82征税和纳税
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高一上学期政治教学设计：8.2征税和纳税
在此基础上，本章节教学应充分关注学生的认知特点，结合实际案例，激发学生的学习兴趣。同时，注重培养学生的实践操作能力，使学生在理论学习与实际操作相结合的过程中，深化对税收知识的理解和应用。此外，针对学生在税收法治意识和价值观方面的需求，教师应采取多元化的教学手段，引导学生树立正确的税收观念，提升税收素养。
2.实践操作题：让学生结合自己的生活实际，调查并分析家庭或周围人的税收情况。例如，收集购物小票，计算其中涉及的增值税；了解家庭成员的工资收入，计算应缴纳的个人所得税。通过此类实践操作，使学生更好地理解税收政策在日常生活中的应用。
3.案例分析题：提供一组税收政策案例分析，要求学生运用所学知识分析案例中的税收问题，并提出自己的观点和建议。此类题目旨在培养学生的问题分析能力和批判性思维。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
在本章节的教学开始时，我将通过以下方式导入新课：
1.引入生活实例：向学生介绍一个与他们生活密切相关的税收案例，如购物时支付的增值税、家庭收入所得税等，让学生思考税收在日常生活中的普遍性和重要性。
2.提出问题：询问学生对税收的认识和了解，以及他们对税收政策的看法，激发学生的思考。
-针对学生个体差异，实施差异化教学，关注每个学生的学习需求，提高教学效果。
-强化课堂互动，鼓励学生提问、发表观点，培养学生的问题意识和批判性思维。
3.教学评价：
-结合课堂表现、小组讨论、实践操作等多方面，全面评价学生的学习效果。
-设计开卷考试、论文撰写等形式，检验学生对税收知识的掌握程度和应用能力。
4.引导学生正确认识税收在国家治理中的重要作用，增强国家意识，树立正确的价值观。
本章节教学设计旨在使学生在掌握税收基本知识的基础上，提高税收素养，培养实际操作能力和问题解决能力，同时树立正确的税收观念，为我国税收事业的发展贡献己的力量。二、学情分析
2.实践操作题：让学生结合自己的生活实际，调查并分析家庭或周围人的税收情况。例如，收集购物小票，计算其中涉及的增值税；了解家庭成员的工资收入，计算应缴纳的个人所得税。通过此类实践操作，使学生更好地理解税收政策在日常生活中的应用。
3.案例分析题：提供一组税收政策案例分析，要求学生运用所学知识分析案例中的税收问题，并提出自己的观点和建议。此类题目旨在培养学生的问题分析能力和批判性思维。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
在本章节的教学开始时，我将通过以下方式导入新课：
1.引入生活实例：向学生介绍一个与他们生活密切相关的税收案例，如购物时支付的增值税、家庭收入所得税等，让学生思考税收在日常生活中的普遍性和重要性。
2.提出问题：询问学生对税收的认识和了解，以及他们对税收政策的看法，激发学生的思考。
-针对学生个体差异，实施差异化教学，关注每个学生的学习需求，提高教学效果。
-强化课堂互动，鼓励学生提问、发表观点，培养学生的问题意识和批判性思维。
3.教学评价：
-结合课堂表现、小组讨论、实践操作等多方面，全面评价学生的学习效果。
-设计开卷考试、论文撰写等形式，检验学生对税收知识的掌握程度和应用能力。
4.引导学生正确认识税收在国家治理中的重要作用，增强国家意识，树立正确的价值观。
本章节教学设计旨在使学生在掌握税收基本知识的基础上，提高税收素养，培养实际操作能力和问题解决能力，同时树立正确的税收观念，为我国税收事业的发展贡献己的力量。二、学情分析
8.2征税和纳税
8.2 征税和纳税（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：2、税收的特点（1）强制性。
【红对勾】高中政治 教师用书 3-8-2 征税和纳税课件 新人教版必修1
第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
第二课时 征税和纳税
自主学习
合作学习
提高学习
课时作业
自 主 学习
课前预习···········································有的放矢
目标求
1．了解税收的含义、本质、特征及其关系，区分违反 税法的四种现象。
2．理解增值税、个人所得税的内容和作用，了解对其 进行改革的意义。(重点＋难点)
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
【解析】 个人所得税、增值税以及营业税起征点的 提高，并不利于增加财政收入，排除A。而上调增值税和 营业税起征点则不属于促进分配公平，B与题意不符。个 人所得税起征点的提高，客观上有利于增加人们的实际收 入。而上调增值税和营业税起征点，则有利于减轻小微企 业的负担，C符合题意，D项中有利于刺激居民消费说得 通，但是否有利于推动企业转型升级，不能一概而论。
【答案】 A
随堂自测
一、判断题(阅读下列各题，判断正确(A)与错误(B)， 并将字母填入题号前的括号内。)
( )1.实行税收的优惠政策一定程度违反了税收的 固定性。
( )2.所谓赋税，就是国家不负任何报酬而向居民 取得的东西。这句话体现了税收的强制性。
( )3.税收区别于其他财政收入形式的主要标志是 税收的无偿性。
【答案】 B
【例3】 (2012·浙江卷)2011年，国家将个人所得税 起征点由2 000元提高到3 500元后，又大幅上调增值税和 营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先 的5 000元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效 果是( )
