外贸常用术语之结汇、结汇水单

在我国出口业务中，使用议付信用证比较多，对于这种信用证的出口结汇办法主 要有三种：
1．收妥结汇或收妥付款
是指议付行收到外贸公司的出口单据后，经审核无误，将单据移交国外付款行
索取货款。待收到付款行将货款拨入议付行帐户的贷汇通知书（Credit Note）时， 即按当日外汇牌价折成人民币拨付给外贸公司。银行并不垫付资金，这即为收妥 付款。 这种方式不利于促进外贸企业扩大出口。但是这种方式对议付行来说相对安全所 以经常运用。 （议付（Negotiation）：在信用证结算方式下，出口商所在地银行买入信用证项 下跟单汇票的行为。办理议付的银行称为议付行。）
详细介绍 银行的结汇水单一般包括两联，一联为贷记通知，是公司财务人员的记账凭证； 另一联为出口收汇核销专用联，专为外汇局核销用。两联虽然各自名称不同，但 内容基本相同。下面先从贷记通知说起。在一张完整的贷记通知中，主要包含的 内容有银行编号、公司发票号、收汇金额、贷记账号、银行扣费等。其中收汇金 额和贷记账号对公司来讲是比较重要的内容，也关系到出口公司的最基本利益。 收汇金额就是在一笔出口业务中，出口公司实际所得的金额； 贷记账号则是收汇的款项已划拨至的账户。这两项内容之间也有着密不可分的联 系。如果出口收汇款要付至人民币账户，贷记通知上就要显示实收的外币金额按 当日牌价折算出的人民币金额，同时提供当日买入价，供公司参考。如公司希望 保留现汇，则需向银行提供外币账号，这时贷记通知上只显示实际收汇的外币金 额。
意愿结汇是指外汇收入可以卖给外汇指定银行，也可以开立外汇账户保留，结汇 与否由外汇收入所有者自己决定；
限额结汇是指外汇收入在国家核定的数额内可不结汇，超过限额的必须卖给外汇 指定银行。
在我国，过去是实行强制结汇制的，在 2008 年 8 月 1 日 新《外汇管理条例》出 台之后，目前，我国实行的是实行意愿结汇制（willingness exchange settlement system）。
结汇水单 《关于银行结汇水单》 出口收汇作为出口贸易的最后一个环节，对出口方来讲无疑是十分重要的，而银 行在这时所要做的工作，简单说来就是将国外付来的货款划拨至出口方的账户， 从这个角度看，银行向出口方出具的结汇水单就是货款已到账的证明。在实务中， 经常有公司就结汇水单上的内容向我们咨询。在这里，我们以信用证这种广泛使 用的结算方式为例，向大家简单介绍一下结汇水单的主要内容。
Байду номын сангаас费用收取 在银行的贷记通知上还会列明一些费用的收取情况，主要分为国外扣费和国内扣 费。国外扣费是指国外的银行在处理此笔业务时收取的费用，如不符点费，电报 费等，银行依其数额多寡而确定收费标准。 国内费用是指本国银行提供实际服务的收费，主要包括押汇利息、电报费、邮费、 汇费等，比如银行应公司的要求，对一笔业务办理了押汇，由此就产生了押汇利 息；如果公司要将款项支付给国内供货商或向国外中间商支付佣金，相应地会产 生汇费和电报费。 再来看出口收汇核销专用联，此联除了包括以上所提到的内容外，还有一个十分 重要的部分，即核销单编号，公司只有提供了正确的核销单号，才能保证顺利核 销，得到退税。 不论对公司还是对银行，结汇水单都是比较重要的凭证。通常在货款到账后银行 就发出结汇水单。如果公司在收汇后较长时间未收到结汇水单，应及时与银行联 系，查找原因，以避免由此带来的损失。
（银行汇票：A bank draft is a cheque which you can buy from a bank in order to pay someone who is not willing to accept a personal cheque.
