财务管理课程考核说明
学校财务绩效考核管理制度
第一章总则第一条为规范学校财务管理工作，提高财务管理水平，促进学校教育事业健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于全校财务人员，包括财务主管、出纳、会计等。
第三条本制度旨在通过绩效考核，激发财务人员的工作积极性，提高工作效率，确保财务工作的规范性和准确性。
第二章绩效考核原则第四条客观公正原则：绩效考核应遵循客观、公正、公开的原则，确保考核结果的合理性和权威性。
第五条绩效与薪酬相结合原则：绩效考核结果与财务人员的薪酬、晋升、培训等挂钩，充分调动财务人员的工作积极性。
第六条过程控制原则：绩效考核应注重过程控制，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。
第三章绩效考核内容第七条财务计划与预算执行情况：包括预算编制的准确性、预算执行的合规性、预算调整的及时性等。
第八条会计核算与报表编制：包括会计凭证的规范性、账务处理的准确性、会计报表的及时性、准确性等。
第九条资金管理：包括资金筹集、使用、回收的合规性、及时性、效益性等。
第十条财务风险控制：包括内部控制制度的完善性、风险预警机制的健全性、风险防范措施的有效性等。
第十一条财务服务水平：包括为学校各部门提供财务服务的及时性、准确性、满意度等。
第四章绩效考核方法第十二条定量考核：根据财务指标，对财务人员的业绩进行量化考核。
第十三条定性考核：根据财务工作性质，对财务人员的综合素质、职业道德、团队合作等进行定性考核。
第十四条综合考核：将定量考核和定性考核相结合，全面评价财务人员的业绩。
第五章绩效考核程序第十五条制定考核计划：财务部门根据学校年度工作计划，制定财务绩效考核计划。
第十六条组织考核：财务部门组织实施绩效考核，包括收集资料、进行考核、评定等级等。
第十七条结果反馈：财务部门将考核结果反馈给被考核者，并组织考核面谈。
第十八条考核结果运用：根据考核结果，对财务人员进行奖惩、晋升、培训等。
第六章附则第十九条本制度由学校财务部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起施行。
关于财务制度考核的通知
关于财务制度考核的通知为了加强公司财务管理工作，提高财务工作的效率和透明度，确保公司财务制度的正常运行，根据公司相关规定，现对财务制度进行全面考核。
请各部门全体员工严格遵守以下要求和流程：一、考核时间本次财务制度考核将于本月底开始，持续一个月时间。
考核结束后，将根据考核结果进行总结和评定。
二、考核内容1. 合规性：各部门在执行财务制度过程中是否遵守相关政策法规，是否存在违规行为。
2. 审计准备：各部门是否按照要求进行审计准备工作，包括准备审计资料、文件整理等。
3. 资金管理：各部门在资金使用和管理过程中是否遵守规定，是否存在挪用、滞留等情况。
4. 费用报销：各部门是否按照规定进行费用报销，是否存在虚假开支、超标报销等情况。
5. 税务合规：各部门在税务申报和缴纳过程中是否合规，是否存在漏报、漏缴等情况。
三、考核流程1. 部门自查：各部门负责人需组织本部门员工进行自查，确保财务管理工作符合要求。
2. 财务部审核：公司财务部门将对各部门提交的财务资料进行审核，发现问题及时提醒并协助整改。
3. 监督检查：公司管理层将对各部门的财务管理情况进行监督检查，发现违规行为将严肃处理。
4. 考核总结：考核结束后，公司将对各部门的财务制度执行情况进行总结，出具考核报告。
四、考核奖惩1. 优秀部门：财务制度执行得好，无违规行为的部门将受到表扬并给予奖励。
2. 不合格部门：财务制度执行存在问题，违规行为严重的部门将受到批评、警告并需立即整改。
五、补充说明1. 本次考核是对财务制度执行情况的全面检查，各部门务必认真对待。
2. 如有疑问或困难，请及时与财务部门联系，共同解决问题。
希望各部门全体员工密切合作，共同努力，确保本次财务制度考核工作顺利进行。
让我们共同为公司的发展壮大贡献力量！感谢大家的配合与支持！特此通知。
公司财务部日期：XXXX年XX月XX日。
学校财务绩效考核方案
学校财务绩效考核方案一、背景介绍随着教育事业的发展，学校管理者越来越重视财务绩效的考核。
这不仅是对学校财务管理工作的有力监督，也是为了提高学校财务运营效率和促进学校可持续发展。
因此，建立一套科学合理的学校财务绩效考核方案对于学校的发展至关重要。
二、目标和原则1. 目标：学校财务绩效考核旨在促进学校财务管理的规范化和有效性，提高财务资源利用效率，并确保学校财务的稳定与健康发展。
2. 原则：a. 公平公正原则：考核方案必须公平公正，遵循公正原则，确保每个部门和岗位都能在公平的环境下进行考核。
b. 绩效导向原则：考核方案应着重关注绩效，将绩效作为考核的核心指标，通过激励和奖励来促进绩效的提高。
c. 团队协作原则：考核方案应更加注重团队协作，鼓励部门之间的合作和资源共享，以达到整体协同效应。
d. 渐进式管理原则：考核方案应采取渐进式的管理方式，逐步完善，注重反馈和改进，以保证考核方案的可持续性和有效性。
三、考核指标1. 收入管理指标：a. 年度收入增长率：考核学校年度收入增长的情况，要求在保持财务稳定的前提下，实现适度的增长。
b. 学费收缴率：考核学校学费的收缴情况，要求学校能够及时催缴学费，并确保学费收缴率稳定在较高水平。
c. 捐赠款项规模：考核学校捐赠款项的规模，要求学校积极争取各种捐赠资源，提高学校的非经常性收入。
2. 成本管理指标：a. 开支管控能力：考核学校各部门对开支的管控情况，要求各部门在保证工作质量的同时，有效控制开支。
b. 人力资源成本占比：考核学校人力资源成本在总成本中的占比，要求学校合理配置人力资源，降低人力成本占比。
c. 物资采购成本管控：考核学校对物资采购成本的管控情况，要求学校通过优化采购流程和加强供应商管理，降低采购成本。
3. 财务健康指标：a. 财务收支平衡能力：考核学校财务收支平衡的能力，要求学校保持收支平衡，杜绝财务赤字的发生。
b. 资产负债比率：考核学校资产负债比率的情况，要求学校合理配置资产，降低负债比率，确保财务健康。
《财务管理》考核方案
《财务管理》考核方案一、考核目标：了解学生对财务管理的基本理论知识的掌握情况，以及能否应用这些知识解决实际问题。
二、考核内容：1.理论知识测试：主要考查学生对财务管理的基本概念、原则、方法和工具的了解程度。
2.实际案例分析：给学生提供一些公司财务报表和相关资料，要求学生分析这些资料并给出对公司财务状况的评价和建议。
3.计算题：给学生提供一些财务数据，要求学生进行财务分析和比较，并给出相应的解释和建议。