A．促进分配公平，达到财政收支平衡 B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
第八课 财政与税收
第二课时 征税和纳税
自主学习
合作学习
提高学习
课时作业
自 主 学习
课前预习···········································有的放矢
目标求
1．了解税收的含义、本质、特征及其关系，区分违反 税法的四种现象。
2．理解增值税、个人所得税的内容和作用，了解对其 进行改革的意义。(重点＋难点)
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
【解析】 个人所得税、增值税以及营业税起征点的 提高，并不利于增加财政收入，排除A。而上调增值税和 营业税起征点则不属于促进分配公平，B与题意不符。个 人所得税起征点的提高，客观上有利于增加人们的实际收 入。而上调增值税和营业税起征点，则有利于减轻小微企 业的负担，C符合题意，D项中有利于刺激居民消费说得 通，但是否有利于推动企业转型升级，不能一概而论。
【答案】 A
随堂自测
一、判断题(阅读下列各题，判断正确(A)与错误(B)， 并将字母填入题号前的括号内。)
( )1.实行税收的优惠政策一定程度违反了税收的 固定性。
( )2.所谓赋税，就是国家不负任何报酬而向居民 取得的东西。这句话体现了税收的强制性。
( )3.税收区别于其他财政收入形式的主要标志是 税收的无偿性。
【答案】 B
【例3】 (2012·浙江卷)2011年，国家将个人所得税 起征点由2 000元提高到3 500元后，又大幅上调增值税和 营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先 的5 000元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效 果是( )
A．促进分配公平，达到财政收支平衡 B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
经济生活 8.2 征税和纳税
丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 抗税
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
3.阅读课本73页相关链接，思考如下问题： （1）你怎么看待女售货员的做法？
这是偷税行为。是违法行为。
（2）你怎么看待该顾客的做法？
①该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是 正确的。
不妥当。县政府无权决定税收减免， 是违法行为。既违反税收强制性， 也违反固定性。
5.根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。
6.增值税的作用： 可以避免一个经营额重复征税；
超额累 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为；
进税率 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是：只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无 住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境 外取得收入，需要缴纳个人所得税。
80000以上
35
45
5505Байду номын сангаас
13505
9.个人所得税的作用是： 财政收入的重要来源； 调节个人收入，实现社会公平的重要手段。
小结：税收的作用：
税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家 职能的物质保证； 是调节经济的重要杠杆； 是国家实现经济监督的重要手段。
2.判断： （1）个人所得税实行的是超额累进税率。 （2）征收个人所得税就能消除收入差距。 （3）税收的固定性既是对国家的约束，也是 对纳税人的约束。 （4）税收的固定性是相对的，税收会随着社 会经济条件的变化而做出调整。 （5）纳税人就是负税人。
陕西省宁强县天津高级中学高一政治 82征税与纳税学案
宁强县天津高级中学2018届政治备课组—经济生活（8）
第____周第____课时
编号:18 第八课第二框财政与税收：征税和纳税
第十四周第一课时编写人：谢文才审核人：审批人：使用人：班组：组评：师评：
使用要求：１、预习教材，认真分析段落，提炼有关财政和纳税的经济学道理，完成预习。
２、运用提炼的经济学道理，独自认真完成资料自主学习。
３、小组合作探究，认真思考，认真完成合作探究试题，加深对知识点的理解。
４、检测题限时完成，认真作答。
５、用双色笔记录老师补充的知识和自己存在的困惑，并结合教材，做好教材笔难点：增值税；个人所得税；税收与财政收入的其他形式的区别；偷税、欠税、骗税、
宁强县天津高级中学2018届政治备课组—经济生活（8）第____周第____课时
年上半年全国税收收入增长较快，共入库税收
）材料一和材料二有什么内在联系？
2
．税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为
C
．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式
．③④
层的税收负担，刺激消费
