房地产税改革应把握的几个问题_唐吉荣

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房产税改革过程中存在的问题及建议

房产税改革过程中存在的问题及建议作者：池玮来源：《今日财富》2022年第23期近年来，我国大中城市出现房价暴涨、房地产业大规模投资、房地产市场紊乱等问题，国家对此出台了一系列治理措施。

2011年1月房产税改革正式拉开帷幕，首批试点城市确定为重庆和上海，作为试点开始对个人住房房产税进行改革，房产税改革的问题逐渐地进入了人们的视线。

一、房产税概述对于房产税来说，它是一种以房屋为主体作为征税对象的财产税，以房屋的计税余值或者房屋的租金收入作为计税依据，向房屋产权所有人征收的一个税种。

一般来说房地产市场的流通主要分为三个环节，首先是房屋的开发阶段，之后进入房屋的交易阶段，最后则是房屋的保有阶段。

我国对房产税种的征收主要集中在前两个环节上。

开发环节的税费主要涉及城镇土地使用税、土地出让金、土地增值税、契税等;交易阶段的税费涉及契税、土地增值税等;保有环节的税种主要就是房产税。

这些税费都发挥了对房地产市场经济的调节作用。

其实，我国早在1986年就已经开始了对房产税的征收工作，而并非大家认为新出现的一种税种。

1986年国务院在房产税暂行条例详细界定了房产税的相关内容，对房产税的具体征收对象以及征收办法做了详细的介绍和规定。

在当年的条例中，房产税的税率问题得到了详细的解释，一般来说，房屋不存在出租情况的，按照房屋原值扣除扣减金额后的剩余房屋价值作为计税对象，剩余房屋价值的1.2%即是需要缴纳的税额;房屋如果存在出租情况的，则需要按照出租房屋获得的租金金额的12%来缴纳税额。

房地产市场价格居高不下引起了国家的高度重视，并且进行了多次的宏观调控。

2010年，国家加强了对房地产市场混乱局面的整治力度，试图通过税收政策的调整来对房地产市场进行合理的调控，通过税收的积极调节作用，引导房地产市场的正常发展，挤占房地产市场泡沫，形成一个稳定合理发展的态势。

2011年1月，重庆和上海两地的房产税征收试点工作开启，两地纷纷对房地产税进行了试点征收工作。

现行房产税计税依据规定中存在的问题及调整思路

现行房产税计税依据规定中存在的问题及调整思路随着房地产市场的快速发展，房产税成为了社会关注的焦点之一。

目前我国现行的房产税计税依据规定存在着一些问题，需要进行调整和改进。

本文将针对这些问题进行深入分析，并提出合理的调整思路。

一、存在的问题1. 税收依据不够科学合理目前我国房产税的计税依据多数是建筑面积或者房屋的评估价值，但这种计税依据并不足够科学合理。

建筑面积虽然可以反映出房屋的大小，但未必能够准确反映出房屋的价值；而房屋的评估价值在评估过程中往往存在主观性和不确定性，难以得到客观公正的结果。

2. 存在税负过重的问题在一些发达城市，由于房产价格飙升，导致房产税负过重，这不仅增加了居民的生活成本，而且也不利于房地产市场的稳定发展。

特别是在一些热点城市，房产税负过重的问题更加突出，成为了社会矛盾的一个重要方面。

3. 缺乏税收差别化和激励机制目前我国的房产税缺乏税收差别化和激励机制，对于一些高价值的房产和闲置房产的税收待遇并不明确，导致了一些不良的市场现象。

而且，缺乏税收差别化和激励机制也使得房地产市场的有效资源配置能力降低，不利于市场的健康发展。

二、调整思路1. 科学合理确定计税依据为了解决房产税计税依据不够科学合理的问题，可以考虑将房产税的计税依据调整为房屋的实际交易价格。

实际交易价格可以直接反映出房屋的市场价值，避免了评估价值可能存在的不公正和不确定性，是一种较为科学合理的计税依据。

2. 建立阶梯式征税制度为了解决房产税负过重的问题，可以考虑建立阶梯式征税制度。

根据房产的市场价值进行分档计税，对于市值高的房产增加相应的纳税比例，对于市值低的房产降低相应的纳税比例，以实现税负的差别化调整，减轻居民的税收压力。

现行房产税计税依据规定存在的问题较为突出，需要进行适当的调整和改进。

通过科学合理确定计税依据、建立阶梯式征税制度、建立激励机制等措施，可以有效解决现行房产税制度存在的问题，促进房地产市场的健康发展。

浅析我国房产税改革问题及改革方向

浅析我国房产税改革问题及改革方向作者：钟惠平来源：《财税月刊》2018年第07期房产税，又称房屋税，是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。

我国最早的房产税征收记载在中国古籍《周礼》上，所称“廛布”即为最初的房产税。

至唐代的间架税、清代和中华民国时期的房捐，均属房产税性质。

1949年中华人民共和国建立后，政务院发布《全国税政实施要则》（1950年）将房产税列为开征的14个税种之一。

1951年8月政务院发布《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》，将房产税与地产税合并为房地产税。

