18种银行承兑汇票不能收

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承兑汇票种类及定义

承兑汇票种类及定义承兑汇票是一种常见的付款凭证，它是由出票人向收款人发行，经过银行或其他金融机构承兑的一种票据。

承兑汇票通常用于商业交易、国际贸易以及融资等方面。

以下是一些常见的承兑汇票种类及其定义：1. 普通承兑汇票（Bearer Acceptance Bill）：普通承兑汇票是最常见的承兑汇票种类。

它是由出票人向持票人支付一定金额的票据，一般没有特定收款人的名称。

2. 订单承兑汇票（Order Acceptance Bill）：订单承兑汇票是指出票人向特定的收款人发行的一种汇票。

订单承兑汇票上通常会有收款人的姓名或指定的银行账户。

3. 票据式承兑汇票（Documentary Acceptance Bill）：票据式承兑汇票是一种与相关票据或单据搭配使用的承兑汇票。

例如，当货物运输时，承兑汇票可以与货运单或提货单一起使用，以确保付款条件得到满足。

4. 国内承兑汇票（Domestic Acceptance Bill）：国内承兑汇票是在国内贸易中使用的一种承兑汇票，它被国内的金融机构承兑。

通常，国内承兑汇票的支付期限较短，一般在3个月内。

5. 国际承兑汇票（International Acceptance Bill）：国际承兑汇票是在国际贸易中使用的一种承兑汇票，它需要国际银行或金融机构承兑。

国际承兑汇票通常支付期限较长，一般在6个月到1年之间。

6. 银行承兑汇票（Banker's Acceptance）：银行承兑汇票是由商业银行承兑的一种汇票。

它通常用于国际贸易和融资中，可以转让给其他投资者或在二级市场上进行交易。

7. 自助承兑汇票（Self-Accepted Bill）：自助承兑汇票是由商业企业或个人自己承兑的一种汇票。

这种承兑汇票在市场流通性较差，一般只在特定的交易中使用。

承兑汇票的使用具有一定的优势和风险。

优势包括：为收款人提供一种有保障的付款方式，提高交易的可信度；具有较高的流动性，可以在二级市场上进行交易；可用于融资，作为抵押物或担保品。

中国最大银行承兑汇票诈骗案

中国最大银行承兑汇票诈骗案中国农业银行呼和浩特市迎宾支行副行长高少杰、营业部副主任于建军，跌进了一私营业主设下的人情陷阱，严重违规出具银行承兑汇票，酿成了我国最大银行承兑汇票诈骗案，涉案金额高达3.7亿元，给国家造成7599万元巨额损失。

两人也因非法出具金融票据证罪、国有企业人员失职罪，2004年分别被呼市中级人民法院依法判处有期徒刑6年和3年。

47岁的犯罪嫌疑人张加明，原是内蒙古巴彦淖尔盟乌兰图克乡的农民，1982年贩卖羊毛起家，组建了内蒙古戎霸羊绒纺织集团有限公司，并在呼和浩特市设立了分公司，仅有小学文化的孙兢枝任分公司经理。

有了公司的招牌，张加明便想从银行套钱把企业做大。

1996年，他经人介绍结识了农业银行呼市迎宾支行副行长高少杰。

张加明以吃喝玩乐手段与高少杰交朋友，很快使这位副行长掉进了“人情”陷阱，成了张加明的铁哥们。

当年7月，张加明到呼市找到高少杰，希望“高哥能给呼市分公司开一张300万元的承兑汇票”。

“哥儿们的事，好说！”高少杰把张加明引见给迎宾支行营业部的副主任于建军，请于建军帮助办理。

办理银行承兑汇票，银行有严格的规章制度。

但于建军一向看领导的眼色行事，副行长的哥儿们就是半个副行长，绝不能得罪。

为了巴结行领导，他在审核时明明发现张加明的手续不全，既无商品购销合同，又无保证金及有效担保，不具备申请银行承兑汇票的条件，还是按照领导的吩咐，给张加明签发了一张300万元的银行承兑汇票。

