82征税和纳税
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8.2征税和纳税
8.2 征税和纳税
（一）知识目标
1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标
提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点
1、税收的含义
2、税收的基本特征及其关系
3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。★教学方法
教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程
（一）导入新课
教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课
一、税收及其基本特征
1、什么是税收
教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题
学生活动：阅读材料，积极思考
教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？
学生活动：积极思考，回答问题
教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）
8.2税收和纳税
1500*3%=45元 4500*20%=900元 3000*10%=300元 1500*25%=375元
B
增值税
Hale Waihona Puke Baidu
个人所得税
类别 属于流转税 属于所得税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 纳税 我国境内销售货物或者提 有住所，境内外所得均纳税无 人 供加工、修理劳务以及进 住所，居住满一年，境内外所 口货物的单位和个人 得均纳税居住不满一年，境内 所得纳税 税率 实行比例税率，基本税率 累进税率（显著特点） 是17%
4.正确认识税收在国民经济中作用
知识拓展：
①是调节收入分配、实现社会公平的有效手段. ②引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消 费观念和消费行为，对生产具有导向作用。比如：对奢侈 品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 ③引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节 增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约 资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、 环境友好型社会的建设。 ④调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经 济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如 果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现 社会总供给与社会总需求的平衡。 ⑤组织财政收入的主要来源。 ⑥税收是国家实现经济监督的重要手段。
增值税=销项税--进项税 即 销售额×17%－上一环节已缴税额
B
增值税
Hale Waihona Puke Baidu
个人所得税
类别 属于流转税 属于所得税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 纳税 我国境内销售货物或者提 有住所，境内外所得均纳税无 人 供加工、修理劳务以及进 住所，居住满一年，境内外所 口货物的单位和个人 得均纳税居住不满一年，境内 所得纳税 税率 实行比例税率，基本税率 累进税率（显著特点） 是17%
4.正确认识税收在国民经济中作用
知识拓展：
①是调节收入分配、实现社会公平的有效手段. ②引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消 费观念和消费行为，对生产具有导向作用。比如：对奢侈 品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 ③引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节 增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约 资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、 环境友好型社会的建设。 ④调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经 济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如 果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现 社会总供给与社会总需求的平衡。 ⑤组织财政收入的主要来源。 ⑥税收是国家实现经济监督的重要手段。
增值税=销项税--进项税 即 销售额×17%－上一环节已缴税额
8.2征税和纳税
第一幕：犀利哥讨价还价
犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我少缴点，以后 等我赚了再多缴点？ 潇洒哥：这可不行！征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，我们
可不敢随便改啊！
问题1：这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么?(10分)
固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批 准不能随意改变。
增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金 服装公司应缴纳的增值税为： 270 × 17% － 17 = 28.9（万元）
小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万
元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔 增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值 税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商 场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？
第四幕：犀利哥耍横
三个特征统一于税法,是区别于其他财政收 入形式的主要标志. 强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必须 依法纳税，税务机关必须依法征税。
