鼎信诺审计系统(5000系列)现金流量表编制方法
编制现金流量表的方法及步骤
编制现金流量表的方法及步骤方法：1、凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目2、凭证录入时只指定现金流量表主表项目3、不通过凭证指定现金流量编制现金流量表现金科目的类型有三种：现金、银行存款、现金等价物。
一、工具----现金流量表（注：若为单独的现金流量表系统，双击桌面上的现金流量表----输入用户名及密码后点确定）二、系统-------报表方案------新建--------输入报表方案名称（如：2005年1月-2005年6月）-------确定-----选定方案-----确定三、选项-----报表时间-----修改时间（如：从2005年1月1日到2005年6月30日）-------------确定四、选项-----现金科目------（将现金、银行、其他货币资金及所有明细）选定打钩---确定五、报表------提取数据------修改时间段（如：从2013年1月1日到2013年12月31日）--------选定不重复提取后-------确定-------自动提示提取完毕-------确定六、报表-----T型帐户------确定-------双击：非现金类（注：现金类不用指定）-----对每一个非现金类科目分别选定后------点鼠标右键-----选定现金项目-----经营活动产生（投资或筹资活动产生）-----现金流入（或现金流出）（注：左边借方都为现金流入，右边贷方都为现金流出）--------用鼠标左键双击应选现金项目即可（或选定应选项目后点确定）七、报表-----报表（至此：现金流量表主表制作完毕。
）验证现金流量表主表正确与否的方法：1、主表与附表的现金及现金等价物净增加额相等2、附表的净利润=相同期间利润表的净利润3、主表与附表的经营活动产生的现金流量净额相减后的差额等于附表二的金额（即报表-----附表二---所有科目的金额）4、若以上关系正确后接着做附表二内容八、报表------附表二-------确定------双击所有科目------对每一个科目点鼠标右键--------显示对方科目-------对每一个对方科目-----选定后点鼠标右键-----选择附表项目（注意：不要选重或漏选，只对每一个对方科目选定附表项目）九、报表-------报表-------刷新（至此整个现金流量表制作完毕，主表与附表的经营活动产生的现金流量净额已相等）十、。
鼎信诺5000系列审计系统中如何添加报表项目
添加报表项目及对应底稿
（1）打开审计系统，登陆到审计系统主界面中点击“会计报表-报表项目维护”在报表项目维护中点击“添加项目”
（本例中以添加“保证金”资产类科目为例）如下图所
示：
（注意：这里项目编号要保证是唯一的）以上内容输入完毕后、点击“确定”，回到报表项目维护的界面，再点击“保存”，然后点击“关闭”会提示：
直接点击确定即可
（2）打开“未审会计报表”在“资产负债表（未审）”里插入一行，在该行输入“保证金”科目然后在将公式填写
上。
如图：
在这里说一下为什么在这个单元格里输入“数据表！
L112”，因为添加的保证金项目在数据表里是在112行（3）上述操作做完以后报表上就有保证金这个项目了，接下来再添加对应的底稿。
首先右键单击实质性底稿（例如：
货币资金）选择插入同级底稿然后打开保证金底稿时会
出现“选择对应底稿”的窗口，选择“资产负债类底稿
模板”就可以了
将该底稿的信息在弹出的对话框中填写后点击“确定”就会在资产类里出现一个“保证金”的底稿（这里要说一下因为在模板里没有对应的底稿所以在这里先选择了一个资产负债类的审定表）
然后打开保证金底稿时会出现“选择对应底稿”的窗口，选择“资产负债类底稿模板”就可以了
（4）底稿创建好后还要将创建好的底稿和报表建立对应关系，打开会计报表-报表项目对应底稿项目，将“保证金”的报表项目和底稿对应上至此保证金的底稿就创建好了。
现金流量表的编制方法与程序
现金流量表的五步编制方法及程序编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，一是间接法。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景；采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。
所以，我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。
采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
工作底稿法的程序是：第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
第二步，对当其业务进行分析并编制调整分录。
编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。
在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现金流入，贷记表示现金流出。
第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。
第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。
第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
鼎信诺审计系统5000使用说明书(同名5702)
鼎信诺审计系统5.0说明书前言 (1)第一章系统介绍 (3)◆系统简介 (3)◆系统特点 (3)◆W INDOWS基本操作 (4)第二章安装和卸载 (5)◆安装系统 (5)◆卸载系统 (6)第三章启动和登录系统 (7)◆单机版（注册码）启动 (7)◆创建项目 (8)◆登录项目 (12)◆设置项目路径 (13)◆前端取数快速入门 (13)◆审计系统快速入门 (14)第四章系统 (17)◆项目维护 (17)◆项目管理 (19)◆项目升级 (27)◆更换项目 (29)◆用户维护 (30)◆更换用户 (33)◆基础信息维护 (34)◆导出评估数据 (34)◆生成前端文件 (34)◆系统配置 (35)第五章财务数据 (40)◆前端数据导入 (40)◆数据初始化 (45)◆标记结转凭证 (46)◆更新账套 (48)◆月余额生成总账 (61)◆总账&明细账 (61)◆外币总账明细账 (66)◆核算项目余额 (67)◆损益结转科目 (67)◆凭证拆分 (68)◆凭证录入 (69)第六章会计报表 (72)◆未审会计报表 (72)◆试算平衡表 (83)◆已审会计报表 (83)◆实质性测试分工 (83)◆复核实质性底稿 (84)◆编制实质性底稿 (84)◆计划实施的实质性程序 (84)◆会计政策调查表 (85)◆报表项目维护 (86)◆报表项目对应科目 (87)◆报表项目对应底稿项目 (87)第七章测试分析 (89)◆查账 (89)◆重要性水平分析 (90)◆趋势分析表 (91)◆财务分析表 (92)◆相关搜索 (93)◆科目月余额图形分析 (94)◆科目余额比重分析 (95)◆控制测试 (96)◆凭证抽凭 (98)◆账龄分析 (100)◆抽凭清单 (100)◆标记为重大事项说明 (101)第八章实质性测试 (102)◆底稿向导 (102)◆打开底稿 (103)◆底稿信息 (106)◆底稿信息维护 (106)。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