1973年简化税制，把对国营企业和集体企业征收的城市房地产税并入工商税，保留税种只对房管部门、个人、外国侨民、外国企业和外商投资企业征收。

1984年改革工商税制，国家决定恢复征收房地产税，将房地产税分为房产税和城镇土地使用税两个税种。

1986年9月15日国务院发布《中华人民共和国房产税暂行条例》，同年10月1日起施行，适用于国内单位和个人。

由于房地产税税源相比于其他税种的水源更加稳定、广泛、充足，因而世界上绝大多数国家都征收房产税。

中国也计征房产税，但是发展并不成熟，近年来，我国对房产征税进行了大刀阔斧的改革。

一、我国房产税征收的不合理处1.税权划分不合理我国房产税的立法权集中在全国人民代表大会及常务委员会，地方政府仅仅可以对房产税扣除部分进行因地制宜地确认，导致税权划分不合理，不利于调动地方政府的积极性和主动性，无法有效地发挥税收的调节和财政作用2.房产保有环节征税的缺失目前我国房地产征税具有在流通环节税种多、税负重的特点。

我国房地产的流通环节多，流通中税种多导致这些成本和费用的承担都转移到了最后的购买者身上，但是在房屋的持有环节税负轻，刺激投资者囤房，投机氛围浓厚，房屋需求越来越紧张，进一步刺激房价攀升。

因此，我国的房产税的征收没有压低不断上升的房价。

反而加重了房屋刚性需求者的负担。

3.计税依据不合理以及配套设施不完善我国现行房地产征税制度按照从价计税和从租计税，近年来，随着房地产市场的繁荣，房地产市场价值大幅度上升，租金收入也是如此。

我国现行房地产税制的问题及改革思路

我国现行房地产税制的问题及改革思路
庹高瑜
【期刊名称】《商场现代化》
【年(卷),期】2007(000)07Z
【摘要】一、我国现行房地产税制中存在的问题
1.房地产的课税设计不合理。

首先,我国的税种繁杂、重复征税现象严重。

现行税制涉及房地产的14个税种,许多税种之间存在税基重叠,或统一税基设两个税种的情况。

第二,房地产开发过程和交易环节税费复杂交叉,费挤税现象严重。

具体表现在以税代租,一费代租,以费挤税等。

第三,就税制结构而言,对房地产开发、建设和销售环节的税赋较重,房地产流转税类、所得税类、
【总页数】1页(P345)
【作者】庹高瑜
【作者单位】西南财经大学财政税务学院
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.我国现行房地产税制存在的问题及完善对策 [J], 曲明荣
2.我国现行房地产税制的问题及改革思路 [J], 庹高瑜
3.论我国现行房地产税制存在的问题与对策 [J], 于明珠
4.我国现行房地产税制改革思路探讨 [J], 路小平;张红
5.我国现行房地产税制的现状与问题分析 [J], 岳树民;王海勇
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税收政策解读-有关房地产税收政策调整中涉及的几个问题

税收政策解读-有关房地产税收政策调整中涉及的几个问题［作者：佚名转贴自：新疆地税点击数：796 文章录入：廖勇］减小字体增大字体为了更好的执行《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]89号）文件，2005年10月，国家税务总局下发了《国家税务总局关于房地产税收政策中几个具体问题的通知》（国税发[2005]172号）文件，对在实际执行中遇到的常见问题进行了明确，如成交价格的确定标准、契税完税证明中注明时间的确定等，分析如下：一、明确成交价格的具体涵义原有规定：国税发[2005]89号文件第三条第二款指出，2005年6月1日后，个人将购买超过2年（含2年）的符合当地公布的普通住房标准的住房对外销售，应持该住房的坐落、容积率、房屋面积、成交价格等证明材料及地方税务部门要求的其他材料，向地方税务部门申请办理免征营业税手续。

新规定：国税发[2005]172号文件明确了上述规定的“成交价格”是住房持有人对外销售房屋的成交价格。

分析：由于市场原因，同一房屋在持有人购进和卖出时的价格不可避免的存在差异，89号文件中并未明确“成交价格”是房屋购进价格还是对外销售价格，这样在实际执行中会造成税务机关和纳税人对“成交价格”认定的差别，进而造成房屋在对外出售时应缴纳的营业税额产生差别。

新规定的出台，避免了上述情况的发生。

二、明确“契税完税证明中注明的时间”为填发时间原有规定：国税发[2005]89号文件第三条第四款指出，个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。

新规定明确了上述契税完税证明上注明的时间为契税完税证明上注明的填发日期，避免了纳税人选择以契税完税证明来证明购房时间时可能出现的认识不清的问题。

三、明确房屋产权证和契税完税证明的“孰先”原则原有规定：国税发[2005]89号文件第三条第四款指出，个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。

