全面预算 节点设置
财务全面预算管理制度的执行流程和关键节点
财务全面预算管理制度的执行流程和关键节点随着经济的不断发展，财务管理在企业中的重要性也越来越凸显出来。
为了更好地实现企业的经营目标，提高企业的效益，财务工作的全面预算管理制度成为了越来越多企业的重要任务。
那么，本文将结合实际情况，对财务全面预算管理制度的执行流程和关键节点进行详细介绍。
一、制度的建立在建立财务全面预算管理制度之前，企业需要先进行一些准备工作。
主要包括：确定本年度的财务预算总体目标，确定预算编制部门、制度的起草部门以及最终审批部门，建立预算编制资料的统计和档案管理制度等。
制度的建立需要经过以下几个核心步骤：1.明确预算编制的目的和任务企业需要根据本年度的经营计划和市场环境来确定财务的总体目标和预算指标体系。
其中需要特别注意的是，要根据企业的实际情况来确定预算的体系，不能脱离实际情况而做出虚假的预算指标。
2.构建预算编制组织机构预算编制的组织架构需要根据企业的规模和特点来设计，通常包括预算编制部门、审核部门、审批部门等。
其中，预算编制部门是制度执行的重要部分，需要制定明确的职责和授权范围。
3.制定预算编制准备工作方案对于预算编制的准备工作，企业需要制定具体的实施方案。
包括确定预算编制的时间表、编制计划、资料准备、人员培训等。
4.建立预算编制档案管理制度预算编制的资料需要进行合理的管理，建立健全的档案管理制度是保证预算编制质量的基础。
企业需要建立预算编制资料的统一编号、归档、保管和查询制度等。
二、预算编制在预算编制阶段，需要进行以下核心步骤：1.搜集预算编制资料企业需要搜集相关的财务资料，包括去年同期的财务报表、本年度的业务计划、市场环境分析报告、资产负债表、现金流量表等。
2.制定预算编制计划企业需要按照本年度财务预算总体目标，制定预算编制计划，包括分项预算、总预算等等。
3.制定预算编制方案预算编制方案需要参考编制计划和各种资料，确定编制预算的指标、方法和程序。
在这个过程中，企业需要贯彻严谨、合理和科学的原则，确保预算指标的真实性与准确性。
全面预算布置方案范文
全面预算布置方案范文全面预算布置方案范文：根据公司经营情况和财务状况，我们制定了全面预算布置方案，以合理的方式分配公司的资源和预算。
1. 概述本方案的目标是为公司所有部门和项目分配合理的资金，并确保公司的日常运营和发展需要得到满足。
同时，我们将优化预算分配的效率和透明度，增强管理层对公司财务决策的把控能力。
2. 预算编制过程预算编制过程将涵盖以下几个步骤：- 收集相关数据：第一步是收集公司各部门和项目的财务数据，包括上一财年的收入、成本、支出等信息。
- 分析数据：通过对财务数据的分析和比较，我们将了解各个部门和项目的经营情况，包括盈利能力、成本控制能力等。
- 制定目标：根据公司的战略规划和目标，我们将设定合理的预算目标，并与各部门和项目进行讨论和协商。
- 分配预算：在制定目标的基础上，我们将根据公司的经营需求和优先级，制定每个部门和项目的预算分配方案。
- 审批和沟通：最后，我们将提交预算方案给公司高层进行审批，并与各部门和项目进行沟通，确保他们理解预算方案和任务。
3. 预算管理和监控为了保证预算的有效执行和控制，我们将采用以下措施：- 设立预算管理部门：公司将设立专门的预算管理部门，负责监控和执行预算方案，协助各部门和项目进行预算管理。
- 定期报告和审查：预算管理部门将及时向高层报告预算执行情况，并进行定期的预算审查和评估，以便及时调整预算方案。
- 引入预算管理软件：公司将引入专业的预算管理软件，提高预算管理的效率和准确性，确保预算数据的准确和可靠性。
- 培训和培养预算管理人员：为了提高预算管理能力，公司将对预算管理部门的人员进行培训和培养，培养一支专业化的预算管理团队。
4. 预算调整和追踪在经营过程中，有时需要对预算进行调整和追踪，以适应市场变化和战略调整。
为此，我们将采取以下措施：- 定期检查和评估：公司将定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现问题和调整方案。
- 灵活调整预算：根据市场需求和公司战略调整，我们将灵活地调整预算分配方案，确保公司能够及时应对变化。
全面预算管理的内容有哪些
全面预算管理的内容有哪些全面预算管理的内容有哪些导语：全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。
通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。
全面预算管理的内容有哪些1 企业全面预算管理的内涵、内容、组织设置1.1 全面预算管理的内涵全面预算是指为了实现企业目标，落实公司战略，在未来一定时期内通过对预算目标的设立、编制、执行控制和考评等，确保企业最终实现其战略目标。
全面预算管理具体包含以下的内容：预算目标与指标体系设置、组织设置、全面预算的编制、执行控制、考评机制。
全面预算管理有利于企业提高规避、防范风险，避免遭受巨大的经营风险;全面预算管理有利于企业提高企业经营决策的水平，提高企业的经营效益，促进企业的发展。
1.2 全面预算管理的内容全面预算是需要编制的各种预算的总称，主要包括经营预算、资本预算和财务预算。
经营预算是对一定时期内企业可能形成现金收付的一系列营业活动的.预算。
资本预算是指一定时期内企业涉及长期投资的业务预算。
财务预算是指企业业务现金收支、财务状况等有关的总预算。
在全面预算体系中，经营预算是财务预算的基础。
即首先确定销售量、销售价格、生产成本等才能最终形成反映财务结果的预算。
资本预算直接影响着生产经营等业务预算，财务预算的效益水平又会影响资本预算。
因此，可以说这个三种预算是相互依存，相互影响的。
