关于现金流量表4

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现金流量表(适用未执行新金融工具准则的保险公司)》

C00130《现金流量表（适用未执行新金融工具准则的保险公司）》
【分类索引】
业务部门
征管和科技发展司
业务类别
自主办理事项_税费申报表单类型
纳税人填报
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《财政部关于印发〈企业会计准则——应用指南〉的通知》（财会〔2006〕18号）附列《企业会计准则第31号——现金流量表》
《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号）
【表单】
现金流量表
会保03表编制单位：年月单位：元
【表单说明】
无
【对应流程及电子表单】
对应流程及电子表单清单。

关于印发《企业会计准则――现金流量表》的通知

乐税智库文档财税法规策划乐税网关于印发《企业会计准则――现金流量表》的通知【标签】现金流量表,企业会计准则【颁布单位】财政部【文号】财会字﹝1998﹞10号【发文日期】1998-03-20【实施时间】1998-03-20【有效性】全文有效【税种】其他会计核算规定国务院各部、委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：为适应社会主义市场经济发展，规范企业现金流量表的编制方法及其应提供的信息，提高会计信息质量，我们制定了《企业会计准则――现金流量表》。

现印发给你们，请布置所属企业从1998年1月1日起执行，如执行过程中有何问题，请及时函告我部。

附件： 1.《企业会计准则――现金流量表》 2.《企业会计准则――现金流量表》指南一九九八年三月二十日企业会计准则――现金流量表引言 1.本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。

2.编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

定义 3.本准则使用的下列术语，其定义为：（1）现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

（2）现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（以下在提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物）（3）现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。

现金流量的分类 4.现金流量应分为以下三类：（1）经营活动产生的现金流量；（2）投资活动产生的现金流量；（3）筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量 5.经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

6.经营活动流入的现金主要包括：（1）销售商品、提供劳务收到的现金（不包括收到的增值税销项税额；扣除因销货退回支付的现金）；（2）收到的租金；（3）收到的增值税销项税额和退回的增值税款；（4）收到的除增值税以外的其他税费返还。

经济基础必须掌握的计算题例题

一、关于边际产量。

边际产量=总产量1—总产量2。

例题：当企业投入劳动的数量为3个单位时，其总产量和平均产量分别为3500、1167;当投入劳动数量为4个单位时，其总产量和平均产量分别为3800、950。

则该企业的边际产量为——3800减去3500，等于300。

二、关于平均产量。

平均产量=总产量÷单位个数例如：当企业投入劳动的数量为2个单位时，其总产量和平均产量分别为3000、1000;当投入劳动数量为3个单位时，其总产量和平均产量分别为3500、500。

则该企业的投入劳动数量为3个单位时的平均产量是——3500÷5等于1167。

三、关于边际成本。

边际成本=总成本1—总成本2。

例题：当某企业的产量为2个单位时，其总成本、总固定成本、总可变成本、平均成本分别为2000、1200、800、1000元。

当产量为3个单位时，其总成本、总固定成本、总可变成本、平均成本分别为2100、1300、900、700元。

则该企业的边际成本为——2100减去2000等于100。

三、关于全要素生产率。

全要素生产率=经济增长率—(劳动份额乘以劳动增加率)—(资本份额乘以资本增长率)例题：如果一国在一定时期内经济增长率为7%，劳动增长率为2%，资本增长率为3%。

劳动产出弹性和资本产出弹性分别为0.65和0.35。

根据索洛余值法，在7%的经济增长率中，全要素生产率对经济的贡献约为——百分之7减去 (0.65乘以2%)减去(0.35乘以3%)=4.65%约等于4.7%。

四、关于货币量。

记住两个例题。

第一个例题：已知全社会现有货币供应量为24亿元。

中央银行又重新放出基础货币2亿元。

当时的货币乘数为4.5，则全社会将形成的最高货币供应量为——24+2乘以4.5=33亿元。

第二个例题：当存款准备金率为6%，货币供给比例为14%时，中央银行放出1000万元信用，最终形成的货币供应量为——1000乘以(6%加上14%之和的倒数)=5000万元。