房地产税改革的关键问题研究

房地产税改革的关键问题研究
房地产税改革是当前中国经济发展中的重要议题，一直备受关注。

以下是房地产税改革的关键问题：
1.税基问题：确定房地产税的征税对象和计税方法，確定应纳
税的不動產类型和范围。

2.税率问题：制定合适的税率标准，既要考虑税收收入的效果，也要考虑对经济发展的影响，避免高税率对房地产市场的负面影响。

3.税收利用问题：如何合理利用房地产税收，以增加财政收入
和促进经济发展。

4.衔接问题：如何与相关税种衔接，如土地增值税、房产税等，避免税负重叠和重复征税。

5.调节市场秩序问题：如何通过税制安排调节房地产市场的供
求关系和稳定市场秩序。

6.社会公平问题：如何使税收制度更加平等，并避免对低收入
群体的不利影响。

综上所述，当前需要在以上关键问题上进行深入研究，制定科
学合理的房地产税制，使其成為中国税收制度的一大亮点，为中国
经济的持续发展做出更大的贡献。

房产税改革厘清三大问题

房产税改革厘清三大问题作者：卫祥云来源：《新经济导刊》 2011年第7期文/ 卫祥云国务院国资委商业科技质量中心主任网上流传中国社会科学院《房地产蓝皮书》建议，房产税试点在“十二五”期间应加快向全国推广。

不愧是政府智库的研究报告替政府说起话来如此理直气壮，一点不脸红。

但不能不顾研究问题的基本原则。

作为政府，当然具有法律赋予的决策权和行政许可权，但作为研究机构的建议，却不能罔顾基本的事实：自从上海、重庆两地率先试点推出房地产税以来，不仅质疑声不断，而且两地试点中存在的问题及实施效果从未见披露，也没有见到更加深入的调查研究和分析报告，怎么就能贸然建议在“十二五”期间向全国推广呢？当然，从上海、重庆两地试点房产税以来，赞成和反对的都大有人在，那么谁的意见更有道理呢？结果肯定是：公说公有理，婆说婆有理。

而赞成的意见则主要认为开征房产税能降低房价，并遏制炒房。

而反对的意见则主要认为开征房产税从法理上不能自圆其说（我属于反对者：房产税改革需要大智慧），且不能起到降低房价的作用。

而认为在我国目前的情况下，开征高档住房“特别消费税（在交易环节征收）”是比较合理的选择方案（原国家税务总局副局长、现任全国政协财经委员会副主任许善达的建议堪称经典），可惜这样理性的声音太少太小，未引起政府和研究部门的广泛关注。

所以，我认为下一步在全国推进房产税改革一定要厘清三个问题。

问题之一——开征房产税一定要从法理上自圆其说。

按照我国宪法和目前中央领导高层宣示的“不搞私有化”政策，我国土地在短期内不会“私有化”，所以在国有土地上盖的房产具有不完全产权。

而在集体所有的土地上盖的房子（小产权房）连有限的产权都没有，属违法建筑。

大家知道，房产税是个人财产的持有税，而没有土地所有权的房产实际上就是一堆钢筋水泥的混合体，且从交付使用开始就会不断贬值，须知房产持有者已经在购买房子时交了70 年的土地出让金，也就是说在70 年内，持有者不仅具有房屋的完全产权，而且一次性地交纳了70 年的房地产税金。

关于我国房地产税收制度改革的一些思考

关于我国房地产税收制度改革的一些思考摘要：近年来，中国房地产市场的发展趋势是非常热的，在这种背景下，本文，从房地产税的角度讨论了税收和一些具体的改革方向和措施的改革的必要性，并希望通过合理有效的税收改革，将中国的房地产价格引导指引向良好的发展方向。

关键词：房地产税制，地方财政，房地产现在随着改革开放的深入和社会主义市场经济体制的越来越完善，中国的房地产行业发展的很快。

通过近几年来看，在中国一些地区如北京，上海，深圳，杭州，房地产市场价格扭曲的增高，运行也是越来越偏离正常轨道。

问题的原因是有很多因素的，房地产市场的税收制度的不合理是其中一个重要原因。

在关系到人民的重大民生问题，房地产市场更应该健康发展。

它也是在很大程度上影响到了宏观经济可持续的不震荡的发展，还要合理的规范产业结构这样才能协调发展，金融机构的经营风险，高质量的劳动力流向，政府还要保证广大人民的信心。

房地产税制在调节房地产市场价格上是起着很大的作用的是非常有效地工具，也是影响重要政策和地方财政来源。

一个规范的好的制度是能够引导产业有序地，不畸形的发展，房地产税保证稳定和地方财政可以可持续增长。

因此，中国的房地产税转型改革是必须的。

第一，房地产税改革可以很好的解决很多税费方面的问题。

改革最重要内容是税收代替收费，这样德牧的是为了解决现在房地产市场乱收费的问题，一个房地产税收形成的有很多的税种，这些税种作为地方税体系的辅助税。

第二，房地产税转型改革可以监官各个地方政府的财政收入和支出。

从房地产收入的所有房地产税的形式直接向地方政府财政预算提供，形成详细的房地产税收和支出数额的项目，根据房地产税收利益多的规定，房地产税收入基本满足的城市基础设施建设需求。