鼎信诺审计3.2 5000系列 财务软件(余额分借贷两列)取数
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1.在当前表页中可以粘贴或输入数据。 2.该表中的必填写的内容有由蓝色标题表示。灰色列表示有公式，所做公式只加到第10行，超过10行请自行拖拽添加公式 3.第4行是该表的表头，不能修改或删除，否则不能导入该表数据。 行号 科目编号 科目名称 科目级次 科目类别 借贷方向 期初余额借方数 期初余额贷方数
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现金流量表编制方法
现金流量表编制方法做了10多年财务会计工作的华哥，积累了大量的会计实践经验，现在，一起来跟着华哥学会计，快速成为会计高手！做高薪财务！华哥：会计师、审计师、经济师，《老会计手把手教你11天学会全盘账》作者，专业、资深、通俗易懂。
请关注华哥，想学会计的朋友。
请私信华哥。
@华哥教你学会计三种编制方法：一、账簿（凭证）法：将现金银行日记账（或凭证）发生的经济业务进行分类填入流量表即可，该方法很笨但很准确很简单。
二、Excel表法：通过Excel表这个报表，填好资产负债表、利润表及表外数自动生成流量表，Excel表是一个生成流量表的工具。
三、公式法：通过公式计算得出各个项目的数据，下面详细介绍：现金流量表快速编制方法(公式法)现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。
对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。
现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。
主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。
附表是现金流量表中不可或缺的一部分。
一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。
现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，我们都知道会计处理是按权责发发制来完成的，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。
真的要这样做也可以，这种方法得出的结果最准确，只是工作量太大。
在这里，向大家介绍一种快速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表和利润表及总账和明细账等相关数据编制。
一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
鼎信诺审计系统操作说明
目录取数概述.............................................................................................................................................前端介绍.............................................................................................................................................基本操作.............................................................................................................................................分析接口.............................................................................................................................................已知接口取数 .....................................................................................................................................手工帐取数模板 .................................................................................................................................鼎信诺手工账取数设置文件 ..............................................................................................................创建项目.............................................................................................................................................创建多年度公司 .................................................................................................................................前端数据导入 .....................................................................................................................................数据初始化 .........................................................................................................................................更新账套.............................................................................................................................................