“这么容易就把银行的300万元给套来了。

”张加明觉得以“吃喝玩乐”交朋友比送钱还灵验，便更加投其所好，不断地邀请高少杰出入各类酒店和娱乐场所。

同时，他抓住于建军讨好行领导的心理，多次找于建军办理承兑汇票。

从1996年9月至1997年9月，于建军利用职权，违规为张加明在账外滚动签发承兑汇票24笔，合计金额5580万元。

从1997年之后，张加明的每笔银行承兑汇票一到期，他便和分公司经理孙兢枝将款直接归还给抵押贷款银行或贴现银行，不通过账内承付。

国内信用证和银行承兑汇票的区别

国内信用证和银行承兑汇票的区别银行承兑汇票要求的手续较高,1、要求不同.国内信用证与银行承兑汇票都是买方对卖方签发的欠条,由银行提供了担保.只不过,银行承兑汇票的要求较低,依托真实贸易北京签发欠条,但是,卖方拿到欠条项下的款项并不严格与交货相关,到期前只需要将欠条提交自己的开户行,开户行就可以向欠条的担保行索要.国内信用证要求极高,卖方必须发货,且取得发运的证明,提交给议付银行后,才可以要求信用证项下的款项.2、法律依据不同银行承兑汇票遵循票据法,基本要义：“因文有权要”国内信用证遵循,基本要义：“单证相符,单单一致”“见证发货”“见单付款”“付款赎单”.3、对企业报表的影响不同银行承兑汇票属于表内融资工具,企业签发银行承兑汇票反映在表内,全额计入企业的表内负债科目.过多的银行承兑汇票签发会导致企业的资产负债率上升.国内信用证属于表外融资工具,企业签发国内信用证反映在表外,不计入企业的表内负债科目.国内信用证签发不会导致企业的资产负债率上升.但是,银行在评价企业资产负债率和偿债能力的时候,应当将企业的国内信用证融资还原,这样才可以真实测算企业的偿债能力.银行承兑汇票是由出票人签发的,由银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.是我国支付结算办法中规定的“三票一卡三方式”中的一种,在经济活动中有很强的支付和结算功能,是企业客户经常使用的一种结算工具：国内信用证是开证行依照申请人的申请开出的,凭符合国内信用证条款单据支付的书面承诺,是人民银行为适应国内贸易活动的需要,于1997年正式推出,用于国内企业之间商品交易的又一项支付结算工具.本文试从不同的角度将两种产品进行比较,分析他们的特点,供大家参考.一、银行承兑汇票和国内信用证的相同点(一)从两者的作用看,既是支付工具,又是短期融资工具银行承兑汇票和国内信用证都可以用于经济活动中买卖双方债权、债务的结算,同时可以代替现金完成货币的支付.除了有支付结算功能外,和银行提供的其他支付结算产品相比,两者还有较强的融资功能.通过银行承兑汇票和国内信用证,申请人与银行建立委托付款关系,并由银行承担第一付款责任,以银行信用代替商业信用,在商品交易过程中起到融通资金的作用.国内信用证的使用者,在双方签订合同后,买方向银行申请开立信用证,卖方收到信用证后,按照信用证要求的时间装运发货,而不需买方当场支付货款.银行承兑汇票也一样,卖方收到银票后即可发货,买方当时也不需要支付货款.银行承兑汇票的付款期限为6个月,国内信用证的有效期最长不得超过6个月.(二)从使用的要求看,两者都要求有真实的贸易背景由于可以融通资金,银行要求使用双方都必须以真实的商品交易为基础.开立银行承兑汇票,承兑申请人要出具商品交易合同,连续申请承兑的批发企业还应提供上一次商品交易确已履行的证明,如前手的增值税发票等：国内信用证也要开证申请人出具双方购销合同.银行将两者都纳入对客户单位的授信范围,并根据申请人的资信情况要求交纳一定的保证金.(三)其他相同之处除了上述两点外,银行承兑汇票和国内信用证还有其他诸多相似之处.如,从最终收取款项的方式看,两者都是收款人(受益人)开户行通过“委托收款”方式收取货款,从资金的灵活方式看,银行承兑汇票收款人和国内信用证受益人都能通过贴现或议付的方式,提前取得款项,从银行核算方式看,两者都属于表外信贷业务等等.由于银行承兑汇票和国内信用证这两种票据申请人在向开户行开具票据的时候,开户银行从申请人账户上冻结并划出同等金额,做为收款方收到这两种票据的时候,因承兑方为银行故承兑风险很低.二、银行承兑汇票和国内信用证的区别一两者格式和记载的内容不同银行承兑汇票属于我国票据法规定的票据,国内信用证是国内信用证结算办法明确的结算方式,两者的格式都由人民银行统一规定,但具体内容大不相同.银行承兑汇票上的必须记载事项有“表明银行承兑汇票的字样”、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章；而信用证上的要素相对较多,除了相应的当事人名称、账号、金额等要素外,还有对货物的详细描述,以及对卖方提供单据的具体要求等.二两者所体现的内在结算方式不同国内信用证体现的是单款对流的方式,银行承兑汇票体现的是货款对流的方式.在国内信用证项下的商品交易,卖方是凭单交货,买方是凭单付款.卖方向承运人提供货物后获得运输单据凭单交货,再将全套单据包括代表物权的单据如货物提单、商业发票等交给银行,由银行办理托收或向银行办理议付,买方向通知行付款赎单凭单付款.而银行承兑汇票项下的商品交易通常采用的是一手交钱,一手交货的方式即买方向卖方交付票据通过背书方式,卖方验票后交货.三两者对各自项下商品交易的要求和约束不同虽然申请办理银行承兑汇票时,银行要求申请人提供双方交易合同,但不能保证申请人在获得银行承兑汇票后,真正用这张票去履行该笔合同.通常,银行在作出承兑后,不再去管汇票的流向和其实际的用途,只是到期负责支付汇票款项.目前,利用银行承兑汇票资金炒作股票,已成为不法企业申请办理银票的用途之一.而国内信用证中的很多条款都是根据合同条款来缮制开立的,如对货物品质、数量,包装、装运期限等的要求,对代表物权单据的要求等,都要求卖方必须履行合同,生产出合同要求的产品,按规定的时间装运并取得相应的单据后,才可以办理托收,获得信用证项下的款项.同时,买方必须持有卖方提供的履行合同后所获得并满足信用证要求的相关单据,才能到其开户银行办理议付,议付银行也必须将信用证连同全套单据向开证行或指定银行办理托收,而银行承兑汇票贴现时,受理银行虽然要求提供能够证明该银票项下的交易确已履行的凭证包括与其直接前手之间的增值税发票和货运单据,但贴现银行到期办理委托收款时不再需要附这些证．明单据.实际上,只要保证汇票本身的真实性和背书连续,承兑银行就必须付款.实际工作中,大多数银行在办理银行承兑汇票贴现时,出于各种各样的原因,对增值税发票、运输单据的审查往往只是流于形式.因此,两者虽然都要求有贸易背景,相比之下国内信用证更加强调商品交易履行合同的真实性.在实际操作上银行在开具银行承兑汇票的时候,对其他票据的审核流于形式或根本就无需提供,银行在开具相关金额的汇票时会从申请人的账户上先行扣除票据金额,如账户金额不足的话是不给予开具的,即银行只审核资金是否充足.而申请国内信用证,在银行的审核上如同贷款的审核流程.更多审核的是合同内容与事实相符.四两者的流转方式不同我国票据法规定票据可以通过背书的方式进行转让流通.银行承兑汇票由出票人签发,银行承兑后便可交给承兑申请人,由其自由转让.在承兑行向对方银行办理委托收款的过程中,票据是脱离银行在外部运作的,这样就很容易被伪造、变造、克隆,给正当的持票人正常收款带来困难,同时使银行资金安全受到威胁,同时,在目前我国的经济环境中,企业社会信用的普遍低下,经济从业人员专业知识的贫乏都会直接影响到票据流通的质量,现实生活中由于背书中的某一手章盖错了、盖的位置不对,最终影响最后持票人到期收不到款的情况比比皆是.由于银行误收克隆汇票,导致资金损失的也是屡见不鲜.而国内信用证结算办法第二条规定“……信用证是不可撤销,不可转让的跟单信用证.”可见信用证无论是电开还是信开由开证行开出后就直接交给对方银行通知行,信用证在整个流转过程中没有流出银行系统,这样就可以有效避免信用证及相关单据被篡改变造的风险,保证收款的安全.五两者的付款条件和付款期限不同银行承兑汇票是银行到期无条件付款,承兑银行见到到期的银行承兑汇票后,只要审核汇票背书连续及汇票的真实性后即可付款：而国内信用证开证议付行必须审核信用证及其所附单据,保证单证相符、单单相符后方可付款.银行承兑汇票一般都是在汇票到期日由承兑银行支付款项,而国内信用证的付款期限可分为即期付款和延期付款两者都要在信用证有效期内,即期付款是指开证行在收到受益人提交的符合信用证要求的单据后,立即向受益人支付款项一般是在五个工作日内,延期付款是指在货物发运日后某一日付款.其中,即期付款的国内信用证和银行承兑汇票不同,它没有到期日的概念,随到随付.另外,国内信用证可以根据买方,或者卖方的要求进行修改,往往是贸易双方对合同上的条款进行了修改,相应地对信用证上的条款也进行修改,甚至修改信用证金额,这就给交易双方带来了方便.而银行承兑汇票上的金额不能进行修改,也不能对部分金额进行背书转让,只能以此金额最终办理结算.这也是一些客户将大额银行承兑汇票质押给银行,重新签开若干小额承兑汇票用于不同用途支付的主要原因.六客户负担的费用不同根据支付结算办法,客户申请办理银行承兑汇票只要交纳万分之五的手续费,办理贴现时不须再交纳手续费,而国内信用证由于手续比较复杂,在整个业务环节,客户要交纳相对较多的费用.国内信用证结算办法中要求,客户在申请开证时,要交纳开证手续费按开证金额的0．15％收取,最低100元；申请修改信用证时,按每笔100元交纳修改手续费,增额修改的,对增额部分按开证手续费标准收取,最少不低于100元,不另收修改手续费；通知行通知受益人时,受益人交纳通知手续费每笔50元；受益人办理议付时,按议付金额0．1％交纳议付手续费.以上通过对银行承兑汇票和国内信用证的比较可以看出,银行承兑汇票和国内信用证两者都是支付结算工具,都有短期融资功能,又各有特点.银行承兑汇票从转让流通、最终付款方面显得比较灵活,而国内信用证将买卖双方合同中的彼此约束和货款支付紧密联系在一起,可以有效避免双方收款不发货、收货不付款的现象,从而保证合同的履行.使用者可以根据自身的情况,结合两种结算方式的特点,扬长避短,灵活选择,满足结算需要.。