③提高中资企业的市场占有率
宁强县天津高级中学2018届政治备课组—经济生活（8）第____周第____课时。
8.2 征税和纳税
征 税 和 纳 税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
①含义
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
8.2《征税与纳税》
偷税 1、不要给前来购买土豆的人开发票 不缴或少缴税
骗税 2、虚报出口商品价格，获得国家出口退税 获得税收优惠
欠税 3、以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 拖欠税款
抗税 4、谁来这里收税就让他站着进来，横着出去 不纳税
备注：在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些 出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。 骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
这个？
用之于民
物质 基础
税收
国家职能
取之于民
息息 相关
每个公民
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
依法纳税是公民的基本义务
义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。
权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的 态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益。
1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本 地投资的企业均可免征三年的营业税、企 业所得税，这种做法是否妥当，为什么？ 2、税收一经税法确定是否就一成不变？
3、增值税的最大特点是（
）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象
D、避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏税行为。 4、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入, 没有去交税。他这行为属于（ ） A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现 政治权力 国家职能
法律
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
高中思想政治《征税和纳税》优质教学课件
税收问题，积极走进农户宣传税收优惠 政 策，引导特色农产品产业化发展，为 实施 乡村振兴战略、加快建设现代化生 态宜居 中请心你区运提用供所有学力税支收持知。识 为 “税 收 宣 传 月 ”设 计 宣 传 标 语 。
要求：短小精悍，积极向上
个人所 得税
2018 年 3 月 5 日， 第十三届全国人民代 表 大会第一次会议中，李克强总理在政府工作 报 告指出：提高个人所得税起征点，增加子女 教 育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负， 鼓 励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。
个人所得税改革是稳步提高居民收入水 平的重要举措，是不断提升人民群众的获得 感、幸福感、安全感的一项重要内容。
能 做大？ 3 、从个人或者企业的角度谈谈怎样才能更好的
发 挥税收的作用？ （小组合作探究，时间： 3 分钟）
纳税人意识
义务意识：自觉履行依法纳税的义 务 权利意识：增强监督意识
关注国家对税收的征管和使 用 批评和检举浪费国家资财 行为 维护人民和国家的利益
一、税收的特 征 及其关系
征
税
二、主要税
2 、它的最大优势是什么？
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前 一 生产经营环节企业的偷漏税行为。
3 、进一步思考，营改增之后会带来哪些红利 呢
（小组合作探究，时间： 2 分钟）
2016 年 5 月 1 日起，营业税改征增值税试点全面推开。
2017 年 10 月 30 日，实施 60 多年的营业税正式退出历史舞
核心素 质
1.识记和理解税收的含义、税收的基本特 征；
2.理解税收基本特征之间的关系，把握增 值税、个人所得税的内容和作用；
3.了解违反税法的四种主要现象，懂得依 法纳税是公民的基本义务；
要求：短小精悍，积极向上
个人所 得税
2018 年 3 月 5 日， 第十三届全国人民代 表 大会第一次会议中，李克强总理在政府工作 报 告指出：提高个人所得税起征点，增加子女 教 育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负， 鼓 励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。
个人所得税改革是稳步提高居民收入水 平的重要举措，是不断提升人民群众的获得 感、幸福感、安全感的一项重要内容。
能 做大？ 3 、从个人或者企业的角度谈谈怎样才能更好的
发 挥税收的作用？ （小组合作探究，时间： 3 分钟）
纳税人意识
义务意识：自觉履行依法纳税的义 务 权利意识：增强监督意识