重分类调整 .........................................................................................................................................帐表差异调整 .....................................................................................................................................审计调整分录维护..............................................................................................................................计划实施的实质性程序 ......................................................................................................................总账/明细帐 .......................................................................................................................................趋势分析.............................................................................................................................................计划实施的实质性程序 ......................................................................................................................科目月余额图形分析..........................................................................................................................打开底稿.............................................................................................................................................查看明细账 .........................................................................................................................................抽样 ....................................................................................................................................................截止性测试 .........................................................................................................................................数据源数据列 .....................................................................................................................................生成凭证.............................................................................................................................................替代测试.............................................................................................................................................生成科目月余额 .................................................................................................................................函证 ....................................................................................................................................................账龄 ....................................................................................................................................................坏账准备计提比例..............................................................................................................................标记重大事项说明..............................................................................................................................审计标识.............................................................................................................................................底稿签名.............................................................................................................................................底稿信息维护 .....................................................................................................................................财务数据维护 .....................................................................................................................................附注 ....................................................................................................................................................导入\导出底稿....................................................................................................................................项目管理.............................................................................................................................................打印 ....................................................................................................................................................软件注册.............................................................................................................................................取数概述初到被审计单位取数，比较重要的几个问题是，服务器在哪儿？财务软件是什么类型、什么版本的？用的是什么数据库？可不可以在服务器上运行前端？1．如果服务器就在本地，且可以在服务器上运行前端。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法现金流量表编制方法【1】确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额—应收票据期末余额）+（应收账款期初余额—应收账款期末余额）+（预收账款期末余额—预收账款期初余额）—计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=（应收补贴款期初余额—应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”—{（1+2）—（4+5+6+7） }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付的现金〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额—存货期初余额）〕×（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额—应付票据期末余额）+（应付账款期初余额—应付账款期末余额）+（预付账款期末余额—预付账款期初余额）5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方发生额+其他应付02确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=（短期投资期初数—短期投资期末数）+（长期股权投资期初数—长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数—长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
鼎信诺现金流量表的填写流程
鼎信诺现金流量表的填写流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!鼎信诺现金流量表的填写流程如下：1. 登录鼎信诺软件，进入主界面。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法1. 现金流量表简介现金流量表是财务报表的一个重要部分，用于反映企业在特定会计期间内现金的收入和支出情况。
它对企业的经营活动、投资活动和融资活动进行分类，并计算出企业期末的现金余额。
现金流量表通过提供经营活动、投资活动和融资活动对企业现金流量的详细信息，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的现金流量状况，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营风险。
2. 编制现金流量表的方法编制现金流量表的方法主要分为直接法和间接法两种。
下面将详细介绍这两种方法。
2.1 直接法直接法是编制现金流量表的一种常用方法，它通过列举企业期间内的现金收入和现金支出，计算出净现金流量。
直接法需要对每个具体现金流量项目进行细致的分类和计量。
直接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括现金收入、现金支出和现金余额等。
步骤二：分类现金流量项目将现金流量项目按照经营活动、投资活动和融资活动进行分类。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金，支付的现金给供应商、雇员和政府等；投资活动包括购买和出售长期资产所收到和支付的现金；融资活动包括获得和偿还借款所收到和支付的现金。
步骤三：计算净现金流量对于每个现金流量项目，计算出其金额，并将其归入相应的现金流量类别中。
然后计算经营活动、投资活动和融资活动的净现金流量。
步骤四：编制现金流量表根据分类好的现金流量项目和计算得出的净现金流量，编制现金流量表。
现金流量表应包括三个部分：经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和融资活动现金流量表。
2.2 间接法间接法也是编制现金流量表的常用方法，它通过对利润表中的净利润进行调整，计算出净现金流量。
间接法往往更易于获取和编制，因为它使用了已有的会计数据。