三、考核形式：1.理论知识测试：采用笔试形式，包括选择题、填空题和简答题。
时间限制为60分钟。
2.实际案例分析：学生需要在限定的时间内对案例进行分析，并撰写报告。
时间限制为90分钟。
3.计算题：学生需要在限定的时间内进行计算，并在答题纸上给出解答和解释。
时间限制为30分钟。
四、考核标准：1.理论知识测试：按照题目给分，总分为100分，每题分值不等。
2.实际案例分析：按照报告的全面程度、分析深度和建议的合理性给分，总分为100分。
3.计算题：按照计算和解释的正确性给分，总分为100分。
五、考核安排：1.理论知识测试和实际案例分析考核在同一天进行，时间为120分钟。
2.计算题考核和其他两个考核分开进行，时间为30分钟。
六、考核要求：1.学生需要提前准备好考核所需的参考资料、公式和计算器。
2.学生需要严格按照考核安排参加考核，不得迟到或早退。
3.学生需要在规定时间内完成考核，并确保答题的准确性和质量。
七、考核后的评估和反馈：1.考核结束后，教师将根据学生的考核成绩进行评估。
2.教师将给出评语和建议，以帮助学生进一步提高自己的财务管理能力。
3.考核结果将计入学生的成绩，并在学期末进行统计和汇总。
八、考核改进措施：1.考核内容和形式可以根据实际情况进行调整和改进，以更好地符合教学要求和学生需求。
2.可以增加实际案例分析和计算题的比重，以更好地考察学生的应用能力和解决问题的能力。
九、考核效果评估：1.教师可以通过观察学生的学习态度、听课效果和作业完成情况等来评估考核效果。
财务绩效考核方案
-风险识别及时性（5%）
-风险评估准确性（5%）
-风险应对策略有效性（5%）
-风险控制成果（5%）
4.团队建设与个人发展（10%）
-团队合作与沟通（3%）
-员工培训与技能提升（3%）
-个人职业发展计划执行（4%）
七、考核流程
1.制定考核方案：财务部门根据企业年度目标和部门职责，制定详细的考核方案。
2.良好：综合评价得分在80-89分，给予适当奖励，鼓励持续提升。
3.合格：综合评价得分在70-79分，提出改进建议，关注工作表现。
4.不合格：综合评价得分在69分以下，视情况给予警告或调整岗位，制定严格的改进措施。
十、附则
1.本方案的解释权归企业财务部门所有。
2.本方案自发布之日起执行，如有调整，将及时通知所有相关人员。
2.发布考核通知：将考核方案、指标、流程等内容正式通知所有财务人员。
3.自评与互评：财务人员按照规定时间和要求完成自评与互评，提交评价材料。
4.上级评价：财务部门负责人对下级财务人员的工作绩效进行评价。
5.综合评定：考核小组汇总评价结果，进行综合分析，形成最终评价。
6.反馈与改进：将考核结果及时反馈给财务人员，并指导其制定改进计划。
第2篇
财务绩效考核方案
一、引言
为提高企业财务管理水平，优化财务人员工作效能，确保财务目标与企业战略相协调，特制定本财务绩效考核方案。本方案旨在建立一套科学、全面、客观的财务绩效评价体系，以促进财务部门的持续改进与卓越表现。
二、考核目标
1.明确财务部门的工作职责，确保各项财务活动合规、高效。
2.激励财务人员提升专业能力，增强团队协作精神。
财务绩效考核方案
财务管理考核目标和要求
财务管理考核目标和要求第1章财务管理入门一、考核知识点（一）企业组织形式（二）财务管理的目标（三）代理关系与代理问题（四）金融市场二、考核要求（一）企业组织形式1.识记：独资企业、合伙企业、公司制企业的概念与特征2.领会：独资企业、合伙企业、公司制企业的优点与缺点；一般（或普通）合伙企业与有限合伙企业的异同（二）财务管理的目标1.识记：利润最大化、股票价值最大化、股东权益的市场价值最大化的含义2.领会：利润最大化目标存在的缺陷（三）代理关系与代理问题1.识记：代理关系、代理问题的概念2.领会：代理成本的表现；股票期权、以业绩为基础的职位提升、代理权之争及公司并购在解决代理问题中的作用（四）金融市场1.识记：一级市场（发行市场）、二级市场（流通市场）、经销市场（柜台交易市场）、拍卖市场（交易所挂牌交易市场）概念第2章财务报表、税负和现金流一、考核知识点（一）账面价值与市场价值（二）会计收益与现金流量（三）平均税率与边际税率（四）根据财务报表推算现金流量二、考核要求（一）账面价值与市场价值1.识记：公认会计准则的概念2.领会：账面价值与市场价值的区别（二）会计收益与现金流量1.识记：每股收益、每股股利、非现金项目的概念2.领会：会计收益与现金流量的区别（三）平均税率与边际税率1.识记：平均税率与边际税率的概念（四）根据财务报表推算现金流量1.识记：现金流量公式；源自资产的现金流量；流向债权人的现金流量；流向股东的现金流量2．应用：根据财务报表数据推算现金流量，并验证现金流量公式（平衡关系）第3章与财务报表相关的工作一、考核知识点（一）共同比财务报表（二）比率分析（三）财务报表分析中应注意的问题二、考核要求（一）共同比财务报表1.领会：使用共同比将财务报表标准化的目的与作用（二）比率分析1.识记：偿债能力比率、资产管理比率、获利能力比率、市场价值比率、内部增长率、可持续增长率2.领会：杜邦分析体系及其功能3.应用：能够熟练运用各种财务比率分析企业财务报表（三）财务报表分析中应注意的问题1.领会：企业所在行业的差异以及多元化对财务报表分析的影响；会计准则、会计程序和方法、会计年度的差异对财务报表分析的影响第4章价值确定入门：货币的时间价值一、考核知识点（一）货币时间价值的概念与意义（二）掌握单利与复利的利息计算（三）掌握复利现值与复利终值的意义以及计算二、考核要求（一）货币时间价值的概念与意义1.识记：货币时间价值、现值、终值2.领会：货币时间价值的意义（二）掌握单利与复利的利息计算1.识记：单利、复利2.领会：单利利息与复利利息计算的差异3.应用：单利利息与复利利息的计算（三）掌握复利现值与复利终值的意义以及计算1.领会：复利现值与复利终值的意义2.应用：复利现值与复利终值的计算第5章折现现金流量的价值评估一、考核知识点（一）如何确定具有多重现金流量的投资项目的现值和终值（二）年金现值与终值的意义与计算（三）有效年利率与名义利率的关系二、考核要求（一）如何确定具有多重现金流量的投资项目的现值和终值1.领会：多重现金流量的现值和终值的意义（二）年金现值与终值的意义与计算1.识记：年金、年金现值、年金终值2.领会：年金现值系数与终值系数的意义3.应用：年金现值与终值的计算（三）有效年利率与名义利率的关系1.领会：有效年利率与名义利率的关系第6章利率和债券定价一、考核知识点（一）债券的重要特性和债券的类型（二）债券的价值与价值波动的原因（三）债券评级以及评级的意义（四）通货膨胀对利息率的影响、利息率的期限结构和债券收益率的决定因素二、考核要求（一）债券的重要特性和债券的类型1.识记：债券的类型、债券契约2.领会：债券的重要特性（二）债券的价值与价值波动的原因1.识记：债券价值、到期收益率2.领会：债券价值波动的原因；债券估价面临的风险3.应用：债券价值的估价模型（三）债券评级以及评级的意义1.领会：债券评级以及评级的意义（四）通货膨胀对利息率的影响、利息率的期限结构和债券收益率的决定因素1.识记：费雪效应2.领会：利率的期限结构；与收益率曲线的关系；债券收益率的决定因素第7章股票市场与股票定价一、考核知识点（一）股票价格如何取决于未来的股利和股利增长率（二）选择公司董事的各种方式（三）股票市场是如何运作的二、考核要求（一）普通股定价1.领会：（1）普通股定价困难的原因；（2）股利增长模型的内含假设；（3）要求收益率的构成要素2.运用：（1）股利零增长、固定增长以及超常增长情形下的股票价格模型；（2）要求收益率的构成要素。
