企业常见报销问题大总结!【会计实务经验之谈】

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会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些【会计实务经验之谈】

会计如何审核报销费用差旅费凭证审核需要注意哪些【会计实务经验之谈】在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核报销费用?小编认为需要从以下几点考虑.1.审核出差报销是否”先斩后奏”.要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销.2.审核出差标准是否”避实就虚”.如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.3.审核花费是否”铺张浪费”.会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.4.审核报销附件是否”充分完整”.如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.5.审核费用流程是否”有序进行”.每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权限审批人审批,再由该审批人审批签字.实践中需要注意,有的报销人员直接把费用报销单递交到最高权限审批人那里,签字后再来找部门负责人及财会部门审核.如果财会部门审核认为其中有的单据不符合报销规定要剔除,报销人员可能将”领导都批过了,你有什么权力不给报”作挡箭牌,从而导致同事之间的关系紧张.6.审核是否”预付在先”.如果有预付款情况,需要及时冲账处理,否则这笔预付款一直挂在账上,也说明在财务管理上做得不到位.*2361会计学习网*7.对差旅费用应”总额控制”及”明细核算”相结合.在审核差旅费时,不仅要检查本次将要报销的费用,还要留心检查实际本年累计发生的费用及本月的预测数.如果突破预算,则要提醒部门负责人加强出差管控.对于经常出差的部门(如销售部门)还要追踪到每个人的累计实际及累计预算金额,以便企业所投入的费用能与销售员产出的订单、新增的客户以及销售额相比较.8.对出差补贴、费用包干应”具体问题具体分析”.如企业规定了在出差期间给予一定金额的包括差旅费津贴(一般参照当地财政部门指定的公务员差旅补贴标准)、误餐补助,符合《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)及《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)的规定,不需考虑代扣代缴个人所得税.如果公司制度规定住宿费用包干,超支不予报销、节约给予奖励的办法或员工以私家车为公司出差报销相应燃油费的情况,那对于节约奖励等部分还要计入报销人的工薪所得代扣代缴个人所得税.实务中不是所有企业都能执行到位,但至少应清楚其中的一些涉税风险.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

差旅费的会计报销流程【会计实务经验之谈】

差旅费的会计报销流程【会计实务经验之谈】下面小编为你总结了一套完完整的差旅费报销流程，希望对你日后的工作有所帮助！差旅费报销管理制度为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度。

一、办理程序1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。

2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。

3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告、并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。

4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。

5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。

6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚(发票日期)，并追究其部门担保人责任。

7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

一、报销流程整理原始凭证(如发票、车票)↓填写报销单(院自制)→报销单有：差旅费报销单、领款单、借款单等↓审批签字实物：分管院领导、部门负责人、经办人、验收人三人签字、构成固定资产的要经固定资产管理部门登记、签字。

图书资料：分管院领导、部门负责人、资料员、经办人三人签字差旅：分管院领导、部门负责人、经办人两人签字其他：分管院领导、部门负责人、经办人两人签字↓财务处长审核↓分管财务院长审批↓出纳报销小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

合并财务报表错报剖析【会计实务经验之谈】

合并财务报表错报剖析【会计实务经验之谈】按照《企业会计准则第33号———合并财务报表》的规定编制合并报表，正确反映企业集团的整体财务状况、经营成果和现金流量，是母公司财务工作的一项重要任务。

但笔者在审计实务中发现，母公司在具体操作时，每每出现差错，归纳起来，不外乎以下几种情况。

随意确定合并范围随意确定合并范围，明显违反企业会计准则的规定。

关于合并报表的合并范围，企业会计准则第6条规定，应当以控制为基础予以确定。

接着，在第7、8、9、10条里，又对具体厘定办法做出了规范。

但在实际操作中，对于某些被投资单位，其投资比例已经在半数以上，而且，在实质上能够决定其经营和财务政策，并能够从该被投资单位获取经济利益，只是因为该被投资单位是亏损企业，而且亏损金额比较大，有的母公司为了融资需要或其他商业目的，蓄意粉饰财务报表，把发生亏损的子公司排除在合并范围之外。