关注国家对税收的征管和使 用 批评和检举浪费国家资财 行为 维护人民和国家的利益
一、税收的特 征 及其关系
征
税
二、主要税
2 、它的最大优势是什么？
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前 一 生产经营环节企业的偷漏税行为。
3 、进一步思考，营改增之后会带来哪些红利 呢
（小组合作探究，时间： 2 分钟）
2016 年 5 月 1 日起，营业税改征增值税试点全面推开。
2017 年 10 月 30 日，实施 60 多年的营业税正式退出历史舞
核心素 质
1.识记和理解税收的含义、税收的基本特 征；
2.理解税收基本特征之间的关系，把握增 值税、个人所得税的内容和作用；
3.了解违反税法的四种主要现象，懂得依 法纳税是公民的基本义务；
《征税和纳税 》教案(新人教版)
《征税和纳税》教案（新人教版必修1）《税收及其种类》教案【教学目标】（一）知识目标1.理解税收的本质2.理解税收的基本特征及其关系3.了解增值税和个人所得税的内容及其意义。
（二）能力目标1.能够准确把握税收基本特征的理解能力2.能够准确认识各种税收作用的理解能力（三）情感.态度与价值观目标认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策【重点难点：】税收的基本特征及其关系(导入新课)前面学习了财政收入的形式，其中最基本的形式是税收，我们今天共同学习税收的有关知识税收及其种类。
（讲授新课）『师』第一个大问题税收的基本特征，要先明确税收的本质。
（一、税收的基本特征）（1．税收的本质）请大家探究一：通过视频材料你能说出什么是"税"吗？『生』（学生讨论，前后作为一组，每组写出结果）『师』向谁交？（国家）；国家为什么要征税？（建皇宫，修水利，搞建设，这是国家职能的体现，所以说是为实现其职能）国家不直接从事生产经营活动，它凭借什么征税？（政治权力）国家有凌驾于其他权力之上的政治权力，是不是想征多少就征多少？（不是，依据税法），我们从以上探究可以总结出税收的本质『生』（学生齐读，目的掌握本知识点）『师』世界上有没有不收税的国家？『生』没有『师』对，有国必有税，这样国家开展一切活动才有基础和保障『师』税征多少能不能随意？（依据什么？）『生』不能，必须依据税法『师』有税必有法作为依据『师』请阅读课本回答税收区别于其他财政收入最主要的标志是什么？（目的是让学生熟悉课本知识，然后运用）（2、税收的基本特征及其关系）『生』税收具有强制性，无偿性和固定性『师』请看课本熟知三个特征的含义，然后回答问题。
『师』请看探究二：王某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租商铺，在05年至06年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。
税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉王某，07年6月该区法院根据《刑法》有关规定，对王某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处王某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。
高中思想政治《征税与纳税》优质课教案、教学设计
的现象并了解对之相应处罚的实践参与能力。
知识目标
理解税收的含义；理解税收的基本特征及其相互关系；了解税种的基本构成要素；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；了解社会主义税收的性质；违反税法的四种主要行为；懂得依法纳税是公民的基本义务。
教学资源
教材资源、视频资源、网络资源、课堂生成资源等
教学重点
税收的基本特征及其相互关系
十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家， 我一分好处都没有得到！
针对小张在博客上的想法，你将如何跟贴？
2.学生思考身为公民应该如何树立监督意识， 并积极发
家对税收的征管和使用， 情感升华。
依法纳税
（6分
钟）
交了那么多的税 ，言。交的钱也不知道去
哪里了，交了也白交？
为什么我就该交税，有的人却一分钱也不交？
个《经济生活》教材中都具有十分重要的地位。
教学目标情 感 态 度价 源自 观 目标认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
能力目标
培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种违反税法
依法纳税
（展示幻灯片）展示科教文卫以及国家重大工程的图片使学生感悟，国家的兴旺发达必须以各种税收作为物质基础老师，在学生
观看视频和图片谈谈自己对
，公 民依法纳税必要性的认识。
学生通过观看视频和图片懂得依法纳税是公民的基本义务， 树立纳税光荣的信念并自觉遵守税法依法诚信纳税。
的必要性
（7分
钟）
知识目标
理解税收的含义；理解税收的基本特征及其相互关系；了解税种的基本构成要素；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；了解社会主义税收的性质；违反税法的四种主要行为；懂得依法纳税是公民的基本义务。
教学资源
教材资源、视频资源、网络资源、课堂生成资源等
教学重点
税收的基本特征及其相互关系
十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家， 我一分好处都没有得到！
针对小张在博客上的想法，你将如何跟贴？
2.学生思考身为公民应该如何树立监督意识， 并积极发