《财务管理》考试大纲
《财务管理》考试大纲一、考试目的《财务管理》课程考试旨在考察学生对财务管理的基本理论、基本方法和基本技能的掌握程度，以及运用财务管理知识解决实际问题的能力，为后续课程的学习和今后从事财务管理工作打下坚实的基础。
二、考试内容（一）财务管理概论1、财务管理的概念、目标和职能（1）理解财务管理的含义，明确财务管理的目标（如利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等）及其优缺点。
（2）掌握财务管理的基本职能（如财务决策、财务计划、财务控制等）。
2、财务管理的环境（1）了解经济环境、法律环境、金融环境对财务管理的影响。
（2）掌握利率的构成及其在财务管理中的作用。
（二）财务报表分析1、财务报表的解读（1）熟悉资产负债表、利润表和现金流量表的结构和内容。
（2）掌握各项财务指标的计算和分析方法，如偿债能力指标（流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（销售净利率、净资产收益率等）。
2、财务综合分析（1）学会运用杜邦分析法对企业的财务状况进行综合分析。
（三）货币时间价值与风险报酬1、货币时间价值（1）理解货币时间价值的概念和意义。
（2）掌握复利终值和现值、年金终值和现值的计算方法。
2、风险与报酬（1）了解风险的种类和衡量方法（如方差、标准差、标准离差率等）。
（2）掌握风险与报酬的关系，以及资本资产定价模型的应用。
（四）筹资管理1、筹资渠道与方式（1）熟悉企业常见的筹资渠道（如银行借款、发行债券、发行股票等）。
（2）掌握不同筹资方式的特点和优缺点。
2、资本成本（1）理解资本成本的概念和作用。
（2）掌握个别资本成本（如债务资本成本、股权资本成本）和加权平均资本成本的计算方法。
3、资本结构（1）了解资本结构的含义和影响因素。
（2）掌握最优资本结构的确定方法（如每股收益无差别点法、比较资本成本法等）。
（五）投资管理1、项目投资（1）掌握项目投资的现金流量分析，包括初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量的计算。
《财务管理》课程标准
《财务管理》课程标准一、课程概述1、课程名称《财务管理》2、课程性质《财务管理》是经济管理类专业的一门重要的专业基础课程，是一门综合性较强的应用学科。
3、课程定位本课程旨在培养学生掌握财务管理的基本理论、基本方法和基本技能，具备分析和解决财务管理实际问题的能力，为学生今后从事财务管理工作或相关经济管理工作打下坚实的基础。
4、先修课程《经济学基础》、《管理学基础》、《会计学基础》5、后续课程《高级财务管理》、《财务报表分析》二、课程目标1、知识目标（1）了解财务管理的基本概念、目标、原则和环境。
（2）掌握财务分析的基本方法和指标体系。
（3）熟悉资金筹集、资金投放、资金营运和资金分配的基本原理和方法。
（4）掌握成本管理、利润管理和财务预算的基本内容和方法。
2、能力目标（1）能够运用财务分析方法对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价。
（2）能够根据企业的资金需求制定合理的资金筹集方案。
（3）能够运用投资决策方法对企业的投资项目进行可行性分析和决策。
（4）能够进行企业的资金营运管理和利润分配管理。
（5）能够编制企业的财务预算。
3、素质目标（1）培养学生的诚信意识、责任意识和风险意识。
（2）培养学生的团队合作精神和沟通能力。
（3）培养学生的创新思维和解决实际问题的能力。
三、课程内容1、财务管理概论（1）财务管理的概念、目标和职能。
（2）财务管理的原则和环境。
2、财务分析（1）财务分析的目的和方法。
（2）财务报表分析的基本指标和综合分析。
3、资金筹集管理（1）资金筹集的渠道和方式。
（2）资金成本和资本结构。
4、资金投放管理（1）项目投资的现金流量分析和评价方法。
（2）证券投资的风险和收益分析。
5、资金营运管理（1）现金管理。
（2）应收账款管理。
（3）存货管理。
6、利润分配管理（1）利润分配的程序和政策。
（2）股利分配的形式和支付程序。
7、成本管理（1）成本的分类和成本习性分析。
（2）本量利分析。
8、财务预算（1）财务预算的编制方法和程序。
《财务管理》课程标准
《财务管理》课程标准一、课程基本信息【课程名称】财务管理【学时学分】108学时4学分【适用专业】会计【并行课程】审计【后续课程】高级财务会计二、课程定位《财务管理》是三年制高职高专会计和财务管理等专业的专业主干课程，也是其他专业的必修课程。
三、课程学习目标（一）专业能力要求学生在全面掌握筹资管理、投资管理和营运资金基本原理的基础上，能够熟练运用各种计算方法计算企业筹资成本、投资成本、营运资金成本和收益分配，能够熟练编制财务状况报表和财务状况分析。
（二）方法能力《财务管理》实务性强，应当采用教师讲授、学生自学、课堂练习、课后作业、校内模拟实验、校外实践活动等多种多样的学习方法，做到教与学、学与做融为一体，课堂教学与课程实践紧密结合，着眼于财务管理基本技能的培养。
（三）社会能力培养学生高尚的会计职业道德，自觉遵守会计有关法律法规和制度，爱岗敬业、客观公正、诚实守信、廉洁自律；熟练掌握财务管理技能，毕业后能够参与有关财务管理决策和服务。
四、课程总体设计五、考核与评价方式（一）平时考核平时考核成绩占课程总成绩的20%，包括出勤考核（5%）、课堂提问（5%）、书面作业和实验实训（10%）等环节。
（二）期中期末考试期中期末考试采用闭卷考试，考试成绩占课程总成绩的80%。
其中：期中考试成绩占总成绩的30%，期末考试成绩占总成绩的50%。
六、教学条件（一）实训条件基础会计实训室、会计手工模拟实训室、会计信息化实训室、成本会计模拟实训室、会计综合模拟实训室和财务会计模拟实训室。