我们还要防当地政府把房地产收入作为一个有利可图的对象，乱收费，随随便便浪费的情况发生。

还有就是，房地产税改革对房地产市场的健康发展是非常有利的。

房地产税可分为流转税和保有环节这两种税。

通过对房地产税的科学设计，如增加土地溢价来积累增值税，可以避免房地产市场的投资投机行为，削弱了一些地产商的利润，抑制房价过热，这样可以更好的让房地产市场走向可持续发展的道路。

新形势下关于个人住房房地产税改革的思考

楼市／Real Estate新形势下关于个人住房房地产税改革的思考文/ 樊春建付荣梅2011年沪渝开展房地产税试点改革，拉开了我国房地产税改革序幕。

此后中央多次提出推进房地产立法，进一步加快改革进程。

然而，因疫情影响和房地产市场遇冷，2022年为稳定楼市和稳定预期，房地产税试点改革被暂停。

房地产税征税范围是否扩大到个人住房成为房地产税改革的关键，这项改革对楼市影响深远且关系到千家万户的切身利益，推进房地产税改革需慎之又慎。

笔者认为，房地产税改革作为未来一段时间我国影响最为广泛和深远的税制改革，应扩大个人住房房地产税试点城市范围，并加快立法进程。

个人住房房地产税收制度现状一、国内个人住房房地产税收制度概况房地产税改革对促进经济高质量发展和推动共同富裕具有重要意义。

房地产税是和地产经济相关的多项税种统称，依据课税环节不同，我国房地产税可分为在开发环节的土地增值税和耕地占用税，交易环节的增值税（城建税）、所得税、印花税和契税，保有环节的房地产税和城镇土地使用税。

根据我国现行规定，个人住房在保有环节除用于生产经营（含出租）外，免征城镇土地使用税和房地产税。

个人住房保有环节与开发和流转环节相比，总体税收负担畸轻。

此外，用于对外出租的个人住房，能够为出租方带来经济利益，属于经营收益，理应缴纳房地产税，但由于税务机关对具体出租个人房产的情况较难掌握及房屋出租大多不开具发票私下交易等情况，造成漏征漏管情况严重，这样使得个人住房保有环节税收负担范围进一步缩小。

个人住房保有环节税负轻，不利于抑制房地产市场的投资投机行表1 沪渝两地个人住房房地产税改革方案细节对比表城市上海重庆适用辖区本市所有行政区域主城九区征税对象沪籍家庭新购第二套及以上和非沪籍家庭新购首套房满足条件的存量及新购独栋别墅，新购高档住宅；在渝“三无”人员新购首套房计税依据房屋市场交易价的70%房屋市场交易价适用税率基础税率0.4%，单价超过上年新建住房均价2倍以上的税率0.6%单价达上两年新建商品房均价2至3倍税率0.5%，3至4倍税率1.0%，4倍及以上税率1.2%；“三无”人员新购的首套及以上住房，适用0.5%（2017年政策调整）减免税人均60平方米免征；购新售旧、成年子女、高层次人才唯一住房免征；常住3年以上务工人员可退税试点前存量独栋住宅免征180平方米；新购独栋、高档住宅免征100平方米；“三无”人员满足有户籍、有企业和有工作任一条件即可免征征收用途用于保障性住房建设等支出用于公租房建设和维护编辑：白利倩　邮箱：*****************31Real Estate／楼市为，造成房地产税调节社会财富分配缺位，不利于调节收入分配、缩小贫富差距。