想一想
国家对农业实行税收减免政策。 由财政部、海关总署和国家税务总局 联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受 灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建 筑物等恢复重建实行税收优惠政策。
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 （ 1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 打折、利息 何变化都必须以法律的形式加以确定。
征税和纳税_薛小乐
（3）税收的特征
8.2 征税和纳税
要 求
无偿性
强制性
保 障 决 定
固定性
紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
8.2 征税和纳税
(5)按照征收对象划分， 我国税收有哪些税种？
以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象
以各种所得额为征税对象
以拥有或支配的财产为征税对象
以开发利用特定自然资源为征税对象
以特定行为为征税对象
8.2 征税和纳税
材料当中所提到的增值税和个人所得税 是我国影响很大的两个税种。
2011年，我国的 个税起征点上调 到了3500元。
8.2 征税和纳税
第二部分：
依法纳税是公民的基本义务
8.2 征税和纳税 1、根据这两幅图片和视频，回答我国税收的性质？
8.2 征税和纳税
1、我国税收的性质：取之于民，用之于民。 2、依法纳税的必要性 国家各项职能的实 现必须由以社会各界缴 纳的各种税收为主构成 的国家财政作为物质基 础。进而就必须要求： 每个公民在享受政府提 供的各种公共服务的同 时，必须承担依法诚信 纳税的义务。
8.2 征税和纳税
第三篇 困境期： 欧债危机持续发酵，大部分输欧商品遭遇出口“寒冬”。 其产品销量大减，原材料价格升高。资金周转困难，恰又赶 上了催缴税款。面对困难，小李没把注意力放在改善企业经 营管理上，而把主意打在了税收上。他召集几个得力干将商 讨对策，想了几套方案。
2019-2020年高中政治必修一教案：8-2 征税与纳税
2019-2020年高中政治必修一教案：8-2 征税与纳税
【学习目标】
1、理解税收的含义、本质、特征，理解增值税、个人所得税的内容及其作用，懂得依法纳税是公民的基本义务。
2、准确把握税收的基本特征，准确区分违反税法的四种行为。
3、牢固树立依法纳税光荣的意识，自觉诚信纳税。
【考点分析】
一、税收及其种类
1、税收（税收是无偿取得财政收入的基本形式）
2、税收的基本特征：具有强制性、无偿性和固定性
（▲注意：固定性是相对固定，不是永恒不变；无偿性是指相对于纳税人而言）
3、税收的种类
（1）我国税收五大类分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
（2）影响很大的两个税种：增值税和个人所得税。
①增值税：（征税对象：生产经营中的增值额。）
（作用：有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，避免对一个经营额重复征税，可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。）
②个人所得税：（征税对象：个人所得）作用：调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
4、税收的作用（联系税收与财政关系；从不同税收来分析）
二、依法纳税
1、纳税人（直接负有纳税义务的单位和个人。）
2、负税人（负税人是最终承担税款的单位和个人。）
纳税人与负税人关系：纳税人≠负税人
①当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。
②当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。
③每个公民都是实际的负税人（人人都是商品和劳务的消费者）
3、依法纳税
（1）①依法纳税是公民的基本义务：
②在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
8.2 征税和纳税
1、毛阿敏自1994年1月-1996年3月期间， 在我国13个省演出的109场中，共获 取收入471.11万元。在已完成调查工 作并确认有违法行为的65场中，少缴 税款106.08万元。其行为是_______ 偷税 行为. 2、张某开了一家服装店,生意红火,但 拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他 还说:”谁来我这里收税,我就让他站 着进来,横着出去”。其行为是 抗税 _______行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意 拖欠国家税款24.8万元。其行为是 欠税 ______行为。 4、某企业通过虚报出口商品的价格等 手段获得国家出口退税3000万元。其 行为是_______行为。 骗税
税率(%)
速算扣除数
0 105 555 1005 2755 5505 13505
起征点：3500元
（月收入不超过3500元不交个人所得税。
1500 3%
3000 10%
4500 20%
26000 25%
20000 30%
1500
4500
9000
35000
55000
个人工资薪金所得用：超额累进税率
速算扣除数：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 以开发 利用资 源为对 象 以拥有 以特定行 或支配 为为征税 的财产 对象 为对象
含义 以交易额 以各种 和劳务为 所得额 对象 为对象 包括 营业税、 企业所 主要 增殖税、 得税、 税种 消费税、 个人所 关税 得税等
8.2 征税和纳税(2014 蒋嘉骏)
Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个 人所得税？
我的课堂我做主
级 数 1 2
3 4 5 6
高效课堂 快乐学习
税率
3%
个人工资薪金所得税率
全月应纳税所得额
全月应纳税额不超过1500元
全月应纳税额超过1500元至4500元
全月应纳税额超过4500元至9000元 全月应纳税额超过9000元至35000元 全月应纳税额超过35000元至55000元 全月应纳税额超过55000元至80000元
我的课堂我做主
高效课堂 快乐学习
第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税
我的课堂我做主
高效课堂 快乐学习
1.什么是税收？税收的本质是什么？ 2.税收有哪些特征？请用图说明这些特征之间 的关系。 3.增值税的征税对象、纳税人是谁？
4.开征增值税有什么意义？
5.个人所得税的征税对象、纳税人是什么？
我的课堂我做主
高效课堂 快乐学习
卖布 1000元 纺织厂 服装厂 卖衣服 5000元 商场
缴税 1000×17%