最高法院18类不得强制执行的账户资金汇总(超详细!)法客帝国

最高法院18类不得强制执行的账户资金汇总(超详细!)法客帝国裁判要旨：商品房预售资金应用于工程施工建设以支付工程款，其他债权人申请自商品房预售资金监管账户中执行工程进度款的请求，人民法院不予支持。

案情介绍：一、南通八建集团有限公司（下称“南通八建公司”）与青岛国隆昌盛投资置业有限公司（下称“国隆置业公司”）因建设工程施工合同纠纷，经青岛中院调解书确认，国隆置业公司应支付南通八建公司工程进度款7300万元。

二、青岛海宜林投资控股有限公司（下称“海宜林公司”）与国隆置业公司等借款合同纠纷一案，山东高院作出民事判决，判令：国隆置业公司支付海宜林公司借款本金计20830万元及违约金。

案件审理期间，山东高院作出（2014）鲁商初字第41－4号民事裁定，冻结国隆置业公司在中国银行青岛山东路支行20×××93账户（下称“案涉账户”）存款2亿元。

判决生效后，因债务人未履行义务，海宜林公司向山东高院申请强制执行。

三、另查，资金监管中心、国隆置业公司、中国银行青岛山东路支行于2013年7月22日签订了监管协议，就商品房预售资金的收存、拨付、使用等事项进行了约定。

2015年9月8日，资金监管中心向山东高院出具《关于对预售资金监管账户的说明》称，监管账号为：20×××93。

在未取得房屋前，商品房预售资金在法律上的所有权应归属于购房者，而不属于开发商。

四、2016年2月29日，南通八建公司向山东高院提出异议，认为上述银行账户是居民购买政府限价房的公积金专用账户，该账户资金是用于支付建设工程施工企业的专款，不能用于清偿国隆置业公司的债务。

故请求：解除对国隆置业公司案涉账户存款的冻结。

五、山东高院审查认为，法院有权冻结、划拨登记在被执行人国隆置业公司名下的银行存款，故作出（2016）鲁执异7号执行裁定（下称“鲁7号裁定”），驳回南通八建公司的异议请求。