现行房产税计税依据规定中存在的问题及调整思路

现行房产税计税依据规定中存在的问题及调整思路房产税计税依据过于简单。

目前我国房产税的计税依据主要是房产评估价值，这种简单的计税依据无法真实反映房产的实际价值和特征。

同样面积和位置的房产，由于装修、年限等原因，市场价值可能存在较大差异，但现行计税依据无法做出差异化的判断。

房产税的计税依据忽视了土地价值的差异。

土地是房产的重要组成部分，其价值对房产价值起到决定性作用。

现行房产税计税依据未充分考虑土地价值的差异，导致计税结果可能存在不公平的现象。

应综合考虑房产与土地的价值，以确保房产税的公平性。

现行房产税计税依据未充分体现房屋质量和使用状况等因素。

不同地区和房屋的质量和使用状况差异较大，但现行计税依据没有对这些因素进行充分考虑，影响了房产税的准确性和公平性。

应将房屋质量、使用状况等因素纳入房产税的计税依据范畴，实现差异化的计税。

针对上述问题，可以从以下几个方面进行调整和完善。

可以综合考虑多种因素，确定房产税的计税依据。

除了房产评估价值外，还可以考虑土地价值、房屋质量和使用状况等因素，使计税依据更准确和公平。

可以借鉴国外的经验，建立房产税递进税率制度。

通过递进税率制度，对于高价值的房产征收更高的税率，对于低价值的房产征收较低的税率，实现差异化的计税，更加公平和合理。

可以加强房产信息的采集和管理，为房产税的计税提供更准确的数据支持。

通过加强房产信息的采集和管理，及时更新房产的评估价值、土地价值、房屋质量和使用状况等信息，可以提高房产税计税依据的准确性和公信力。

现行房产税计税依据规定存在的问题主要包括计税依据过于简单、忽视土地价值差异和未充分体现房屋质量和使用状况等因素。

为了解决这些问题，可以综合考虑多种因素、建立递进税率制度和加强信息管理等方面进行调整和完善，以实现房产税的准确性和公平性。

我国房地产税制的改革与建议

我国房地产税制的改革与建议近年来，我国房地产市场的发展速度惊人，但随着房价快速上涨，房地产税制的问题也逐渐引起了人们的关注。

当前，我国房地产税制存在诸多问题，需要进一步完善和改革。

本文将从房地产税制的现状、存在的问题和建议三个方面来探讨我国房地产税制的改革需要。

一、房地产税制的现状目前，我国的房地产税主要有三个层面：房产税、土地增值税和物业税。

房产税是指对房地产拥有者用以征收的税收。

我国自1986年开始施行了房产税，但由于其征收范围太窄，只征收高档住宅或商业用房，所以其征收收益非常有限，而在2011年后已经取消。

土地增值税是指在土地所有权转移过程中，对土地增值所征收的税款。

在我国，土地增值税是房地产行业的主要税种之一，其税率通常为30%。

物业税是指以物业为对象，征收的一种财产税。

物业税主要征收的是物业管理费和租金等。

二、我国房地产税制存在的问题1.税种多、重叠抵扣当前，我国的房地产税种过多，且存在着重叠抵扣的问题。

例如，在某些地区，房产税和物业税可以相互抵扣，导致税负不确定性以及重叠纠纷等问题。

2.税率低相对于国际上的水平，我国目前的房地产税率偏低。

在很多国家，房地产税通常是按房产的市值计算所得税率，而我国的房地产税几乎全部采用固定税率。

3.税收计算标准不明确在我国，土地增值税的征收标准存在很大的问题。

例如，土地增值税的征收标准仅根据土地的增值估算，而未区分不同地域、不同性质的土地。

4.征收范围狭窄我国的房产税征收范围狭窄，只针对高档住宅和商业用房等，导致其征收收益非常有限。

5.税收监管不严由于税收监管不严，很多房地产公司在土地购买和房地产开发过程中存在漏税等问题，导致税收流失严重。

三、改革建议1.完善房地产税制应该将现行的房产税、土地增值税和物业税进行整合，形成一个完整的房地产税制，使其更加符合国际上的潮流。

2.税种整合、标准统一税收标准和征收接口应该得到进一步的统一和整合，以调整税负比例、实现预期税收目标。

房地产税制改革的主要问题和原因

房地产税制改⾰的主要问题和原因在我国税收的历史与国家的历史⼀样久远。

⽽房地产交税的情况在我国很早以前就有，世界上⼤部分国家都有房地产税收，⽽不同的国家，针对国内不同的情况就会制定不同的房地产税制。

那么我国房地产税制改⾰有哪些主要问题和原因呢？店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。

房地产税制改⾰的主要问题和原因(⼀)改⾰，就是要改变现⾏体制中不合理的地⽅。

对于房地产的种种不合理现象，⼤家颇多共识，房地产税制改⾰，其主要问题主要集中在以下⼏个⽅⾯：1、现⾏的⼟地财政，其不可持续性越来越明显；2、⽇渐失控的房价，给社会经济可持续发展带来越来越多不确定因素；3、房地产未纳⼊财税体制，税收调节机制⽆法发挥。

(⼆)房地产税制改⾰困难重重的原因1、法理难题：房地产税，顾名思义，就是收取“房”和“地”的税，⼤家都知道，“房”和“地”联系密切，但两者并⾮是⼀回事。

“房”本⾝是贬值的，也就是说如果放到企业会计帐薄中是可以计提折旧充当成本的，真正升值的是“地”，但是，由于在我国，⼟地是国家或集体所有的，⼤家所拥有的，仅仅是“地”的使⽤权，其产权并没有转移，也就是说，⼟地升值的最终受益者是国家和集体，⽽⼤部分个⼈，在购买商品房时已经⼀次性⽀付“⼟地出让⾦”，如今再次向其征缴“房地产税”，法理上似乎存疑。

2、征管难题：我国现有的房屋类型除了商品房之外，还有福利分房、房改房、经济适⽤房、集资建房，包括农村住房等。

这些类型的房⼦其⼟地权属与商品房性质可能并不同。

即使是商品房，由于部分楼盘当年所取得的⼟地使⽤期较短，⽬前已经到期或接近到期，这些都是历史遗留的问题，如果全⾯征收房地产税，⼤⾯积征收房地产税，⽆论在技术上、民意上，以及标准上都⾯临很多困难。