间接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括利润表、资产负债表和现金余额等。
步骤二：计算调整项目根据企业的会计数据和财务报表，计算利润表中的净利润和其他与现金流量相关的项目。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在特定时期内现金的流入和流出情况，是评价企业经营状况和财务健康状况的重要依据。
编制现金流量表是企业财务管理中的一项基本工作，下面我们来介绍一下现金流量表的编制方法。
首先，编制现金流量表需要收集企业在特定时期内的现金流量信息。
这包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
在收集这些信息时，需要对企业的资金流入和流出进行详细的记录和分类，确保不会遗漏任何一笔现金流量。
其次，对收集到的现金流量信息进行整理和汇总。
这一步需要对收集到的现金流量进行分类和归纳，以便于后续的编制工作。
一般来说，现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大部分，对应着企业不同方面的现金流入和流出。
接下来，根据整理和汇总的现金流量信息，编制现金流量表的具体内容。
现金流量表一般包括现金流入总额、现金流出总额以及净现金流量三个部分。
在编制现金流量表时，需要确保各项现金流量信息的准确性和真实性，避免因为错误的数据导致现金流量表的失真。
最后，对编制好的现金流量表进行审阅和核对。
在完成现金流量表的编制后，需要对表格中的各项数据进行仔细审阅和核对，确保现金流量表的准确无误。
同时，也需要对现金流量表的编制过程进行总结和反思，为今后的工作提供经验和借鉴。
总的来说，编制现金流量表是企业财务管理工作中至关重要的一环，它直接关系到企业的经营状况和财务状况。
因此，在进行现金流量表的编制工作时，需要严格按照规定的方法和程序进行，确保现金流量表的准确性和可靠性。
希望以上介绍的现金流量表编制方法能够对大家有所帮助。
鼎信诺审计系统操作说明
目录取数概述 ................................................................................................................................................... 前端介绍 ................................................................................................................................................... 基本操作 ................................................................................................................................................... 分析接口 ................................................................................................................................................... 已知接口取数 ........................................................................................................................................... 手工帐取数模板........................................................................................................................................ 鼎信诺手工账取数设置文件.................................................................................................................... 创建项目 ................................................................................................................................................... 创建多年度公司........................................................................................................................................ 前端数据导入 ........................................................................................................................................... 数据初始化 ............................................................................................................................................... 更新账套 ................................................................................................................................................... 重分类调整 ............................................................................................................................................... 帐表差异调整 ........................................................................................................................................... 审计调整分录维护.................................................................................................................................... 