六、南通八建公司不服山东高院裁定，向最高法院申请复议，请求撤销鲁7号裁定。

银行承兑汇票委托收款问题

银行承兑汇票委托收款问题银行承兑汇票委托收款是办理银行承兑汇票贴现业务的重要环节，同时也是最终环节。

这直接关系到由票据所代表的资金权益是否能够实现，同时也是对所受理的票据业务是否存在问题的最终确认与验证。

因此，托收对于贴现银行的重要性是不言而喻的。

在实际工作中，作为贴现行来讲，我们不仅应关注票据资金是否能够收回，同时也应重视资金的回款时间是否及时。

本文拟重点就托收回款及时性方面的问题进行探讨。

一、关于委托收款问题的法律规定自 1997年12月1日起施行的《支付结算办法》第一百九十八、一百九十九条分别规定：“委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

”“单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

”这实际上是分别从托收的主体(收款人或持票人)，客体 (付款人)以及内容(已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明所代表的权益)等方面规定和明确了托收这一法定的结算方式。

值得注意的是，该办法也对付款时间作出了限制性规定。

第二百零四条规定：“银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误办理付款。

”其中要求并特别强调：以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。

作为银行承兑汇票的托收来讲，承兑银行在审核相应票据、凭证及要素并确认无误后，应在票据到期日当天将票据款项及时足额汇划给收款人。

在这里，相关规定强调的是一个“当天”的概念。

这样就有一个问题需要明确，在异地票据托收中，虽然票据法作出了贴现时加计三天邮寄时间的规定，但这并非是说在到期托收时，承兑银行就可以拖延三天付款。

这实际上是一个误区。

不管是同城还是异地票据，承兑人都应在票据到期日当天执行其付款行为。

二、关于及时托收回款的重要性尽管相关的票据法规及会计制度对托收问题尤其是付款时间及纪律方面作出了明确的规定，但在现实中，托收业务不能及时回款的现象依旧比较突出。

经与同业咨询，如果以票据到期日当天为标准的话，当日回款率约为九成左右。

银行承兑汇票的几种审计方法

银行承兑汇票的几种审计方法 - 财经金融近几年，我国商业银行承兑汇票业务开展迅速，扩大了银行效劳范围，完善了效劳手段，支持了国民经济的开展。

但与此同时，利用银行承兑汇票舞弊的案件也屡有发生，致使银行承兑汇票案件占了票据案件的绝大局部，银行承兑汇票风险也日益成为金融会计风险的重要组成局部。

因此，加强对银行承兑汇票的审计监视，对有效防范票据风险，维护金融秩序具有重要意义。

银行承兑汇票风险产生主要有以下几个方面：1、无真实交易背景，主要是关联交易和交易失实，尤其是交易合同或增值税发票不真实；2、滚动签发银行承兑汇票，局部商业银行为了掩盖不良资产，对支付才能差、无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款；3、超信誉额度签发银行承兑汇票，为了逃避上级行对其受权限额的规定，局部商业银行未执行《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行方法》第十五条的规定，承兑量未受权，未实行总量控制。

针对银行承兑汇票容易产生问题的上述几个方面，审计应围绕银行承兑汇票业务内部控制制度建立和执行情况、票据承兑和贴现业务合法合规性、票据承兑和贴现业务的风险状况进展，如重点关注同一申请人短期内集中承兑和贴现的、承兑与贴现日期非常接近的、贴现申请人和承兑申请人是关联企业的以及滚动签发的情况。

1、审查合同的真实性。

审计时重点关注几个方面：一是交易双方主体之间的关系，如是否是子母公司或关联企业等；二是交易合同的商品标的是否属于双方的经营范围；三是交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有无先签发承兑汇票后签订交易合同的问题；四是关注合同交易双方的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，有无交货地点与运输方式相矛盾的问题；五是审查承兑汇票的签发金额与企业的经营规模是否相称，注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资金、盈利情况与承兑金额、合同中商品交易数量是否相适应，有无明显的夸张金额、数量失真的情况。

银行承兑汇票的注意事项

银行承兑汇票的注意事项近年来，银行承兑汇票贴现(转贴现)业务的开展，改变了过去农村信用社业务单一的局面，为实现资产多元化、培植新的利润增长点提供了新的思路。

为防范风险，现将贴现、转贴现业务操作中易造成隐患的几个方面作一简要探讨。

一、受理时要认真审查(一)对申请人的资格审查：贴现申请人应为在贴现信用社开立帐户的企业法人或其他组织，并在当地工商行政管理部门登记注册，能够提供经过年检的营业执照，并依法从事经营活动。

申请转贴现的金融机构，应提供经过年检的工商营业执照、人民银行核发的《金融机构经营许可证》、《组织机构代码证》、《税务登记证》，申请贴现企业办理贴现时的有关凭证、贴现协议、商品劳务合同及增值税发票等。

(二)对汇票的审查：承兑期限最长不得超过6个月;出票人的签章应与出票人名称一致，汇票收款人应与第一背书人签章一致;各背书人签章应清晰到位，与被背书人名称一致，且背书转让不得有个人行为;粘贴单为银行统一格式，骑缝章应清晰、规范;连续背书转让时，日期填写应符合逻辑关系。

票面上标明“不得质押”、“不得转让”和背面标明“委托收款”字样的汇票不得贴现。

(三)对交易合同、增值税发票的审查：审查申请贴现企业与其直接前手间合同的真实性、合同期限及签订日期，审查增值税发票的真伪及开票日期。

合同的签订日期、汇票取得日期及增值税发票的日期应符合逻辑关系。

免税的贴现申请单位应提供相应的证明文件。

(四)申请贴现单位应持有中国人民银行颁发的《贷款证》或提供贷款卡原件及复印件。

(五)《票据法》和《支付结算办法》虽未明确规定“银行承兑汇票的第一收款人不能以任何方式将票据直接转让给出票人”，但这种背书转让有利用承兑汇票套取银行资金的企图，不利于银行资金安全，对这类票据应认真审查，一般不予贴现。