（二）师资条件会计学或财务管理专业毕业，具有初级职称以上的教师即可胜任《财务管理》的教学工作。
七、教材选用书名：财务管理主编：出版社：中国商业出版社出版日期：2014.5八、其他说明1．本课程标准由参考教研室与会计师事务所合作开发。
2．完成时间：2017年12月。
企业集团财务管理
企业集团财务管理《企业集团财务治理》课程期末复习指导第一部分课程考核说明1．考核目的通过本次考试，了解学生对本课程差不多内容、重难点的把握程度，以及运用本课程的差不多知识、差不多理论和差不多方法来分析和解决高级财务治理问题的能力。
同时还考察学生在平常的学习中是否注意了明白得和经历相结合，明白得和运用相结合。
2．考核方式本课程期末考试为开卷笔试，考试时刻为90分钟。
3．适用范畴、教材本复习指导适用于重庆电大成人教育本科会计学专业必修课《企业集团财务治理》。
考试命题依据的教材采纳王斌主编、中央广播电视大学出版社出版的《企业集团财务治理》（2010年7月第1版）。
4．命题依据本课程的命题依据是《企业集团财务治理》课程的教学大纲、教材、教学实施细则。
5．考试要求考试要紧是考核学生对差不多理论和差不多问题的明白得和应用能力。
在能力层次上，从了解、把握、重点把握三个角度来要求。
要紧考核学生对本课程的差不多理论和差不多方法的明白得，以及分析实际财务治理问题的能力。
6．试题类型及结构考题类型及分数比重大致为：单项选择题（10%）、多项选择题（10%）、判定题（10%）、简答题（30%）、案例分析题（40%）。
第二部分期末复习范畴与要求第一章总论考核内容及要求重点把握：1.企业集团产生及理论说明2.产业型企业集团3.企业集团财务治理的特点4.企业集团财务治理内容体系把握：1.企业集团特点2.金融控股型企业集团了解：2.企业集团组建第二章企业集团组织结构与财务治理组织考核内容及要求重点把握1.集团总部治理定位2.企业集团财务组织体系3.企业集团财务治理责任体系4.企业集团财务人员治理体系把握：1.企业集团组织结构2.集团组织结构的新进展了解：1.集团组织结构的选择第三章企业集团财务战略与治理操纵体系考核内容及要求重点把握：1.企业集团战略治理过程及特点2.企业集团财务战略内涵及制定依据3.企业集团财务战略分类4.企业集团治理操纵模式把握：1.企业集团战略的概念2.企业集团战略层次3.企业集团财务战略实施条件了解：1. 企业集团治理操纵系统2. 企业集团管控工具第四章企业集团投资与并购治理考核内容及要求重点把握：1.企业集团战略与投资方向选择2.企业集团战略与投资方式选择4.审慎性调查与风险提示5.目标公司估值模型及其应用6.并购支付方式把握：1.企业集团投资决策权及决策制度安排2.项目初选与财务评判3.项目可行性研究报告4.财务评判方法中的参数估量及其风险考虑第五章企业集团融资政策与风险治理考核内容及要求重点把握：1.融资规模与融资规划2.集团融资决策权及制度安排3.内部资本市场4.资金集中治理与财务公司5.股权融资6.企业集团债务融资及财务风险7.企业集团财务风险操纵重点把握：2.融资渠道与融资方式3.企业集团股利分配了解：1.债务融资第六章企业集团预算治理考核内容及要求重点把握：1.企业集团预算治理实施2.企业集团战略与预算操纵重点3.企业集团治理与预算组织4.企业集团预算监控5.企业集团预算考核与预算报告6.企业集团内部转移定价问题7.集团总部资本分配预算内容1.预算治理的概念及差不多特点2.企业集团预算编制程序及时刻节点3.企业集团预算模型与预算参数4.企业集团预算调整了解：1.集团总部的资本分配权第七章企业集团财务治理分析与报告考核内容及要求重点把握：1.企业集团整体与分部财务分析2.财务治理分析与价值驱动因素3.资产使用效率（营运能力）分析4.偿债能力（财务杠杆）分析5.盈利能力与价值驱动因素6.杜邦分析体系把握：1.企业集团财务分析所需信息及其质量2.企业集团财务预警指标3.企业集团治理分析报告了解：1.财务治理分析的目的2.财务预警的作用第八章企业集团业绩评判考核内容及要求重点把握：1.企业集团业绩评判的特点2.金融控股型集团的分部业绩与财务评判指标3.分部盈利性评判指标说明把握：1.企业集团业绩评判指标体系与评判工具2.产业集团的分部业绩与财务评判指标3.企业集团整体“财务业绩”评判4.企业集团“非财务业绩”评判企业集团整体业绩评判维度第三部分综合练习题一、单项选择题1．某一行业（或企业）的不良业绩及风险能被其他行业（或企业）的良好业绩所抵消，使得企业集团总体业绩处于平稳状态，从而规避风险。
财务考核制度范本
财务考核制度范本第一章总则第一条为了加强财务管理，提高财务人员的工作效率和质量，确保公司财务目标的实现，特制定本考核制度。
第二条本考核制度适用于公司所有财务人员，包括财务部门负责人、财务主管、财务专员等。
第三条考核原则：1. 客观公正：考核者应根据客观事实和实际情况进行评估，避免主观偏见和滥用职权。
2. 全面评价：考核应全面考虑财务人员的工作绩效、工作质量、团队合作等方面，以全面评价其工作表现。
3. 激励与发展：考核结果应用于激励财务人员的工作积极性，促进其个人发展和职业成长。
第四条考核指标：1. 工作绩效：包括财务报告的准确性、及时性，财务分析的深度和实用性，预算管理的有效性等。
2. 工作质量：包括财务文件的规范性、完整性，财务数据的准确性，财务流程的合规性等。
3. 团队合作：包括与部门内部和外部人员的沟通能力、协作精神，对团队目标的贡献度，对团队氛围的维护等。
4. 个人发展：包括学习新知识、技能的意愿和能力，参与培训和讲座的情况，对工作的创新和改进等。
第五条考核流程：1. 自我评估：财务人员在每个考核周期结束时，对自己工作进行自我评估，撰写自我评估报告。
2. 上级评估：财务部门负责人对下属的工作进行评估，根据工作绩效、工作质量、团队合作等方面进行评分。
3. 考核结果反馈：财务部门负责人将考核结果及时反馈给财务人员，并进行解释和沟通。
4. 考核结果记录：将考核结果记录在财务人员的个人档案中，作为其工作表现的证明。
第六条考核结果的应用：1. 激励措施：根据考核结果，对表现优秀的财务人员进行奖励和晋升，对表现不佳的人员进行培训和辅导。
2. 个人发展规划：根据考核结果，为财务人员制定个人发展计划，提供培训和学习机会。
3. 薪资调整：考核结果作为薪资调整的重要依据，表现优秀的财务人员可以获得相应的薪资提升。
第七条本考核制度由公司财务部门负责解释和执行，如有争议，由公司管理层进行裁决。
第八条本考核制度自颁布之日起实施，如有需要，可以进行修改和完善。
《财务管理》课程标准