证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》测试题

证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》测试题1、11关于基金业绩评估，以下正确的是（）。

[单选题] *A 计算总收益时必须计入投资组合中持有的现金及现金等价物收益(正确答案)B 所有收益计算必须扣除期内实际买卖开支，必要时可以使用估计值C 实际直接买卖开支无法从综合费用中确定并分离出来时，计算未扣除费用收益，必须从收益中减去全部综合费用或综合费用中包含直接买卖开支的部分，可以使用估计的买卖开支D 计算已扣除费用收益，必须从收益中减去全部综合费用或综合费用中包含直接买卖开支及投资管理费用的部分，可以使用估计的买卖开支2、57、基金所投资的债券发生信用风险事件对基金产生的影响不包括（）。

[单选题] *A 、相关债券流动性丧失，很难变现B 、相关债券估值下跌，基金净值受损C 、相关基金经理需补偿基金资产的损失(正确答案)D 、投资者集中赎回基金，带来流动性风险3、93、关于现金流量表，以下表述错误的是（）[单选题] *A 、现金流量表是以权责发生制为基础编制的，而非根据收付实现制（即实际现金流量和现金流出）为基础编制的(正确答案)B 、现金流量表的作用，包括反应企业的现金流量，评价企业为了产生现金净流量的能力C 、现金流量表，所表达的是企业在特定会计期间内现金（包含现金等价物）的增减变动等情形D 、分析现金流量表，有助于投资者估计今后企业的偿债能力，获取现金的能力，创造现金流量的能力和支付股利的能力4、93.除QDII基金外的普通基金，投资者T日提交的申购申请，注册登记机构通常在()日进行确认登记。

[单选题] *AT+3BTCT+1(正确答案)DT+25、12、目前，基金管理公司应定期编制并对外提供的基金财务会计报告，不包括（）。

[单选题] *A、半年度报告B、日报告(正确答案)C、季度报告D、年度报告6、1.下列属于客户在基金投资操作过程中享受的服务的是()。

[单选题] *A定期提供产品净值信息B提醒客户及时核对交易确认C介绍基金管理人投资运作情况，让客户充分了解基金投资的特点D推介符合适用性原则的基金(正确答案)7、31、上交所规定，符合条件的证券公司可以为（）[单选题] *A 、充当经纪人角色，保证投资者的收益B 、充当做市商角色，执行投资者的指令C 、充当做市商角色，为市场提供流动(正确答案)D 、充当经纪人角色，为市场提供流动8、94、关于债权资本与权益资本的投票权，以下表述错误的是（）[单选题] *A 、通常债券持有者对公司事务没有投票权B 、通常公司债权方对公司事务没有投票权C 、普通股股东一般按照其持股比例享有投票权D 、优先股股东一般按照其持股比例享有投票权(正确答案)9、89、短期政府债券的特点包括（）.Ⅰ违约风险小Ⅱ贴现发行Ⅲ流动性低Ⅳ不免税[单选题] *A 、Ⅱ、IVB 、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD 、Ⅰ、Ⅱ(正确答案)10、35沪港通的开展，促进了内地与香港之间的资本流通，其重要意义不包括[单选题] *A 刺激人民币资产需求B 完善国内资本市场，倒逼内地资本市场制度的改革C 推动跨境资本流动D 降低了国内证券市场的波动性(正确答案)11、5、某日某基金买入S股票10000股，成交价5元/股，当日卖出Q股票20000股，成交价10元/股。

现金流量表的解读

现金流量表的解读
现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它提供了关于公司现金流入和流出的信息，从而帮助我们理解公司的经营状况和财务健康状况。