1.3 全面预算管理的组织设置全面预算管理的组织结构是一个有机整体，包括预算管理委员会、预算专职部门、预算管理责任体系。
预算管理委员会是最高的管理机构，在整个组织结构中处于核心的位置。
主要负责人则一般是由公司最高领导人担任。
负责确定企业预算目标、审批预算、考核预算完成情况、处理由于预算而出现的重大问题。
预算专职部门是预算管理委员会的隶属机构，负责处理与预算相关的日常管理事务，一般由企业的财务部门担任。
全面预算 节点设置共29页文档
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
谢谢！
51、 天 下 之 事 常成 于困约 ，而败 于奢靡 。——陆 游 52、 生 命 不 等 于是呼 吸，生 命是活 动。——卢 梭
53、 伟 大 的 事 业，需 要决心 ，能力 ，组织 和责任 感。 ——易 卜 生 54、 唯 书 籍 不 朽。——乔 特
55、 为 中 华 之ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ崛起而 读书。 ——周 恩来
最新全面预算操作手册
全面预算操作手册沧州财务预算软件操作手册一、预算编制1、县、市公司预算编制审核总体流程（1）．县公司和市公司各归口部门录入本部门预算，部门负责人审核；（2）．县公司归口部门审核使用部门提交的预算，审核不通过的指标驳回到使用部门，审核完毕，提交到县级预算办(县公司使用部门、归口部门、预算办都指定为县财务科）；(3)．县公司预算办审核本县预算。
审核不通过的指标退回到县公司归口部门。
待全部审核通过后提交至市公司归口部门；(4)．市公司归口部门审核各县公司预算和市公司本级使用部门预算；审核不通过的指标退回到使用部门或者各县公司预算办，审核完毕提交到市公司预算办；（5）．市公司预算办审核本市各归口预算。
审核不通过的指标退回到市公司归口部门。
全部审核通过后可上报到省公司预算办。
2、县、市公司预算编制根据各县、市公司的管理情况可分为两种：1、县公司财务科填制县公司预算；2、市公司归口部门填制本归口部门预算。
县公司操作顺序：县公司财务科预算填制→县公司归口部门审核→县公司预算办审核→市公司归口审核市公司操作顺序：市公司使用部门预算填制→市公司归口部门审核→市公司预算办审核此操作由县财务科、市公司各归口部门的“部门预算管理员”完成。
（1）县公司财务科、市公司归口部门预算编制进入【全面预算】----【预算编制】----【预算编制二】----【使用部门预算填制】节点，点击【增加】，此时系统会将操作员所在部门的指标自动过滤出来。
然后选择【预算周期】和【部门】，【预算周期】分为年度和月度填制，部门为操作员所在的部门，即县财务科、市公司归口部门。
将所有指标的【初始预算】录入完毕后，点击【保存】和【提交】。
如下图：（2）、县公司归口部门预算审核预算单由负责人审核后，系统会自动推式生成一个系统消息，归口部门负责人在登陆系统后，在“待办事务”中可以看到，可以直接双击打开。
如下图：此操作由县公司归口管理部门的“归口预算管理员”或“归口部门负责人”来完成,(即财务科长完成)或者进入【全面预算】----【预算编制】----【预算编制二】----【归口部门管理审核】节点，点击【查询】，选择【预算周期】，此时系统会将操作员有权限审核预算单自动过滤出来。
全面预算管理计划
全面预算管理计划一、预算目标设定在制定全面预算管理计划时，首先需要明确预算目标。
预算目标应与企业的战略目标保持一致，并根据市场环境、企业规模和发展规划等因素进行合理设定。
预算目标可以包括收入、利润、成本、现金流等关键指标，以便于指导预算编制和后续的预算执行工作。
二、预算编制方法预算编制是全面预算管理的基础工作，需要采用科学、合理的方法。
常用的预算编制方法包括固定预算、弹性预算、零基预算和滚动预算等。
根据企业的实际情况和业务特点，选择适合的预算编制方法，以提高预算的准确性和可操作性。
三、收入预算收入预算是全面预算管理的重要组成部分，需要根据企业业务规模、市场状况和产品定价等因素进行编制。
在编制收入预算时，需要关注收入的构成、增长率以及趋势变化等方面，以合理预测企业未来的收入情况。
四、成本预算成本预算是全面预算管理中的关键环节，直接关系到企业的盈利能力和市场竞争力。
在编制成本预算时，需要对企业各项成本进行分类和细化，并采用科学的方法进行预测和控制。
同时，需要关注成本结构和变化趋势，以降低成本和提高效益。
五、费用预算费用预算包括管理费用、销售费用和财务费用等，对于企业的成本控制和财务管理具有重要意义。
在编制费用预算时，需要关注各项费用的构成和支出情况，根据实际需求和业务特点进行合理预测和控制。
同时，需要加强费用支出的审批和管理，确保费用的合理性和合规性。
六、投资预算投资预算是企业全面预算管理中的重要组成部分，涉及到企业的长期发展和战略规划。
在编制投资预算时，需要关注投资项目的可行性研究和风险评估，并综合考虑资金来源和回报率等因素。
同时，需要加强投资过程的监管和管理，确保投资的有效性和安全性。
七、资金预算资金预算是企业全面预算管理中的重要环节，涉及到企业的资金流动和财务状况。
在编制资金预算时，需要关注现金流量的预测和管理，并综合考虑资金来源和运用等因素。
同时，需要加强资金使用的审批和管理，确保资金的合规性和安全性。
全面预算的编制要点
全面预算的编制要点全面预算编制是企业管理中的重要组成部分，它能够帮助企业提前规划和控制资金的使用，实现财务目标。
全面预算的编制要点如下：1.目标设定：在编制全面预算之前，企业需要明确自身的战略目标和财务目标，确立一个明确的目标框架。
这样可以为全面预算的制定提供一个明确的方向和依据。