缴税 5000×17%－1000×17%
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金
我的课堂我做主
高效课堂 快乐学习
个人所得税纳பைடு நூலகம்人：
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该 不该缴纳个人所得税？
我的课堂我做主
级 数 1 2
3 4 5 6
高效课堂 快乐学习
税率
3%
个人工资薪金所得税率
全月应纳税所得额
全月应纳税额不超过1500元
全月应纳税额超过1500元至4500元
全月应纳税额超过4500元至9000元 全月应纳税额超过9000元至35000元 全月应纳税额超过35000元至55000元 全月应纳税额超过55000元至80000元
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第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税
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1.什么是税收？税收的本质是什么？ 2.税收有哪些特征？请用图说明这些特征之间 的关系。 3.增值税的征税对象、纳税人是谁？
4.开征增值税有什么意义？
5.个人所得税的征税对象、纳税人是什么？
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卖布 1000元 纺织厂 服装厂 卖衣服 5000元 商场
缴税 1000×17%
缴税 5000×17%－1000×17%
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金
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个人所得税纳பைடு நூலகம்人：
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该 不该缴纳个人所得税？
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
练习
单项选择题
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的
50万收入,没有去交税。他这行为属于（ C ）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
2、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这 说明（ C ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其 他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保 证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
ห้องสมุดไป่ตู้
C②③
D②④
①含义
境内有住所 在境内外取得 所得的个人
②纳税人
境内无住所而在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
高一政治必修一8.2《征税和纳税》(共14张PPT)
事也不要去想，因为你无法决定将来。我们所能做的是享受当下，人必须全然地活在此时此刻，其余的都是妄念。二十四、每个人都会幻想各种美好的未来，但并不是每个人都会为之付诸行动，这大概就是你与这些人的不同！一、身为一个人，水倒七
分满，话留三分软。不清楚我的路子，就别打听我的底线。二、喜欢一个人并不是回复他所有的动态，而是研究下面的可疑评论。三、车子有油、手机有电、卡里有钱！这就是安全感！指望别人都是扯淡！再牛的副驾驶，都不如自己紧握方向盘。四、 道不同不相为谋，你讨厌我，我也未必喜欢你，何必咄咄逼人费了口舌也讨人嫌，你闲得慌但是我没空陪你。
2.税收的特征
（1）强制性 ①税收是国家凭借政治权力强制征收. ②纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。
（2）无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（3）固定性 国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对
象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
8.2 征税和纳税
一.税收及其种类 1.税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
（1）主体：国家（有国必有税） （2）目的：履行国家职能 （3）凭借：政治权力（体现了税收有强制性） （4）地位：财政收入的基本形式 （5）依据：税法（有税必有法，体现了税收有固定性） （6）本质：分配关系
分满，话留三分软。不清楚我的路子，就别打听我的底线。二、喜欢一个人并不是回复他所有的动态，而是研究下面的可疑评论。三、车子有油、手机有电、卡里有钱！这就是安全感！指望别人都是扯淡！再牛的副驾驶，都不如自己紧握方向盘。四、 道不同不相为谋，你讨厌我，我也未必喜欢你，何必咄咄逼人费了口舌也讨人嫌，你闲得慌但是我没空陪你。
2.税收的特征
（1）强制性 ①税收是国家凭借政治权力强制征收. ②纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。
（2）无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（3）固定性 国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对
象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
8.2 征税和纳税
一.税收及其种类 1.税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
（1）主体：国家（有国必有税） （2）目的：履行国家职能 （3）凭借：政治权力（体现了税收有强制性） （4）地位：财政收入的基本形式 （5）依据：税法（有税必有法，体现了税收有固定性） （6）本质：分配关系
人教版高中政治必修一课件8.2征税和纳税
境内外取得收入 境内取得收入
③税率： 超额累进税率、比例税率 20%
④ 个人所 得税的作用：
国家财政收入的重来来源； 调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
个人所得税超额累进税率表 新起征额5000元 （工资薪金所得适用）
算一算：
小李的妈妈在外企上班，扣除“五险一金” 后月收入9000元；
•依法纳税 违反税法的行为（P72）
如何维护税收（P73） (怎样做)
• 某有限责任公司1996年以来采取不 列、少列收入多列支出、虚假申报等 手段少缴税款1458万元。
连连看
欠税
