2013财经法规第二章 第一节第二节

第一节 支付结算概述
￥1680.32： 人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分
人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分
￥107，000.53： ￥16，409.02： ￥325.04：
人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 人民币壹拾万柒仟元伍角叁分
人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分
人民币叁佰贰拾伍元零肆分
第一节 支付结算概述
• 办理支付结算的具体要求☆
• 月：1、2、10前加 “零” • 日：1-9、10、20、 30前加“零” • 月：10前加“壹” • 日：10-19前加“壹”
+零
+壹
例子
• 10月 8日 • 零壹拾月零捌日
例子
• 2月11日 • 零贰月壹拾壹日
第二节 现金管理
• 开户单位使用现金的范围☆
使用现金 给个人一 千元以下
1. 职工工资、津贴； 2. 个人劳务报酬，包括稿费、讲课费等；
商业汇票
信汇和电汇
本票（同城）
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票（同城）
银行汇票
商业汇票
商业汇票流程
1）由付款人向银行购买并签发商业承兑汇票； 2）商业承兑汇票到期前，付款人将票款足额交存银行； 3）商业承兑汇票到期前，持票人将商业承兑汇票送交其开户 银行办理托收； 4）托收银行（持票人的开户银行）将商业承兑汇票和委托收 款凭证传递给银行； 5）银行向托收银行（持票人的开户银行）划转汇票款项。
第二节 现金管理
• 开户单位使用现金的范围☆
》超过结算起点，需要由中国人民银行总行确定后， 报国务院备案。
第二节 现金管理
• 现金使用的限额 概念：为了保证开户单位日常零星开支的需要， 允许单位留存现金的最高数额。 一般 边远 3 * 5 = 15 （天）
在银行等金 融机构开立 账户的机关、 团体、部队。 企业等
第一节 支付结算概述
• 支付结算的基本原则☆
恪守信用，履约付款原则：“诚实信用”
谁的钱进谁的帐、由谁支配原则
银行不垫款原则
• 注意：区别p.81 银行结算账户管理基本原则
第一节 支付结算概述
• 支付结算的主要支付工具 （现金和非现金）
本票 票据 支票 汇票 非现金 信用卡 非票据 汇兑 托收承付 委托收款、电子支付等 银行汇票
第二节 现金管理
• 现金使用的限额：开户行根据开户单位需要核定
开户单位提出计划 报开户行审批 （要多少钱，增加or减 少）
未在银行开独立开始账户的附属单位
共用限额
商业和服务行业的找零备用金要根据营业额核定定额，但不包括 在开户单位的库存现金限额之内。
第二节 现金管理
• 现金收支的基本要求
开户单位现金收入当日送存开户行。若有困难，开户行确定 送存时间。 不得“坐支”现金；若特殊情况需要坐支现金，应当事先报 经开户行审查批准，有开户行核定坐支范围和限额。
3. 国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金；
5、6可超过 1000 4. 劳保福利及国家规定的对个人的其他支出 ； 5. 向个人收购农副产品和其他物资的价款；
6. 出差人员必须随身携带的差旅费；
7. 结算起点以下的零星支出；
结算 起点： 1000
8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第一节 支付结算概述
• 支付结算的主要法律依据 p.72 • 办理支付结算的具体要求☆
无效
未使用统一印制凭证 p.73 2
金额大小写必须一致 p.774 4 出票金额、日期、收款人名称不得更改 p.75 5
+不受理
（3条）
• 注意：日期大写未按要求，银行受理，后果自负； 日期小写未按要求，银行不受理。
从开户行提现，应写明提现用途，由本单位财会部门负责人 签字盖章，开户行审核；
因特殊原因（抢险救灾等）必须使用 现金，想开户行提出申请， 由本单位财会部门负责人签字盖章，开户行审核；
6不准 p.77（不准白条顶库等）。
第二节 现金管理
• 建立健全现金核算与内部控制
☼ 开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记在现金 支付，账目要日清月结，做到账款相符；
支付结算的发生取决于委托人的意志
•银行在支付结算中充当中介机构的角色
支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
•中国人民银行总行负责制定统一 的支付结算制度
支付结算必须依法进行
•《支付结算办法》
支付结算必须依法进行
根据《支付结算办法》规定：
“银行、诚实信用合作社、农村信用合作社（以下简称 银行）以及单位和个人（含个体工商户）办理支付结算必须 遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害 社会公共利益。”
• 岗位责任制； 岗位轮换； • 出纳人员不得 兼任稽核、会 计档案保管和 收入、支出、 费用、债权债 务账目登记工 作；
③严格货币资 金的授权管理
• 对于审批人赵 越授权范围审 批的货币资金 业务，经办人 有权拒绝办理， 并及时向审批 人的上级报告；
④按照规定程 序办理货币资 金支付业务 • 申请支付 • 支付审批 • 支付复核 • 办理支付
☪ 为了加强对货币资金的内部控制和管理，财政 部门印发了《内部会计控制规范-货币资金（试 行）》。
第二节 现金管理
• 建立健全现金核算与内部控制
Fra Baidu bibliotek
①建立单位货 币资金内部控 制制度
• 单位负责人对 本单位货币资 金内部控制的 建立健全和有 效实施以及货 币资金的安全 完整负责；
②加强货币资 金业务岗位管 理
$
第一节 支付结算概述
同城结算
异地结算
第一节 支付结算概述
• 支付结算的法律特征
必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
•银行：支付结算和资金清算的中介结构；未经中国人民银行批准的非银行金融机构 和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务
支付结算是一种要式行为
•要式行为：必须按照一定形式进行的行为；
财经法规 与会计职业道德
第二章 支付结算制度
第一、二节 2013江苏会计从业资格考试 NICOLE
第二章 支付结算制度
一、支付结算概述 二、现金管理 三、银行结算账户 四、票据结算方式
第一节 支付结算概述
• 概念
单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、 托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给 付及其资金清算的行为。 ☆功能： $
第一节 支付结算概述
• 填写票据和计算凭证的基本要求☆ 萬？？ 》中文大小写金额 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万； 》金额数字写繁体，也应受理； 》小写金额前画“￥”，阿拉伯数字不得连写；
\(^o^)/ 》“元”后面写“整”/“正”；“角”后面可写可不写； right！
￥1049.50 ：人民币壹仟肆佰零玖元五角 （√/×） Wrong！！ ￥6007.14：人民币陆仟零零柒元壹角肆分整（√/×）