2.预测和分析：企业需要对市场环境和内部业务进行预测和分析，以确定未来一段时间内的销售收入、成本和支出等关键指标。
这可以通过市场研究、竞争情况分析、历史数据分析等方法来实现。
3.制定销售预算：销售预算是全面预算的基础，它以预计的销售收入为出发点，确定销售数量和销售价格等关键指标，同时需要考虑市场需求、竞争情况等因素。
4.制定成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和固定成本等方面的预算。
在确定成本预算时，需要考虑生产运营过程中的各种成本因素，包括原材料成本、人工成本、设备折旧成本等。
5.制定运营费用预算：运营费用预算包括各种管理费用、销售费用和推广费用等。
在制定运营费用预算时，企业需要考虑各个部门的实际需求，以及与销售预算和人力资源预算的一致性。
6.制定投资预算：投资预算主要是指企业在未来一段时间内计划进行的各种投资项目和资本支出。
投资预算包括项目的投资金额、预期回报、投资期限等，需要综合考虑资金利用效率和风险管理等因素。
7.制定现金流预算：现金流预算是企业现金流量管理的基础，它指的是企业在未来一段时间内的现金流入和流出情况。
现金流预算需要全面考虑销售收入、成本支出、偿债压力、投资回报等因素，以确保企业的资金周转能力。
8.监控和控制：一旦全面预算得以制定，企业需要建立监控机制，定期与实际情况进行对比，识别偏差并及时采取措施进行调整和控制。
监控和控制是全面预算实施的关键环节，它可以帮助企业实现预算目标，并及时发现和解决潜在问题。
全面预算管理实施方案
全面预算管理实施方案一、背景介绍。
随着经济全球化的深入发展，企业面临的市场竞争日益激烈，预算管理成为企业管理中不可或缺的重要环节。
全面预算管理实施方案的制定，对于企业的长期发展和稳健经营具有重要意义。
二、目标设定。
1. 确立全面预算管理的核心目标，包括提高企业财务管理效率、优化资源配置、降低成本、提高盈利能力等。
2. 设定具体的预算管理目标，如年度预算编制、预算执行控制、预算绩效评价等。
三、实施步骤。
1. 确定预算编制的基本原则和流程，包括收集信息、制定预算方案、审核批准等。
2. 设立预算执行的监控机制，包括预算执行情况的监测、异常情况的处理等。
3. 建立预算绩效评价的指标体系，包括财务指标、绩效评价标准等。
四、关键措施。
1. 加强预算编制的信息收集和分析，确保预算的准确性和科学性。
2. 建立预算执行的监控机制，及时发现和解决预算执行中的问题。
3. 加强预算绩效评价的管理，及时调整预算方案，提高预算管理的灵活性和适应性。
五、资源保障。
1. 确保预算管理人员的专业素质和能力，加强预算管理人员的培训和学习。
2. 提供必要的预算管理工具和技术支持，包括预算编制软件、财务管理系统等。
3. 加强预算管理的宣传和推广，提高全员参与预算管理的意识和积极性。
六、风险应对。
1. 针对预算管理中可能出现的风险，制定相应的风险应对措施，包括预算执行风险、预算绩效评价风险等。
2. 建立预算管理的应急预案，及时应对各种突发情况，保障预算管理的顺利实施。
七、总结。
全面预算管理实施方案的制定，对于企业的长期发展和稳健经营具有重要意义。
通过实施全面预算管理，可以提高企业的财务管理效率、优化资源配置、降低成本、提高盈利能力，为企业的可持续发展提供有力支持。
希望全体员工共同努力，共同推动全面预算管理实施方案的顺利实施，为企业的发展贡献力量。
全面预算 节点设置
• 项目一级、二级节点设置主要以涉及现金收支的关键事项 项目一级、 为基准， 为基准，对于不涉及现金但对项目经营有重大影响意义的 环节也要列入节点计划之内。 环节也要列入节点计划之内。
• 各业务主体对于三级节点及细分节点的设置具有自主权， 各业务主体对于三级节点及细分节点的设置具有自主权， 可以从方便各业务主体经营管理的角度出发进行相应的节 点设置。 点设置。
资产预算
全面预算 编制分类
专项预算
业务预算
• 业务预算
业务预算是运营管理部和业务部门根据业务运行特点共同编制，它的核心是节点设定、 节点进度和节点要求。各业务可根据不同业务（或产品）周期来设定节点以及节点要素，在 集团层面以年度周期进行统筹。
预算编制按照编制期限不同，分为项目预算、 年度预算和月度预算。
节点要素变更的处理
节点要素变更
时间要素和资金要素同时变 更时， 更时，业务部门计划人员须第 一时间将信息传递到上级单位， 一时间将信息传递到上级单位， 直至运营管理部。 直至运营管理部。 业务部门对节点异常情况须 及时向运营管理部提出方案， 及时向运营管理部提出方案， 如果有多种情况或条件， 如果有多种情况或条件，则须 提出多个方案。 提出多个方案。
•
•
•
全面预算管理组织架构
三个层面的预算机构
预算决 策机构 预算职 能机构 预算执 行机构
受公司董事会直接领导， 受公司董事会直接领导，领导公司全 面预算管理工作， 面预算管理工作，是预算管理的最高 权利机构。 权利机构。 （计划财务部、运营管理部）负责预 计划财务部、运营管理部） 算的编制、审定，并实施监督、调控、 算的编制、审定，并实施监督、调控、 分析等一系列活动。 分析等一系列活动。 负责具体执行预算管理工作的各个责 任主体，负责全面预算的编制、实施、 任主体，负责全面预算的编制、实施、 预算调整和考评。 预算调整和考评。
全面预算实施方案
全面预算实施方案1. 背景在现代经济管理中，预算是一种重要的管理工具，被广泛应用于企业和组织的财务管理中。
全面预算是一种将所有业务活动纳入预算范围的预算制度，以实现企业和组织的有效管理和控制。
本文将介绍全面预算的概念和特点，并提出一个全面预算实施方案。
2. 全面预算的概念和特点全面预算是指将企业或组织的所有业务活动纳入预算范围，实现全面的、系统的财务管理和控制。
