最新企业所得税课件习题
最新国税企业所得税习题及答案
最新国税企业所得税习题及答案----046f9fa4-7160-11ec-b7a2-7cb59b590d7d一、单项选择题1.以下关于企业所得税纳税人的陈述是正确的（）a．只有依照中国法律成立的企业才是居民企业b、依照外国法律设立的企业，其实际管理机构在中国境内的，为非居民企业c．在境外成立的企业都是非居民企业d、在中国境内设立机构、场所，实际管理机构不在中国境内的企业为非居民企业2、企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
a、 5b。
7c。
10天。
十五3.企业合并，被合并企业及其股东都应按（）进行所得税处理。
a、取消B.汇款C.清算D.预付款4.享受减免企业所得税优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的（）。
a、居民企业B.非居民企业c.企业所得税纳税人d.居民企业和非居民企业5、从2022年1月1日起，不扣除增值税的进口税，购买环境保护专用设备的投资额为增值税专用发票上注明的（）金额。
a.价外费用b.增值税进项税额c、总价和税费D.价格6.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，（）在计算企业应纳税所得额时扣除。
a、是B.否C.批准D.存档7.汇算清缴审核时，发现企业少预缴企业所得税，税务机关可依法对其加征滞纳金。
滞纳金起点是月（季）度预缴期满后次日，止点是（）。
a、提前还款年度的12月31日B.减少提前还款季度的最后一天c.预缴次年5月31日d.实际办理汇算清缴的当天（八）经批准征收的企业所得税纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额、应纳税金额增减达到（）的，应当及时向税务机关报告，调整确定的应纳税额或者应纳税所得额。
a.10％b.20％c.50％d.70％9.企业依照法律、法规和国务院有关规定收缴上缴财政的政府性资金和（，在计算上缴财政年度的应纳税所得额时，从总收入中扣除。
a.各种基金、收费b.各类财政性资金c、财政补贴收入D.行政费用10.企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失，依法（），可在企业所得税前扣除。
第12章企业所得税(习题)
第十二章企业所得税法一、单项选择题1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3.在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费4.下列各项中，属于不征税收入的有（）。
A.国债利息收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。
购买时是160万元，转让的收入是165万元。
摊销期限是10年，无残值。
转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。
（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8B.4.25C.6.58D.7.027.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织8.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）A.让渡无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入9.某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）A.60万元B.30.75万元C.30.5万元D.30万元10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金指出D.非广告性质的赞助支出二、多项选择题1.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）A.将资产用于市场推广B.将资产用于交际应酬C.将资产用于加工另一产品D.将自建商品房转为经营2.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.收取的逾期未收回包装物的押金D.无法支付的应付款3.下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）A.可抵扣的增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税4.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。
企业所得税--习题
企业所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的是（）。
A.依照外国法律成立的企业均属于非居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业D.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所2.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。
根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（）元。
A.150000B.132352.94C.17647.06D.1700003.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项4.某软件生产企业2014年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费20万元（其中职工培训费用为6万元），拨缴工会经费7万元。
假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。
A.820.8B.814.8C.814.6D.820.65.境内某居民企业2014年销售货物取得收入3000万元，出租闲置办公楼取得收入700万元，转让闲置设备取得收入500万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费25万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
企业所得税练习题(上课用)1
企业所得税一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A、10B、12C、15D、273.2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.90B.40.8C.44.4D.23.44.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A.50 B.60 C.70 D.805.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.56. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品7. 某公司2008年度实现会计利润总额30万元。
企业所得税练习题(打印版)
企业所得税练习题（打印版）一、选择题1. 企业所得税的纳税主体是：A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户2. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 企业所得税的征收方式是：A. 按月预缴，年终汇算清缴B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年一次性缴纳D. 按项目缴纳二、判断题1. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。
（对/错）2. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（对/错）3. 企业所得税的预缴方式是固定的，不能根据企业实际情况调整。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的计税原则。
2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备哪些材料？四、计算题某企业在2023年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，投资收益为300万元，营业外支出为100万元。
企业所得税的税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案一、选择题1. C2. C3. A二、判断题1. 对2. 错3. 错三、简答题1. 企业所得税的计税原则包括：税前利润的计算应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应与经济利益的实现相一致；税前利润的计算应遵循配比原则，即收入与成本、费用的配比应合理；税前利润的计算应遵循合法性原则，即所有收入和费用的确认应符合税法规定。
2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备的材料包括但不限于：财务报表、税务申报表、相关会计凭证、税务登记证、营业执照、年度审计报告等。