家对税收的征管和使用， 情感升华。
依法纳税
（6分
钟）
交了那么多的税 ，言。交的钱也不知道去
哪里了，交了也白交？
为什么我就该交税，有的人却一分钱也不交？
个《经济生活》教材中都具有十分重要的地位。
教学目标情 感 态 度价 源自 观 目标认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
能力目标
培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种违反税法
依法纳税
（展示幻灯片）展示科教文卫以及国家重大工程的图片使学生感悟，国家的兴旺发达必须以各种税收作为物质基础老师，在学生
观看视频和图片谈谈自己对
，公 民依法纳税必要性的认识。
学生通过观看视频和图片懂得依法纳税是公民的基本义务， 树立纳税光荣的信念并自觉遵守税法依法诚信纳税。
的必要性
（7分
钟）
8.2征税和纳税
无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为（印花税， 屠宰税）
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税； ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ （ 基本税率17％）
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
3.8.2 征税和纳税
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人
或自然人）
-----理论联系实际----
背景材料：由于今年九月一日起个人所得税工资、薪 金起征点提高到3500元，我国个人工资、薪金所得 税税率由3℅到45℅，由原来的九级改变为七级，是 典型的超额累进税率。 小王是一个刚毕业的研究生，现在甘肃一家大型企 业上班，试用期两个月（月薪：3500元），试用期 满工资4500元，他想:“缴纳个人所得说是别人的事情， 反正我也不用缴纳。” 提示：运用所学知识，并结合材料回答下列问题：
骗
税
欠 税
超过税务机 关规定的纳 税期限，没 有按时缴纳 而拖欠税款 比较直接
抗 税
以暴力、威 胁方法拒不 缴纳税款
用欺骗手段获 得国家税收优 惠
骗取国家出口 退税、税收减 免
方式隐蔽
以对抗的方 式直接拒绝 纳税
比较明显
相 同 点
（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁
纳税是为权利受保护付费。——詹姆士· 韦恩
增值税的计算方法
计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一环节 已缴税金 (销项税额－进项税额）
某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销 售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增 值税为___元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在 开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料 加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元。 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？
税收的合法性取决于其实质，而不是其名称。——本杰明· 卡多佐 N·
依法纳税的必要性
（1）由我国税收的性质决定的。我国税收的性质 是取之于民，用之于民。 （2）国家兴旺发达，国家各项职能的实现， 都必 须以税收作为物质基础。
8.2征税与纳税
TFBOYS，内地知名男子组合，2014年走红时成员平均年龄不到15岁，因此也被称为 “小鲜肉”，组合成员分别为王俊凯、王源、易烊千玺。出道后翻唱作品《洋葱》、 《一个像夏天一个像秋天》、家族团综《TF少年GO》环节《男生学院自习室》让他们 吸引了大批粉丝。在第二届 音悦V榜年度盛典中获得 音悦直播人气歌手 和 年度盛典内地最具人气歌手 两项大奖
取得所得 的个人
个人所得税
是国家对个人所得征收的一种税
三：依法纳税是公民的基本义务
1 公民依法纳税的原因 (1).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益 与个人利益具有根本一致性。 (2).国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)每个公民享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
④违反税法就要追究刑事责任
A．①③ B．①④ C．②③ D．①②
2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2
000元提高到3 500元。从收入分配的角度看，这
一调整有利于（ B ）
①增加国家和地方财政收入
②抑制收入差距拉大，促进社会公平 ③保证了中低收入者的利益 ④促进生产的专业化，体现公平竞争 A．①② B．②③ C．③④ D．②④
2. 违 反 税 法 的 四 种 行 为
我国存在
哪些违反 税法的行 为，其表 现和特点
是什么？
表 现
手 段 伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿和记账 凭证等，进行虚假的 纳税申报 拖欠