全面预算以财务预算为基础，结合战略规划和业务活动，将各项业务活动的预算整合到一个整体预算中，从而增强了预算的协调性和准确性。
全面预算具有以下几个特点： - 全面性：全面预算将所有的业务活动纳入预算范围，包括生产、销售、采购、人力资源等各个环节，实现全面把控。
- 系统性：全面预算是一个系统工程，涵盖企业或组织的全部活动，系统化地规划和控制各个环节。
- 综合性：全面预算将各项预算整合到一个整体预算中，从而形成一个全面、综合的预算体系。
- 灵活性：全面预算不是僵化的、固定的计划，而是可以根据实际情况进行调整和变动的。
3. 全面预算实施方案为了有效地实施全面预算，我们提出以下实施方案：3.1 制定全面预算的目标在实施全面预算之前，首先需要明确全面预算的目标和意义。
全面预算的目标可以包括提高财务管理的精度、加强预算控制的能力、促进决策的科学性等。
3.2 建立全面预算的流程和制度建立全面预算的流程和制度是实施全面预算的基础。
可以按照以下步骤进行：1. 确定预算编制的时间节点和周期。
2. 设定预算编制的责任人和相关部门。
3. 制定预算编制的流程和要求，明确各部门的责任和权限。
4. 制定预算审核和审批的程序，确保预算的合理性和可行性。
3.3 收集和分析预算数据收集和分析预算数据是进行全面预算的重要一步。
可以根据现有的财务数据、业务数据和市场数据，进行数据分析和预测，为预算编制提供依据。
3.4 编制全面预算根据收集和分析的数据，进行全面预算的编制。
全面预算管理(组织规划方法)
引言概述：全面预算管理是一种重要的组织规划方法，可以帮助组织有效管理资源、降低成本、提高效益。
本文将从五个大点出发，详细阐述全面预算管理的实施方法和效果。
正文：一、设定预算目标1.明确组织的长期和短期目标2.分析市场环境和竞争对手的状况，制定可行的预算目标3.考虑各部门的需求和资源，确保预算目标的可落实性4.设定具体的预算指标和绩效评估标准，为后续预算执行提供依据5.提前与相关人员沟通，确保他们对预算目标的认可和理解二、编制预算计划1.收集和分析过去的财务数据，包括收入、成本、利润等方面的信息2.定义预算计划的时间范围，通常为一年3.制定预算计划的编制流程和时间表，确保各个部门按时提交计划4.与各部门经理和财务团队合作，确保预算计划的合理性和准确性5.定期跟踪和监控预算计划的实施情况，及时修改和调整计划三、控制预算执行1.建立预算执行的监控机制，制定明确的责任人和流程2.对各项支出进行控制和审核，确保符合预算计划3.设立与预算执行相关的财务目标和绩效评估指标，激励员工遵守预算4.定期与各部门负责人进行预算执行情况的沟通和分析，及时纠正偏差5.在预算执行过程中灵活应对外部因素的变化，及时进行预算调整四、评估预算效果1.收集和整理各项预算执行的数据和信息2.进行预算执行的绩效评估，对比实际结果与预算计划的差异3.分析预算执行中存在的问题和难点，提出改进措施4.根据预算效果评估结果，调整预算计划和执行方式5.向上级管理层和相关利益相关者报告预算执行情况和效果五、总结全面预算管理是一种有效的组织规划方法，通过设定预算目标、编制预算计划、控制预算执行、评估预算效果等步骤，帮助组织实现资源有效管理、成本降低和效益提高的目标。
在实施全面预算管理时，组织需明确目标、制定计划、进行监控、评估效果，并及时调整和改进。
只有全面预算管理与实际运营相结合，才能发挥最大的效能，帮助组织取得长期发展的成果。
1全面预算方案
1全面预算方案全面预算方案是指对一个单位、企业或者组织的全面预算工作进行规划和安排的方案。
全面预算方案通常包括以下几个方面的内容：一、预算目标与原则：全面预算方案首先需要确定明确的预算目标，包括经济效益、财务状况、运营能力等方面的目标。
同时，还需要确定制定预算的原则，例如公平合理、科学规范等原则，以确保预算的有效性和可操作性。
二、预算制定流程：全面预算方案要明确预算制定的流程和时间安排。
通常包括预算编制、初稿汇总、审批与调整等环节。
预算制定流程要合理安排，确保各环节的协调与衔接，提高预算编制的效率和质量。
三、预算编制指标与方法：全面预算方案需要确定预算编制的指标和方法。
指标是衡量预算执行情况的依据，常见的包括收入、支出、利润等指标。
而方法是指预算编制的具体方法和技巧，例如历史数据法、基准法、比较法等。
预算编制指标和方法的选择要根据实际情况和预算目标来确定。
四、预算控制与风险管理：全面预算方案还需要考虑预算控制和风险管理。
预算控制是指对预算执行过程进行监控和控制，确保预算目标的实现。
风险管理是指对预算执行过程中可能出现的风险进行识别和管理，以降低风险对预算执行的影响。
五、预算执行与评估：全面预算方案还需要包括预算执行与评估的内容。
预算执行是指根据预算编制的内容和计划进行预算的实施和执行。
评估是指对预算执行情况进行评估和分析，以评估预算的有效性和可行性，并提出改进建议。
六、预算报告和沟通：全面预算方案还需要考虑预算报告和沟通的问题。
预算报告是指对预算执行情况进行总结和报告，向相关人员进行沟通和解释。
沟通是指与相关人员进行沟通和协调，以确保预算的执行和实施。
总之，全面预算方案是对一个单位、企业或者组织的全面预算工作进行规划和安排的方案。
通过明确的预算目标与原则、合理的预算制定流程、有效的预算编制指标与方法、科学的预算控制与风险管理、有效的预算执行与评估、及时的预算报告和沟通，可以提高全面预算工作的科学性和有效性，实现预算目标的达成。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理中，对各级政府的预算编制、执行、监督等环节进行全面管理的一种制度。
