仓管员、统计员如何填制原始凭证

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如何填制原始凭证？【会计实务操作教程】

原始凭证的填制有三种形式：一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填列；（发票等）二是根据已经入账的有关经济业务，由会计人员利用账簿资料进行加工整理填列；（工资表等）三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填列汇总原始凭证。原始凭证的种类不同，其具体填制方法和填制要求也不尽一致，但都应按下列要求填制原始凭证： 1.符合实际情况凭证填制的内容、数字等，必须根据实际情况填列，确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际情况。 2.明确经济责任填制的原始凭证必须由经办人员和部门签章。 3.填写内容齐全原始凭证的各项内容，必须详尽的填写齐全，不得遗漏，而且凭证的各项内容，必须符合内部牵制原则。 4.书写格式要规范
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。有些特殊的原始凭证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。
2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。 3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。 4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用章。不盖章的原始凭证是无效凭证。 5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 6.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。因填写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺联。复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。 7.已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时，
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原始凭证的填制方法【会计实务精选文档首发】

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原始凭证的填制方法【会计实务精选文档首发】
首先，介绍自制原始凭证的填制方法
1．一次凭证的填制方法。

一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类经济的业务。

下面我们就以收料单和领料单的填制为例，介绍一次凭证的填制方法。

首先看收料单
收料单是企业购进材料验收入库时，由仓库保管人员根据入库材料的实际验收情况，填制的一次性原始凭证。

（同学们看教材145页表6-1）。

表6-1是收料单这个业务在教材144页例题1。

这是单位购入30m\m的圆钢2000公斤，每公斤单价4元，另付购入材料运杂费400元。

仓库保管人员验收后填制收料单。

供货单位是北京钢厂，发票编号是：0025，某某年10月8日，凭证号是：0064，收料仓库：3号库，材料类别：型钢，材料编号：102011，材料名称及规格：30 m/m圆钢，计量单位：公斤，数量应收：2000公斤，这个应收数量就是我们从销售单位取得的发货票上记载的数量，实收2000公斤，这个实收2000公斤，这个实收数量就仓库保管人员验收的时候接受的数量，金额分有单价：4.00元，买价：2000公斤是8000元，运杂费：400元，合计金额：8400元。

在这个收料单的最下面依次有：主管、会计、审核、记账、收料等人员签章。

以明确经济责任，这种收料单一般的一式三联，一联留存在仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联随发票账单到会计处报账；还有一联由采购人员存查。

（2）领料单。

领料单是企业车间或职能部门从仓库中领用各种材料时，都要履行的材。

工作中原始凭证的填制与审核

工作中原始凭证的填制与审核原始凭证，亦称单据，是在经济业务发生时取得或填制的会计凭证，是记录和证明经济业务发生或完成情况的原始依据，是会计核算的重要原始资料。

一、原始凭证的填制要求（一）原始凭证填制的基本要求：1、真实可靠。

指经济业务的内容真实，不得弄虚作假，不涂改、挖补。

2、内容完整。

指按照凭证基本要素逐项填写清楚，不得简化，不可缺漏。

3、填制及时。

指每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。

4、书写清楚。

指字迹端正，符合会计上对数字书写的要求。

5、顺序使用。

指收付款项或实物的凭证要按编号顺序使用。

（二）原始凭证填制的附加要求1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。

2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

3、购买实物的原始凭证，必须有验收证明，以明确经济责任。

4、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替，以防止舞弊行为的发生。

5、多联原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

6、发生退货及退货款时，必须同时有退货发票、退货验收证明、收款收据。

7、职工出差借款借据，经有关领导批准，报销时收回借款余款，另开收据，不得退还原借据。

8、原始凭证如有错误，应退回重开或按规定进行更正，并加盖印章。

二、常用原始凭证的填制示例（一）收料单收料单通常是一料一单，一式三联，一联留仓库，据以登记材料卡片和材料明细账，一联送财务部门，一联交采购人员留存。

采购业务的收料单见表：表3—1收料单供货单位：××公司凭证编号：发票编号： 2005年6月10日收料仓库：×号仓库材料类型材料编号材料名称材料规格计量单位数量金额（元）应收实收单价买价运费合计圆钢40#55 吨5000 5000 500 2500000 1800 2501800备注主管：×××会计：×××审核：×××记账：×××收料：×××（二）领料单领料单一般是一料一单，一种用途填写一张。

