设在中外合资电信有限公司，1999年成立，经营期15年，注册资本1亿元，中外双方各50％，2000年开始生产并盈利。
企业所得税税率30％（地方所得税免）。
公司2000年至2005年的税后利润均未分配，税后利润金额分别是1000万元、 1200万元、 1100万元、 1300万元、 1500万元、4500万元。
2006年，外国投资者决定用未分配利润2000万元进行再投资，以增加原公司注册资本。
外国投资者如何投资可以最大限度享受再投资退税？（12分）4．某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是100万元（不含增值税）。
组织白酒的生产有以下方案可以选择：（1）委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。
酒厂以价值25万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费15万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用10万元。
（2）委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。
酒厂以价值25万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费22万元；运回后仍以100万元对外销售。
（3）酒厂以价值25万元的原材料自己完成白酒生产。
需支付人工及其他费用22万元。
酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税比例税率是20％。
根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。
（不考虑城建税、教育费附加、增值税，白酒的定额税金忽略不计）。
（14分）《税务筹划》期末考试试卷（二）一、单项选择题（本题总计 10 分，每小题 1 分）1.狭义的税务筹划是指（）。
A.节税B.避税C.骗税D.逃税2.（）采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。
A.欠税B.漏税C.抗税D.偷税3.一般认为，（）是税负转嫁的基本前提条件。
A.商品供求弹性B.物价自有波动C.市场结构D.课税制度4.（）是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的进行的涉税选择行为。
A.免税B.扣除C.减税D.节税5.企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）。
A.税基筹划原理B.税率筹划原理C.税额筹划原理D.税期筹划原理6.下列哪项不是税率差异技术的特点（）。
A.运用相对收益筹划原理B. 运用税率筹划原理C.技术较为复杂D.适用范围较大7.税务筹划的最基本原则是（）。
A.保护性原则B.不违法原则C.时效性原则D.整体综合性原则8.以下说法正确的是：（）。
A.节税优于避税B.避税是完全不合法的C.欠税是违法的D.偷税行为都要追究刑事责任9.某大型商场为增值税一般纳税人，决定在春节期间进行商品促销，商场经理采取促销方案：购物满100元赠送价值20元的商品。
销售额100元的商品其成本为70元，则商场应纳增值税额为（）元。
A.1.45B.5.23C.5.48D.4.3610.进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括（）。
A.收入情况B.支出情况C.财产情况D.纳税情况二、判断题（本题总计 15 分，每小题 1 分）1.税务筹划是以不违反国家的现行税法为前提的，旨在减轻税负。
2.税收优惠没有一点弊端。
3.税务筹划没有任何风险。
4.税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。
5.征纳双方的权利和义务是对等的。
6.纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法。
7.税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。
8.节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。
9.纳税人采用以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。
10.《营业税暂行条例》规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款。
11.税务筹划的最本质特征是合法性和不违法性。
12.纳税成本最低化是税务筹划的基础目标。
13.税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。
14.利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。
15.欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
三、简答题（本题总计 34分）1. 不同企业组织形式如何履行纳税义务，企业选择组织形式的筹划策略有哪些？（7分）2. 国内税务筹划与国际税务筹划的关系如何？（7分）3. 如何利用固定资产折旧进行税务筹划？（10分）4．如何进行营业税兼营业务进行税务筹划？（10分）四、案例分析题（本题总计 41分。
注意：以下各题保留两位小数。
）1.大地安装企业承包新华公司传动设备的安装工程，原计划由大地安装企业提供设备并负责安装，工程总价款为300万元，其中设备价款为260万元。