在解读现金流量表时，我们主要关注三个部分：经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。

1.经营活动现金流：这部分反映了公司日常运营所产生的现金流量。

如果经营活动现金流为正，说明公司销售产品或提供服务产生的现金超过了运营成本，这通常是一个良好的迹象。

如果为负，则可能意味着公司销售收入不足以覆盖其运营成本。

2.投资活动现金流：这部分反映了公司用于投资或购买长期资产的现金流量。

如果投资活动现金流为正，说明公司正在增加其长期资产，这可能意味着公司正在扩张或进行战略投资。

如果为负，则可能意味着公司正在出售其长期资产或进行缩减。

3.筹资活动现金流：这部分反映了公司与筹资活动相关的现金流量，如借款、还款和支付股息等。

如果筹资活动现金流为正，说明公司正在筹集资金，这可能意味着公司正在扩大其业务或进行收购。

如果为负，则可能意味着公司正在偿还债务或支付股息。

总的来说，现金流量表为我们提供了一个关于公司现金流动的全面视图，从而帮助我们评估公司的财务健康状况和未来发展潜力。

保险公司现金流量表编制规定

华安财产保险公司关于现金流量表编制的规定一、现金流量表的容：（一）经营活动现金流量各项目的容：1.收到的现金保费：反映企业因保险业务实际收到的现金和银行存款,企业因保费收入、预收保费而收到的现金和银行存款均在此项目列示。

对应科目有“保费收入”、“应收保费”、“预收保费”等。

2.分保业务收到的现金：反映企业因分保业务实际收到的现金和银行存款。

对应科目有“分保费收入”、“应收分保帐款”“摊回分保赔款”等。

3.收到的保户储金：反映企业因储金业务实际收到的现金和银行存款。

4.收到的其他与经营活动有关的现金：反映企业除了上述项目外，收到的其他与经营活动有关的现金和银行存款:(1)实际收到现金的追偿款收入。

（2）租金收入（3）罚款收入（4）利息收入；（5）企业收回的员工个人借款。

（6）企业收回相关单位的应收款：如各类押金(7)企业收到的续保按金。

（8）盘盈的现金。

对应科目有“追偿款收入”“利息收入”“营业外收入”“其他应收款”等。

5.以现金支付的赔款：反映企业因发生赔款实际支付的现金和银行存款。

对应科目有“赔款支出”、“预付赔款”、“查勘费”等。

6.分保业务支付的现金：反映企业因分出保费实际支付的现金和银行存款。

对应科目有“分出保费”、“应付分保帐款”等。

7.返还的保户储金：反映企业因返还储金实际付出的现金和银行存款。

对应科目有“保户储金”。

8.以现金支付的手续费：反映企业因支付手续费实际付出的现金和银行存款。

对应科目有“手续费支出”、“应付手续费”等。

9.以现金支付的退保金：反映企业因发生减保、退保业务实际付出的现金和银行存款。

对应科目有“保费收入”、“预收保费”等。

10.为职工支付的现金：反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金和银行存款:(1)支付给职工的固定工资、效益工资（2）支付给职工的各种奖金、过节费。

（3）各种津贴和补贴：包括发放的员工用车补助费、员工交通补助费、中餐补助、委派下派人员津贴、其他以现金形式发放的补贴。

(完整word版)现金流量表分析与应用文献综述

河北科技师范学院本科毕业论文（设计)文献综述关于现金流量表应用分析院（系、部）名称：商务管理系专业名称：学生姓名：学生学号：指导教师：2012年1月13日河北科技师范学院教务处制摘要现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也称为账务状况变动表，现金流量表按收付实现制对企业当期的经营、投资、筹资活动进行计量，反映企业当期现金流入和流出情况，是对权责发生制下编制的资产负债表和利润表的补充,其中反映出大量关于企业经营状况的有价值的信息。

可以说掌握了现金流量表，就等于掌握了企业的财政命脉。

本文在研读相关文献的基础上，经过回顾与整理，归纳总结了国内相关主要研究成果,从现金流量表结构及内容、现金流量表反映的各项指标分析企业的财务状况,希望通过研究提炼出其中的各类主体决策相关的信息，供决策者参考。