偷税
有意违反税法规定、 欺骗、隐瞒、不缴、 少缴
欠税 超过纳税期限拖欠税款 骗税
抗税 用欺骗的方法获取 税收优惠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
取得所得 的个人
个人所得税
是国家对个人所得征收的一种税
三：依法纳税是公民的基本义务
1 公民依法纳税的原因 (1).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益 与个人利益具有根本一致性。 (2).国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)每个公民享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
④违反税法就要追究刑事责任
A．①③ B．①④ C．②③ D．①②
2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2
000元提高到3 500元。从收入分配的角度看，这
一调整有利于（ B ）
①增加国家和地方财政收入
②抑制收入差距拉大，促进社会公平 ③保证了中低收入者的利益 ④促进生产的专业化，体现公平竞争 A．①② B．②③ C．③④ D．②④
2. 违 反 税 法 的 四 种 行 为
我国存在
哪些违反 税法的行 为，其表 现和特点
是什么？
表 现
手 段 伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿和记账 凭证等，进行虚假的 纳税申报 拖欠
偷税
有意违反税法规定、 欺骗、隐瞒、不缴、 少缴
欠税 超过纳税期限拖欠税款 骗税
抗税 用欺骗的方法获取 税收优惠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
征税和纳税(完整版)
纳税人不一定是负税人 纳税人不一定是负税人 不一定
因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头 每一位公民都是消费者。 上，每一位公民都是消费者。
我国每一个公民不一定都是纳税人， 我国每一个公民不一定都是纳税人， 不一定都是纳税人 都是负税人。 但都是负税人。
二、依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性(为什么) 依法纳税的
25+150+60=235元 元
纳税人与负税人 1.纳税人
能否成为 是否取得应税收入， 是否取得应税收入， 应税收入 是否发生应税行为 应税行为。 是否发生应税行为。 税法上规定的 直接 负有纳税 个人。 义务的 单位 和 个人。
2.负税人
实际或最终承担税款的单位和 实际或最终承担税款的单位和 承担税款的单位 个人。 个人。
为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识， 2006年 11月 日国家税务总局发布了《 日国家税务总局发布了 《 个人所得税自行纳税申报办法 试行） 首次明确提出个人年收入所得12 12万元以上的 （试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的 纳税人须向税务机关自行申报纳税。 纳税人须向税务机关自行申报纳税。 1．该文件的发布体现的税收特征是： 该文件的发布体现的税收特征是： A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．自觉性
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司 北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 北京晓庆文化艺术有限责任公司 年以来采 取不列、少列收入多列支出、 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元 其行为是偷税 万元.其行为是 行为. 少缴税款 万元 其行为是_______行为 行为 2.张某开了一家服装店 生意红火,但拒不缴纳税 张某开了一家服装店,生意红火 但拒不缴纳税 张某开了一家服装店 生意红火 税务人员来收税时,他还说 谁来我这里收税, 款.税务人员来收税时 他还说 谁来我这里收税 税务人员来收税时 他还说:”谁来我这里收税 我就让他站着进来,横着出去 其行为是 横着出去” 我就让他站着进来 横着出去”.其行为是 _______行为 抗税 行为 行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 故意拖欠国家税 某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 某服装厂厂长以贷款被骗为由 万元.其行为是 行为. 款24.8万元 其行为是 欠税 行为 万元 其行为是______行为 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元 其行为是 骗税 万元.其行为是 行为. 家出口退税 万元 其行为是_______行为 行为
8.2 征税和纳税
正确答案：A
假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下， 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（ ） 甲公司采伐树木，卖给乙公司5元的原木。 乙公司将原木加工成各种木料，8万卖给丙公司； 丙公司用这些木料制作家具，15万卖给丁公司； 丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。 A.3.4万元 B.8.16万元 C.7.31万元 D.无法确定