为了进一步规范和完善全面预算管理制度，提高财政资源的利用效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应根据经济社会发展需要和财政收支状况，合理确定预算规模和结构。
（2）公开透明原则：预算编制应公开透明，各级政府应及时向社会公布预算编制的依据、过程和结果。
（3）综合平衡原则：预算编制应综合考虑财政收支平衡、经济社会发展平衡、区域发展平衡等因素。
（4）可操作性原则：预算编制应具备可操作性，能够实现预算执行的可行性。
2. 预算编制的程序（1）预算编制工作的组织：各级政府应组织专门的预算编制工作机构，负责协调、指导和监督预算编制工作。
（2）预算编制的时间安排：各级政府应按照统一的时间节点，制定预算编制的时间安排，并及时向社会公布。
（3）预算编制的程序：预算编制应按照确定预算目标、收集预算资料、编制预算方案、内部审查、公开征求意见、审议通过等程序进行。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）依法执行原则：各级政府应按照法律、法规和政策规定，依法执行预算，严禁超预算执行。
（2）严格管理原则：各级政府应加强对预算执行过程的管理，确保预算资金使用的合规性和效益性。
（3）公开透明原则：各级政府应及时向社会公布预算执行的情况，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算执行的组织：各级政府应组织专门的预算执行工作机构，负责预算资金的拨付、管理和监督。
（2）预算执行的监督：各级政府应建立健全预算执行的监督机制，加强对预算执行过程的监督，防止预算资金的滥用和浪费。
（3）预算执行的调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要进行预算调整的，应按照法定程序进行。
四、预算监督1. 预算监督的主体（1）人大监督：各级人大应加强对预算的监督，通过听取和审议预算执行报告、财政审计报告等方式，对预算执行情况进行监督。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是一种有效的财务管理方法，通过合理的预算制定和实施，能够帮助企业或组织更好地控制成本、提高效益、优化资源配置。
本文将从六个大点出发，详细阐述全面预算管理的实施细则。
正文内容：1. 预算制定1.1 确定预算目标：明确企业或组织的财务目标，如增加收入、降低成本、提高利润等。
1.2 收集数据：收集与预算制定相关的数据，包括历史财务数据、市场数据、行业数据等。
1.3 制定预算计划：根据目标和数据，制定详细的预算计划，包括收入预算、支出预算、投资预算等。
1.4 预算审核：对制定的预算计划进行审核，确保其合理性和可行性。
1.5 最终预算确定：根据审核结果，确定最终的预算计划。
2. 预算执行2.1 分配预算：根据预算计划，将预算分配给各个部门或项目。
2.2 监控执行情况：建立有效的预算执行监控机制，及时了解预算执行情况，发现问题并及时采取措施。
2.3 控制成本：通过控制成本，确保预算执行在合理的范围内，并达到预期的效益。
2.4 优化资源配置：根据预算执行情况，对资源进行合理的配置和调整，以提高资源利用效率。
2.5 激励机制：建立激励机制，激励员工积极参与预算执行，提高执行效率和质量。
3. 预算监督3.1 定期报告：定期向上级领导或董事会提交预算执行情况报告，包括预算执行进度、预算偏差情况等。
3.2 预算分析：对预算执行情况进行分析，找出问题的原因和解决办法，提出改进建议。
3.3 风险管理：对可能影响预算执行的风险进行识别、评估和管理，减少风险对预算的影响。
3.4 决策支持：根据预算执行情况，为决策提供支持和参考，帮助企业或组织做出更好的决策。
4. 预算调整4.1 预算修订：根据实际情况，对预算进行修订，确保预算与实际情况相匹配。
4.2 预算控制：对修订后的预算进行控制，防止预算超支或低效使用。
4.3 预算沟通：及时与相关部门或项目沟通预算调整情况，确保各方理解和配合。
第三章全面预算的编制方法
第三章全面预算的编制方法全面预算是指对企业的所有收入和支出进行全面的、周期性的预测和计划，以便组织和控制企业的财务状况和经营行为。
下面将介绍全面预算的编制方法。
1.确定预算期间：企业需要确定预算的时间范围，常见的预算周期包括月度、季度、半年度和年度。
2.收集数据：企业需要收集相关的历史数据，如过去几年的销售额、成本、费用等。
这些数据可以用于预测未来的收入和支出情况。
3.制定销售预算：通过研究市场趋势和竞争对手情况，预测销售额。
销售预算是制定其他预算的基础。
4.制定生产预算：根据销售预算，确定所需生产的产品数量和产能。
考虑到库存和生产能力，制定生产计划。
5.制定采购预算：根据生产预算，确定所需原材料和其他物资的需求量和时间。
预测物资的价格和供应能力，编制采购计划。
6.制定人力资源预算：根据生产计划和市场需求，预测所需的人力资源。
确定员工数量、薪酬、培训费用等的预算。
7.制定资本支出预算：根据企业发展和更新设备的需求，预测未来资本支出。
考虑到设备的寿命、维护费用和折旧，制定资本支出计划。
8.制定费用预算：根据过去的费用支出情况和业务发展计划，预测各项费用的数额。
包括人力成本、运营费用、市场推广费用等。
9.编制现金流量预算：通过预测收入和支出的时间和金额，制定现金流量预算。
预测企业的现金流情况，包括预测资金的流入和流出。
10.整合各项预算：将各项预算整合在一起，形成全面预算。
根据各项预算的总和，计算出企业的总支出和总收入。
11.分析结果和制定调整计划：对比实际数据和预算数据，分析差异，并制定调整计划。