原始凭证的具体填制方法

原始凭证的具体填制方法原始凭证的填制方法如下：1.自制原始凭证的填制方法1）一次凭证的填制方法。

一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。

下面以“收料单”和“领料单”的填制为例，介绍一次凭证的填制方法。

（1）“收料单”是企业购进材料验收入库时，由仓库保管人员根据购入材料的实际验收情况，填制的一次性原始凭证。

企业外购材料，都应履行入库手续，由仓库保管人员根据供应单位开来的发票账单，严格审核，对运达入库的材料认真计量，并按实收数量认真填制“收料单”。

收料单一式三联，一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联随发票账单到会计处报账；一联交采购人员存查。

[例6-1]购入20m/m圆钢1 000公斤，每公斤单价3元，另付购入材料运杂费200元。

仓库保管人员验收后填制“收料单”，其格式与内容见表6-1。

“收料单”通常是一料一单。

（2）“领料单”的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。

如企业、车间或部门从仓库中领用各种材料，都应履行出库手续，由领料经办人根据需要材料的情况填写领料单，并经该单位主管领导批准到仓库领用材料。

仓库保管员根据领料单，审核其用途，认真计量发放材料，并在领料单上签章。

“领料单”一式三联，一联留领料部门备查，一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片，一联转会计部门或月末经汇总后转会计部门据以进行总分类核算。

[例6-2]一车间生产Ａ产品需领用20m/m圆钢500公斤，每公斤单价3.2元，由经办人填制＂领料单＂，其格式与内容见表6-2。

此“领料单”经车间有关领导批准后到仓库领料，仓库保管员据以发料。

“领料单”一般都一料一单。

表6-22）累计凭证的填制方法。

累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的，下面以“限额领料单”为例说明累计凭证的填制方法。

原始凭证填制与审核方法步骤

原始凭证填制与审核方法步骤原始凭证是企业会计工作的重要组成部分，它直接反映了企业的经济业务情况。

因此，对于原始凭证的填制和审核，必须高度重视，遵守相关规定和流程。

以下是原始凭证填制与审核方法步骤：一、填制原始凭证1.确定凭证种类：根据不同的经济业务，选择相应的凭证种类。

2.填写凭证号码：每张原始凭证都应有唯一的凭证号码，便于管理和查找。

3.填写日期：填写凭证上的日期，应与实际经济业务日期相符。

4.填写会计科目：根据经济业务的性质和账户科目的规定，填写相应的会计科目。

5.填写金额：填写经济业务的金额，应准确无误。

6.填写摘要：简明扼要地描述经济业务的性质和内容。

7.填写制单人、审核人和记账人：填写制单人、审核人和记账人姓名或编号，便于后续管理和查找。

二、审核原始凭证1.审核凭证号码：核对凭证号码是否正确，是否与其他相关凭证一致。

2.审核日期：核对凭证日期是否准确，是否与其他相关凭证一致。

3.审核会计科目：核对填写的会计科目是否正确，是否符合会计准则和规定。

4.审核金额：核对填写的金额是否正确，是否与其他相关凭证一致。

5.审核摘要：核对填写的摘要是否简明扼要、准确无误。

6.审核制单人、记账人：核对填写的制单人、记账人是否正确，是否符合相关规定。

7.签名确认：审核人审核无误后，应在凭证上签字确认。

三、存档管理1.按时间顺序存档：将原始凭证按照时间顺序进行存档，方便后续管理和查找。

2.分类存档：根据不同的经济业务性质和账户科目进行分类存档，方便后续管理和查找。

3.密封存储：对于重要的原始凭证，应进行密封存储，防止丢失、损毁和篡改。

总之，原始凭证的填制和审核，需要高度重视和严格执行，遵守相关规定和流程，以确保企业会计工作的准确性、及时性和可靠性。

【会计实操经验】怎么填制原始凭证？

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【会计实操经验】怎么填制原始凭证？
无论是外来原始凭证；还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制。