关键词现金流量表；企业；财务状况AbstractThe statement of cash flows is one of the three basic financial statement, also known as the accounting statement, according to the cash basis of accounting of the enterprise current management， investment， financing activities cash flow meter measurement, reflect the current cash inflow and outflow of accrual basis, preparation of the balance sheet and income statement supplement, which reflects the large number of enterprises operating conditions of the valuable information. Based on the study of relevant literature, after reviewing and sorting， summarizes the related domestic research， analysis of the financial situation of enterprises from the index structure and the content of the statement of cash flows， cash flow statement to reflect, I hope through research to extract information of each class of the main decision—making related， for the reference of policy makers。

关于《现金流量表的分析》的毕业论文

Southwest university of science and technology 本科学年论文现金流量表及其分析学院名称经济管理学院专业名称会计学学生姓名淡俊杰学号Z S2*******指导教师周永红浅谈现金流量表的分析摘要现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。

本文首先通过例证对现金流量表总体的分析，再对现金流量表的具体内容进行分析，分别对经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量进行分析。

找到在阅读及分析中应注意的问题，并对问题的解决提出个人见解，最后，通过资产负债表比较综合分析，更为客观的评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。

通过利润表比较综合分析，来评价企业的利润的质量，并对企业面临的问题提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益的目的，使企业获得更大的利润。

关键词：现金流量表；经营；投资；筹资；分析目录第1章绪论 (5)第2章现金流量的基本概念及分析意义 (6)2.1概念 (6)2.2现金流量的主要意义和作用在于 (6)2.2.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性 (6)2.2.2分析企业的收益能力，评价企业的直接效益 (7)第3章对现金流量表总体的分析 (8)第4章对现金流量表具体内容的分析 (10)4.1对经营活动的现金流量分析 (10)4.1.2应当将经营活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。

(11)4.1.3经营活动的现金净流量可以观察企业销售和盈利的品质。

(12)4.2对投资活动的现金流量分析 (13)4.2.1将投资活动的现金流入量与现金流出量联系起来阅读。

(14)4.2.2将投资活动的现金净流量与企业的理财和投资策略联系起来阅读。

(14)4.3对筹资活动的现金流量分析 (15)4.3.1将筹资活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。

(16)4.3.2将筹资活动的现金净流量与企业理财政策的调整联系起来阅读。

现金流量表填写方法

现金流量表填写方法
现金流量表是一个简单明了的财务报告，它提供了一个关于公司经营活动中收付现金情况的整体概述。

它可以帮助评估公司未来的财务健康，并且可以帮助分析公司的经营能力。

现金流量表的填写方法非常简单，主要有三步：
1、填写收入部分：现金流量表的收入部分包括收到的现金，及其他形式的现金收入，如银行存款、债券利息等。

2、填写支出部分：现金流量表的支出部分包括支付的现金，及其他形式的现金支出，如工资、租金、水费、电费等。

3、填写结果部分：现金流量表的结果部分是收入部分减去支出部分得出的结果，反映了公司当期现金状况。

在填写现金流量表时，需要遵循几条基本原则：
1、必须真实反映公司实际的现金流动情况；
2、采用合理的会计核算原则，如按照“收付原则”，即收款时填写收入，而付款时填写支出；
3、不能将资产或负债转换为现金；
4、只能使用公司实际存在的现金，不能够使用其他货币；
5、现金流量表只能反映本期资金流动，不能反映资金的增减情况。

现金流量表的填写方法是比较简单的，但是也要注意遵循上述要求，以便反映准确的资金流动情况。

此外，还需要注意一些细节和特殊情况，如财务费用、借款等，以便准确的填写现金流量表。

关于现金流量表模板

2023年现金流量表模板标题：2023年现金流量表模板解析在企业财务管理中，现金流量表是一项重要的财务报表，用于记录企业在特定会计期间内的现金流入和流出情况。

它是一份与公司财务活动密切相关的报表，可以帮助公司及时了解其财务状况和经营情况，为决策提供重要参考依据。

以下是2023年现金流量表模板的详细解析。

一、经营活动现金流量：2023年度企业的经营活动现金流量从诸多方面进行记录，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金等。

与此同时，还需要统计购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各种税费。

这部分现金流量准确记录了企业在日常业务运营中的现金收入和支出情况。

二、投资活动现金流量：企业在投资活动方面的现金流量主要包括购买和出售可供出售金融资产所收到和支付的现金、购买和建造固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金等。