3、效果难题：当前，适合我国个⼈的投资产品尚⽐较匮乏，房地产事实上满⾜了不少家庭的投资需求，同时也不断推涨房价。

房地产税的推出，有可能缓解房价失控的危险，但另⼀⽅⾯，如果推出的措施不为市场认可，房价出现⼤幅波动，有可能会对⾦融系统的安全以及社会稳定带来很⼤的不确定因素。

房产税改革试点中存在的问题和改进措施

房产税改革试点中存在的问题和改进措施房产税改革试点这事儿，最近可真是热得发烫，大家都在谈论这个话题。

说到房产税，真是个让人又爱又恨的东西。

你想啊，买了房子，心里美滋滋的，以为有了个安稳的窝，结果一转眼，税单就来了。

这种感觉就像在过生日时，拆开礼物盒，结果里面是一张欠条，心情立马跌到谷底。

不过，话说回来，房产税本身是为了公平，想让有钱人多出点儿力气，帮助那些需要帮助的人。

可问题就来了，试点过程中遇到的那些问题，简直让人哭笑不得。

先说说评估的问题。

房子评估价格高低参差不齐，有的地方把房子估得像金子一样，有的地方又像白菜一样。

这不是坑人嘛，难免让人觉得自己吃了亏，辛苦一辈子，结果税单却让你心里直打鼓。

哎，心情不好，房子还不能随便换，真是无奈。

再说，信息不对称的问题。

很多人对房产税的具体不是很了解，有些地方的信息发布得不到位，让老百姓心里七上八下，像是坐了过山车一样。

想问问邻居，但邻居也是一头雾水，最后大家只能互相瞎猜。

信息透明度不够，真是给改革添了不少麻烦，感觉像是在大海里摸索，没有方向感。

就是征收的方式。

现在有些地方是按房屋面积来征税，这种方式就像是给每个人量身定制一件衣服，太不贴合实际了。

一个人住一百平的房子，收入可能不如住五十平的家庭，真是让人觉得不公平。

有人说，这样简直就是“量体裁衣”的反面，容易让低收入家庭背负更大的压力。

好吧，咱们也别光抱怨，咱得想想改进的办法。

评估这一块儿，得让专业的评估机构来把关。

要是真不行，搞个公开透明的评估机制，大家都能看到评估的依据，心里也能踏实点。

这样一来，大家的心里就能有个数，知道自己的房子值多少钱，不至于像被蒙了一样。

信息传播要跟上，咱可以利用社交媒体、社区活动等多种形式，把宣传到位。

让每一个老百姓都能了解到的细节，像在家里吃顿团圆饭，大家都能说上话，不至于各自为政。

信息透明，才能让大家心里明亮，少一些误会。

征收方式得调整。

可以考虑根据家庭的实际收入情况来征税，真的让有钱人多出点，低收入家庭轻松点。

现行房产税计税依据规定中存在的问题及调整思路

现行房产税计税依据规定中存在的问题及调整思路房地产是我国经济中的重要组成部分，税收是国家收入的重要来源。

因此，房产税的调整与完善显得极为重要。

现行房产税计税依据规定中存在的问题包括：税基可认定性差、税制设计不够合理、税率不够适当、缴纳方式亟待改进等。

一、税基可认定性差。

现行房产税计税依据规定中，未对房产的价值做明确规定，而是以评估价值来计算房产税的，评估价值并不代表实际价值。

再者，对于不动产的评估标准并不统一，主要采用市场评估法、收益评估法、成本评估法等。

由于各地房价水平不同，评估机构也各不相同，因此，税基的可认定性出现了差异。

二、税制设计不够合理。

现行房产税税制设计存在一定的缺陷。

在对房产征税时，对于不同类型的房产采用不同的税率，过于复杂。

而且，所征收的房产税与房产的使用目的无关。

即使是空置房产，也必须缴纳相应的房产税。

这种情况不仅不利于房产的流通，也不利于人民群众对房地产政策的信任。

三、税率不够适当。

现行的房产税征收标准与税率并不够恰当。

目前，国家房产税的征收标准是按月计算的，采用税率为0.4%~1%的区间征收，而且在不同地区征收的税率也存在差异。

这种税率的设定，对于高价值的房产属性的征收较重，而中低价值房产则存在较大的税费空间，不够公平。

此外，房产税缺少差异化的政策设计，对于房产的出租和空置没有作出明确的规定，导致了两种不同情况的房产税存在很大的差异。

四、缴纳方式亟待改进。

房产税的缴纳方式主要采用一次性缴纳的方式，对稳定年收入的人们不够友好。

但也存在着征收方式单一，缴纳周期过长，税收管理不够科学的问题。

此外，房产税的缴纳还存在较的查处难度及管理成本较高等问题。

基于以上的问题，可从以下几个方面进行调整和完善。

首先，需要完善房产价值的认定标准。

国家应该出台一套统一的房产价值评估标准，确保不动产的价值得到高效、准确地评估。

其次，对于税制设计不够合理的问题，应该制定出具有区别性、差异性、融入公共利益等特点的房产税政策。

推进房地产税立法,几大问题不容忽视

推进房地产税立法，几大问题不容忽视作者：马珺来源：《金融经济》2018年第03期尽管官方已明确释放了开征房地产税的信息，但在民间和学术讨论中，有关中国现阶段是否应该开征房地产税、房地产税的征收目标是什么、其主体功能如何定位，以及怎样征收（税制要素及税政管理）等问题，至今尚未达成任何共识。