四、计算题营业收入：5000万元营业成本：3000万元营业费用（销售费用+管理费用）：500+200=700万元财务费用：100万元营业外支出：100万元投资收益：300万元税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益= 5000 - 3000 - 700 - 100 - 100 + 300= 1900万元应缴纳的企业所得税 = 税前利润× 税率= 1900 × 25%= 475万元请根据上述练习题进行练习，以加深对企业所得税相关知识的理解和掌握。
企业所得税计算练习PPT
1、下列各项中，不属于企业所得税法中“其 他收入”的有( )。 A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入
【答案】B 【解析】选项B “视同销售收入”属于
企业所得税法中的特殊收入。
1
2、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税 的有( )。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 【答案】A 【解析】资产移送他人，按视同销售确定收入： (1)用于市场推广或销售 (2)用于交际应酬 (3)用 于职工奖励或福利 (4)用于股息分配 (5)用于对 外捐赠 (6)其他改变资产所有权属的用途
2
3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注 册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利 息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限 6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工 借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款 利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( ) 万元。
A.20 B.30 C.31 D.30.4
【答案】D
【解析】银行的利率=(3×2)÷100=6%;可以税前
扣除的职工借款利息=80×6%÷12×9=3.6(万元);
超标准=4-3.6=0.4(万元);应纳税所得额
=30+0.4=30.4(万元)
3
4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造 厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款 利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使 用，当年税前可扣除的利息费用为( )万元。 A.10 B.30 C.21 D.20 【答案】A 【解析】固定资产建造尚未竣工决算投产前的利 息，不得扣除;竣工决算投产后的利息，可计入当期 损益。税前可扣除的财务费用=30÷9×3 = 10(万 元)
税法 企业所得税习题(DOC)
企业所得税练习一、单选题1.根据企业所得税规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（）A.在国外成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的外商个人独资企业D.在中国境内未设立机构.场所，但有来源于中国境内所得的企业2.转让不动产所得来源地确定是按照（）所在地。
A．转让企业或机构场所B．不动产C．交易行为发生D．劳务发生3.企业资产发生下列情形应作为视同销售确认收入（）。
A.自建商品房转为出租用房B.将资产用于加工另一产品C.将资产用于交际应酬D.将资产从总机构运往分支机构4.依据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）A. 财政拨款B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C. 非营利组织从事营利性活动取得的收入D. 国债利息收入5.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A. 土地增值税B. 增值税C. 消费税D. 营业税6.某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年应缴纳企业所得税为（）万元。
A.5.81B.6.99C.6.15D.5.627.2014年某企业当年实现销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告超标，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。
A.15B.60C.75D.958.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费用B．企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D．企业内机构之间支付的租金9.根据企业所得税的规定，下列项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）A. 行政罚款B. 被没收的财物C. 赞助支出D. 经批准的资产损失10.依据企业所得税法相关规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资11.下列项目中，超过扣除标准的支出可以结转到下年度的是（）。
企业所得税法测试题及答案ppt课件
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9
一、单选题
• 9、2017年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利 费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万 元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业 申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。
• A.300000 • B.320000 • C.380000 • D.400000
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6
一、单选题
• 6、2017年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条 件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公 司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。
• C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格 开具捐赠票据
• D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的， 应取消捐赠税前扣除资格
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12
一、单选题
• 12、2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年 3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税 务处理，下列说法正确的是( )。
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16
一、单选题
• 16、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有 （ ）。
• A.以融资租赁方式租出的固定资产 • B.以融资租赁方式租入的固定资产 • C.以经营租赁方式租入的固定资产 • D.未投入使用的机器设备
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17
一、单选题
• 17、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业企业所得税扣缴 义务人的表述中，不正确的是( )。
税法所得税练习题及复习资料解析课件
企业所得税、个人所得税练习题与答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所, 但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业, 2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元, 拨缴职工工会经费5万元, 支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元, 该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业2014年税前会计利润为150万元, 当年8月某地发生地震, 该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除, 已知该企业适用的企业所得税税率为25%, 假设无其他纳税调整事项。
则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。
A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业2014年度销售收入为272 000元, 发生业务招待费5 000元, 发生广告费和业务宣传费40 000元, 2013年结转广告和业务宣传费10000元, 根据企业所得税法律的规定, 该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。