个别国企领导，为了晋升职务，虚构公司业绩，在确定合并范围时，也常采用同样的手法，指令财务部门随意取舍子公司。

对母公司和子公司个别报表相关数据所做的调整，不全面、不完整。

企业会计准则规定，在编制合并报表时，母公司需要在合并底稿上，对母公司和子公司个别报表的相关数据进行调整。

在实际操作中，母公司一般不会遗漏对于长期股权投资项目按照权益法所做的调整。

但是，审计中发现，对于通过控股合并取得的非同一控制下的子公司，在母公司的合并底稿里，不仅子公司个别资产负债表里的资产和负债没有调整为公允价值，相应地，个别利润表里的净利润，也没有进行调整，即个别利润表里的净利润，不是以购买日子公司资产和负债公允价值为基础计算的，而是以购买日子公司资产和负债原账面价值为基础计算的，即照抄子公司个别利润表里的数据，没有做任何调整。

集团内部交易的抵销不全面，不完整。

对于集团内部交易的抵消，企业通常按如下方式处理：母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销;母公司和子公司之间以及子公司相互之间的债权、债务的抵销;母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销。

会计结帐时点问题【会计实务经验之谈】

会计结帐时点问题【会计实务经验之谈】目录自定义结账日按自然月结账结账时点的法律规定月末结账时点问题之各国规定结账时点问题处理实务中分为二类：自定义结账日和自然月结账。

1.2.1自定义结账日1. 提前结账日我们先来看一个案例。

【案例1-1】安徽省滁州市国税局税务人员在到企业检查时发现，某电器生产企业自行确定每月的结账期为22日，从2005年度到2007年度，累计60680万元的销售额被推迟1个月实现。

由于企业没有严格执行会计和税收法律法规，提前结账，造成税款延迟实现，该局按税收征管法的规定，对其加收滞纳金140多万元。

案例分析：案例中22日结账是比较极端的做法，明显是企业为延期纳税占用税款资金，人为将结账期提前到22日，以达到延期申报收入，延期缴纳增值税和企业所得税的典型案例。

在我国的私营企业中是比较常见的。

目的是人为调节纳税额以达到企业无偿占用税款。

在实际工作中将25日定为结账日的比较多见。

具体分析有以下几类原因：（1）为了推迟税款的缴纳将结账日提前，以便减少当期收入达到延期纳税的目的。

（2）集团公司下属子公司：集团合并报表要求下属企业提前完成结账。

在无法提高结账效率的前提下，现实中可行的方案就是将结账日提前。

（3）中小企业：财务人员少内外报表兼职事务多，提前结账可以按时完成各类报表。

（4）外资企业：中外结账准则日不同产生自定义结账日的实务做法。

（5）有企业管理特别是考核的需要，比如要用财务数据进行业绩考核等等。

（6）大中型企业：业务量大、结账流程复杂周期长。

2.推迟结账日哪个月有35日吗？我想大多数人对于此类常识性问题的回答是否定的。

但是在美国真的有很多上市公司财务内部结账是按35日此类创造性的标准进行的。

【案例1-2】美国冠群公司管理者是将每个季度的最后一个月的天数增加到35天以便于不断做当期销售收入，不断推高公司股价，以便高管可以从股票期权中取得巨额收益。

冠群公司三名高管通过此创新方法收获了11亿美元的巨额奖金。

一套账还是两套账【会计实务经验之谈】

一套账还是两套账?【会计实务经验之谈】企业做一套账还是两套账，这本来就不是一个可以讨论的问题，因两套账本身不符合会计法的规定，税收征管法的规定。

但实务中两套账的企业还是不少，一网友就这样说：‘全国来说，销售行业除了特殊的行业外，基本都是两套账，说穿了就是为了少交税，”“动不动就叫别人做一套账的，不知道是书呆子还是理想家，一点不符合现实经济运行情况！”可我与这位网友的理解有些不同，其实很多企业做一套账更好些。

对于两套账，版主刘会计就有过专门的论述：假账的几种账务表现形式及识别，这些形式并不是今天要讨论的话题，今天要说的是两套账的原因及可能存在的风险。

企业设置两套账的原因，从企业的所有者角度，大体有以下一些原因：客观上认为中国的税收负担过高，老老实实交税没有竞争力；税收征管的随意性强，税务局也象企业一样的做生意；税务征管以票控税，实际上无发票的销售及购进也不少；从会计人员的角度，有时设置两套账方便核算，反正有发票的收入及费用做到税账，按形式重于实质的方法进行账务处理；而实际的业务，管他有没有发票，只要老板签字，就做到内部账，真正按实质重于形式的方法进行账务处理。