这是填制和复核会计凭证的最基本、最一般的原则要求。

因为只有这样才能提供明确经济业务内容、数量、时间、地点以及经办人、验收人和负责人的经济责任的证明资料。

不得将多项经济业务汇总填制原始凭证，因为那样就混淆了时间、地点、内容、数量，以及有关人员的经济责任。

这不符合要求的。

原始凭证大部分是由各单位业务经办人填制，但也有少部分由财会人员填制，如各种收款收据、费用计提与摊配表、现金解款单、支票进账单、出纳报告单等，为了保证原始凭证能够准确、及时、清晰地反映各项经济业务活动的真实情况，提高会计核算的质量，并真正具有法律效力，原始凭证的填制必须做到真实可靠、手续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。

具体讲应注意以下问题：
（1）从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。

有些特殊的原始凭证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。

但这些凭证一般具有固定的特殊的公认的标志，如车船票、飞机票等。

（2）从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。

为了稳妥起见，还应在原始凭证上注明填制原始凭证的个人的经营地点或居住地点。

（3）自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。

经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或。

怎样填制原始凭证

怎样填制原始凭证自制原始凭证的填制方法：自制原始凭证有一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证、记账编制凭证四种填制方法。

一次凭证：一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。

累计凭证：累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的。

汇总原始凭证：汇总原始凭证，是指在会计的实际工作日，为了简化记账凭证的填制工作，将一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证，用以集中反映某项经济业务的完成情况。

汇总原始凭证是有关责任者根据经济管理的需要定期编制的。

记账编制凭证：记账编制凭证，是由会计人员根据一定时期内某一账户的记录结果，对某一特定事项进行归类、整理而编制的，以满足会计核算或经济管理的需要。

外来原始凭证的填制方法：外来原始凭证：在企业同外单位发生经济业务时，由外单位的经办人员填制。

外来原始凭证一般由税务局等部门统一印制，或经税务部门批准由经济单位印制，在填制时加盖出具凭证单位公章方有效，一式多联的原始凭证必须用复写纸套写。

审核原始凭证：出纳是财会部门的一道窗口，一定要把好凭证复核关。

在凭证复核中一定要严肃认真、坚持原则、坚持制度、履行职责。

注意对内容不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算不准确的原始凭证，应退回有关部门和人员及时补办手续或进行更正;对违法收、支坚决制止和纠正。

会计人员既不制止和纠正，也不向单位领导人提出书面意见的，要承担责任;对严重违法，损害国家和社会公众利益的收、支应向主管单位或财政、税务、审计机关报告，接到报告的机关应及时处理。

填制原始凭证的步骤和方法

一、确定原始凭证的种类；
二、按照原始凭证的基本要求如实填制；
三、按照规定程序传递凭证；
四、建立原始凭证保管制度。

会计原始凭证的基本内容包括：会计原始凭证名称、填制会计原始凭证的日期、接受会计原始凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。

填制原始凭证基本要求
1、真实可靠。

即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。

2、内容完整。

即应该填写的项目要逐项填写(接受凭证方应注意逐项验明)，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写;名称要写全，不能简化;品名或用途要填写明确，不许含糊不清;有关人员的签章必须齐全。

3、填制及时。

即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。

4、书写清楚。

即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不"造";复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。