二、贴现的办理及汇票管理(一)银行承兑汇票的查询。

鉴于承兑行对贴现行的查询只做原则性的查复，贴现行只能将“查复”做为识别票据真伪的参考，对于大额、有疑问的汇票，应坚持双人实地查询。

银行承兑汇票

3、银行承兑汇票的到期托收，需要填写《托收凭证》，并将汇票后背书栏补齐，在最后被背书栏加盖本单位预留印鉴。
托收凭证的填写
各银行的托收凭证样式都是统一的，只是印刷不同，因而不能通用。凭证需要填写的
1、委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期 2、付款人全称：应该注意的是，银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人是银行，所以，此处即为票面显示的“付款行全称”栏内付款行行名 3、付款人账号：付款人账号栏不填，由银行查询填写 4、付款人地址：若票面有付款行详细地址则按地址填写，如没有，需要查询到该付款行隶属于何省何市（或县） 5、付款人开户行：“付款人开户行”栏与“付款人”栏一样，均为承兑行行名 6、收款人全称：即为收款单位 7、收款人账号：为收款单位送交托收银行本单位账号 8、收款人地址：收款单位隶属省、市（县） 9、收款人开户行：收款单位送交托收行行名 10、款项内容：“货款”等 11、托收凭据名称：“银行承兑汇票”并需填写托收的本张承兑右上角的汇票号码 12、附寄单证张数：此栏有些银行不要求填写，有些银行要求，所附寄的即为本需托收汇票，一般写“一张” 本托收凭证共五联，要求复印填写，每张填写内容一致。填完后在第二联左下角指定处加盖本单位预留印鉴。
1、由一般户转入保证金
借：银行存款-保证金专用账户贷：银行存款-一般存款账户 100万 100万
2、开出银行承兑汇票
借：应付账款-张三应付账款-李四 100万 200万
贷：应付票据-张三
应付票据-李四
100万
200万
3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户
借：银行存款-一般存款账户
银行开立承兑汇票收取费用规定
银行承兑汇票手续费：银行承兑汇票出票金额的万分之五计收手续费付款单位办理承兑手续时向承兑银行支付手续费，由承兑银行从付款单位存款户中扣收。按照现行规定，开具银行承兑汇票按银行承兑汇票出票金额的万分之五计收手续费。如出票金额为1000万元，银行承兑汇票手续费为

关于对银行承兑汇票相关管理规定的通知G

一汽解放汽车销售公司财务控制部便函［2011］一汽解放销财便字第008号关于收取银行承兑汇票相关管理规定的通知各网员单位、商务代表处：为加强票据管理，避免由于票据票面存在瑕疵而延误入账时间，同时规避网员单位自身的票据风险，要求各网员单位在收取票据时和向我公司交票前均要对票据进行规范性审验。

（具体验票参考说明见附件1、2）网员单位在收取票据时发现“银行承兑汇票”票面存在一般性要素如：填写或加盖印鉴不规范的票据，可以通过向填写或加盖印鉴不规范的单位获取证明后一并随票据交我公司，即票据均要在确认票面合规后交付我公司。

我公司对收取“银行承兑汇票”时进行票面审验、登记和开具收到票据收据（票据收到日以开据收据时间为准）。

每月对票据经审验存在问题或缺少证明的网员单位将在“公司视频例会”予以通报；对累计三次交付我公司票据存在问题的网员单位，我公司将不再受理其该单位的“背书银行承兑汇票”。

本通知规定自发文起执行，特此通知。

二0一一年四月十二日附件1：票据正面应审验注意的事项：说明：上面票据票面信息要完整，即：票样标注所指各项填写要清晰准确；出票人预留印鉴（财务专用章和名章）、出票（付款）行汇票专用章、经办人名章或签名等信息不可缺少且要清晰；出票日、到期日区间不得超过陆个月；大小写金额必须相符；票面不得有破损。

5、付款银行印鉴齐全且清晰4、出票人印鉴齐全且清晰附件2 ：背书票据应审验注意的事项：说明： 1、被背书人（或盖章）填写字体必须规范、清晰；被背书人名称填写与背书印鉴名称必须完全一致（包括繁体字），若印鉴为繁体字而填写为简体字必须附带证明。

2、票据背书必须连续，箭头（连线）所指各项必须规范清晰，背书章必须盖在边框内，骑缝章更要规范清晰；票据粘单必须用与票据尺寸相同的标准粘单。

称填写必须完全一致（包括繁体字）能空白且被背书人连续4、骑缝章不能倒盖且要清晰能撕扯且需用与票据尺寸相同的标准粘单6、背书印鉴加盖不得超出边框2/3且不能压到被背书人栏内。

不可收承兑汇票十八种情况

十八种承兑汇票不可收取
随着现代企业经营活动联系的日益紧密，银行承兑汇票在企业间的使用愈加频繁。

很多企业在收取银行承兑汇票时，或多或少会遇到一些不太规范的票据甚至是伪造的假票，给企业带来损失。

在此，中国最强银行承兑汇票贴现公司——深圳市喜金投资有限公司结合公司收取银行承兑汇票碰到的情况，对不可收取的银行承兑汇票一些特征做一个归纳，以期对相关人员有所帮助，进一步规范公司收取银行承兑汇票的工作，从而提高公司资金的使用效率。

一般，有如下某种特征的银行承兑汇票即为不可收取：
1、背书人的签章不清晰
2、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章不清晰；
3、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章位置错误，正确的做法是盖章时连接处的缝应该穿过骑缝章的中心；
4、骑缝章与前面背书人签章有重叠；
5、背书人的签章盖在背书栏外；
6、被背书人名称书写有误、或有涂改、或是未写在被背书人栏上
7、背书不连续：如背书人的签章与前道被背书人的名字或签章不一致；
8、汇票票面有严重污渍，导致票面一些字迹，签章无法清晰辨别；
9、汇票票面有破损或撕裂；
10、汇票票面字迹不够清楚，或有涂改；
11、汇票票面项目填写不齐全；
12、汇票票面金额大小不一致；
13、出票日期和票据到期日没大写，或不规范；
14、承兑期限超过6个月；
15、出票人的签章与出票人名称不一致；
16、汇票收款人与第一背书人签章不一致；
17、粘贴单不是银行统一格式；
18、连续背书转让时，日期填写不符合前后逻辑关系，如后道背书日期比前手早。