根据分析结果，调整预算，以更好地适应实际情况。
12.定期报告和监控：定期报告全面预算的执行情况，并进行监控。
根据报告和监控结果，及时调整预算和制定控制措施。
以上是全面预算的编制方法。
通过全面预算，企业可以更好地掌握财务状况，合理安排资源，减少浪费，提高经营效益。
全面预算管理步骤
全面预算管理步骤一、引言预算管理是企业管理中的重要环节，可以帮助企业合理分配资源、提高经营效益。
全面预算管理是指在企业各个层面上进行预算编制、执行、控制和分析，以实现整体目标的管理方法。
本文将介绍全面预算管理的步骤。
二、确定预算编制的时间范围全面预算管理的第一步是确定预算编制的时间范围，一般为一年或半年。
通过确定时间范围，可以为后续的预算编制工作提供清晰的时间节点。
三、收集和整理相关数据在进行预算编制之前，需要收集和整理与预算相关的数据，包括历史数据、市场信息、竞争对手情况等。
这些数据将作为预算编制的基础，有助于对未来经营情况进行合理的估计和预测。
四、确定预算编制的层次全面预算管理需要确定预算编制的层次，根据企业的组织结构和业务特点，可以将预算分为总预算、部门预算和项目预算等。
确定层次有助于将预算工作分解到各个层面，提高预算编制的准确性和可操作性。
五、制定预算编制的流程和责任分工在全面预算管理中，需要制定预算编制的流程和责任分工。
预算编制流程包括数据收集、编制初稿、审核、修改和最终确定等环节，责任分工则是明确各个岗位和部门在预算编制中的具体职责和权限，确保预算编制的顺利进行。
六、编制预算的目标和原则在进行预算编制之前，需要明确预算的目标和原则。
预算的目标应与企业的战略目标相一致，同时需要考虑市场、技术和财务等方面的因素。
预算的原则包括可行性、公平性、灵活性和可控性等，确保预算的合理性和有效性。
七、编制预算的具体内容根据预算的层次和目标，需要编制具体的预算内容。
总预算包括收入预算、费用预算和利润预算等，部门预算则包括各个部门的收入、费用和利润预算等，项目预算则针对具体的项目进行编制。
预算内容应尽量详细和全面，以便后续的预算执行和控制。
八、审核和修改预算预算编制完成后，需要进行审核和修改。
审核是对预算的合理性和可行性进行评估，发现不合理或不准确的地方进行修改。
审核和修改的过程可以通过与各个部门和岗位的沟通和协商来完成，确保预算的准确性和可操作性。
全面预算应用及部署
全面预算应用及部署全面预算应用包括预算制定、预算执行和预算控制三个阶段。
在预算制定阶段，企业需确定年度预算目标，制定预算计划和分配预算资源。
具体操作包括：1. 确定预算目标：企业应根据市场情况、经营策略和发展需求，明确预算目标。
例如，确定年度销售目标、利润目标、成本目标等。
2. 制定预算计划：企业应编制销售预算、生产预算、运营预算、财务预算等，确保各个部门间的协调和关联。
预算计划应具体明确，可量化和可衡量。
3. 分配预算资源：企业应根据预算计划，合理分配预算资源，包括人力资源、物质资源和财务资源等，确保每个部门和项目都得到必要的支持。
预算执行阶段是将预算计划付诸实施的过程。
企业需实施以下措施：1. 预算授权：企业应授权部门经理或项目负责人管理和执行预算，加强内部控制和责任意识。
2. 预算追踪：企业应建立预算追踪机制，监控预算执行情况，及时调整和纠正偏差。
例如，可设立预算执行委员会，定期汇报预算执行进展。
3. 信息沟通：企业应加强内部沟通与协作，确保各个部门间的信息流通和协调配合，提高预算执行效率。
预算控制阶段是对预算执行情况进行评估和控制的过程。
企业应采取以下措施：1. 预算评估：企业应定期对预算执行情况进行评估和分析。
例如，可通过与实际情况进行对比、制定关键绩效指标等进行评估。
2. 预算调整：若发现预算偏差较大，企业可对预算进行调整。
例如，调整预算目标、制定修正预算等。
3. 预算激励：企业可根据预算执行情况，对部门或个人进行激励或奖惩，提高预算执行的积极性和效果。
全面预算应用的部署需要以下几个关键步骤：1. 制定预算应用策略：企业需确定全面预算应用的战略目标，并确定实施步骤和时间表。
2. 建立预算应用团队：企业需组建预算应用团队，包括财务、销售、生产等相关部门的代表，确保预算应用的全面性和有效性。
3. 选择合适的预算应用工具：市面上有很多预算应用软件可以选择，企业应根据自身需求选择合适的工具，并与实际业务情况相匹配。
全面预算编制步骤与编制流程
全面预算编制步骤与编制流程第一步：编制预算时间表在编制全面预算之前，要先明确编制预算的时间表，确定预算开始和结束的时间节点，以及预算编制过程中各个环节的时间安排。
第二步：制定预算编制的原则和规定企业应制定预算编制的原则和规定，确保预算编制过程的公平性、合理性和可操作性。
原则和规定包括预算编制的内容、要求和标准等。
第三步：确定编制预算的主体和分工企业应明确预算编制的主体，一般为财务部门或预算部门。
同时，要明确各个部门的预算编制职责和分工，确保预算编制的协调性和连续性。
第四步：收集和分析相关数据为了编制准确的预算，需要收集和分析与预算相关的各项数据，包括过去的财务数据、市场情况、行业发展趋势等。
通过分析这些数据，可以为预算编制提供依据和参考。
第五步：确定预算的目标和指标在收集和分析完相关数据后，需要根据企业的经营目标确定预算的目标和指标。
目标和指标可以包括销售额、成本费用、盈利水平、市场份额等。
第六步：编制预算计划根据确定的目标和指标，开始编制各个部门的预算计划。
对于销售部门来说，可以根据市场情况和销售目标，制定销售预算；对于生产部门来说，可以制定生产预算等。
各个部门的预算计划需要结合企业整体的战略和目标，确保各个部门的预算计划相互协调。
第七步：预算审核和修订完成各个部门的预算计划后，需要进行预算的审核和修订。