该部份记录了企业在扩大经营范围、提高生产能力、技术改造以及其他投资活动中的现金流入和流出情况。

三、筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是指企业为了增加资本和借款所进行的相关活动所产生的现金流量。

具体而言，它包括吸引投资者投资、发行债券所收到的现金、各种类型借款所收到的现金等。

与此同时，还需要记录偿还债务、支付股息以及支付其他与筹资活动相关的现金。

筹资活动现金流量记录了企业对外支付和取得资金的情况。

四、现金及现金等价物净增加额：将经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分进行相加，并与期初现金和现金等价物的余额进行对比，即可得出现金及现金等价物净增加额。

这一指标反映了公司特定会计期间内现金流量的总体情况。

通过2023年现金流量表模板的解析，企业可以清晰地了解自己在经营、投资和筹资活动中的现金流入和流出情况，进而分析经营业绩、债务状况和资本运作等方面的情况。

根据现金流量表的结果，企业可以制定相应的决策和计划，以保证企业的正常运营和可持续发展。

(财务分析)关于现金流量表的财务分析

目录(财务分析)关于现金流量表的财务分析 (1)引言 (1)背景介绍 (1)目的和重要性 (2)现金流量表的概念和作用 (3)现金流量表的定义 (3)现金流量表的作用 (4)现金流量表与其他财务报表的关系 (5)现金流量表的主要内容和分类 (6)现金流量表的主要内容 (6)现金流量表的分类 (7)现金流量表的财务分析方法 (7)直接法和间接法的比较 (7)现金流量比率分析 (8)现金流量趋势分析 (9)现金流量与盈利能力的关系分析 (10)现金流量表的财务分析案例分析 (10)公司A的现金流量表分析 (10)公司B的现金流量表分析 (11)公司C的现金流量表分析 (12)现金流量表的局限性和应对策略 (13)现金流量表的局限性 (13)应对策略 (14)结论 (15)现金流量表的重要性和应用前景 (15)对财务分析的启示和建议 (16)(财务分析)关于现金流量表的财务分析引言背景介绍现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了一个企业在特定时期内现金流入和流出的情况。

通过对现金流量表的财务分析，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者更好地了解企业的现金流动状况，评估企业的偿债能力、盈利能力和经营活动的稳定性。

财务分析是一种通过对企业财务数据进行定量和定性分析的方法，以揭示企业的财务状况、经营绩效和未来发展趋势。

在财务分析中，现金流量表是一个重要的参考指标，它提供了企业现金流动的全面信息，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。

首先，现金流量表的财务分析可以帮助投资者评估企业的偿债能力。

现金流量表中的经营活动现金流量可以反映企业的盈利能力和现金收入的稳定性。

如果企业的经营活动现金流量持续为正，说明企业的盈利能力较强，有足够的现金流入来偿还债务。

相反，如果企业的经营活动现金流量持续为负，说明企业的盈利能力较弱，可能存在偿债风险。

其次，现金流量表的财务分析可以帮助管理层评估企业的盈利能力。

现金流量表中的净现金流量可以反映企业的盈利能力和现金管理能力。

关于现金流量表选择

关于现金流量表
不产生现金流量（空）项目选择说明
静咫流云(8226932) 18:41:07
比如这种例子
借方银行存款-基本户正常来说是做一笔的29136.33
但是如果你做一笔了，这个现金流量项目怎么选择？
这29136.33 里面，其中有29000.33 是不产生现金流量的
另外汇兑损益136 才产生现金流量
所以说：
一笔分录里面如果有不产生现金流量的项目，必然是成对的，借方等于贷方的
静咫流云(8226932) 18:44:18
再比如最常用的存现，取现
借：银行存款，贷：现金，这不产生现金流量，所以也是成对的
静咫流云(8226932) 18:45:15
如果你杂合了好多比的，汇总到一起了，就没法选择现金流量，需要你自己分开
我举个例子
比如一笔分录，借：银行存款3000
管理费用5000
贷：现金8000
这在我们正常做分录，觉得很平常
实际上这是两种业务做到一起了
那如果选择现金流量，就必须拆分成这样的分录：
借：银行存款3000
管理费用5000
贷：现金3000
现金5000
这样现金其中一笔3000是不产生现金流量，另外一笔5000根据情况选择
银行存款3000 不产生现金流量
如果你不这样拆分，直接把现金10000选择为一个现金流量，而银行的5000选择为不产生现金流量，那肯定就不平衡了
所以必须记住一点，不产生现金流量项目必须成对出现，借贷方相等。