还有的情况是企业的法律形式与会计主体不一，所以会计核算只能采用两套账；所以是否做两套账，取决于收入是否全额申报缴税，以及费用是否能取得合法凭证。

按我们实务中碰到的例子，做两套账的企业确实存在，当然仅做一套账的企业也不少，包括一些民营企业，外资企业；随着经济的增长，不少民营企业的规模已经较大，动不动一年几千万至上亿营业额的民营企业已经很普遍，从业人员也较多，这时如果仍按原来的老板管业务，老板娘管钱的模式，已经很累了，因此开始有了一定的授权，同时也加强了内部控制；所以业务数据，业务流程，费用报销手续等等规章制度都出来了，民营企业老板可以不重视会计核算，但一定很重视内部控制的。

内部控制可以降低内部人舞弊的风险，但也提供给外部检查人员，如税务局查账时提供了很多关键的信息，一些企业引入了ERP系统，但仍用两套账核算，这种情况下的税收风险其实是很大的，税务局检查时往往先不用看账，就找业务数据，这时你前几年少交的税款都得补上，还要交罚款及滞纳金，所以两套账并不能有效的少纳税。

会计做账常见的疑点与难点【会计实务经验之谈】

会计做账常见的疑点与难点【会计实务经验之谈】会计人只要愿意学习，哪里都有机会。

疑点、难点、焦点，有人问，就能答。

话题虽小，却接地气。

点滴积累，汇成海洋！先看看最近大家都问了什么接地气的问题吧！1、公司销售给出的佣金、返点、回扣等，会计如何做账？先要分清佣金、回扣、返点给谁了。

如果给单位了，做销售折扣与现金折扣都无不可。

未开发票，做销售折扣；已开发票，做现金折扣。

如果给个人了，做账就费劲了，这种事多见不得光。

有的企业会找发票报销，有的会做成无票服务费，这两种做法都有税务风险。

正确做法是做成劳务费，并代扣个税。

2、票抬头错写了两个字，开票方用签字笔改正后，在改正的地方重新加盖发票章予以确认，这张发票是有效的吗？发票是不能涂改的，如果开具有错误，需要重新开具。

发票开错了，修改错处后补盖发票章，这是很常见的做法，有些地方税务局甚至认可此做法。

严格来说，此做法是错误的。

3、公司找单位或个人借款，会计该如何做账，支付的利息能税前扣除吗？企业找个人或其他公司拆借资金，会计做账时应记“其他应付款”，不能记“短期借款”。

支付的利息要想在所得税前扣除，必须要到税务代开发票，没有发票是不能税前扣除的。

但并非取得了发票就能全额扣除，还有一个要求，所付利息超出同期银行贷款利息的部分不能在所得税前扣除。

4、喝饮料时再来一瓶，会计如何做账呢？常见的有四种方法：①视同销售，该法无比正确，如果会计真这么做，老板鼻子要气歪；②视同促销费用，将饮料成本计入销售费用，但要转出相应的进项税；③与正常销售合一块确定收入，等于做低平均销售价格；④不做账务处理。