骗税 • 张某的服装店生意红火,但拒不缴纳
税注款意.税：务偷人税员来和收骗税税时都,他有还一说个:”“欺骗”的手段，
抗税 偷 得谁横国税着来是家出我为税去这”里收了。收少优税缴惠,我。或就者让不他缴站税着款进，来,骗税是为了获
减轻个体工商户的负担。这是因为( )
A．税收具有强制性 B．税收具有固定性
B
C．税收具有无偿性
D．税收金额比收费低
4.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节 ，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程 中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换 为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角
C 度来讲，该公司的这种行为属于( )
来自百度文库
商场 购物
电影 院看 电影
经济生活8.2征税和纳税PPT(共22张PPT)
5、依照国家相关规定，为了给劳动者以一定保障，部分
用人单位有义务承担 “五险一金”，包括养老保险、医 疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。 其中养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金由企业 和个人共同缴纳，工伤保险和生育保险完全由企业承担。 “五险一金”的保障机制（ ） ①是社会保障制度的重要组成部分 ②与企业经营成本和资金使用密切相关 ③能够降低商业保险公司经营风险 ④能保障劳动者的岗位稳定和生命安全 A.①② B.①③ C.②③ D.②④
3、增强“依法纳税”的意识 什么是“纳税人意识”？
一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。
另一方面，公民还要行使权利。
增强增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举浪费国家资财行为
高考典例：
1、（2013.四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点 城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增” 试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院 决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改 增”。 “营改增”的积极效应是（ ） ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 A、①② B、①④ C、②③ D、③④
征税和纳税
世界上千奇百怪的税
离婚税、帅哥税、改名税、无子女税、老鼠税、 放屁税、洗脸税、胡须税、呼吸税、外国新娘 税、肥胖税……
经济生活8.2 征税和纳税
高密五中高一政治教学案 经济生活第三单元 高密五中高一政治教学案 经济生活第三单元
68 65
4. 自2011年9月1日起，个税起征点将从2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。对此，以下说法正确的是
A.我国的税收将大幅度减少
B.税收具有固定性特征
C.税收是可以随意变化的
D.税收具有无偿性特征 5.某菜贩在税务人员依法向其征收应缴纳的6000元税款时，竟用菜刀威胁税务人员，拒绝纳税，情节严重，影响很坏。该菜饭的行为属于
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税 6.材料一
材料二
描述图1表明的变化，并依据图2和材料二阐释变化的原因。
班级：_________学号：_____ 姓名：__________________
No.16 第八课 财政与税收(2)
编写：赵长荣 时间：2012.11.25 使用时间：_________
【预习案】
【学习目标】理解税收的本质、特征及其相互关系。了解税种的基本构成要素；了解增值税的
内容及其作用；了解个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公平的基本义务。了解社会主义税收的实质，了解违反税法的四种主要现象。能够准确认识税收的有关作用，能够区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚。
【知识自主探究】
一、税收及其种类
〖预习要求与提示〗悦读课本68-69页，回答以下问题：
1.税收的含义是什么？（从课本上找出来并据此思考：谁在收税？为什么收税？怎样收税？）
2.税收的实质：以国家为主体的社会分配关系。
3.税收在国家财政收入中的地位与税收的基本特征：
（1）税收具有强制性。国家凭借_______________利强制征税。纳税人必须_______________，税务机关必须______________________。
8.2征税和纳税
亲爱的朋友：也许我们从来都没有想过这个问题，我们 在麦当劳、肯德基吃东西的时候，不仅仅吃进了对身体无益 的垃圾食品，而且我们从来没有向他们要过发票！如果每一 个中国人在麦当劳、肯德基用餐之后都索要发票的话，那么
老美要交给我们国家的税就可以造好多航母了！……
在当今全球化的市场中，我们无法抵制某些东西，但如果 我们爱国，却可以从身边的小事做起，从我做起吧！ ——来自中国某网站
辨析 依法纳税是公民的基本义务，所以每个公民都必须纳税。
① 依法纳税是公民的基本义务，我国税收的性
质是取之于民、用之于民。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关。而国家各种职能的实现必须 以税收作为物质保证。同时每个公民都享受着国家提 供的各项服务，享受服务就必须承担义务。
② 在我国现有税法规定的范围内，不一定是每
意义 （作用） 是国家财政税入的重要来源，也是实现社会公平的有效手段。
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率新表
级数 一 二 三
全月应纳税所得额
不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分
税率%
3 10 20
四
五 六 七
超过9000元至35000元的部分
超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
一是树立义务意识，依法自觉纳税； 二是树立权利意识，要以主人翁的态度积极关 注国家对税收的征管和使用。
老美要交给我们国家的税就可以造好多航母了！……
在当今全球化的市场中，我们无法抵制某些东西，但如果 我们爱国，却可以从身边的小事做起，从我做起吧！ ——来自中国某网站
辨析 依法纳税是公民的基本义务，所以每个公民都必须纳税。
① 依法纳税是公民的基本义务，我国税收的性
质是取之于民、用之于民。国家的兴旺发达、繁荣富 强与每个公民息息相关。而国家各种职能的实现必须 以税收作为物质保证。同时每个公民都享受着国家提 供的各项服务，享受服务就必须承担义务。