计划实施的实质性程序............................................................................................................................ 总账/明细帐 .............................................................................................................................................. 趋势分析 ................................................................................................................................................... 计划实施的实质性程序............................................................................................................................ 科目月余额图形分析................................................................................................................................ 打开底稿 ................................................................................................................................................... 查看明细账 ............................................................................................................................................... 抽样 ........................................................................................................................................................... 截止性测试 ............................................................................................................................................... 数据源数据列 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........................................................................................................................................................... 导入\导出底稿 .......................................................................................................................................... 项目管理 ................................................................................................................................................... 打印 ........................................................................................................................................................... 软件注册 ...................................................................................................................................................取数概述初到被审计单位取数，比较重要的几个问题是，服务器在哪儿？财务软件是什么类型、什么版本的？用的是什么数据库？可不可以在服务器上运行前端？1．如果服务器就在本地，且可以在服务器上运行前端。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是一份财务报表，用于展示企业在一定期间内现金进出的情况。
编制现金流量表的方法如下：1.确定现金流量的类别：根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，确定现金流量的类别。
一般来说，现金流量的类别包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
2.收集相关信息：收集企业的财务信息和交易记录，包括现金收入、现金支付、投资收入、投资支付、融资收入和融资支付等方面的信息。
3.准备现金流量表的模板：根据企业的需求和财务报表的要求，准备现金流量表的模板。
现金流量表的模板一般包括期初现金余额、现金流入、现金流出和期末现金余额等方面的内容。
4.计算现金流量：根据收集到的财务信息，计算各项现金流量的金额。
根据企业的会计制度和财务报表的要求，对现金流量进行细致的计算和分析。
5.编制现金流量表：按照现金流量表的模板，将计算得到的现金流量填入相应的栏目中。
确保现金流入和现金流出的数据准确、完整和可靠。
6.审查和核对：对编制好的现金流量表进行审查和核对，确保现金流量的计算准确无误。
同时，了解现金流量的变化情况，对企业的经营状况和财务状况做出评估和分析。
7.报告和分析：根据编制好的现金流量表，撰写相关的报告和分析。
对现金流量的情况进行详细的说明和解释，分析现金流量的变化原因和趋势，提出相应的建议和措施。
总结起来，现金流量表的编制方法包括确定现金流量的类别、收集相关信息、准备现金流量表的模板、计算现金流量、编制现金流量表、审查和核对以及报告和分析等步骤。
通过编制现金流量表，企业可以了解和分析现金流量的情况，为企业的经营和决策提供重要的参考依据。