5、顺序使用。

即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖"作废"戳记，不得撕毁。

填制原始凭证的步骤和方法

填制原始凭证的步骤和方法原始凭证是财务会计工作中重要的一环，正确填制凭证对于保证财务信息的准确性和及时性具有关键意义。

本文将介绍填制原始凭证的步骤和方法。

一、凭证的定义和种类凭证是记录经济业务的一种会计凭证，它是财务会计的基础数据来源。

凭证的种类包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、转账支票、出纳支票、收据等。

二、填制原始凭证的步骤1. 准备原始凭证填制所需的材料和信息，包括相关业务单据、交易流水、凭证模板等。

2. 根据业务发生的先后顺序，按照时间先后顺序填制凭证，确保每笔经济业务都有相应的凭证记录。

3. 在凭证上填写必要的信息和内容，包括凭证字号、日期、摘要、借贷金额等。

摘要应简明扼要地说明经济业务的性质和内容。

4. 根据经济业务的借贷方向，填写借方金额和贷方金额。

确保借贷金额的相等。

5. 对于复杂的经济业务，可以通过编写附单或附页的形式进行补充说明和记录。

6. 确认凭证填制的正确性和完整性，核实每笔业务的账务处理是否准确无误。

三、填制原始凭证的方法1. 手工填制：使用纸质的凭证填制表格，根据凭证模板和规定的格式手工填写凭证，确保凭证的清晰可辨。

2. 电子填制：利用财务软件或电子表格等工具进行凭证的填制，实现自动计算和清晰的打印输出。

3. 打印填制：通过在凭证模板上进行打印填写，提高凭证填制的效率和准确性。

4. 线上填制：在互联网环境下，使用在线财务管理系统或其他电子平台进行凭证的填制，实现实时保存和共享。

五、填制原始凭证的注意事项1. 凭证的填制应严格按照规定的格式和要求进行，确保凭证的统一、规范。

2. 在填写凭证摘要时，应准确、明确地描述经济业务的性质和内容，避免使用笼统、模糊的语言。

3. 借贷金额应正确平衡，借方金额等于贷方金额，凭证的金额核算无误。

4. 对于复杂的经济业务，应及时编写附单或附页进行补充说明，确保凭证信息的完整性。

5. 凭证填制后，应及时进行审核和核对，确保凭证的准确性和合规性。

原始凭证填制与审核方法步骤

原始凭证填制与审核方法步骤
原始凭证是会计核算工作的基础，填制和审核原始凭证的准确性和规范性是保证会计信息质量的重要手段。

以下是原始凭证填制与审核的方法步骤：
一、原始凭证填制方法步骤
1.填写凭证日期：应根据业务实际发生日期填写，不应填写其他日期。

2.填写凭证字号：应根据公司的编制规则填写，不得随意更改。

3.填写摘要：应简明扼要、准确表述业务内容，不得含糊不清或夹带私人事务。

4.填写借贷金额：应根据业务情况确定借贷金额、正确填写会计科目，不得填写不正当的科目或随意更改金额。

5.填写备考栏：可根据需要填写详细说明或备注，但不得直接影响原始凭证的主体内容和核算结果。

二、原始凭证审核方法步骤
1.审核凭证日期：应核对凭证日期是否正确。

2.审核凭证字号：应核对凭证字号是否正确。

3.审核摘要：应核对凭证摘要是否简明扼要、准确表述业务内容，是否含糊不清或夹带私人事务。

4.审核借贷金额：应核对凭证的借贷金额是否正确，是否填写不正当的科目或随意更改金额。

5.审核备考栏：应核对备考栏中的内容是否与业务实际情况相符，
是否直接影响原始凭证的主体内容和核算结果。

以上是原始凭证填制与审核的方法步骤，准确地填制和审核原始凭证，能够确保会计信息的准确性和规范性，从而为公司的管理和经营决策提供良好的基础。

怎样填制原始凭证

原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进行会计核算的重要原始依据。

原始凭证的填制必须符合下列基本要求:（1）记录真实。

必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、•业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。

（2）内容完整。

原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，•同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。

（3）填制及时。

应当根据经济业务的执行和完成情况及时填制原始凭证。

（4）书写清楚。

原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，•易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。

一般凭证如果发现错误，应当按规定方法更正。

而有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。

怎样审核原始凭证？审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限。

只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类账的依据。

会计人员主要应从以下两个方面对原始凭证进行审核：（1）审核原始凭证的合法性、合理性。

即以国家的有关方针、政策、法令、•制度和计划、合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专用原则，有无贪污盗窃、虚报冒领、伪造凭证等违纪行为。