A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业, 2014年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元, 期限半年, 共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万, 期限半年, 年利率10%, 上述借款均用于经营周转, 该企业无其他借款, 根据企业所得税法律制度的规定, 该企业2014年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。
《企业所得税考试》课件
应纳税所得额是企业所得税法规定的应纳税所得额，是企业所得税法规定的应纳税所得额。
应纳税所得额的计算方法
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免税收入包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的技术转让所得、符合条件的环境保护、节能节水项目所得、符合条件的小型微利企业所得、其他免税收入
企业所得税应纳税所得额
企业所得税的税收优惠
企业所得税的征收管理
企业所得税的案例分析
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企业所得税概述
企业所得税的概念
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纳税人：在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织
企业所得税：是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税种
税率：一般为25%，部分行业和地区有优惠税率
纳税地点
企业所得税的纳税地点通常为纳税人的注册地或实际经营地。
如果纳税人在多个地方有经营活动，则纳税地点为纳税人的总部所在地。
如果纳税人在境外有经营活动，则纳税地点为纳税人的境外分支机构所在地。
如果纳税人在境内外都有经营活动，则纳税地点为纳税人的总部所在地和境外分支机构所在地。
纳税申报表及附表填写说明
加计扣除的目的：鼓励企业加大研发投入，促进科技创新和环保事业发展。
加计扣除的范围：包括研发费用、环保设备投资、高新技术企业购置设备等。
加计扣除的比例：一般为150%，即企业可以按照实际支出的150%计算应纳税所得额。
抵免应纳税额
抵免范围：企业所得税法规定的各项税收优惠
抵免方式：直接抵免或间接抵免
企业所得税课件习题
企业所得税课件习题一、名词解释1、居民企业：2、清算所得：3、独立交易原则：4、无形资产：5、预约定价安排：6、债权性投资:7、权益性投资：8、公益性捐赠：二、填空题1、居民企业应当就其来源于中国（）的所得缴纳企业所得税。
2、企业发生的公益性捐赠支出，在（）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3、企业转让资产，该项资产的（），准予在计算应纳税所得额时扣除。
4、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行（）。
5、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）。
6、电子设备计算折旧的最低年限为（）年。
7、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
8、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点9、企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
10、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
11 非居民企业在中国境内设立（）机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
12. 除国务院另有规定外，（）不得合并缴纳企业所得税。
三、判断题（对“√”、错“×”）1．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。
（）2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。
（）3. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。
（）4．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。
（）5. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案企业所得税作业(二)班级: 学号: 姓名: 一、单选题1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是( C )。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除(需要资本化，计入固定资产、无形资产原值)D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账二、多选题:2、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( AD )。
A.软件生产企业发生的职工培训费(税法没有规定限额)B.建造固定资产过程中向银行借款的利息(需要资本化，计入固定资产)C.独立企业之间支付的管理费D.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【正确答案】:【答案解析】:建造固定资产过程中向银行借款的利息属于资本化的借款费用，不得计入当期财务费用扣除;独立企业之间支付的管理费，属于不得税前扣除项目。
自2011年7月1日起，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
3、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有( AD )。
A.提供劳务收入B.转让固定资产收入C.利息收入D.特许权使用费收入【正确答案】:AD【答案解析】:转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数;利息收入冲减财务费用，也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。
Yibin Center City of traffic radiation force, play regional function Center role; on the through integration and strengthened Yibin Center City of city function, improve city of overall image, prompted Yibin city construction became through North-South, and connection things of South regional integrated traffic hub. 5.2.4 development track traffic10、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( AD )。
企业所得税讲解含有例题PPT课件
• 6、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
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• 【例题·多选题6-2】下列各项中，属于 企业所得税征税范围的有（ ）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业， 其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业 来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 【答案】ABD
• 【例题-多项选择题6-1】 ◎根据新企业所 得税法的规定，下列为企业所得税纳税义 务人的是（ ）。 A. 有限责任公司B. 股份制企业C. 外商投 资企业D. 个人独资企业E. 股份有限公司
•【 • 答案】ABCE • 【解析】新企业所得税法规定，在中华人
民共和国境内，企业和其他取得收入的组 织为企业所得税的纳税人；个人独资企业 是个人所得税的纳税人。
• 例如，在我国注册成立的中国工商银行、中国移动 通信公司、肯德基（中国）公司和大众汽车（中国） 公司等，就是我国的居民企业，其来源于我国境内 外的所得无疑应依照企业所得税法缴纳企业所得税。 而如果在美国、英国和百慕大群岛等国家或地区注 册的公司，其实际管理机构在我国境内的，则也是 我国的居民企业，其来源于我国境内外的所得也应 依法缴纳企业所得税。
• 2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利 企业条件如下：
• （1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人， 资产总额不超过3000万元。
• （2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人， 资产总额不超过1000万元。