② 在我国现有税法规定的范围内，不一定是每
意义 （作用） 是国家财政税入的重要来源，也是实现社会公平的有效手段。
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率新表
级数 一 二 三
全月应纳税所得额
不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分
税率%
3 10 20
四
五 六 七
超过9000元至35000元的部分
超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
一是树立义务意识，依法自觉纳税； 二是树立权利意识，要以主人翁的态度积极关 注国家对税收的征管和使用。
3.8.2 征税和纳税
级数 1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额 不超过1500元的部分 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
税率（%） 3 10 20 25 30 35 45
合作探究
讨论内容：导学案合作探究部分：
（1）假如让你去说服小王，请列出你的谈话提纲。 （2）假如小王的月工资是10000元，则应缴个人所得税为多少？（附 个税薪金所得税率表：不超1500元部分 税率为3%
超1500元至4500元的部分税率为10% 超4500元至9000元的部分税率为20% ）
纳税是为权利受保护付费。——詹姆士· 韦恩
增值税的计算方法
计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一环节 已缴税金 (销项税额－进项税额）
某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销 售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增 值税为___元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在 开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料 加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元。 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？
16、 17、18、19、20、人主租敛于民也，必先计 岁收，量民积聚，知饥馑有余不足之数，然后 取车舆衣食供养其欲。（《淮南子.主术训》） 21、
8.2 征税和纳税
（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资 料）
问题5：这段对话体现了税收的哪个特征， 教材依据是什么？ 强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
第二幕 ：犀利哥耍赖
犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么 好处。 潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直 接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民 用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了， 可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！ 问题3：这段对话体现了税收的哪个特征，教材 依据是什么？
学历姐： 8000-3500=4500元 1500×3%+3000×10%=345元
55000-80000 35% 80000以上 7 45% 工资、薪金所得超额累进税率表
超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额
2. 高收入者与低收入者的纳税情况有 何不同？体现了个人所得税有何作用？
正确答案：A
假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下， 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（ ） 甲公司采伐树木，卖给乙公司5元的原木。 乙公司将原木加工成各种木料，8万卖给丙公司； 丙公司用这些木料制作家具，15万卖给丁公司； 丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。 A.3.4万元 B.8.16万元 C.7.31万元 D.无法确定
问题5：这段对话体现了税收的哪个特征， 教材依据是什么？ 强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
第二幕 ：犀利哥耍赖
犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么 好处。 潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直 接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民 用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了， 可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！ 问题3：这段对话体现了税收的哪个特征，教材 依据是什么？
学历姐： 8000-3500=4500元 1500×3%+3000×10%=345元
55000-80000 35% 80000以上 7 45% 工资、薪金所得超额累进税率表
超额累进税率： 第一步：应税收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额
2. 高收入者与低收入者的纳税情况有 何不同？体现了个人所得税有何作用？
正确答案：A
假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下， 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（ ） 甲公司采伐树木，卖给乙公司5元的原木。 乙公司将原木加工成各种木料，8万卖给丙公司； 丙公司用这些木料制作家具，15万卖给丁公司； 丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。 A.3.4万元 B.8.16万元 C.7.31万元 D.无法确定
人教版高中政治必修一8.2《征税和纳税》优秀课件
人们习惯将税和税的征收合称为税。从本质 上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式。