（2）审查原始凭证的完整性、正确性。

•即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。

首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容；其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。

原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有哪些?原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有：（１）内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊。

（２）单位台头不是本单位。

（３）数量、单价与金额不符。

（４）无收款单位签章。

（５）开具阴阳发票，进行贪污作弊。

如何填制和审核原始凭证

借款单年月日出纳：借款人：如何填制和审核原始凭证会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况、明确经济责任的书面证明，也是用来登记账簿的依据。

通俗地说，会计凭证就是你用来记账的依据，账不可乱记，必须要有书面文件证明才可记账，而这种证明文件就是会计凭证。

会计凭证按照编制的程序和用途不同可以分为原始凭证和记账凭证。

其中，原始凭证又称为原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的会计凭证。

1、原始凭证的种类同会计工作一样，出纳工作的第一步就是要取得原始凭证，从而才能办理资金收付的事项。

由于各单位的性质不同，相应地其从事的经济业务的性质也各不相同，因而在具体办理现金收款业务时，所采用的原始凭证的种类也各不相同。

一般来说,涉及现金收款业务的原始凭证，主要有发票、非经营性收据、内部收据等。

出纳的原始凭证包括自制原始凭证和外来原始凭证两大类。

（1）自制原始凭证自制原始凭证，是指由本单位内部经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。

出纳工作常见的自制原始凭证主要有借款单、工资结算单、差旅费报销单、费用报销单等。

借款人：借款借款数额：人民币（大写） ¥本单位负责人意见：领导意见：会计主管人员核批：付款记录：年月日借款单差旅费报销单出差起止日期：年月日至年月日报销日期：支领人：费用支出报销凭证批准：会计：出纳：经手人：收款单年月日出纳：经手人：出差人姓名出差地点出差天数事由：车船及宿费种类票据张数金额出差补助费出差地点天数标准金额报销结算情况火车费退还或补交出纳：飞机费长途汽车费市内交通费住宿费其他小计合计金额大写：小写：负责人：差旅费报销单（原始凭证粘贴处）日期年月付款方式：日现金/转账原始凭证共计张金额合计（小写：元）（人民币大写金额）费用项目开支理由及用途：费用报销单收到收款事由金额万千百十元角分人民币：（2）外来原始凭证收款单外来原始凭证，是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。

原始凭证的填制要求

原始凭证的填制要求原始凭证的基本内容：1.原始凭证的名称。

2.填制凭证的日期和凭证的号码。

3.填制凭证单位的名称或填制人姓名。

4.经办人员的签名或签章。

5.经济业务的内容、数量、计量单位、单价和金额。

6.接受凭证单位的名称。

举例：填写完整的增值税专用发票。

原始凭证的填写必须严格按如下要求进行：1.真实可靠、手续完备。

o原始凭证上记载的经济业务，必须与实际情况相符。

如实记录经济业务的真实情况，决不允许有任何歪曲或弄虚作假的情况。

每张凭证上填列的日期、业务内容、数量、单价、金额等应当真实可靠，这样才能保证会计信息的客观真实性。

o从外单位取得的原始凭证，必须有填制单位的公章（或专用章）；从个人取得的原始凭证必须有填制人签名或盖章。

自制原始凭证，必须有部门负责人和经办人员的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖章本单位的公章或有关部门的专用章。

举例：未加盖填制单位发票专用章的发票无相关人员签章的入库单2.内容完整、书写清楚o严格按规定的格式或内容逐项填写经济业务的完成情况。

o凭证上的文字，用正楷字或行书书写，字迹要工整、清晰，易于辨认，不使用未经国务院颁布的简化字。

o一式几联的凭证，必须用双面复写纸套写，单页凭证必须用钢笔填写。

o凭证填写发生错误，应按规定的方法更正。

不得任意涂改或刮挖擦补，现金和银行存款等收付凭证填写错误，不能在凭证上更正，应按规定的手续注销留存，另行重新填写。

3.数字填写必须准确无误，并按规定书写o原始凭证上的数字填写必须清晰、正确，易于辨认。

金额前要写明货币符号，如人民币用“￥”表示，港币用“HKD”表示，美元用“USD”表示等。

o阿拉伯数字要单个书写，不得连笔，金额大写一律用正楷字或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、染、拾、佰、仟、万、亿、元（圆）、角、分、零、整（正），大写金额最后为“元”的应加写“整”或“正”字断尾。