通过审核和修订，可以进一步完善预算计划，确保其合理性和可行性。
第八步：预算汇总和编制预算报告在完成各个部门的预算计划审核和修订后，需要对各个部门的预算计划进行汇总，编制成预算报告。
预算报告应包括企业的总体预算和各个部门的详细预算计划，以及相应的解释和说明。
第九步：预算批准和实施在编制预算报告后，需要经过企业高层领导的批准。
经过批准后，可以正式实施预算计划。
企业应建立预算执行的机制和监控体系，确保预算计划的有效执行。
第十步：预算监控和控制在预算实施的过程中，及时进行预算的监控和控制。
通过对预算与实际情况进行对比和分析，可以及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。
财务全面预算管理实施方案
财务全面预算管理实施方案一、背景和目的在当前的经济环境下，财务全面预算管理对企业的发展至关重要。
全面预算管理能够帮助企业制定明确的财务目标，并通过合理的预算分配和管理实现这些目标。
本方案旨在通过全面预算管理的方式来提高企业财务管理的效率和效益。
二、实施步骤和措施1.设定财务目标：首先，企业需要明确其财务目标，包括收入目标、成本目标、利润目标等。
财务目标需要与企业战略目标相一致，并具有可量化的指标。
2.制定预算计划：根据财务目标，企业需要制定相应的预算计划。
预算计划需要包括收入预算、成本预算、利润预算等。
预算计划的制定需要充分考虑业务的发展和变化，并进行合理的调整和修正。
3.预算编制：预算编制是实施预算管理的核心环节。
企业需要根据预算计划，将各项预算指标分解到具体的部门和项目，并制定相应的预算编制流程。
预算编制需要与企业的组织架构和经营活动相匹配，确保预算的制定与执行能够衔接。
4.预算执行和监控：企业需要建立预算执行和监控机制，确保预算按计划执行，并及时发现和解决预算执行过程中的问题。
预算执行和监控需要借助财务系统和相关工具，通过对实际数据的收集和分析，及时了解预算执行的情况，并做出相应的调整和优化。
5.预算评估与改进：企业需要定期对预算执行情况进行评估，并及时进行改进。
预算评估可以通过比较实际结果与预算结果的差异来进行，找出问题的原因，并针对性地改进预算编制和执行过程。
6.培训和沟通：为了有效实施全面预算管理，企业需要进行相关培训和沟通。
培训可以包括财务知识和技能的培训，以及预算管理的培训。
沟通可以通过组织会议、编写报告等形式进行，确保各部门和员工对预算管理工作有清晰的认识和理解。
三、实施计划1.第一阶段（1个月）：制定财务目标，建立预算管理团队，明确各部门的责任和职责。
2.第二阶段（2个月）：制定预算计划，包括收入预算、成本预算、利润预算等，并与各部门进行沟通和协商。
3.第三阶段（3个月）：进行预算编制工作，包括预算指标的分解、预算编制流程的设计等。
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二级节点
三级节点
由各业务主体自行确 定，报运营管理部备 案
节点设置及管理方案启动后，由各业务主体适时向运营管理部汇报 进展情况，运营管理部对节点进度及完成进行跟踪考核。
节点设置的要素
节点确认后，需注明节点的要素：
计划完成日期；
节点完成情况的衡量指标或衡量方式； 所触及节点与前后相邻节点的关系； 该节点现金流量； 其他相关节点要素。
•
•
•
全面预算管理组织架构
三个层面的预算机构
预算决 策机构
受公司董事会直接领导，领导公司全 面预算管理工作，是预算管理的最高 权利机构。 （计划财务部、运营管理部）负责预 算的编制、审定，并实施监督、调控、 分析等一系列活动。 负责具体执行预算管理工作的各个责 任主体，负责全面预算的编制、实施、 预Hale Waihona Puke 调整和考评。全面预算管理目的
1、提升战略管理能力
2、实现投融资企业运作模式
3、有效的监控与考核 5、有效管理和控制风险
6、收入提升及成本节约
4、高效使用企业资源
全面预算管理内容
•
根据公司的全面预算管理目标，完成全面预算管理架 构、制度体系、工作流程和评价指标等标准的制定；
根据公司发展战略和管控模式选择预算控制模式。根 据集团的业务特点，集团采取混合型的预算控制模式。 根据战略目标制定中长期规划和当前周期经营计划。 根据集团的业务特点，集团预算周期主要采取项目周 期，同时辅以历年制。
质量要素变更
工作计划节点的要素变更涉及到质量要素变更时， 业务部门需向集团运营管理部报告并陈述原因，经相关 领导授权采取相应措施，相关质量事故将纳入责任部门 和责任人的绩效考核。
节点完成情况的考核管理
目 录
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全面预算管理
节点设置与管理
房地产公司项目节点设置
节点设置依据
房地产开发作为独立的运作项目，有其自身完整的工期 进程，运营管理部根据开发过程中具有阶段性意义的事项及 大额资金收支环节设置一级、二级节点。
全面预算 节点设置
运营管理部、计划财务部
君华集团
背景
多元化投 融资型企业
集团正在向以投融资为主体的多元化公司转型，只有采取全面预算管理才能 符合集团以投融资为主线的发展规划，满足公司的管理需要，把不同行业、 不同发展阶段、不同业务的各部门汇集成一个整体，拧成一股绳。
目 录
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全面预算管理
节点设置与管理
资产预算
全面预算 编制分类
专项预算
业务预算
• 业务预算
业务预算是运营管理部和业务部门根据业务运行特点共同编制，它的核心是节点设定、 节点进度和节点要求。各业务可根据不同业务（或产品）周期来设定节点以及节点要素，在 集团层面以年度周期进行统筹。