征税和纳税
2、税收的基本特征
（1）税收具有强制性
这说明税收具有 什么基本特征？
征税和纳税 我是朝廷命官也要缴税？ 哼哼！想偷税？
2、税收的基本特征
国家征税以 后并没有付 给纳税人任 何报酬，说 明税收具有 什么基本特 征？
第八课 第二框 征税和纳税
征税和纳税
新闻看点
十八届三中全会提出： 财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源 配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。 必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效 率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管 理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。 2013年4月全国第22个税收宣传月启动 新华网北京４月１日电（记者何雨欣）“您好，我是１２３６６ 纳税服务热线，您有什么问题请讲。”１日，伴随着国家税务总局局 长王军在１２３６６北京呼叫中心接听纳税人咨询电话，全国第２２ 个税收宣传月启动。 我国开展税收宣传月始于１９９２年，每年４月，各地国税局、 地税局通过座谈会、在线访谈等一系列活动集中开展税收宣传。近些 年，税收宣传月一直延续“税收· 发展· 民生”这一主题。 征税和纳税
举 例
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Байду номын сангаас
3.在我国，依法纳税是公民的基本义务，这是因为( )
①每个公民都是直接的纳税人
②国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关
③国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收
作为物质基础
④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的
A.①②③④
B.②③④
C.②③
D.①④
【解析】选C。本题考查依法纳税是公民基本义务的原因。
税收的这三个基本 特征之间的关系是 什么?
税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
决定
决定
固定性
（三）我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
（流离失所为资财）
其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
项目 税种
增值税
征税对象 纳税人 增值额
意义
个人所得税 个人所得额
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
2、无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
3、固定性
①国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征 税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
②相对的（不是永远不变）：随着社会经济的变 化，具体的征税标准是可以改变的
思考题:
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
再见！
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
基础过关
1.根据国税总局与财政部的规定，除廉租房、经济 适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。 这一举措体现了税收的_____特征。( ) A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
【解析】选B。本题考查税收的基本特征。不得随意减
【解析】选D。解答本题要注意题干的规定性，本题
属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对 国家和税款使用的关切。D本身表述错误，税收的使用者和 管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
①观点错误，纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位 和个人，并不是说每个公民都是直接的纳税人；④错误，国家利 益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；②③符合题意。
4.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗 钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉： 这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不 妥。”下面对这句话的理解不正确的是( ) A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用 B.通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识 C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益 D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
（四）依法纳税的必要性(为什么)
●从我国税收的性质看
在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、 集体利益、个人利益在根本上是一致的。
●从税收的作用看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的 各种税收作为物质基础。
●从权利与义务相统一看
公民享受国家提供的各项服务的同时，必须承 担义务，自觉纳税
（五）违反税法的行为及其处理
零花钱，去一家数码专 卖店买一款心仪已久的 MP4，在讨价还价时，售 货员这样对小亮说： “你如果不要发票，可 以享受八折优惠。”小 明陷入了两难。
不行,必须开发票
“优惠税钱”是一种什么行为？
（六）公民应树立 “纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务，自觉纳税 另一方面，公民还要行使权利
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
免土地使用税，表明税收具有固定性的特征，B符合题意；A、 C与题意不符；D不是税收的基本特征。
2.随着信息技术的发展，越来越多的人在网上