我倾向采用方法③，但需要与税务沟通。

5、公司租用民居一套，月租金4000元，房东到税务局代开发票，税金由企业承担？请问企业承担的税金如何做分录？要求房东到税务局代开公司抬头的发票，税金由公司承担。

做账方法有二：①借：管理费用4000，营业外支出200，贷：现金4200，注意代房东交的税不能在所得税前扣除。

会计报销知识点总结归纳

会计报销知识点总结归纳会计报销的基本流程会计报销的基本流程主要包括费用发生、费用预算、费用报销、费用支付等环节。

1.费用发生阶段：员工因公出差、办公购物、应酬等行为所产生的费用，属于费用的发生阶段。

2.费用预算阶段：企业根据实际情况和预算制定相应的费用预算，对费用发生进行控制。

3.费用报销阶段：员工将发生的费用填写在报销单上，提交至相关部门进行审批。

4.费用支付阶段：企业在审核通过报销单后，将费用支付给员工，完成报销流程。

会计报销的注意事项会计报销涉及到企业的财务管理，需要注意一些重要事项，以确保财务的正常运转和企业的财务风险可控。

1.报销凭证的真实性：企业在进行报销审核时，需要对报销凭证的真实性进行核实，以确保报销的费用是真实发生的。

2.报销单的合规性：报销单上的费用填写应符合企业的相关规定，不得有超支、虚报等情况。

3.报销额度的限制：企业应对报销的费用额度进行限制，避免因员工滥用报销权而引发企业财务风险。

4.报销审批的监督：企业应建立健全的报销审批机制，进行监督和管理，以确保审批流程的合规性和公平性。

会计报销的相关会计凭证及核算方法会计报销需要涉及到相关的会计凭证和核算方法，以保证会计账务的准确性和真实性。

1.相关会计凭证：报销单、费用凭证等。

2.相关核算方法：费用的实际核算、费用的预算核算等。

会计报销在企业中的作用和意义会计报销在企业中具有重要的作用和意义。

1.合理控制费用支出：通过会计报销，企业可以对费用支出进行合理控制，避免员工滥用报销权，保证企业的财务稳定。

2.企业经营决策的参考依据：会计报销涉及到企业的各类费用支出，这些支出在一定程度上反映了企业的运营情况和管理水平，为企业的经营决策提供重要的参考依据。

3.员工激励和管理的工具：通过合理的报销政策和程序，可以充分激励员工的工作积极性，提高员工的工作效率和工作质量，促进员工与企业的和谐发展。

会计报销的管理流程和技巧企业的会计报销管理需要建立合理的流程和技巧，以提高管理效率和管理水平。

新上任会计：以前的账全部都是假乱错怎么办【会计实务经验之谈】

新上任会计：以前的账全部都是假乱错怎么办【会计实务经验之谈】本文主要是以如何处理这样的事情为主。

我认为实际上这样的情况很多。

说不干直接走人的，一般有实力，可以挑公司。

但很多公司，尤其是小公司，成立了，但没有记账，或者是之前是代理记账，也是颇多的，躲不过。

很多都有内外帐。

只能挑其中不太离谱的咯。

(其实非常离谱的很多很多，大多数是个人应收应付，全是股东的钱，这种公司税务局都很清楚)那么我说说怎么实际应对这样的事情。

适用于基本的会计工作上岗的情况。

算是给自己将来求职的时候作一次总结。

记住这种复杂的环境，必须要求工资高点。

比市场均价要高点。

否则白辛苦了。

1、先做好内部情况了解。

了解本公司的经历，内部结构，股权结构情况等。

尤其是股权非常重要。

发工资的(直接领导)和所有权的对立，将是最为难以处理的。

当然也可能是因为公司规模大了，业务多了，需要专职的会计。

或者是你的上一任会计非常不靠谱。

(ps：很多小公司，都是因为合伙人出现争议，才需要请专职会计。

)了解你为何会上岗的缘由。

2、对直接领导沟通清楚，让其知道自身的困难，和职责。

还有就是自己的底线。

获得领导的支持。

尤其需要进行规章制度的认真落实。

这烂帐，是不是由你来整理，如果是，那麻烦了，很多事情你没有实际经历不知具体情况，那么你可能会遇到非常多的纠纷，但实际情况是，很多时候，烂帐就一直烂着，三五年过去了，还想怎么着。