笔者发现，当前大多数讨论以接受开征为前置条件，过于注重如何设计税制细节，却对房地产税是否应当开征所言不多。

原因是多方面的，但主要是在以下几个具有根本性的问题上，公众的认识依然模糊不清。

开征房地产税的根本目的是取得财政收入，而不是其他。

无论在学理层面和法律层面如何定义房地产税，作为一种“税”，说一千道一万，它的主要功能一定是“取得财政收入”。

所有其他可以想见的后果，比如调控房地产市场价格、调节居民收入与财富分配、确立地方主体税种、增加地方财力、平衡现行税制结构等等，都不过是获取财政收入之外的附产品。

过于关注附加功能，必然会模糊对房地产税核心功能，即“加税”的认知。

既然讨论中的房地产税目标在于“加税”，就有必要先行回答地方现有财政收入为什么不够用这个问题。

归纳一下，可能有以下几种情况：第一，现有财政收入基本能够满足需要，但由于中央、地方之间收支划分不合理，地方承担了与其财力不对称的财政事权和支出责任，从而导致地方财力吃紧。

若是这种情况，则应通过调整中央-地方财政事权和支出责任来解决，而不应当直接诉诸开征新税应对。

第二，在中央-地方财政事权、支出责任及收入格局大体对称的前提下，由行政体制或地方政府自身原因造成的过度支出问题。

所谓过度支出，一是在履行必要的公共服务职能之外，基于晋升压力下的政府间竞争，使地方政府过度介入生产性领域而产生的生产建设性支出过大；二是在履行公共服务职能时，由于行政过程缺乏效率、管理不善甚至贪腐行为造成的支出规模膨胀。

此种原因导致的支出需求增加，显然也不应当通过加税的方式来满足，而应通过改变激励、缩减支出使行政系统“瘦身”。

我国房地产税制进一步改革与完善需要聚焦的几大问题

当前无论是营改增的大幅推进还是地方政府融资平台债务逐渐迎来兑付高峰而靠卖地维持偿债的不可持续性抑或是随着地方政府逐渐回归市场经济的本质要求相应带来的与日俱增的民生支出压力等等都对地方政府寻求稳定的财源与主体税种提出了前所未有的迫切要求且理论和域外的税收实践都表明房地产税改革非常有利于地方税体系的建设正因为如此房地产税制改革与完善问题再度成为新的财税热点问题尤其是中国共产党十八届三中全会中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定明确提出
法律效力等级较低的法律要求不得与上级法律相抵触，而在法律的适用阶段，执法者应当选择有效的法律渊源，以保证执法的正确性。
在近代西方国家税收制度发展过程中，虽然不同时期的具体税收政策和税收法律形式不尽相同，但税收立法所遵循的基本原则都大体相近，主要包括税收法定主义原则、税收公平原则及实质征税原则。其中：税收法定主义原则又是其最基本的原则，具有普遍的国际适用性。而所谓税收法
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庞凤喜
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我国房地产税制进一步改革与完善需要聚焦的几大问题
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房地产税法源的规范
பைடு நூலகம்
法源，即法的渊源，是指那些来源于不同国家机关制定或认可的因而具有不同法律效力意义和作用的法的外在表现形式。当前，我国税法的法律渊源主要包括：宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、特别行政区法规、经济特区法规、部门规章等。实际的操作中，法源还包括由国家税务总局这类国家行政机关制定的行政法规和规章以外的规范性文件。显然，法源既涉及法律形式，又关联着法律效力的等级问题，且后者更具有实际意义。因为在法律的创制中，

浅谈我国房地产税改革的问题和建议

浅谈我国房地产税改革的问题和建议作者：艾阳来源：《现代营销·理论》2020年第11期摘要：房地产税作为一种古老的税种，已成为许多国家政府的税收支柱。

2018年以來，开征房地产税被提上税制改革日程，引起了社会各界的广泛关注。

本文从借鉴部分国家的房地产税政策及征管经验出发，根据我国房地产税推进的现状，分析我国推进房地产税改革存在的问题，再结合我国具体国情和社会现状，提出可行性的建议和改革方向。

关键词：房地产税税制改革立法在党的十八届三中全会决定中也提出，要适时推进房地产税改革;十九大报告提出要加快建立地方税体系，这些都为房地产税改革作出部署。

中国到目前为止，还没有真正施行房地产税制度，但是前几年在上海、重庆等部分地方进行过试点，已积累了部分经验。

一、我国房地产税改革存在的问题（一）立法中的障碍由于房地产税不仅与社会公众每个人的切身利益相关，还受到经济、法律、技术等多方面因素影响，因而房地产税的立法中也必然会存在着一些障碍，需要通过立法过程凝聚共识，减少阻力。