预算编制按照编制期限不同，分为项目预算、 年度预算和月度预算。
节点设置思路
1、寻找对象节点的设置主线，说明选定该主线的缘由。
2、在选取主线后，根据对象的特点从中截取一级和二级节点。 3、根据每个节点具体内容来确认节点完成时间、节点现金流量、节点 对象完成质量、与邻近节点关系及其他属性。 4、监督节点的执行情况，评估每个节点截至日期的完成情况。 5、如有节点出现延迟或者提前，分析所出现情况对节点现金流量、节 点对象完成质量、与邻近节点关系及其他属性的影响状况，从而分情况 看是否需要调整后期节点、是否需要调整现金计划、利润计划。 6、在原计划的每个节点的触及时点，启动对相关部门、个人的考核。
资金要素变更 时间要素变更 质量要素变更
资金要素变更 工作计划节点的要素变更当仅涉及资金要素变更时， 业务部门同时上报运营管理部和集团财务中心，对节点 资金变动的合理性经审核确认后，由计划财务部调整现 金计划和利润计划。
时间要素变更
工作计划节点的要素变更当仅涉及时间要素变更 时，如当前节点时间要素变更会影响后续节点时间要 素发生相应变更，则由业务部门报至运营管理部，经 审核确认后，调整相应的节点计划； 如当前节点时间要素变更不影响后续节点时间要 素变更或者通过后续赶工可以在下一个节点触及前完 成滞后事项，则只变更当前节点截至日期，同时报运 营管理部备案。
节点要素描述(举例)
1、一级节点：
1）决策立项：
• ①时间要素： • ②资金要素： • ③质量要素： • ④对相邻节点的影响: • ⑤其他:
2、二级节点： 1）决策立项二级节点： （1）可行性研究报告提交
①时间要素：
②资金要素：
③质量要素： ④对相邻节点的影响: ⑤其他:
2）前期准备： 3）工程建设： 4）房产预售： 5）工程验收： 6）楼盘销售： （2） （3）
房地产公司项目节点设置
全面预算的定义
全面预算
工作计划管理
包括战略规划、经 营目标的制定及层 层分解，也就是业 务预算
运营管理部负责
财务预算管理
把工作计划转化成 数据，进行量化的 一种管理模式。
财务中心负责
支撑、制约
全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内） 各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。
项目预算（或产品周期预算）实际是跨年度预算， 是在项目开始时一次性完成的，以整个项目完成 周期来进行编制，项目预算编制完成以后，视客 观情况需要根据实际情况进行调整，不需要重复 编制。 年度预算是项目预算的分解，只是在程度上更加 加深、细化，每年末以下一年为周期进行编制。 月度预算主要指现金预算。
下发计划
执行计划
目 录
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全面预算管理
节点设置与管理
房地产公司项目节点设置
节点的概念及管理机构
独立项目的节点设置：以项目进程为节点设置主线
一级节点
•项目进程中具有阶段性意 义的时点 •一级节点触及前时段内的 重要事项完成时点（主要 是资金节点） •进一步细分的项目任务完 成的时间点
由运营管理部牵头， 各业务主体共同参与， 协商确认
年度全面预算编制流程
主管副总
集团董事会
运营管理部
各部门
确定集团 经营目标
根据初始五年事业规划，共同制定下一年 度的五年事业规划
否
审批是否同意 是 是
否 审核是否同意 汇总
根据五年规划调整项目周期内各业务大节 点的设定和要素
否 是 审批是否同意 是
否 审核是否同意 编制年度工作计划和目标（细化到各个小 节点）
节点设置原则
• 项目一级、二级节点设置主要以涉及现金收支的关键事项 为基准，对于不涉及现金但对项目经营有重大影响意义的 环节也要列入节点计划之内。
• 各业务主体对于三级节点及细分节点的设置具有自主权，
可以从方便各业务主体经营管理的角度出发进行相应的节 点设置。
节点要素变更的处理
节点要素变更
时间要素和资金要素同时变 更时，业务部门计划人员须第 一时间将信息传递到上级单位， 直至运营管理部。 业务部门对节点异常情况须 及时向运营管理部提出方案， 如果有多种情况或条件，则须 提出多个方案。
编制利润预算，负责利润预算的实施，根据业务部门的申 请提起预算调整，以及对利润预算的编制和实施结果进行 分析评价 。 业务部门为主，运营管理部配合制订工作计划节点，并完善节点各 项关键要素； 业务部门根据工作计划节点编制业务部门收付款计划，报各子属公 司管理会计汇总。
业务部门
全面预算编制分类
利润预算 现金预算
•
•
•
根据公司的经营计划组织编制公司利润预算和现金预算等， 并按相关制度和程序审查、批准和下达公司财务预算；
对全面预算的执行过程实施监督和控制，确保预算得以有效 实现，根据业务的发展需要，按有关流程及时进行预算调整； 定期对公司全面预算执行情况进行分析、评价，为公司的经 营决策提供依据，为公司的绩效考核提供参考指标。 人力资源中心、财务中心、行政中心联合对全面预算结果进 行考核和激励。
决策
预算职 能机构
预算执 行机构
执行
职能
全面预算执行机构职责
业务部门负责人是 全面预算的第一责任人
计划财务部
绩效、计财、 运营
绩效管理部、计划财务 部、运营管理部共同对 全面预算的执行结果进 行考核。
管理会计部
负责汇总编制现金预算，负责现金预算的实 施，根据业务部门的申请提起预算调整，以 及对现金预算的编制和实施结果进行分析评 价；
▲在节点的设置过程中，运用项目流程图、时间节点图、表格、文字等 工具尽可能直观、清晰的说明问题。
房地产项目节点设置整体思路：按照房地产开发进程设置节点
运营管理部、计划财务部
君华集团