偶尔领导想起来，就动一下屁股，实际很难解决。

另外就是一些混账，到底怎么处理，由谁来调整。

以我们公司已经步入正规的情况下，依旧偶尔会有混乱的情况，那么整还是不整?一般都是直属领导说了算。

混帐，需要对这个公司有深入了解后才弄得明白，谁是那个明白的人，明白的人是否也不记得具体情况，关键还是怕有不认账的。

但你也需要在自己今后的工作中，制定一些简单的方便快速查找的方法，在摘要中体现。

避免自己出错。

(ps：但不代表你真的不需要研究这个公司的烂帐混乱的帐本等。

至少借贷平衡，报表平衡，年初年末等要对应吧?这是一个考验。

费用报销注意事项

费用报销注意事项费用报销是企业中的常见事项，涉及到资金的支出和报销，所以需要注意一些事项以确保报销的准确性和合法性。

以下是费用报销的注意事项：1.遵守公司政策：不同公司有不同的费用报销政策，员工需要了解和遵守公司的相关规定。

例如，一些公司可能对每个费用项目有额度限制，或要求在一定时间内提交报销申请等。

了解并遵守公司政策可以避免不必要的麻烦和纠纷。

2.保留相关票据：报销费用需要提供相关票据作为证明，包括发票、收据等。

员工需要保留这些票据并妥善存放，以备将来的报销申请。

票据应包括完整的信息，如发票抬头、日期、金额、商品或服务的详细描述等。

3.合理的费用：费用报销应是合理和合法的，员工不应报销个人消费或与工作无关的费用。

报销费用应与员工的工作职责和业务需求相关，例如差旅费、交通费、业务招待费等。

4.准确的报销明细：在填写报销申请表时，员工需要提供准确的报销明细。

包括费用项目的名称、日期、金额等。

此外，报销明细应尽可能详细地描述费用的性质和目的。

5.充分理解报销流程：不同公司有不同的报销流程，员工需要了解并遵守公司的相关规定。

这包括填写报销申请表、提交相关票据、审核和批准等。

员工需要按照流程正确地进行费用报销，避免因不了解流程而导致报销申请的延误或被拒绝。

6.公司信用卡使用：一些公司提供公司信用卡给员工使用，员工需要妥善使用并报销相关费用。

在使用公司信用卡时，员工应确保使用依据公司政策和规定，以及合理和合法的用途。

7.提交时效性：费用报销应在规定的时间内提交申请。

员工需要了解公司对报销时效的要求，并及时将申请提交给财务部门。

延迟提交可能导致报销申请无效或被拒绝。

8.与会计部门沟通：如果对费用报销有疑问或需要进一步解释，员工可以与公司的会计部门进行沟通。

会计部门可以提供相关指导和解决方案，确保报销申请的准确性和合法性。

9.保留备份文件：在提交报销申请后，员工应保留一份备份文件。

备份文件可以作为记录以备将来的参考。

财务会计核算主要方法【会计实务经验之谈】

财务会计核算主要方法【会计实务经验之谈】财务会计核算也称会计反映，以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。

它主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称。

合理地组织财务会计核算形式是做好会计工作的一个重要条件，对于保证会计工作质量，提高会计工作效率，正确、及时地编制会计报表，满足相关会计信息使用者的需求具有重要意义。

财务会计核算的主要方法如下：一、设置账户设置账户是对财务会计核算的具体内容进行分类核算和监督的一种专门方法。

由于会计对象的具体内容是复杂多样的，要对其进行系统地核算和经常性监督，就必须对经济业务进行科学的分类，以便分门别类地、连续地记录，据以取得多种不同性质、符合经营管理所需要的信息和指标。

二、复式记账复式记账是指对所发生的每项经济业务，以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。

采用复式记账方法，可以全面反映每一笔经济业务的来龙去脉，而且可以防止差错和便于检查账簿记录的正确性和完整性，是一种比较科学的记账方法。

三、填制和审核凭证会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。

正确填制和审核会计凭证，是核算和监督经济活动财务收支的基础，是做好会计工作的前提。

四、登记会计账簿登记会计账簿简称记账，是以审核无误的会计凭证为依据在账簿中分类，连续地、完整地记录各项经济件业务，以便为经济管理提供完整、系统的记录各项经济业务，以便为经济管理提供完整、系统的财务会计核算资料。

账簿记录是重要的会计资料，是进行会计分析、会计检查的重要依据。

五、成本计算成本计算是按照一定对象归集和分配生产经营过程中发生的各种费用，以便确定各该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。

产品成本是综合反映企业生产经营活动的一项重要指标。

正确地进行成本计算，可以考核生产经营过程的费用支出水平，同时又是确定企业盈亏和制定产品价格的基础。

费用报销常见问题汇总及指导

费用报销常见问题汇总及指导摘要：一、报销单填写不规范的问题及解决方法二、费用报销流程繁琐的问题及解决方法三、发票相关问题及解决方法四、其他常见问题及解决方法正文：报销是企业或个人在完成某些支出后，向财务部门申请补偿的过程。