哪些银行承兑汇票不宜收取

哪些银行承兑汇票不宜收取通常公司对银行承兑汇票（以下简称汇票）的开票行、到期日、汇票有无瑕疵、有几手背书、票据金额方面有一定要求。

一、开票行决定汇票转出的难易程度（一）银行规模大的信誉度好，易转出。

铂略财务培训提示虽然汇票由银行保兑，但不代表无风险。

风险一，如果银行倒闭汇票可能无法保兑。

风险二，银行可能会经受挤兑风潮的影响，即使银行愿意保兑却现金短缺。

较大的开票行有四大行、上市银行等，地方性银行及信用社资质较差。

规模较大的集团企业建议参考标准普尔指数，该指数有针对银行的评级，这些企业会要求只收取一定级别以上的银行的汇票。

目前此要求在国内企业相对罕见，在国外企业比较普遍。

（二）银行的资质好的贴现额度高，便于贴现。

假设某企业有工商银行的账号，现有光大银行的汇票，去中国银行贴现，取决于光大银行在中国银行有无贴现额度。

规模越大的银行在不同银行的贴现额度越高。

铂略财务培训提示，如果当期光大银行的汇票在中国银行贴现较多，超出额度，那么当期中国银行就不允许贴现了。

（三）小规模银行无法在他行贴现。

考虑到有造假行为等问题，因此在贴现时很多银行不接受小规模银行的汇票。

二、汇票的性质决定转出的难易程度（一）到期日：时间长短会影响利息以及如何转出，时间跨度越长的汇票越难转出。

（二）汇票有无瑕疵：例如背书写错、汇票票面模糊。

（三）有几手背书。

铂略财务培训调研显示背书越长，当出现问题时难以向前追溯；去银行贴现时，银行对背书长短有一定要求，有些大规模银行要求背书低于5手。

（四）票据金额：一方面，贴现时汇票金额越大银行接受度越高，目前银行普遍拒收10-20万以下的汇票；金额越大的汇票贴现点数也越低。

从另一方面来说，转出汇票时汇票金额过大很难使用，一个供应商的应付账款可能达不到票面金额。

在付款时，金额较小的汇票更方便使用。

企业在制定汇票贴现和转出的计划时，对收取汇票的金额情况应当有一定的分析。

三、汇票收到后应如何管理（一）汇票由财务部进行管理，由其他部门如销售部门收到汇票后应立即交给财务部门。

我国银行承兑汇票的特点及适用范围

HUNAN UNIVERSITY 课程作业论文题目：银行承兑汇票学生姓名：学生学号：专业班级：学院名称：指导老师：2015年01月09日我国银行承兑汇票的特点及适用范围文章大纲本文首先介绍了银行承兑汇票的定义，阐述了银行承兑汇票的特点，并将银行承兑汇票和商业承兑汇票、银行汇票及国内信用证进行了详细的对比分析，从而可以对银行承兑汇票有更清晰的认识。

最后，本文从银行承兑汇票的承兑条件、适用对象、适用方式和适用的地域范围等方面，阐述了银行承兑汇票的适用范围。

一、银行承兑汇票概述银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

它是我国《支付结算办法》中规定的“三票一卡三方式”中的一种，在经济活动中有很强的支付和结算功能，是企业客户经常使用的一种结算工具。

二、银行承兑汇票的特点分析银行承兑汇票具有以下几个方面的特点：1、信用好，承兑性强，安全性高。

银行承兑汇票经银行承兑到期无条件支付，这就把企业之间的信用转化为了银行信用，买方不需要承担任何的风险，风险由银行来承担，因而对买方企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。

2、流通性强，灵活性高。

银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。

3、门槛较低，手续简便，效率高，节省时间。

企业在银行信贷中，由于达不到银行要求的信用等级标准往往不能顺利申请到贷款。

而采用银行承兑汇票贴现融资则基本不受企业规模的限制。

企业如果申请银行贷款．通常需要提交近三年的财务报表．等待信贷审批结果的时间至少在3个月以上，而且企业贷款融资难的问题亦相当普遍。

而运用银行承兑汇票贴现融资因风险相对较小、便于管理等特点，容易被银行接受，可以大大缩短融资的审批核准时间，在较短的时间就可以获得所需要的资金。

4、融资功能较强，且可以降低企业的融资成本。

采用银行承兑汇票贴现融资一般不需抵押，申请签发银行承兑汇票企业只需要交纳万分之五的手续费。

银行承兑汇票背书图片[11篇]

银行承兑汇票背书图片[11篇]以下是网友分享的关于银行承兑汇票背书图片的资料11篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。

银行承兑汇票背书图片第一篇票据背书金融背书连续是指从票据上的第一个背书人即票据上所载收款人开始，到最后一个被背书人即现在的持票人为止的全部背书，其前一背书中的被背书人，一定是后一背书中的背书人，由此而使前后背书相接，不发生间断。

票据的背书必须连续，才能由此表明持票人为合法持票人，并依该票据行使票据权利；如果背书不连续，票据债务人则可以主张对物抗辩，拒绝持票人履行义务的请求。

背书连续是指从票据上的第一个背书人即票据上所载收款人开始，到最后一个被背书人即现在的持票人为止的全部背书，其前一背书中的被背书人，一定是后一背书中的背书人，由此而使前后背书相接，不发生间断。