《财务管理》课程标准课程类别：专业基础课适用专业：财经类专业授课系（部）：会计系学时（学分）：68执笔人签字：审核人签字：一、课程定位和课程设计《财务管理》是会计学专业的一门专业课，需要具备经济数学、基础会计学、财务会计学、成本会计学、管理会计、管理学原理等基础知识。
它与管理理论的关系很密切，并随着管理实践的发展而发展；它与管理会计、成本会计的关系更为密切，其中部分内容与管理会计交叉而难以确定归属。
本课程学习的目的，是使学生能全面和系统地了解财务管理的基本理论和基本方法，使学生具有较强的财务管理运作能力，培养较高层次的财务会计管理人才。
通过本课程的学习，要使学生掌握：⑴财务管理的目标、任务、原则；⑵财务预测、预算、分析等财务管理基础知识；⑶资金筹措、运用的基本理论与方法；⑷利润分配的基本原理；企业并购财务的基本理论与方法；企业内部会计控制的基本规范和具体规范。
（一）课程性质与作用课程的性质：本课程为会计专业的主干课程，是必修课程。
通过本课程的教学，使学生能够基本掌握财务管理的基本理论、基本知识和基本方法，并初步掌握会计实际操作的技能，为以后从事财务会计岗位工作奠定基础。
本课程的主要内容参照全国会计专业技术资格考试辅导教材《初级会计实务》编写，可将本课程的学习与全国会计专业技术初级会计资格考试相结合。
课程的作用：通过任务引领的项目活动，使学生具备会计专业所必需的基本理论知识和基本经济业务的会计处理能力，同时培养学生爱岗敬业、团结协作的职业精神。
与其他课程的关系：1.前导课程：《基础会计》、《财务会计》、《经济法基础》、《管理学基础》。
2.后续（相关）课程：《审计》、《会计制度设计》、《财务管理综合实训》（二）课程基本理念通过本课程的教学实践活动不仅使学生能够全面树立现代财务管理岗位的理念和思维方式，灵活运用所掌握的财务管理知识，培养学生综合运用专业知识的能力，而且使学生们学习中学会做人，学会学习，学会生活，学会劳动，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任财务管理工作奠定良好的基础。
学校财务绩效考核管理制度
学校财务绩效考核管理制度学校财务绩效考核管理制度一、总则为加强学校财务工作的管理和监督，提高财务绩效，确保财务资金的合理使用和有效运作，我们制定本学校财务绩效考核管理制度。
二、考核目标1. 提高财务工作的效率和质量：通过绩效考核，促使财务人员提高工作效率，优化业务流程，提高数据准确性和质量。
2. 规范财务操作和制度：通过绩效考核，督促财务人员按照规定的财务制度和操作流程进行工作，遵守相关法律法规，减少违规行为，保障资金安全。
3. 提升财务人员的专业素养：通过绩效考核，鼓励财务人员不断学习和提升自己的专业知识和技能，提高综合素质和工作能力。
三、考核内容1. 工作完成情况：考核财务人员的工作任务完成情况，包括财务报表的编制和分析、财务数据的录入和核对、预算管理等。
2. 工作效率：考核财务人员的工作效率和工作量，如业务处理速度、报销审批的时效性等。
3. 资金使用情况：考核财务人员对学校资金的使用、支出和收入的管理情况，包括资金的安全性、合规性和经济效益。
4. 制度遵守：考核财务人员对学校财务制度的遵守情况，是否按照规定的程序和要求进行工作，避免违法违规行为。
5. 专业素养：考核财务人员的专业知识和技能的掌握情况，包括财务会计、税法等方面的知识，以及信息技术应用能力等。
四、考核方法1. 自评：每位财务人员应在一定时间内自我评估自己的绩效，按照制定的绩效指标进行评分，并写出自评报告。
2. 直接上级评估：财务人员的直接上级应对其所负责的财务工作进行评估，填写评估表，对工作完成情况、工作效率、制度遵守等方面进行评分。
3. 同事评估：财务人员的同事对其工作进行评估，填写评估表，对工作合作、互助等方面进行评分。
4. 学校领导评估：学校财务主管部门对财务人员进行评估，对其工作情况、专业素养等方面进行评分。
5. 外部评估：学校可以委托外部专业机构对财务人员进行评估，对其工作能力、资质等进行评分。
五、考核结果的运用1. 绩效考核结果将作为财务人员年度评优、晋升职称、薪资调整、奖金分配等方面的重要依据。
“财务管理”课程教学大纲
“财务管理”课程教学大纲教研室主任：任洲鸿执笔人：张树艳一、课程基本信息开课单位：经济学院课程名称：财务管理课程编号：202017英文名称：Financial Management课程类型：专业方向限选课总学时：54 理论学时：36 实验学时：18学分：3开设专业：经济学先修课程：会计学（202002）管理学（经济类）（202010）二、课程任务目标（一）课程任务本课程是一门经济类专业的重要课程，具有综合性、应用性强的特点，要求学生有比较扎实的会计学、管理学、经济学等方面的知识基础。
本课程的任务是使学生掌握财务管理的基本原理，掌握现代企业融资、投资和收益分配的财务运作理论和方法，了解企业兼并与收购、破产与重整、企业集团财务管理以及知识经济与财务管理等财务拓展问题，以便使学生将来对理财工作有很好的了解。
（二）课程目标在学完本课程之后，学生能够：1.初步掌握筹资、投资、分配决策和资产管理能力，掌握科学的财务分析技能，识别财务风险并会初步判断产生风险的原因。
2.懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系，掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经营决策服务。
3.具备从事经济管理工作所必需的财务管理业务知识和工作能力。
在现实中高级应用型会计人才在企业一般能够当上财务经理或财务总监，甚至公司副总经理，而这些人才应具备高超的财务管理能力；评价一名财务经理或财务总监的业绩时，也主要是评价其对筹集资金、规划投资、财务分析、资产管理以及风险管理能力。
三、教学内容和要求（一）理论教学的内容及要求第一章总论第一节财务管理的概念1.理解财务管理的概念；2.了解企业财务管理的特点。
第二节财务管理的目标1.掌握财务管理目标的主要观点；2.了解财务管理目标与利益冲突问题。
第三节企业组织形式与财务经理1.了解企业的组织形式；2.了解企业财务经理的职责。
第四节财务管理的环境1.了解财务管理的环境；2.了解利息率的构成及其测算。
财务管理考核指标与评分细则
财务管理考核指标与评分细则
1、是否制订有经费管理使用制度。
有记10分；无记0分。
2、是否制订有单位收费管理制度并认真组织落实。
有制度并落实记10分，无制度或有制度未落实记0分。
2收支管理情况（30分）抽查一个月帐目，“日清月结”记20分，无坐支、挪用或短款的记10分；否则，记0分。
若本年度因财务违纪违规被职能部门立案查处，本项记0分。
3经费使用合规情况（30分）
1、专项经费管理。
随机抽查5笔支出，完全合规的记20分，否则，按20×合规率记分。