然而，在实际操作中，报销过程中常常会出现各种问题，影响了报销的效率和准确性。

本文将对常见的问题进行汇总，并提供相应的指导解决方案。

一是报销单填写不规范的问题。

这是最常见的问题之一，可能由于填写不规范导致报销单被拒绝，从而影响报销进程。

为了解决这个问题，我们在填写报销单时，应确保按照公司规定的格式填写，包括必填项的完整性和相关证明文件的清晰复印件。

此外，仔细核对个人信息和金额，以免出现错误或遗漏。

如果有不确定的地方，及时与财务部门沟通，确保报销单的准确性和规范性。

二是费用报销流程繁琐的问题。

由于报销流程复杂，涉及多个部门和环节，往往需要耗费大量时间和精力。

为了解决这个问题，可以尝试优化报销流程，比如采用电子报销系统，简化手续，提高效率。

同时，加强对员工的报销培训，使其熟悉报销流程和规范，减少错误发生。

三是发票相关问题。

发票是报销的重要依据，但往往存在发票与实际业务不符、发票丢失等问题。

为了解决这个问题，企业应建立健全发票管理制度，规范发票使用流程。

员工在报销时，应确保所附发票与实际业务相符，妥善保管发票，避免丢失。

除此之外，还有一些其他常见问题，如报销事由不明确、报销金额超出预算等。

对于这些问题，企业应制定明确的报销政策和规定，加强对员工的报销培训，提高报销的规范性和合理性。

总之，费用报销是一项重要的财务管理活动，为了避免常见问题的发生，企业和员工都应加强对报销流程和规范的学习和理解，不断提高报销的质量和效率。

【会计问题】会计工作中常遇到的一些小问题【会计实务经验之谈】

【会计问题】会计工作中常遇到的一些小问题【会计实务经验之谈】1.公司为销售公司也就是代理商，财务章在老板那里，在一次业务交易时厂家要求我们提货付款全款20万，老板回老家了财务章也带走了，近几天都不回来，需方又要得急并答应先付15万（以前是供货后一段时间再付款），业务员就直接把需方给我公司的转支拿给厂家进帐了，由天这15万没过我司帐户也没作背书转让处理，问我公司怎样才能开全20万的增值税发票答：事情既然已经到了这个地步，已经没有选择了。

可以如下处理：开20w给需方发票，借记：应收，贷记：收入和销项税。

收到供方的发票：借记：库存和进项，贷记：应付。

再做应收应付对冲：借记：应付——供方，贷记：应收——需方15w。

剩下的部分照常处理好了2．接到一笔来料加工业务，其中的某个零件需要加工（电镀），付给对方费用，对方开具增值税专用发票？这个业务该如何处理？分录？委托企业（1）发出委托加工材料借：委托加工物资货：原材料（库存商品）（2）支付加工费用借：委托加工物资应交税金——应交增值税——应交消费税(需交消费税的）贷：银行存款（3）加工完成收回委托加工材料借：原材料（库存商品）代：委托加工物资加工企业（收到加工费时）（1）借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税3.业务招待费开支限额如何确定答：根据《企业所得税税前扣除办法》，纳税发生的与其经费业务直接相关的业务招待费，全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。

4.个人名义的固定资产可否直接入帐以个人名义的固定资产投资注册公司的注册资本，需要转籍后才能做为公司的注册资本。

公司成立前发生的没有正规发票的费用及白条子不可以在所得税前扣除。

5.事业单位的收据能不能入账问：事业单位的收据能不能入账呢？答：凡取得具有财政局监制的收据可以入账处理，其它非财政局监制收据均不可以入账。

差旅费财务处理的总结【会计实务经验之谈】

差旅费财务处理的总结【会计实务经验之谈】现代社会，出差已经成为现代商务人的家常便饭，差旅费也是各种公司都会发生的费用。

今天VIP 君给大家带来的，就是差旅费财税处理的大总结。

首先来说说哪些费用能算是差旅费吧。

对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有一下几类：1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2、车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3、住宿费；4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等；5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6、杂费：行李托运、订票费等。