鼎信诺5000系列审计系统中如何添加报表项目
添加报表项目及对应底稿
（1）打开审计系统，登陆到审计系统主界面中点击“会计报表-报表项目维护”在报表项目维护中点击“添加项目”
（本例中以添加“保证金”资产类科目为例）如下图所
示：
（注意：这里项目编号要保证是唯一的）以上内容输入完毕后、点击“确定”，回到报表项目维护的界面，再点击“保存”，然后点击“关闭”会提示：
直接点击确定即可
（2）打开“未审会计报表”在“资产负债表（未审）”里插入一行，在该行输入“保证金”科目然后在将公式填写
上。
如图：
在这里说一下为什么在这个单元格里输入“数据表！
L112”，因为添加的保证金项目在数据表里是在112行（3）上述操作做完以后报表上就有保证金这个项目了，接下来再添加对应的底稿。
首先右键单击实质性底稿（例如：
货币资金）选择插入同级底稿然后打开保证金底稿时会
出现“选择对应底稿”的窗口，选择“资产负债类底稿
模板”就可以了
将该底稿的信息在弹出的对话框中填写后点击“确定”就会在资产类里出现一个“保证金”的底稿（这里要说一下因为在模板里没有对应的底稿所以在这里先选择了一个资产负债类的审定表）
然后打开保证金底稿时会出现“选择对应底稿”的窗口，选择“资产负债类底稿模板”就可以了
（4）底稿创建好后还要将创建好的底稿和报表建立对应关系，打开会计报表-报表项目对应底稿项目，将“保证金”的报表项目和底稿对应上至此保证金的底稿就创建好了。
鼎信诺现金流量表详解
浅析计算机环境下现金流量表编制与审计分析摘要：现金流量表是财务报表的四大主表之一，所表达的是在某一固定期间内，一家机构的现金及现金等价物的增减变动情形。
本文将阐述在信息化条件下，如何利用计算机辅助审计技术(CAAT)对现金流量表进行编制与审计分析，同时还将结合国内和国际会计准则的具体要求，针对实际审计过程中出现的现金流量相关问题进行探讨。
Abstract：Statement of Cash Flows is one of the four main financial statements; it provides the movements of cash and cash equivalence for a particular accounting period. In this issue, we will discuss the preparation and analysis of statement of cash flows under the information technology environment. Meanwhile, we will also introduce the computer-assisted audit technique which we can use to audit and analyze the cash flows of an enterprise.随着现代会计学理念的不断发展，信息经济学原理或决策有用观越来越深入人心，这要求财会及审计工作不再仅限于记录和考核历史交易，如何向管理层、监管机构及其他利益相关者提供准确及时的财务信息以便其做出合理的判断渐渐成为财会及审计工作从业者工作的重点，也反映出社会公众对财务人员给予了极高的期望。
作为四大财务报表之一，基于收付实现制的现金流量表（statement of cash flows）在很多方面有着至关重要的作用，它也是信息经济学原理应用于财会实践中最有力的体现之一。
现金流量表的编制方法及相关对应科目
现金流量表的编制方法及相关对应科目我们日常编制现金流量表时,可以根据会计报表的相关科目,快捷编制完成，方法及公式如下：一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
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浅析计算机环境下现金流量表编制与审计分析摘要：现金流量表是财务报表的四大主表之一，所表达的是在某一固定期间内，一家机构的现金及现金等价物的增减变动情形。
本文将阐述在信息化条件下，如何利用计算机辅助审计技术(CAAT)对现金流量表进行编制与审计分析，同时还将结合国内和国际会计准则的具体要求，针对实际审计过程中出现的现金流量相关问题进行探讨。
随着现代会计学理念的不断发展，信息经济学原理或决策有用观越来越深入人心，这要求财会及审计工作不再仅限于记录和考核历史交易，如何向管理层、监管机构及其他利益相关者提供准确及时的财务信息以便其做出合理的判断渐渐成为财会及审计工作从业者工作的重点，也反映出社会公众对财务人员给予了极高的期望。
作为四大财务报表之一，基于收付实现制的现金流量表（statement of cash flows）在很多方面有着至关重要的作用，它也是信息经济学原理应用于财会实践中最有力的体现之一。
作为以营利为目的组织实体，或者进行资源再分配为主要工作非营利团体，流动性（liquidity）、偿债力（solvency）、获取和分配资金维持其正常运转并实现其目标的能力等，都是其利益相关者最为关注的焦点之一。
除此之外，现金流量表在衡量收益质量、预测未来现金流和增强会计信息可比性等方面有着不可低估的作用。
在我们的实际工作中，现金流量表的编制与分析，因企业的管理水平、财务人员的专业胜任能力、技术手段等方面的差异而大为不同。
而计算机技术的广泛运用和企业精细化管理的深入执行，给这些平时令很多人头疼的工作有了新变数。
计算机辅助审计技术（CAAT，Computer-Assisted Audit Technique）自1954年美国通用电气公司使用计算机进行单项工资数据处理起，计算机技术的应用为企业的生产经营活动和管理方式的变革产生了非常深远的影响。
企业的应用软件从单一的数据存储和单项运算功能，发到全方位的ERP（企业资源计划）系统，以及近些年声名鹊起的融合了客户关系管理(CRM ，Customer Relationship Management)等系统发展而来的BI（商业智能）系统。
相对于国际上而言，我国将计算机应用到财务领域起步较晚。
1979年，财政部下拨资金给长春第一汽车制造厂用于计算机技术企业应用试点，在此后的30年里，计算机技术开始广泛应用于我国各领域的生成经营活动中，一些企业甚至斥巨资从德美等国家引进SAP和甲骨文等国际知名的企业应用系统，部分有实力的企业开始结合自身业务特性自行开发拥有自主知识产权的ERP系统。
计算机技术在企业应用领域的普及给审计工作的实施带来了挑战，衍生出了很多与计算机技术相关的风险。
在审计的技术手段上，计算器配铅笔草稿纸的审计时代已经远去，取而代之的是各种快捷简便的计算机运算工具。
同时，随着国内事务所不断成长壮大，专用于审计的应用软件和质量管理系统也日趋成熟。
诸如国富浩华和信永中和等事务所所采用的信永中和审计系统，已经不局限于财务数据的提取与加总稽核，而是从项目承接到审计抽样、风险分析、底稿编制与三级复核等审计流程的各环节，都以风险评价和控制为基础，通过应用计算机技术来实现。
CAAT 在现金流量表编制中的实际应用在审计工作中，现金流量表的编制和审计一直是令人头疼的一件事。
而审计软件的出现让这个问题有了新变化。