开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。
网店经营者的行为属于( )
A.偷税
B.骗税
C.欠税
D.抗税
【解析】选A。网上经营者不为网上经营缴税，属
于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳应交税款的 行为，是一种偷税行为，故选A。
违 反税 法行为
手段
偷（逃） 欺骗、隐瞒 税
欠 税 拖欠税款
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
判断方法
伪造、变造、隐匿、 销毁帐簿，虚假申报
不按时缴纳
虚报出口货物数量、价格、自 然灾害，骗取税收优惠;假装残 疾人，骗取减免税。 拒绝接受检查，威胁、围攻、 殴打税务人员等
如果不开发票, 就可以便宜点
同学ｃ终于攒足了
3.在我国，依法纳税是公民的基本义务，这是因为( )
①每个公民都是直接的纳税人
②国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关
③国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收
作为物质基础
④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的
A.①②③④
B.②③④
C.②③
D.①④
【解析】选C。本题考查依法纳税是公民基本义务的原因。
税收的这三个基本 特征之间的关系是 什么?
税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
决定
决定
固定性
（三）我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
（流离失所为资财）
其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
项目 税种
增值税
征税对象 纳税人 增值额
意义
个人所得税 个人所得额
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
2、无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
3、固定性
①国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征 税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
②相对的（不是永远不变）：随着社会经济的变 化，具体的征税标准是可以改变的
思考题:
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
再见！
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
基础过关
1.根据国税总局与财政部的规定，除廉租房、经济 适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。 这一举措体现了税收的_____特征。( ) A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
【解析】选B。本题考查税收的基本特征。不得随意减
【解析】选D。解答本题要注意题干的规定性，本题
属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对 国家和税款使用的关切。D本身表述错误，税收的使用者和 管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
①观点错误，纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位 和个人，并不是说每个公民都是直接的纳税人；④错误，国家利 益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；②③符合题意。
4.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗 钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉： 这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不 妥。”下面对这句话的理解不正确的是( ) A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用 B.通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识 C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益 D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
（四）依法纳税的必要性(为什么)
●从我国税收的性质看
在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、 集体利益、个人利益在根本上是一致的。
●从税收的作用看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的 各种税收作为物质基础。
●从权利与义务相统一看
公民享受国家提供的各项服务的同时，必须承 担义务，自觉纳税
（五）违反税法的行为及其处理
零花钱，去一家数码专 卖店买一款心仪已久的 MP4，在讨价还价时，售 货员这样对小亮说： “你如果不要发票，可 以享受八折优惠。”小 明陷入了两难。
不行,必须开发票
“优惠税钱”是一种什么行为？
（六）公民应树立 “纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务，自觉纳税 另一方面，公民还要行使权利
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
免土地使用税，表明税收具有固定性的特征，B符合题意；A、 C与题意不符；D不是税收的基本特征。
2.随着信息技术的发展，越来越多的人在网上
开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。
网店经营者的行为属于( )
A.偷税
B.骗税
C.欠税
D.抗税
【解析】选A。网上经营者不为网上经营缴税，属
于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳应交税款的 行为，是一种偷税行为，故选A。
违 反税 法行为
手段
偷（逃） 欺骗、隐瞒 税
欠 税 拖欠税款
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
判断方法
伪造、变造、隐匿、 销毁帐簿，虚假申报
不按时缴纳
虚报出口货物数量、价格、自 然灾害，骗取税收优惠;假装残 疾人，骗取减免税。 拒绝接受检查，威胁、围攻、 殴打税务人员等
如果不开发票, 就可以便宜点
同学ｃ终于攒足了