出差的同事回来了，给会计带来各种发票报销单，哪些该报哪些不该，会计又遇到大问题了。

其实差旅费报销的审核也是财务人员的一项职责，VIP君提醒您，在审核中可要重点关注以下几点了：1、出差是否为企业相关负责人安排，是否为必须。

规范的企业会有派差单作为证明的。

2、复核出差线路是否合理或在派差单安排的行程中，重点关注是否有绕行旅游或办私事的情况，必要时可以通过一定形式进行抽查（如可行）。

3、检查报销发票、车票、火车票等的真伪。

如果有人要伪造出差，必然会有假发票、假火车票、假车票等。

这些真伪的查询，可以借助税务网站、12306网站等，必要时也应通过其他形式核实（如可行）。

4、复核差旅费报销的各种费用标准，重点关注限额费用是否超标的情况发生。

发票都审核完了，接下来就是做账了。

对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目“管理费用”的使用说明时提到一点。

根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入两个会计科目：1、管理费用——差旅费：主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。

企业“备用金”如何预借和报销？【会计实务经验之谈】

企业“备用金”如何预借和报销？【会计实务经验之谈】导读：备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。

企业“备用金”如何预借和报销？(1)备用金的领用单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金，一般应由经办人填写借款凭证。

借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据;第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件;第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字旨作为借款结算及交回借款的收据。

经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。

对于企业来说，借用备用金的现金付款凭证，其贷方科目自然为“库存现金”科目，借方科目则为“其他应收款——备用金”科目;对于预算单位，借用备用金的，其贷方科目自然为“经费现金”或“库存现金”科目，借方科目则为“暂付款”科目。

出纳员根据现金付款凭证付给现金(或现金支票)。

【例】某公司销售科领借备用金400元，作零星采购和开支使用，经办人为××。

××在领用备用金时，应按规定填制借款凭证，有关人员编制现金付款记账凭证，出纳员根据现金付款凭证支付现金(或现金支票)，其会计分录为：借：其他应收款——备用金 400贷：库存现金 400(2)备用金的报销备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。

定额备用金的核算如下：所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。

实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。

财务报销培训交流会发言稿

财务报销培训交流会发言稿尊敬的各位领导、同事们：大家好！首先，感谢大家抽出宝贵的时间参加本次财务报销培训交流会。

我很荣幸能够站在这里，与大家分享我对财务报销的一些见解和经验。

财务报销作为一个企业日常运营中的重要环节和一项必备的管理工作，直接关系到企业的财务状况和正常运营。

财务报销管理的目的是在规定的预算范围内，以最低的成本实现企业运营的有效支持。

在今天的交流会上，我将从三个方面谈一谈财务报销管理的重要性、存在的问题以及提升财务报销效率的方法。

首先，谈一谈财务报销管理的重要性。

财务报销管理不仅与日常工作的开展密切相关，还涉及到资金的利用、成本的控制以及企业利益的最大化。

财务报销管理可以帮助企业做到以下几点：1. 提高资金利用效率，避免因资金闲置造成的浪费。

2. 控制成本，降低企业运营的开支。

3. 保证报销准确无误，避免因错误报销带来的财务风险。

4. 加强内部审计，提高财务管理的透明度和合规性。

正是因为财务报销的重要性，我们每个人都应该对财务报销有一定的了解和认识，提高自身的财务素养。

其次，谈一谈财务报销管理存在的问题。

目前，企业在财务报销管理中存在一些普遍性的问题，主要有以下几个方面：1. 流程复杂。

企业财务报销流程繁琐，环节多，耗时长，不利于高效运营。

2. 信息不准确。

因为报销信息的录入方式不统一，导致数据的准确性无法保证。

3. 内部控制不完善。

由于缺乏有效的内部控制措施，增加了财务风险的发生概率。

4. 监管不到位。

缺乏对财务报销的监管和审计，难以防范财务舞弊行为。

最后，谈一谈提升财务报销效率的方法。

为了提升财务报销的效率，我们可以从以下几个方面着手：1. 对财务报销流程进行优化。

通过审核流程紧缩、审批链条简化等方式，提高报销流程的效率。

2. 引入电子化管理系统。

借助科技手段，实现财务报销的电子化管理，提高工作效率和信息准确性。

3. 加强内部控制。

建立健全的内部控制制度，明确责任分工和权限管理，防止财务风险的发生。