接下来，我们将借助信永中和审计系统进一步探讨如何利用计算机工具快速准确地对现金流量表及其附表的编制与分析。
一、现金流量主表的编制对于现金流量主表的编制，我国《企业会计准则第31号——现金流量表》要求现金流量表的编制必须采用直接法。
而《国际会计准则第7号--现金流量表》在第18条中明确定义了直接法和间接法，企业可以按照两个方法之一“报告源于经营活动的现金流量”，第19条中明确鼓励采用直接法，没有提及反对采用间接法，但提及“直接法提供了有助于估计未来现金流量但不能通过间接法获得的信息”。
有鉴于此，笔者推荐两种较为适于使用计算机辅助技术的方法。
（1）企业直取法应用使得企业所有交易的记录变得高度自动化、智能化。
在成熟度较高的ERP软件和管理高度精细化的企业中，每一笔资金和物资的移动都记录进了数据库，并依据管理需求进行了分门别类的精细核算，这其中自然也包括了现金及现金等价物的流动。
在此情况下，用CAAT可以将数据库中的相关数据直接提取出来。
审计人员需要做的主要工作仅限于核查企业针对现金及其等价物的交易记录和分类是否适当。
在对提取到的财务数据进行初始化的过程中，将企业设置的现金流核算与现金流量表工作底稿相衔接。
如图1.（图1）在现金流审计工作底稿中，简明日记账法的底稿表页中详细记录了企业每一笔现金的变动记录和企业对每笔交易的定性。
如图2.（图2）我们需要做的仅是对大额和异常交易的分类进行检查和分析，以确定企业是否对所有重要现金变动反映在了恰当的现金流量表项目中。
若归类不恰当，可在修正栏对其进行重新划分。
如图3.（图3）在实际操作过程中，各企业所设置的现金流量表项目的名称可能与我国准则及指南上要求提供的现金流量表项目名称有所差别，此时需在现金流名称标准化表格中对企业定义的名称进行标准化设置。
如图4.做完以上步骤，我们将得到一张不包括审计调整数据的未审现金流量表。
如图5.（图5）（2）企业未做现金流核算鉴于实践中各企业的信息化程度和管理水平参差不齐，审计过程中多数企业所提供的现金流量表都由财务人员通过粗略判断财务数据后简单编制，甚至有些企业未向审计人员提供现金流量表。
在此情况下，针对企业现金流量表的编制和审计工作的难度大大增强。
推荐方法如下：a．简明日记账法金及现金等价物的变动最直观的反应就是现金及等价物的日记账，在简明日记账工作表中罗列了企业全年的现金变动记录。
可以通过对这些记录的分析判断将其归入恰当的现金流量表项目中。
如图6.为了提高工作效率，可根据现金记录所属的对方科目批量筛选同类型业务进行分类。
如图7.（图7）b．总账分析-分录法对于全年现金业务量很大的企业来说，通过分析日记账来编制现金流量表的工作因数据量太大而显得繁琐。
此时，可从相关搜索中提取出总账明细的相关数据进行分析。
如图8.（图8）以主营业务收入为例，主营业务收入总共53462589.43元人民币，其中1714.00元为现款销售，其余为赊销。
因此，在现金量表分录法工作底稿中可编制如下分录：借：销售商品、提供劳务收到的现金 1 714其他应付款 852 550贷：长期应收款 184 758其他应付款 -52 793 084.41营业收入 53 462 589.43以此类推，从利润表项目开始分析至资产负债表项目（现金及现金等价物科目除外）。
如图9.（图9）这样可以得出一张三表合一（资产负债表、利润表、现金流量表）的核查表，三表间互相勾稽，互为佐证。
如图10.（图10）当然，我们也可以完全按照各自的职业习惯和判断逻辑，直接在分录法工作表上直接输入编现分录，汇总生成现金流量表。
二、附表的编制我国的企业会计准则要求在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动的现金流量，其作用在于和主表的直接法交相辉映，互相印证。
以下我们推荐账务修正法和编现分录法：（1）账务修正法顾名思义，账务修正法的精髓在于“修正”二字。
计算机技术的应用使得将总账系统、资产负债表及利润表的相关数据直接过渡到附表的基准数栏变得轻而易举，我们唯一需要做的就是对这些数据进行检查和修正。
如图11.（图11）此处修正有两个重点：一是基准数据不够准确需要修正；二是刨除属于非经营活动所引起的数据变动。
（2）编现分录法利用会计分录来编制现金流量表的附表。
首先需要从总账系统分析提取出相关数据，然后将相关分录录入分录法工作底稿。
如图12.（图12）三、影响现金流的审计调整在对企业进行的审计活动中，难免会涉及到需要调整的情况。
这些调整分录中，直接涉及现金及现金等价物的调整可能所占比重不大，然后其中会涉及大量现金流量表附表项目，因此在调整过程中需要选上其影响的现金流量表项目。
如图13.（图13）从企业财务数据中分析整理形成的现金流量表加减审计调整所影响现金流的数据，就得到审定的现金流量表及其附表。
CAAT与现金流量表分析众所周知，编制现金流量表只是手段，而非目的。
通过编制现金流量表加深对企业财务状况的把握，通过分析现金流量表衡量企业可能存在的各种潜在问题降低审计风险，才是真正值得我们关注的终极使命。
计算机技术的运用，使得对现金流量的分析变得更为简便、生动，在降低工时节约审计成本的同时提高审计工作质量。
（一）趋势分析通过对比企业上年度现金收支变动趋势，并辅之以各种交易活动的变动情况，我们很容易看出变动幅度超常的区域，进而分析其诱因，确定审计重点范围，设计并执行与之相关的审计程序。
而这些变动趋势的计算完全是审计软件按照数理逻辑自动计算得来，甚至对于非正常幅度还能给我们以提醒。
如图14.（图14）（二）现金流量预测现金流量是维持企业正常运营最为鲜活的血液因子，其备受报表使用者和管理层关注。
它也是冲击会计持续经营假设最常见最有力的关键点之一，因此也备受审计人员和企业管理者的关注。
大家都期望能准确预测到未来现金的收入和支持情况，未雨绸缪。
以往我们只能通过各自对企业或行业的了解情况进行人为判断，它很大程度上取决于主观因素，不少管理层在现金流问题上都信心满满过于乐观，并最终将企业推向囧境（如巨人大厦等）。
现代数学和计算机技术的结合使得现金流的预测上更为科学合理，线性规划（Linear programming）在经济分析和经营管理的应用已经非常普遍。
现金流的预测同样可以通过线性规划方程进行，只需要将之前期间（年或月）的现金流输入，我们就可以预测出下一期间的现金流量。
如图15.（图15）通过预测收入、支出得出净现金流后，将其与短期债务及即将到期的长期负债比较得出短期偿债力，再与长期负债比较得出长期偿债能力，再分析企业管理层的融资规划等，进而衡量持续经营能力。
（三）结构分析及其他关键指标分析现金流量表内部项目之间的结构比作为衡量企业获取现金能力和现金支出分配状况的关键指标，同时也承担着衡量企业收入质量的职能。
企业的经营活动、投资活动、筹资活动形成的现金收支，直接反应出企业的发展后劲以及潜在的风险。
在审计实践中，计算机技术可以自动对现金流量表进行全方位、多层次、跨期结构分析，自动生成相关比值并对超常比值进行警示。
如图16.（图16）而对于销售收现率、现金保障倍数、速动比率、每股现金流、利润现金保障倍数、非付现成本等相关现金流量指标都能利用相关数据自动计算。
（作者：北京鼎信诺科技有限公司）。