2、日常支出管理。
抽查10笔日常支出，完全合规的记10分；否则，按10×合规率记分。
4财务信息报送情况（20分）财务信息包括卫生统计网络直报、卫生财务快报与年报、部门决算报表、固定资产报表等，是否按规定时间和质量要求完成。
及时完成的记20分，否则，记0分。
网络直报由医政医管股提供成绩，卫生年报、部门决算报表、固定资产报表由财务股提供成绩。
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《财务管理》课程标准（新）
《财务管理》课程标准（新）《财务管理》课程标准1.课程性质和设计思路1-1课程性质：1-1-1课程的地位与作用《财务管理》是会计专业的一门专业必修课，同时也是其它经济与管理专业的一门重要专业基础课。
本课程以企业资金运动为中心内容，以资金的筹集、投放、耗费、收入和分配为框架，阐述财务管理的基本理论问题以及正常的财务运作一系列环节：预算、筹资、投资、营运、收益与分配、财务成果评价。
具有较强的实用性，又有较强的理论性，计算内容较多，且与实践结合紧密，有广泛的适用性。
学好本课程是学生毕业后成为合格会计工作者的基本保证，也是本专业学生取得会计专业技术资格以及注册会计师等执业资格的必考科目之一。
通过本课程的学习，使学生了解企业的财务决策过程及影响财务决策个因素相互之间的关系，掌握资金筹划与运作、成本分析与控制、利润分配、财务报表分析等能力，为将来胜任会计职业工作岗位中财务管理这一工作领域奠定良好基础，是会计专业人才培养目标实现的必要条件，也是学生走上工作岗位后专业技术资格晋升的必然要求。
（一）课程性质本课程是高职会计电算化专业的核心专业课程，是形成学生核心专业能力的重要模块，安排在《基础会计》、《财务会计》之后开设，以《基础会计》、《财务会计》及《财政金融基础》、《统计基础》等课程为基础，介绍财务管理的基本理论和实务，培养学生从事财务管理工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力。
帮助学生树立财务管理中的基本理念，并加以运用，提高分析问题、解决问题的能力，将一般记账人员提升为财务管理人员，充分发挥参与企业经营管理及预测、决策的能力。
（二）课程基本理念本课程教学应遵循的指导思想和基本原则：应坚持以学生为中心，教学中应注意理论联系实际，加强对学生基本技能的训练，以符合高职应用型人才的培养目标。
（三）课程设计思路作为会计类专业核心课程，本课程侧重体现资金角度的综合管理，但从目前高职就业岗位要求看，短期内还不能进入较高层次的财务管理队伍，因此本课程设计上针对一般会计岗位要求，而非直接培养财务经理，目的是让学生能领会财务管理要求，更好的做好会计工作，为企业财务管理提供必要信息，同时考虑学生可持续发展要求，为学生进一步深入做好财务管理工作提供知识平台。
财务管理课程标准
《财务管理》学习领域课程标准
一、学习领域定位
《财务管理》是会计专业的专业学习领域的一门专业核心课程，具有较强的实践性、综合性。
本课程的工作任务是使得经济领域尤其是会计领域专业人才获得投资决策、筹资决策、利润分配决策的能力。
该课程的先修课程是基础会计、财务会计、统计基础，后续课程顶岗实习等。
二、学习目标
通过本课程的学习，学生能够掌握财务管理的基本理论知识和基本方法，具备投资决策、筹资决策、利润分
1.
（1
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2.
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3.
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1.置。
2.
六、其他（1）执笔：（2）审核：（3）日期：。
财务管理考核评分标准(2023)
财务管理考核评分标准(2023)1.综合能力 (40分)精准分析：能够准确分析财务数据和报表，发现问题并提出合理解决方案。
（10分）决策能力：能够做出正确的财务决策，并根据公司的战略目标进行财务规划。
（10分）风险管理：能够评估和管理财务风险，并采取适当措施降低风险。
（10分）团队合作：具备良好的团队协作能力，能够与其他部门有效沟通和合作。
（10分）2.财务报表分析 (30分)财务分析：能够对财务报表进行全面分析，理解企业的财务状况和业绩。
（10分）资产负债表分析：能够分析和评估企业的资产负债状况，发现潜在的风险和机会。
（10分）利润表分析：能够分析和评估企业的盈利能力和经营状况。
（5分）现金流量表分析：能够分析和评估企业的现金流量状况，发现潜在的问题和改进措施。
（5分）3.预算与成本控制 (20分)预算编制：能够制定合理的财务预算，与业务部门紧密配合。
（10分）成本控制：能够有效控制成本，提出降低成本的有效措施。
（10分）4.财务管理能力 (10分)资金管理：能够合理管理企业的资金流动，防范风险。
（5分）投资决策：能够做出明智的投资决策，获取良好的回报。
（5分）5.符合法规与法律 (10分)财务合规：能够确保财务活动符合相关法规和法律要求。
（5分）税务合规：能够合理遵守税务规定，处理好纳税事务。
（5分）以上评分标准仅供参考，具体评分标准可能会根据特定情况进行调整。
注意：本文档中的具体内容仅供参考，一切以公司实际政策为准。
财务管理课程考核方案
财务管理课程考核方案前言财务管理是现代企业管理中的一项重要职能，财务管理人员需要具备良好的财务知识和分析能力，才能为企业的发展贡献力量。
为了有效地评估财务管理专业学生的学习成果，制定一套合理、科学的财务管理课程考核方案，将是保证财务管理专业教学质量的重要手段。
考核目的财务管理课程考核通过评价考生对财务管理相关知识的理解和运用能力，反映学生对该课程学习的情况。
具体考核目的如下：1.对学生掌握的财务管理基础知识、能力以及应用情况进行评估和反馈；2.为学生提供进一步的课程优化和帮助，以便他们更好地理解和应用财务管理知识。
考核方式财务管理课程的考核方式分别为课堂测验、综合性设计和实践报告。
1. 课堂测验课堂测验是财务管理课程中最常见的考核方式。
课堂测验作为考核手段的主要目的在于对学生的基本知识和理解程度进行考察。
课堂测试分为随堂小测验和期末考试两种。
随堂小测验随堂小测验分为选择题和填空题两种，每周一次。
单次小测验考察时间为30分钟，难度级别根据前期教学进度依次递增。
每次测验成绩占总成绩的10%。
期末考试期末考试主要考察课程学习的全面性，包括了课程的难度和范围。
期末考试分为选择题、判断题、填空题和计算题。
考试时间为2小时。
期末考试成绩占总成绩的60%。