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收 款人或者持票人的票据。 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。多用于办理异地转账结算和支取现金， 尤其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货 两清的商品交易。）
2．定期结汇 定期结汇是指我国银行根据向国外银行索偿所需时间，预先确定一个固定的结汇 期限（例如银行审单认可后 7 天或 14 天不等）到期不管是否收妥票款，主动将 应收款项结算成人民币记入外贸企业帐户。
3．出口押汇 出口押汇又称买单结汇，是指议付行在审单无误的情况下，按信用证条款买入受 益人（出口方）的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日 的利息，将余款按议付日外汇牌价折成人民币拨付外贸公司。议付行向受益人垫 付资金买入跟单汇票后，即成为汇票持有人，可凭票向付款行索取货款。 银行叙作出口押汇是为了对外贸企业提供资金融通，有利于外贸公司的资金周转。 但是目前银行对信用证的安全程度也不能完全保证，所以这种结汇方式目前已经 不多用。
手续 出口货物装出之后，进出口公司即应按照信用证的规定，正确缮制（箱单、发票、 提单、出口产地证明、出口结汇）等单据，在信用证规定的交单有效期内，递交 银行办理议付结汇手续。
除采用信用证结汇外，其它付款的汇款方式一般有汇付和托收， 其中汇付包括电汇(TELEGRAPHIC TRANSFER(T/T))、 票汇(DEMAND DRAFT(D/D))、 信汇(MAIL TRANSFER(M/T))等方式，由于电子化的高速发展，现在汇款主要使用 电汇方式。
2.托收包括: (1)付款交单(D/P): 指卖方托收时指示托收行,只有在买方付清货款时才交出单据。 (2)承兑交单(D/A): 指买方承兑汇票后即可取得单据,提取货物,待汇票到期时才付 货款。
3.信用证(L/C): 信用证是银行在买卖双方之间保证付款的凭证。银行根据买方的申请书,向卖方 开出保证付款的信用证,即只要卖方提交符合信用证要求的单据,银行就保证付款。
方式 结汇方式是出口货物发货人或其代理通过银行收结之外汇的方式。 结汇方式代码分为汇付、托收、信用证和其他。
1.汇付包括: (1)信汇:买方将货款交给进口地银行,由银行开具付款委托书,邮寄出口地银行,委 托其向卖方付款。 (2)电汇:进口地银行应买方申请,直接用电报发出付款委托书,委托出口地银行向 卖方付款。 (3)票汇:买方向进口地银行购买银行汇票迳寄卖方,由卖方或其指定的人持票向 出口地有关银行取款。
电汇操作流程
（一） 接到国外客户的订单 （二） 做形式发票传国外客户，国外客户回签 （三） 做生产单传国内客户，国内客户回签 （四） 向国外客户要回唛头、彩图、条形码，把唛头、彩图、条形码传给国内 客户 （五） 紧追国内客户进行生产
（六） 在离船期大约有 10 天左右，向国外客户的货代要订舱单标准格式，按要 求填好之后反传船公司订舱 （七） 船公司传出正式的 S/O （八） 一般是自己的验货员去供应商厂里验货 （如果客户在大陆有验货代表一般是要求供应商把货物拖回本公司，再让客户大 陆验货代表进行验货） （九） 把 S/O 传给拖车行（在 S/O 面前注明拖柜时间、地点、时间，联系电话 等前往拖柜） （十） 做出报关内容即“FAX MESSAGE”，向拖车行问清报关行地址，以方便外 贸公司寄出全套单据。 （十一） 在“FAX MESSAGE”上注明报关行地址，再把“FAX MESSAGE”传给外 贸公司（外贸公司会把报关资料传给报关行）,同时给厂家下“装柜通知” （装柜：往集装箱里装货） （十二） 装完柜之后，把柜号、封条号等资料填好，（需要熏蒸的货物，把熏蒸 格式填好）再传给报关行，进行报关 （十三） 做出 FORM A，把 FORM A 传给外贸公司 （十四） 做装船通知传给客户 （十五） 要回报关单，加上开具增值税专用发票申请表，交给财务（用 9.18 汇 率来计算） （十六） 做提单补料传给船公司 （十七） 外贸公司反传正式 FORMA （十八） 准备装船通知、产地证明（FORMA）、提单、发票（commercial invoice）、 装箱单、（有时有消毒熏蒸证书），一起传给国外客户，要求国外客户付款 （十九） 把提单、DEBIT NOTE(水单)的复印件交给财务，财务付完 DEBIT NOTE 的费用以后，船公司放行原始提单，本人再把以上原始单据直接寄给国外客户， 以便国外客户提货。
结汇，是外汇结算(exchange settlement/foreign exchange settlement) 的简称，
分为个人结汇与公司结汇两种情况，须到银行办理，也可以在网上银行办理，而 且目前，我国国内多家银行都可以办理。
形式 强制结汇是指所有外汇收入必须卖给外汇指定银行，不允许保留外汇；