o填写大写金额时，事先印好的“人民币”字样与大写数字之间不得留空；金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，如￥709.50，汉字大写金额应写成人民币柒佰零玖元伍角整。

填制原始凭证的步骤

填制原始凭证的步骤
填制原始凭证的步骤可以按照以下顺序进行：
1. 登记凭证信息：准备一张凭证登记簿或凭证索引卡，并填写凭证的基本信息，如凭证号码、日期、摘要等。

2. 选择科目：根据业务性质和凭证要求，选择适当的会计科目。

每个会计科目在凭证上都有对应的编码，可以根据通用的会计科目表进行选择。

3. 填写借贷方金额：根据业务发生的实际金额填写借方和贷方的数额。

借方金额通常写在借方栏，贷方金额写在贷方栏，并在金额前面注明"借"和"贷"。

4. 填写摘要：在摘要栏写明该笔业务的简要说明，概括业务的性质和要素。

5. 填写附单：如果有凭证需要附上相关的单据，如发票、收据等，可以在凭证上注明附单，并按照凭证的编码进行编号。

6. 填写制单人和审核人：填写凭证制单人和审核人的姓名或编码，以便后续的审查和追溯。

7. 核对凭证：在填制完凭证后，仔细核对凭证的各项内容是否正确，确保凭证的准确性和完整性。

8. 备份凭证：将已填制好的凭证进行备份，可以采用复印、拍
照或扫描等方式保存备份。

以上步骤为填制原始凭证的一般流程，具体操作可以根据实际情况和组织的会计制度调整。

填列原始凭证方法

填列原始凭证方法填列原始凭证是会计工作中非常重要的一部分，主要就是记录企业的所有收支情况，方便财务人员随时查询和核对。

下面我们来介绍一下填列原始凭证的方法。

一、选择正确的凭证类型企业在收到或支付款项时，需要填写不同类型的凭证，例如收据、支票、收款收据、付款凭证、转账凭证等等。

因此，填列原始凭证前需要明确凭证的类型，并根据不同类型填写正确的内容。

二、填写凭证号码每一张凭证都有唯一的凭证编号，这个编号可以用来追踪该笔款项的来源和去向。

凭证号码要求连续不重复，一般按月份或按业务流水号码设置，方便管理和查询。

三、填写日期日期是填列原始凭证的重要内容之一，可以记录每一笔款项的具体时间。

通常需要填写年、月、日三个字段，确保凭证日期正确无误。

四、填写摘要摘要是凭证中最为重要的一部分，需要简要描述该笔款项的性质、用途、对象等等。

填写摘要时，需要注意简洁明了，确保语言准确清晰。

五、填写借贷方金额在填列原始凭证时，需要将款项分别记录到借方和贷方账户上。

借方表示资产或支出，贷方表示负债或收入。

对于每一笔款项，需要将借、贷两方金额填写在凭证上，并确保两方金额相等。

对于某些类型的凭证，可能需要填写票据号码，如支票号码、发票号码等。

票据号码可以验证该笔款项的真实性，并方便查询和核对。

七、填写附单据如果该笔款项涉及到一些其他的支持性文件，如收据、发票、合同等，需要在填列原始凭证时附上这些单据。

这可以更加明确和详细地记录款项的每一个细节。

八、核对审批当所有内容填写完毕后，需要进行核对和审批。

核对主要是检查凭证是否填写正确无误，审批则是确保该笔款项符合企业的相关规定。

以上就是填列原始凭证的方法。

在实际工作中，填写凭证需要严格按照规范流程操作，确保准确无误。

同时，还需要保密凭证内容，防止泄露。