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企业所得税课件习题企业所得税课件习题一、名词解释1、居民企业：2、清算所得：3、独立交易原则：4、无形资产：5、预约定价安排：6、债权性投资:7、权益性投资：8、公益性捐赠：二、填空题1、居民企业应当就其来源于中国（）的所得缴纳企业所得税。
2、企业发生的公益性捐赠支出，在（）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3、企业转让资产，该项资产的（），准予在计算应纳税所得额时扣除。
4、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行（）。
5、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）。
6、电子设备计算折旧的最低年限为（）年。
7、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
8、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点9、企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
10、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
11 非居民企业在中国境内设立（）机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
12. 除国务院另有规定外，（）不得合并缴纳企业所得税。
三、判断题（对“√”、错“×”）1．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。
（）2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。
（）3. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。
（）4．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。
（）5. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。
（）6. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。
企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。
（）7 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）8．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。
（）9．收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。
（）10．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不属于收入总额。
（）11.国债利息收入不属于收入总额。
（）12. 财政拨款为不征税收入。
（）13. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。
（）四、简答题1、居民企业应该缴纳企业所得税的所得包括哪些？2、如何正确计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额？3、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有哪些？4、企业的哪些收入属于免税收入？5、固定资产计算折旧的最低年限是如何规定的？6、企业所得税法里的国家需要重点扶持的高新技术企业，应符合哪些条件？五、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业2．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、10%B、12%C、15%D、20%3．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、三B、四C、五D、六4．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.、三日 B、五日 C、七日 D、十日5．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A、国有企业B、私营企业C、合伙企业D、外商投资企业6．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A、60B、100C、40D、207．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失8．下面哪项固定资产可以提取折旧（）。
A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地9．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A五年 B三年 C十年 D不能弥补10．企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入11．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。
A公平交易原则 B独立交易原则C方便管理原则 D节约成本原则12．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择13．企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、514．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
A、全额B、加计C、减半D、加倍15．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地预缴六、多项选择题1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。
A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业2. 根据企业所得税法规定，企业分为（）。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业3．在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除。
A未使用的房屋、建筑物B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地4．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )A税收滞纳金B被没收财物的损失C债务诉讼赔款D向投资者支付的股息5．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产6．企业的下列（）收入为不征税收入。
A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入7．企业的下列（）收入为免税收入。
A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益8．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出9．非居民企业在中国境内的场所包括（）。
A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理人10．特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入。
A专利权B非专利技术C商标权D土地使用权七、计算题第一题：某高新技术企业（已按税法规定重新认定的高新技术企业），2008年实现税前收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元、其他收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。
另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（该企业以前年度无未弥补亏损）？第二题：某烟草机械有限责任公司2008年度主营业734503 925．69元；账面利润145943458．75元。
纳税调整前所得为19 7748199．57元该公司适用税率25%）。
（注：该公司2006年度缴纳企业所得税41000000元）其他资料如下：（一）2008年度实际列支业务招待费5619990．65元；（二）年初工资账面余额50664558．06元，本年度按工效挂钩办法已在成本中提取工资68133913．00元，全年实际发放工资65039892．48元，年末应付工资账面余额53758578．58元；（三）营业外支出列支未经税务机关审批的财产损失533900 5．97元；（四）管理费用中列支退休人员费用3983747．48元；（五）费用中列支旅游费用1120882．00元；（六）管理费用中列支与生产经营无关的办证费用5664 0．00元；（七）管理费用中超标准列支防暑降温费用165600．00元；（八）管理费用中列支非公益性赞助支出1408000．00元；（九）经主管税务机关审查核实，该公司上年度技术改造购入国产设备尚未抵免完的企业所得税2697120．00元，按国家税收政策规定在2008年度继续抵免。
要求：计算出该公司2008年度企业应纳税所得额和应缴企业所得税。