否则现金流量表不会平衡。

会计实务：现金流量表的内容

现金流量表的内容
现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量，每类活动又分为各具体项目。

现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。

1.经营活动现金流量
经营活动，是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：
(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金;
(2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金;
(3)支付的职工薪酬;
(4)支付的税费。

2.投资活动现金流量
投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。

投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：
(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金;
(2)取得投资收益收到的现金;
(3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额;
(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金;
(5)购建固定资产和无形资产支付的现金。

3.筹资活动现金流量
筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：
(1)取得借款收到的现金;
(2)吸收投资者投资收到的现金;
(3)偿还借款本息支付的现金;
(4)分配利润支付的现金。

商业银行现金流量表

商业银行现金流量表商业银行现金流量表1-引言在商业银行的财务报表中，现金流量表是非常重要的一项。

它提供了关于银行现金流入和流出的详细信息，帮助管理层和投资者了解银行的经营情况和财务状况。

本文档将详细介绍商业银行现金流量表的各个部分和相关内容。

2-现金流量表的基本结构商业银行的现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

每个部分都提供了不同方面的现金流量信息。

3-经营活动现金流量经营活动现金流量部分反映了银行经营活动所产生的现金流入和流出情况。

这包括以下几个方面的内容：●客户存款和息税前利润的现金流量●利息和资本收益的现金流量●非现金交易的调整（如折旧、摊销等）这些信息可以提供关于银行经营活动是否强劲、是否能够持续产生现金流入的重要线索。

4-投资活动现金流量投资活动现金流量部分反映了银行进行投资活动所产生的现金流入和流出情况。

这包括以下几个方面的内容：●投资买卖所产生的现金流量●长期资产买卖所产生的现金流量●投资收益所产生的现金流量这些信息可以提供关于银行投资活动是否有效、是否能够产生良好的回报的重要线索。

5-筹资活动现金流量筹资活动现金流量部分反映了银行筹资活动所产生的现金流入和流出情况。

这包括以下几个方面的内容：●发行股票和债券所产生的现金流量●分红和回购所产生的现金流量●负债和权益变动所产生的现金流量这些信息可以提供关于银行融资能力和财务稳定性的重要线索。

6-附件本文档附有商业银行现金流量表示例，供参考。

7-法律名词及注释●现金流入：指商业银行从各项业务中收到的现金金额。

●现金流出：指商业银行在各项业务中支付的现金金额。

●经营活动现金流量：指商业银行从正常经营活动中产生的现金流入和流出。

●投资活动现金流量：指商业银行从投资活动中产生的现金流入和流出。

●筹资活动现金流量：指商业银行从筹资活动中产生的现金流入和流出。

现金流量表的意义与分析

现金流量表的意义与分析现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它记录了企业在特定时间内的现金流入与现金流出情况。

该表的编制旨在向内部管理人员、投资者和债权人提供关于企业现金流量的信息，从而帮助他们更好地了解企业的经营状况和财务稳定性。

本文将探讨现金流量表的意义以及如何进行分析。

一、现金流量表的意义1. 提供企业经营能力的直观反映：现金流量表能够展示企业在特定时期内的现金流入和流出情况，反映了企业的经营能力和财务健康状况。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金收入和支出情况，判断企业是否具备良好的经营能力和偿债能力。