由于背书连续是票据法上规定的形式上的要求，因而，对于是否是由在实质上真实有效的背书构成的连续，并无特别的要求。

即使其中存在着因实质上的理由而无效的背书或得撤销的背书，也不妨碍背书的连续性。

此外，前后相连的背书人与被背书人，在通常的情况下是由两个人分别书写的，因而，也不能要求绝对的一致，只要按照通常的认识能够判断为同一人，即符合背书连续的条件。

武汉智通财务咨询公司业务遍布武汉三镇，涉及制造业、金融业、建筑业、教育服务等行业，为1400多家企业提供会计代账、工商代理、银行承兑汇票、增资验资、税务代理等财务服务，帮助客户实现更高的投资回报率。

武汉智通财务咨询有限公司提醒您：银行承兑汇票背书是一种票据行为，对于做对外贸易的卖家而言，需要熟悉银行承兑汇票背书的运用，从而有效的开展贸易业务，同时也能更好的为客户服务。

背书连续是背书的资格授予效力发生的基础，因而，背书连续的票据的持票人，无须证明自己是依顺次发生的、实质上有效的权利转移而成为权利人，即可行使票据上权利。

有限公司银行承兑汇票管理办法

银行承兑汇票管理办法为加强对银行承兑汇票的管理，规范承兑运作，防范票据风险及资金风险，特制定本办法，请严格遵照执行。

一、适用范围宜宾天原集团股份有限公司（以下简称：集团股份公司）及其下属分（子）公司、控制企业、代管企业。

二、银行承兑汇票的定义及特点（一）定义银行承兑汇票（以下简称：承兑汇票）是由银行担任承兑人的一种可流通票据，本办法所指承兑汇票仅指银行承兑汇票，不包括商业承兑汇票，公司不收取商业承兑汇票。

（二）特点１、银行担任承兑人。

２、承兑汇票到期日无条件向收款人支付汇票金额。

1３、从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。

４、票面金额一般不超过２０００万元。

三、承兑汇票票面记载的七大主要要素（一）确定的大、小写支付金额。

（二）付款人名称、帐号、开户行。

（三）收款人名称、帐号、开户行。

（四）承兑协议编号、付款行行号、地址。

（五）承兑（付款）银行经办人私章。

（六）大写出票日期、大写到期日期。

（七）出票人签章、承兑（付款）银行盖章。

四、承兑汇票管理人员配置及职责（一）各分（子）公司根据岗位职责，设置专职与兼职票据管理员，具体负责本单位承兑汇票的收、付业务与安全管理。

（二）资产财务部现金流中心设置专职票据管理员与兼职票据管理员各一名。

１、现金流中心票据管理人员分工（１）主管：负责保管集团股份公司、天亿公司、特种水泥公司、包装公司、天越公司承兑汇票；负责代管海丰和锐寄放于集团股份公司的承兑汇票；负责对承兑汇票的支付进行安排；负责代贴现与换票业务；参与承兑汇票盘点；负责承兑汇票的背书；负责承兑汇票风险分析与安全管理等。

（２）专职票据管理员：负责集团股份公司承兑汇票的收付业务及台帐登记；负责代收海丰和锐承兑汇票并代开收据；负责承兑汇票的安全管理；负责问题票据的跟踪；负责承兑汇票收据的返回、粘贴及通报；负责承兑汇票的盘点；负责承兑汇票的背书；负责风险票据的法律联系及维权工作等。

（３）兼职票据管理员：负责天亿公司、特种水泥公司及包装公司承兑汇票的收付业务及台帐登记；负责承兑汇票的安全管理；负责问题票据的跟踪；负责承兑汇票收据的返回、移交及通报；负责承兑汇票的盘点；负责承兑汇票的背书；负责风险票据的法律联系及维权工作等。

银行承兑汇票管理制度

1 目旳规范企业银行承兑汇票收取、使用过程；保证票据流转安全；保证票据核算及时精确、账实相符，防备资金风险。

2 范围本制度合用于ＸＸ企业银行承兑汇票业务，分、子企业可参照执行。

3 定义及关键控制点3.1银行承兑汇票用途：背书转让、贴现、质押、到期托收。

3.2银行承兑汇票收取未经同意，各部门、子企业不得收取国内信用证、商业承兑汇票、单张票面金额超过100万旳银行承兑汇票和期限超过六个月（或十二个月）旳电子银行承兑汇票，如因特殊原因需收取旳，经办人提交书面汇报报总经理和财务总部总监审批。

3.2.2原则上，财务管理部不收取瑕疵票据。

因特殊原因需收取旳，经办人提交书面汇报报总经理和财务总监审批，汇报中需承诺处理时间，处理时间期限为十天。

如在承诺时间内未处理，财务管理部对瑕疵票据计算贴现利息（贴现年利率为x%）。

财务部根据甲方代表财务管理部计算旳贴现利息旳x倍直接挂负责人个人账。

计算公式：贴现利息=银票金额*Ｘ%/360*（计算日期-收票日期）3.2.3根据《票据法》规定过期旳银行承兑汇票不容许背书转让，原则上财务管理部不收取过期银行承兑汇票，因特殊原因需收取旳，待银行承兑汇票托收到账后才计回款。

4 银行承兑汇票旳审核要点银行承兑汇票是由银行担任承兑人旳一种可流通票据。

承兑是指承兑人在汇票到期日无条件旳向收款人支付汇票金额旳票据。

银行承兑汇票是建立在银行信用旳基础上,是对商业汇票旳一承兑银行承兑换汇票旳。

特点是约期付款，实际上是一种授信行为，承兑银行承担了最终无条件付款旳责任。

纸质银行承兑汇票旳付款期限一般为3个月或6个月,最长不得超过6个月，电子承兑汇票最长期限不超过12个月。

（一）经办人员在收到银行承兑汇票后，请认真检查票据旳要素与否完整和持续：1、开票日期与付款日期填写规范2、大小写金额一致3、预留印鉴与之对应单位名称一致4、银行加盖审核印章5、票据背书持续，注意同一单位不能持续背书6、印鉴清晰并加盖在指定位置，不能压章7、背书填写与否涂改或者不完整8、粘贴单格式与汇票背面旳格式同样9、寄到结算中心旳票据不能过期（票据到期日之前）（二）银行承兑汇票常见问题：1、印鉴问题：（1）印鉴要加盖清晰。

