物流企业会计(05364)课后习题第三章 流动资产

第三章流动资产单项选择题1、总价法下，销货方给予客户的现金折扣，会计上应该作为（A）处理。

A、财务费用；B、营业外支出；C、销售费用；D、冲减销售收入2、某企业收到5月15日签发的90天商业承兑汇票，票据到期日是（C）。

A、8月15日；B、8月14日；C、8月13日；D、8月12日3、企业存货因自然灾害发生毁损，企业应将净损失记入（B）。

A、管理费用；B、营业外支出；C、销售费用；D、其他应收款4、清查现金过后，应根据清查结果编制（B）。

A、盘存单；B、库存现金盘点报告表；C、对账单；D、实存账存对比表5、现金溢余无法查明原因时，应贷记（D）帐户。

A、营业外支出；B、其他应付款；C、主营业务收入；D、营业外收入6、银行存款至少（B）核对一次。

A、每日；B、每月；C、季度末；D、每年7、预付账款不多的企业，可以不设“预付帐款”帐户，而将预付的货款记入（C）科目的借方。

A、应收帐款；B、预收帐款；C、应付帐款；D、其他应收款8、记帐无误的情况下，银行存款日记帐与对账单不符的原因是（A）。

A、未达帐项；B、应收帐款；C、应付帐款；D、其他应付款9、银行存款的清查，就是将（C）进行核对。

A、银行存款日记帐和总分类帐；B、银行存款日记帐和银行存款收、付款凭证；C、银行存款日记帐和银行对账单；D、银行存款总分类帐与银行存款收、付款凭证10、“现金盘点报告表”应由（C）签章方能生效。

A、经理和出纳；B、会计和盘点人员；C、盘点人员和出纳；D、会计和出纳11、盘亏及毁损财产物资的数额中属于责任者个人赔偿的，应记入（A）。

A、“其他应收款”帐户的借方；B、“其他应收款”帐户的贷方；C、“管理费用”帐户的借方；D、“营业外支出”帐户的借方12、我国现行会计制度规定，应收票据按（B）入帐。

A、到期价值；B、面值；C、贴现值；D、票据的未来现金流量的现值多项选择题1、其他货币资金核算的内容包括（ABC）。

A、外埠存款；B、银行本票存款；C、银行汇票存款；D、外币存款；E、外币现金2、带息应收票据贴现时，影响其贴现款的因素有（ABCDE）。

A、贴现率；B、票据的面值；C、票据的利息；D、票据的期限；E、贴现日至到期日的时间3、下列各项中，不能计提坏账准备的项目有（ABC）。

A、应收票据；B、应收利息；C、预付帐款；D、应收账款；E、其他应收款4、按照会计制度规定，下列应收款项中，不能全额计提坏账准备的是（ABCD）。

A、当年发生的应收款项；B、与关联方发生的应收款项；C、其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项；D、计划对应收款项进行重组；E、债务单位已经撤销或破产5、企业的预付帐款可以通过（CD）科目核算。

A、其他应收款；B、应收账款；C、应付账款；D、预付帐款；E、其他应付款6、提取坏账准备是下列（AD）原则的体现。

A、稳健；B、配比；C、及时性；D、权责发生制；E、相关性7、关于“待处理财产损益”帐户，下列（ABCD）是正确的。

A、借方登记待处理财产物资盘亏净额；B、借方登记结转已批准处理财产物资盈数；C、贷方登记待处理财产物资盘盈数；D、贷方登记结转已批准处理财产物资盘亏数；E、期末余额在借方，表示待处理的盘盈或盘亏数8、坏账准备的计提方法有（ABCD）。

A、赊销百分比法；B、个别认定法；C、帐龄分析法；D、余额百分比法；E、备抵法9、出租、出借包装物的收入包括（DE）。

A、出租包装物收到的押金；B、出借包装物收到的押金；C、借入方退回的包装物；D、租金收入；E、没收的押金收入10、下列各项中，属于企业包装物核算范围的有（BCDE）。

A、借入的包装物；B、提供运输或仓储劳务时随同出售、单独计价的包装物；C、出租或出借给其他单位使用的包装物；D、提供运输或仓储劳务时随同出售、不单独计价的包装物；E、储运过程中用于包装受托储存或受托运输存货构成企业营业成本的包装物填空题1、核算坏帐的方法有两种，一种是（直接转销法），一种是（备抵法）。

我国现行会计制度要求我国企业单位采用（备抵法）核算坏账损失，计提坏账准备。

2、现金短缺的原因无法查明时，应记入（管理费用）。

3、我国现行会计制度规定，应收票据采用（面值）入账的方法。

4、低值易耗品的摊销方法有（一次摊销法），（五五摊销法）。

5、其他货币资金是指除了（库存现金）和（银行存款）以外的货币资金，包括（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款）等。