2. 综合性设计对于综合性设计考核，应提高学生的综合运用能力，在考核中将财务知识与实际情况结合，让学生模拟财务管理实际工作场景进行操作和应用。
综合性设计以小组形式进行。
学生分组进行固定的财务鉴别、模拟分析、报告制定、方案讲解等项目性考核。
综合性设计成绩占总成绩的20%。
3. 实践报告实践报告的内容是对于财务管理课程在企业应用的情况进行探讨，也是对于综合性设计中的小组项目成果的报告汇总。
对于实践报告，希望能够呈现出学生对于财务管理课程应用的思维，思路和对应能力的进一步提升，以评价学生实际应用能力。
实践报告包括财务管理课程在企业中的应用情况和对于小组财务项目的管理经验等方面的内容。
高职教育财管考核标准
财务管理专业就业方向课程（模块二）考核指南一、考核目的和要求1、通过学生在就业岗位上的实际操作，将学到的专业理论知识和操作技能运用到实际工作中，弥补课堂教学的不足，强化实际操作能力和水平，培养学生财务管理实践动手能力和独立工作能力；2、通过学生在不同企业财务管理及相关岗位的专业知识运用，拓宽自己的知识面，进一步熟练专业技能，掌握各岗位管理的标准；3、锻炼学生的应变能力、与人交往能力及团队合作能力，培养学生的组织协调能力和分析解决问题的能力。
二、考核内容1、出纳核算：（1）熟悉现金、银行存款管理的规定，了解如何核定开户行现金限额；（2）现金和银行存款的收入、支出管理；（3）现金和银行存款的收付款凭证审核；（4）现金和银行存款的日记账管理；（5）各种银行结算业务实务；（6）发票购买、开具、保管的管理；（7）出纳工作交接、会计资料归档管理。
2、成本核算（1）熟悉企业生产流程，了解企业成本核算方法；（2）根据领料单编制材料费用分配表，并进行账务处理；（3）根据工资表编制人工费用分配表，并进行账务处理；（4）编制其他费用分配表，并进行账务处理；（5）编制辅助生产成本分配表，并进行账务处理；（6）编制综合生产费用在完工产品与在产品之间的分配表，并结转完工产品成本；（7）编制成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核。
3、职工薪酬核算（1）查阅企业薪酬管理与核算办法；（2）根据员工实有人数、工资等级和工资标准，编制工资计算表，办理五险一金、个人所得税等代扣代缴款项，计算实发工资；（3）根据考勤记录、员工工资升降级别变动标准通知单审核工资和奖金分配表，审核无误后，按照各部门的实有人数归类，编制工资分配表和汇总表；（4）编制会计凭证进行工资、奖金、津贴、职工福利费等的明细核算；（5）根据有关规定，每月按工资总额计提工会经费和教育经费等；（6）待工资发放完毕后，及时收回工资计算表，装订成册，妥善保管。
4、企业纳税申报与筹划（1）流转税纳税申报与筹划；（2）所得税纳税申报与筹划；（3）财产税纳税申报与筹划；（4）资源税纳税申报与筹划；（5）行为税纳税申报与筹划。
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国家开放大学（中央广播电视大学）开放教育课程考核说明课程名称：财务管理专业名称：会计学（专科）启用时间：2011年秋季主持教师：丁唯佳编写日期：2011年5月国家开放大学（中央广播电视大学）考试管理部门一、有关说明1. 考核对象广播电视大学开放教育会计学专业和金融专业等专业（专科）的学生。
2.启用时间自2011年秋季开始使用。
3.考核目标通过考核使学生能够掌握财务管理的基本知识，并达到学以致用的目的。
比较全面地了解、掌握财务管理的基本原理和方法，利用相关理论和方法进行更深入、综合的分析。
掌握企业的筹资、投资、利润分配和日常资金运营等财务活动，并且能够进行具体的决策分析，同时能够运用财务指标对企业的财务状况进行全面的分析。
4.考核依据本课程考核说明是国家开放大学（中央广播电视大学）《财务管理教学大纲》、文字教材《财务管理》（王斌主编，中央广播电视大学出版社2006年1月第2版）制定的。
本课程考核说明是形成性考核和终结性考试命题的基本依据。
5.考核方式及计分方法本课程考核分为两种方式，形成性考核与终结性考试。
形成性考核占综合成绩的30%，终结性考试占综合成绩的70%。
最后加权综合成绩达到60分及以上为及格，方可获得本课程相应学分。
同时，没有形成性考核成绩的学员，不能参加终结性考试。
二、考核方式与要求（一）形成性考核1.考核目的加强对学生平时自主学习过程的指导和检测，促进学生对所学课程内容的认知、熟悉和巩固，引导学生按照教学要求和学习计划完成学习任务，达到掌握知识、提高专业能力及综合素质的目的。
形成性考核可以实现与地方电大教师共同实现教学过程的引导、指导和管理。
2.考核手段形成性考核采用纸质形成性考核册。
3.考核形式形成性考核由计分作业构成（有些学校可能会有期中测验或小组讨论等形式的考核，也会计入作业成绩）。
4.形成性考核各形式所占比重及计分方法形成性考核按百分制计分，每次形考任务也按照百分制计分。
形考任务共4次。
5.考核要求注：（1）布置与提交时间可根据当地电大的具体情况进行微调。
（2）若有期中测验或小组讨论等形式的考核，权重可适当调整，但总体分值不得超过形成性考核占综合成绩的比例。
（二）终结性考试1.考试目的终结性考试是在形成性考核的基础上，对学生学习情况和学习效果进行的一次全面的检测。
2.命题原则第一，本课程的考试命题严格控制在教学大纲规定的教学内容、教学要求以及本考核说明的范围之内。
但在所学知识范围内，按照重分析推理和理论联系实际的原则，考察所学知识综合应用能力的试题不属超纲。
第二，命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求覆盖面广一些，并尽可能兼顾各个能力层次。
第三，考试命题覆盖本课程教材的1至9章中考核说明所要求内容，在全面覆盖基础上突出重点内容。
第四，每份试卷所考的内容，覆盖本课程教材所学内容70%以上的章节。
第五，试题难易适中，一般来讲，可分为：容易、适中、较难三个程度，所占比例大致为：容易占30%，适中占50%，较难占20%。
3.考试手段终结性考试采用纸质考试。
4.考试方式终结性考试采用半开卷考试。
5.考试时限终结性考试时间长度是90分钟。
6.特殊说明（1）此门课采用的半开卷考试是“一页开卷”的考核形式，即允许学生在考试时携带一张由学校统一加盖公章的预备专用纸，在这张纸上可以书写课程相关的学习与复习内容，书写多少内容、书写什么内容，学校不加限制，考试时仅供学生自己参考。
（2）终结性考试只允许携带一张由学校统一加盖公章的预备专用纸及计算器等计算工具，此外，不允许携带与考试有关的其它任何资料及用具。
三、终结性考试试题类型及规范解答举例试题题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、计算题、计算分析题。