收进银行承兑汇票注意事项

收款注意事项***商业承兑汇票切记不能收进(商业承兑汇票字样在票据正面最上方位置,就如下图写银行承兑汇票字样的地方)***收进银行承兑汇票,请注意以下几点:一.请注意付款银行(在票据左边框格的第三行),以下列示的银行为第一首选,下面列示的银行外的银行,尽量不要收取,以免给票据到期款项的承兑,及资金急需时提前贴现带来困难如遇到下列所列示银行外的银行为票据付款行,请电话到我们公司问一下国有及股份制银行包括:工商银行、建设银行、农业银行、农业发展银行、国家开发银行、中国银行、交通银行、中信银行、民生银行、浦发银行、招商银行、深圳发展银行、广东发展银行、光大银行、华夏银行、兴业银行、上海银行、江苏银行、北京银行、南京银行、宁波银行；二.请注意票面及背面记载事项如图示票据正面所有内容应齐全银行汇票期限通常为六个月，故出票日与到期日之间不能超过六个月, ▪日期需大写,汇票到期日不应在出票日之前▪金额大小写一致▪出票人名称，收款人名称不得更改▪盖章清晰如图示票据背面印章加盖要连贯,印章,骑缝章加盖清晰背面请注意:▪财务章,法人章加盖清晰,印章的加盖不能出框,压框,重叠,上下颠倒. (骑缝章也不能压框)▪背书连贯，被背书人名称需正楷书写，笔迹标准，对角背书(被背书人栏填写公司名称应与右边相邻右下框公司名称一致)▪如多次背书，粘单上必须加盖后手的财务专用章和法人章▪如前手在背书栏中写明“不得转让” 则此后的背书均无效▪背书不得附有条件，附条件的背书无效▪部分背书或同时背书给两人，背书无效以下是承兑背书的常见的瑕疵,票据如属下列一般瑕疵,重大瑕疵及不合格的票据,请不要收进.一)微小瑕疵票据1 .背书章和被背书相符，但背书位置偏离，压框或完全出背书栏框外。

2、背书公章和私章外框重叠。

3、票据正面记载事项或背面被背书栏未使用黑色或蓝黑色。

4、被背书书写辨认字迹困难，但无明显错字。

5、被背书人名称印章加盖时字样颠倒。

6、票据正面非必须记载事项存在瑕疵，且未得到承兑行认可。

银行承兑汇票相关定义和解释

银行承兑汇票相关定义和解释2009-03-06 10:41商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（含）。

银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。

承兑期限最长不超过6个月。

承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。

银行承兑汇票的出票人具备的条件（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。

（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。

（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。

2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。

3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。

适用于银行承兑汇票的公司适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。

银行承兑汇票包买银行承兑汇票包买是指银行根据包买申请人（持票人）的申请，无追索权买入其持有的、由符合同业授信管理规定银行承兑的、以人民币计价的远期银行汇票的一种授信业务。

适用于银行承兑汇票包买的公司1、存在改善财务状况需求的大型集团客户，尤其是各级国资委监管的大型国有企业。

2、财务制度较为严格，希望降低票据应收风险的企业，主要是大型外商投资企业。

银行承兑汇票包买的优点1、买方的最终付款风险转由银行承担，在基础交易真实合法的基础上，银行对已支付的贴现款项无追索权。

银行承兑汇票收取注意事项

银行承兑汇票收取注意事项按照《中华人民共和国票据网》等有关法律法规的规定，在日常收取银行承兑汇票的过程中，由于对于银行承兑汇票了解不多，导致收回的银行承兑汇票不能背书使用，从而影响公司资金周转。

收取银行承兑汇票时应主要注意以下事项：一、银行承兑汇票票面整洁，字迹无涂改，票面无破损。

银行承兑汇票出票日期、到期日期及银行承兑汇票大小写金额书写规范。

银行承兑汇票出票人的印鉴章（财务章、法人章）中字迹清晰。

二、银行承兑汇票正确的盖章方式是在背书框中央空白处加盖印鉴章。

印鉴章要清晰，印章内字迹不得缺损。

三、银行承兑汇票如因印鉴章模糊，需续盖的，原则上续盖章仍需盖在框内空白处，若因框内空白处盖不下第二枚章，印鉴章超出框外，则印鉴章需与背书框的下框线相交，背书人印鉴章不得悬于框外。

四、银行承兑汇票印鉴章不得盖在“被背书人”一栏，印鉴章不得超出上框线。

五、银行承兑汇票被背书人抬头需正确书写，且字迹工整，并银行承兑汇票背书有连续性，即被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖的财务章的抬头，七、如银行承兑汇票后附证明的，一般情况下不收取。

如特殊情况收取的，则收取时需核对证明信的内容与银行承兑汇票内容（出票人资料，收款人资料，金额，日期，事由，出证明人的印鉴章，公章。

）八、农村信用社开出的银行承兑汇票不收取。

各地城市商业银行开出的银行承兑汇票需与财务确认是否收取。

其他需要注意事项：（一）、承兑汇票的真伪企业财务人员能否把住审查关，对防范银行承兑汇票票据风险至关重要。

从长期工作经验中总结出五种方法：一查，二听，三摸，四比，五照，实用有效。

一查：即通过审查票面的“四性”——清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。

1．清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：—无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。

—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。

2．完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。