1.征管风险问题从税收征管能力看，目前在房地产税的征管上还存在一些问题和风险。

主要表现为：1）我国缺乏对个人和家庭征税的经验和基础。

长期以来，我国纳税人多为企业和单位主体。

在这种情况下，房地产税面向个人和家庭征收，对征管将是一个极大挑战，税务机关进行核实、评估、征缴的工作量也是巨大的。

2）房地产税征管需要有相关配套制度条件的完善。

房地产税的全面开征应具备房地产登记信息系统和房屋价值评估系统两个技术前提。

对地方的调研结果表明，我国在上述征管基础条件尚不具备。

3）对个人征税的相关征管法律法规不够健全。

如果推进房地产税的立法实施，那么现行税收征管法就需要进行修改，因为原来的法律对税收保全措施和强制执行措施方面都没有涉及到个人问题，而目前税收征管法的修订还没有完成。

2.公共风险问题房地产税是财产税和直接税，社会公众将直接能够感受到税收负担。

因此，对个人或家庭征税，其社会风险很高。

房地产税改革方案

房地产税改革方案第1篇房地产税改革方案一、背景与目标近年来，我国房地产行业快速发展，已成为国民经济的重要支柱。

然而，房地产市场存在的诸多问题，如房价过高、投机炒作现象严重等，对经济和社会稳定造成了一定程度的影响。

为优化房地产税收体系，充分发挥税收的调控作用，抑制房地产市场过热现象，保障人民群众住房需求，现提出本房地产税改革方案。

二、基本原则1. 公平原则：确保房地产税负公平合理，按照房屋价值、地理位置等因素科学设定税率，避免对低收入家庭造成过重负担。

2. 适度原则：房地产税征收标准应适度，既要充分发挥税收调控作用，又要兼顾经济发展和房地产市场稳定。

3. 简便原则：简化税制，便于征管，降低税收征收成本，提高税收征收效率。

4. 透明原则：税收政策制定过程公开透明，确保纳税人知晓税收政策，提高税收征收的合法性和合规性。

三、改革内容1. 征收对象：在本市范围内拥有房屋产权的个人和单位。

2. 征收范围：包括住宅、商业、办公等各类房地产。

3. 计税依据：房屋的评估价值。

4. 税率设定：根据房屋评估价值、地理位置等因素，合理设定税率，原则上实行差别化税率。

5. 征收管理：由税务机关负责房地产税的征收管理，建立健全房地产税征管制度。

四、优惠政策1. 对首套住房免征房地产税。

2. 对符合条件的低收入家庭，给予适当的税收减免。

3. 对房屋用于出租的，按照租金收入征收房地产税，并给予适当税收优惠。

4. 对房地产企业开发的新建房屋，给予一定期限的税收减免。

五、实施步骤1. 开展试点：在本市选择部分区域开展房地产税改革试点，总结经验，完善政策。

2. 逐步推广：在试点基础上，逐步扩大征收范围，直至全市范围实施。

3. 完善配套政策：加强房地产税收征管，建立健全房地产评估、税收减免、税收争议解决等配套政策。

六、预期效果1. 抑制房地产市场过热现象，稳定房价。

2. 优化房地产税收体系，提高税收收入。

3. 调整收入分配，促进社会公平。

推进房产税改革面临的问题及思路

推进房产税改革面临的问题及思路摘要：本文以现行房产税存在的问题为出发点，指出了改革的必要性，并对改革提出了构想。

指出改革中最重要的是其功能定位，我国房产税应以筹集地方财政收入、调节政府行为为主，以调节收入分配、调控房地产市场等为辅。

此外，逐步扩大征收范围、由试点城市逐步向全国推广是改革的路径选择。

关键词：房产税、功能定位、改革思路一、引言近年来，随着房地产市场的迅速发展和城市化进程加快，在房地产价格持续上涨和居民收入差距不断扩大的背景下，房产税改革也成为了社会各界关注的焦点。

从2003年中央文件中第一次提出”物业税”概念，到上海和重庆作为改革试点城市，对个人住房征收房产税，酝酿已久的房产税改革”千呼万唤”始出来，历时之久也反映出改革绝非易事。

房产税改革渐行渐近，相关讨论也逐渐升温。

”十二五”规划纲要中提出：”研究推进房地产税改革，逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限……”，指明了改革的任务和方向。

房产税在我国税制体系中属于财产税中的个别财产税，从现状来看，其在整个税收收入中所占比重较小，但因其涉及面广，关系到民众切身利益，长期以来备受关注。

现行房产税是我国第二次利改税后执行实施的，按照1986年国务院颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定征收。

存在的主要欠缺是现有房产税对个人非经营性住房免予征税，而对我国个人住宅在保有环节开征房产税，也是讨论最为激烈的焦点。

房产税改革对完善税制体系、推进地方财税制度改革以及监督政府做到”取之于民，用之于民”等都有重要意义，同时对思考房地产市场调控、解决保障性住房和调节收入分配也具有深远影响。

已有文献着重对房产税税制要素设计问题的探讨，或是对开征环境的分析，本文从我国房产税存在的问题展开，得出启示和解决措施，并对改革进行初步探究和分析，力图做到对这一问题有更清晰的认识。

二、房产税的现状及存在的问题我国房产税有着悠久的历史。

采用税法上的定义，现行房产税是以房屋为征税对象，以房屋计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。