（一）单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，并将其序号字母填在题后的括号里。
每小题2分，共20分）1、下列财务指标，反映企业营运能力的指标是（）。
Ａ．流动比率Ｂ．速动比率Ｃ．应收账款周转率Ｄ．销售净利率2、企业财务管理目标的最优表达是（）。
Ａ．利润最大化Ｂ．每股利润最大化Ｃ．企业价值最大化Ｄ．资本利润率最大化（二）多项选择题（在下列每小题的５个选项中，有２至５个选项是正确的，请选出并将其序号字母填在题后的括号里。
每小题2分，共20分。
多选、少选、错选均不得分。
）1、优先股的种类很多，但主要有以下几种（）。
Ａ．累积优先股Ｂ．股息可调整的优先股Ｃ．可转换优先股Ｄ．参与优先股Ｅ．非累积优先股2、下列属于财务管理观念的是（）。
Ａ．货币时间价值观念Ｂ．预期观念Ｃ．风险收益均衡观念Ｄ．成本效益观念Ｅ．弹性观念（三）判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的在题后括号里划“×”。
每小题1分，共 10分）1. 财务管理目标中的企业价值最大化目标考虑了取得现金性收益的时间因素，但没有考虑风险与报酬之间的关系。
（）（四）计算题（每小题15分，共30分）1.某企业拟采购一批商品，供应商报价如下：30天内付款，价格为9750元；31天至60天内付款，价格为9870元；61天90天内付款，价格为10000元（无折扣）。
假设企业资金不足，可向银行借入短期借款，银行短期借款利率为10%，每年按360天计算。
要求：计算放弃现金折扣的成本，并作出对该公司最有利的决策。
（五）计算分析题（20分）某公司计划进行某项投资活动，有甲、乙两个投资方案资料如下：（1）甲方案原始投资150万元，其中固定资产投资100万元，流动资金50万元（垫支，期末收回），全部资金用于建设起点一次投入，经营期5年，到期残值收入10万元，预计投产后年营业收入90万元，年总成本（含折旧）60万元。
（2）乙方案原始投资额200万元，其中固定资产120万元，流动资金投资80万元（垫支，期末收回），建设期2年，经营期5年，流动资金于建设期结束时投入，固定资产残值收入20万元，到期投产后，年收入170万元，付现成本100万元/年。
固定资产按直线法计提折旧，全部流动资金于终结点收回。
该企业为免税企业，可以免交所得税。
该公司的必要报酬率是10%。
要求：（1）计算甲、乙方案的每年现金流量；（2）利用净现值法做出公司采取何种方案的决策。
参考答案及评分标准（一）单项选择题（每小题2分，共 20分） 1、C 2、C（二）多项选择题（每小题2分，共20分。
多选、少选、错选均不得分） 1、ABCDE 2、ABCDE（三）判断题（每小题1分，共 10分） 1. ×（四）计算题（每小题15分，共 30分） 1.（1）30天内付款：%5.2%10010000975010000=⨯-=折扣率； （3分） 放弃折扣的成本=%38.15%100)3090%)(5.21(360%5.2=⨯--⨯ （3分）（2）60天内付款：%3.1%10010000987010000=⨯-=折扣率； （3分）放弃折扣的成本=%81.15%100)6090%)(3.11(360%3.1=⨯--⨯ （3分）最有利的是第60天付款，因为这个时间的放弃折扣的成本最大，价格为9870元，若该企业资金不足，可向银行借入短期借款，接受折扣。
（3分）（五）计算分析题（20分）甲方案每年的折旧额（100—10）/5=18甲方案的净现值 =—150+48×（P/A，10%，4）+108×（P/S，10%，5）=—50+48×3.170+108×0.621=—150+152.16+67.07=69.23（5分）乙方案的净现值=—120—80×（P/S,10%,2）+70×（P/A,10%,4）×（P/S,10%，2）+170×（P/S,10%,7）=—120—80×0.826+70×3.170×0.826+170×0.513=84.42（5分）由于乙方案的净现值大于甲方案的，所以应该选择乙方案。
四、课程考核的相关内容终结性考试难度按重点掌握、掌握、了解三个层次的要求出题。
其中重点掌握的内容约占70-80%，掌握的内容约占15-20%，了解的内容约占5-10%。
第一章总论考核内容及要求掌握：1.财务活动与财务关系2.财务管理的总体目标3.不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调了解：1.企业组织形式2.财务分层管理体系第二章财务管理观念考核内容及要求重点掌握1.时间价值的概念2.时间价值的计算3.资本资产定价模型的运用掌握：1.风险收益的概念2.风险收益对等关系第三章筹资管理(上) 考核内容及要求重点掌握：1.股票筹资管理2.企业债券发行价格的确定3.商业信用成本的相关财务决策与分析掌握：1.筹资的概念及目的2.筹资的种类3.负债筹资的概念与特征了解：1.企业债券的类型及特性2.融资租赁的概念及特点3.商业信用的概念及类型第四章筹资管理(下) 考核内容及要求重点掌握：1.资本成本的估算2.利用杠杆系数分析风险的大小3.无差异点分析法的应用掌握：1.资本成本的概念及性质2.筹资风险的概念及分类3.最佳资本结构的概念第五章投资与固定资产管理考核内容及要求重点掌握：1.投资决策中的现金流量的计算及决策分析2.非贴现现金流量指标的计算及决策分析3.贴现现金流量指标的计算及决策分析掌握：1.利用NPV法和IRR法进行固定资产更新决策分析了解：1.投资的概念第六章流动资产考核内容及要求重点掌握：1.最佳现金余额的确定2.存货管理的方法掌握：1. 现金收支预算法的运用了解：1.流动资产概念、特点及分类2.存货管理的目标第七章证券投资管理考核内容及要求重点掌握：1.股票估价模型的应用2.债券估价模型的应用掌握：1.股票投资的特点2.债券发行的特点了解：1.证券投资的概念2.证券投资的种类与特点第八章利润管理考核内容及要求重点掌握：1.税后利润分配的顺序2.利润分配政策的概念及基本理论3.可供选择的股利政策4.股份公司股利形式掌握：1.利润的概念及其构成2.利润分配的原则了解：1.影响股利政策的因素第九章财务分析考核内容及要求重点掌握：1.营运能力分析中相关指标的含义及其运用2.短期偿债能力分析中相关指标的含义及其运用3.长期偿债能力分析中相关指标的含义及其运用4.盈利能力分析中相关指标的含义及其运用掌握：1.营运能力分析的含义2.短期偿债能力分析的含义3.长期偿债能力分析的含义4.盈利能力分析的含义5.杜邦分析体系的运用了解：1.财务分析的目的及其内容。