2. 支持企业决策和规划：现金流量表为企业提供了决策与规划的依据。

通过对现金流量表的分析，企业管理人员可以了解到企业资金的流动情况，判断企业是否有足够的现金用于日常运营、投资和偿债，从而为企业的决策和规划提供参考和支持。

3. 提供投资者的参考依据：现金流量表是投资者评估企业投资价值的重要参考依据之一。

投资者可以通过分析现金流入和流出的情况，了解企业的盈利能力和现金流动性，判断企业是否能够按时偿还债务、支付股息等，从而决策是否继续投资或撤资。

二、现金流量表的分析方法1. 现金流量比率分析：通过计算和比较不同的现金流量比率，可以评估企业的偿债能力和现金流动性。

常用的现金流量比率包括现金比率、速动比率、现金利息保障倍数等，这些比率能够帮助投资者和管理人员判断企业是否具备足够的现金用于支付各种费用和债务。

2. 现金流量趋势分析：通过对企业历史现金流量表的对比分析，可以了解企业现金流量的发展趋势。

如果企业的现金流入呈现持续增长的趋势，说明企业经营状况良好；相反，如果企业的现金流出持续增长，可能表示企业面临经营风险或财务压力。

3. 经营、投资和筹资活动分析：现金流量表将企业的现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，分别反映了企业不同方面的现金流入与流出情况。

通过对这三个方面进行分析，可以了解企业在经营、投资和筹资方面的现金流动情况，判断企业的现金流来源和运用情况。

企业财务会计准则——现金流量表

《企业会计准则——现金流量表》指南一、基本要求（一）企业应在年末编制年报时编报现金流量表。

企业编报现金流量表以后，不再编报财务状况变动表。

（二）现金流量表应标明企业名称、会计期间、货币单位和报表编号。

（三）现金流量表应由制表人、单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

（四）企业应当根据编制现金流量表的需要，做好有关现金账簿、有关辅助账簿的设置等会计基础工作。

（五）企业应当就现金等价物的确认标准，作出明确规定，并加以披露。

现金等价物的确认标准如有变更，应对其加以说明，并应披露确认标准变更对现金流量的影响程度。

二、关于定义本准则对“现金”、“现金等价物”和“现金流量”进行了定义，以下分别加以说明。

本准则中涉及的其他比较重要的概念，如“经营活动”、“投资活动”、“筹资活动”等等，将在正文中其他部分予以说明。

1．现金现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

会计上所说的现金通常指企业的库存现金。

现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款和在途货币资金等其他货币资金。

需要注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。

2．现金等价物现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

其中，期限短，一般是指从购买日起，三个月内到期。

例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。

现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。

如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

经营现金流量表计算公式

经营现金流量表计算公式
经营现金流量表是一种财务报表，用于展示一个公司在特定时期内的现金流量情况。

它反映了公司的运营活动对现金流量的影响，为投资者和利益相关者提供了关于公司经营健康状况的重要信息。

经营现金流量表计算公式如下：
经营活动现金流入总额= 销售收入+ 经营性收入+ 其他经营活动收入
经营活动现金流出总额= 购买商品和接受劳务支付的现金+ 经营性支付+ 其他经营活动支出
经营活动现金流量净额= 经营活动现金流入总额-经营活动现金流出总额
这些公式的含义如下：
-销售收入：指公司通过销售产品或提供服务所获得的现金金额。

-经营性收入：包括与主营业务相关的非销售收入，如利息收入和租金收入等。

-其他经营活动收入：指与经营活动有关的其他现金流入，如处置固定资产和无形资产所获得的现金等。

-购买商品和接受劳务支付的现金：指公司购买商品或接受劳务所支付的现金金额。

-经营性支付：包括与主营业务相关的非购买商品和接受劳务支出，如支付给供应商的费用和支付给员工的薪资等。

-其他经营活动支出：指与经营活动有关的其他现金流出，如购买固定资产和无形资产所支付的现金等。

-经营活动现金流量净额：即经营活动现金流入总额减去经营活动现金流出总额，表示公司经营活动所产生的净现金流量。

请注意，这些公式只是经营现金流量表计算的一部分，还有其他项目和调整因素可能需要考虑。