6、折扣包括（商业折扣）和（现金折扣），其中（商业折扣）对应收账款的入账价值没有实质性的影响。

在存在现金折扣的情况下，确认应收账款入账金额时有（总价法）和（净价法）两种方法。

目前，我国的会计实务中采用的是（总价法）。

7、应收票据按承兑人不同，分为（银行承兑汇票）和（商业承兑汇票)。

商业承兑汇票的承兑人为（付款人)，银行承兑汇票的承兑人为（银行）。

应收票据按是否计息分为（带息票据）和（不带息票据）。

8、存货属于企业的（流动）资产。

具体来讲，存货包括各类（原材料、在产品、半成品、产成品、商品）以及（包装物、低值易耗品、委托代销商品）等。

9、发出存货的计价方法有（个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本计价法、毛利率法、零售价法）。

10、包装物是指为了包装本企业商品而储备的各种（包装容器），如桶、箱、瓶、坛、袋等，各种包装用的材料，如纸、绳、铁丝、铁皮等，应作为（原材料）进行核算。

11、五五摊销法是在（领用）低值易耗品时，摊销其价值的一半，（报废）时再摊销其价值的另一半。

为了反映在库、在用低值易耗品的价值和低值易耗品的摊余价值，企业应在“周转材料——低值易耗品”科目下设置（在库、在用）和（摊销）三个明细账户进行核算。

12、按照投资与企业生产经营的关系，投资可分为（直接投资）和（间接投资）。

真接投资把资金投放于（生产经营性资产），以获取利润为目的。

间接投资把资金投放于证券等（金融资产）以取得股利或利息收入为目的。

13、按照投资的方向投资可分为（对内投资）和（对外投资）。

14、按照投资的性质投资可分为（权益性投资、债权性投资、混合性投资）。

15、购买交易性金融资产投资时，实际支付的价款中包含的已到期但尚未领取的利息应作为（应收利息）处理，而不能作为取得交易性金融资产的（成本）处理。

名词解释1、未达账项：企业和银行对同一笔款项收付业务，因办理结算手续和凭证时间的不一致，而发生的一方已经取得有关凭证并已登记入账，另一方尚未收到有关凭证而未登记入账的款项。

2、现金折扣：企业为了鼓励购货方在一定时期内早日付款而给予的一种优惠。

3、应收票据贴现：是指汇票持有者将未到期的商业汇票背书后转让给银行，银行从票据中扣除贴现息后，将余款付给持票人的行为。

4、公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。

5、低值易耗品：指不能作为固定资产的各种用具物品，这些物品的使用年限和单位价值都在规定限额以下，主要包括一般工具、专用工具、替换设备、管理用具、劳动保护用品等。

简答题一、现金日常收支管理的主要内容有哪些。

1、由开户银行根据实际需要，核定开户企业3－5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

2、企业必须严格遵守库存现金限额，需要增加或减少库存现金限额的应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

3、企业现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

4、企业支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付，或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

5、不准用不符合制度规定的凭证充抵库存现金，不准公款私存，不准保留帐外公款，不准设小金库。

6、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

二、现金清查过程中发现的长、短款怎样进行会计处理。

现金清查过程中发现的长、短款情况通过“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”账户进行核算。

1、如为现金短缺，按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。

2、如为现金溢余，按照实际溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”科目。

三、银行结算方式有哪些。

1、银行汇票：汇款人将款项交存当地银行，由出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

2、商业汇票：由出票人签发，由承兑人承兑，委托付款人于指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

3、银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发的、承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

4、支票：由存款人签发的，委托银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

5、汇兑：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。

6、委托收款：收款人委托其开户银行向付款人收取款项的结算方式。

7、托收承付：指根据购销合同，由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

8、信用卡：商业银行向单位和个人发行的，凭其向特约单位购物、消费向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。

9、信用证：指购货单位开户银行应申请人的申请，开给销货单位的凭符合信用证条款的单据付款的承诺。

是国际结算的一种主要的结算方式。

四、简述怎样对银行存款进行清查。

银行存款的清查主要是通过核对银行存款日记帐与开户银行送来的银行对账单进行的。

企业每月至少应将银行存款日记帐与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。

银行对账单记载了企业银行存款的增加额、减少额和结存额，是清查银行存款日记帐是否正确的重要依据。

企业在进行核对之前，一定要认真检查本单位的银行存款日记帐的正确性和完整性。

五、什么是未达帐项，未达账项有哪几种情况。

未达账项，即企业和银行对同一笔款项收付业务，因办理结算手续和凭证时间的不一致，而发生的一方已经取得有关凭证并已登记入账，另一方尚未收到有关凭证而未登记入账的款项。

有四种情况：1、企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项；2、企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项；3、银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项；4、银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。

六、简述坏账损失的核算方法。

1、直接转销法：又称直接冲销法或直接核销法，它是在应收账款被确认为坏账时直接冲销应收帐款，并将坏账损失确认为当期损益的一种方法。

2、备抵法：是采用一定的方法，按期估计坏账损失，计入当期费用，形成坏账准备，在实际发生坏账时冲销坏账准备和应收款项的方法。

七、存货的计价方法有哪些，各自的优缺点是什么。

1、个别计价法：这一方法假设存货的成本流转与实物流转一致，存货发出时，逐一辨认库存品所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时的实际单位成本，作为该批存货发出的实际成本。