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？
奋斗哥：不交税
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
第八课：财政与税收
第二框：征税与纳税
一个100元的披萨
剩下的21.4元是各种税包括：
增值税 城建及教育附加税
这块是成本50.8元
企业所得税
这一块15.3元是企业利润
一杯3元的啤酒大约包含6毛钱的税， 每喝一口就要缴纳4分钱的税
合作探究二：个人所得税
征税对象： 个人所得 纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居住满
一年，从我国境内外取得所得的个人，以 及在我国境内无住所又不居住或居住不满 一年而从我国境内取得所得的个人。
税率：超额累进税率和比例税率
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%， 应缴税额=500万×20%=100万
8.2征税与纳税
２．２００8年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法 责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免 税．这主要体现了税收的（ Ｃ ）：
Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性 ３．2002年我国查处偷漏税款350亿元人民币.某著名星因在 个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事 实说明,税收具有( Ａ ): ①.强制性 ② 无偿性 ③固定性 ④指令性 A. ① ② ③ B. ① ② ④ C. ① ③ ④ D．② ③ ④
一、税收含义和基本特征
1.税收的基本含义
国家为实现其职能，
凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
请 思 考
实现国家职能 ①税收的目的是什么？ 政治权力 ②税收的手段是什么？ ③税收的主体是谁（谁收税）？ 国家 ④税收的依据是什么？ 法律（税法）
（单项） １．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民 取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（ Ｂ ）： Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性
2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 （1）偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税 款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和 票据，隐瞒销售收入等。
下列属于偷税行为的是 ①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、 围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利 润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口 退税款 A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务
为表彰邹凯取得的突出成绩， 泸州市人民政府决定给予重 奖，当邹凯得知消息后，向 有关人员询问缴纳税收情况， 泸州市地税局随后派出市局 直属征收分局的2名同志， 来到大会现场办税。邹凯高 兴地来到纳税台前，将60 万元的现金支票交到税务员 手上。邹凯表示，自己的成 绩是党和人民培养的结果， 依法纳税是自己回报家乡人 民应尽的义务。
8.2征税与纳税
思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税 种吗？
二、税收的种类：1.增值税和个人所得税
个人所得税
征税对 象
增值税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。 基本税率为17%
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收。 ①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）。 ②比例税率。 ①也是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
威胁、围攻、殴打 伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等
虚列虚报出口货物数量、价格、 自然灾害
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 _______行为. 少缴税款1458.3万元,其行为是 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 抗税 税,我就让他站着进来,横着出去” ,其行为是 _______行为. 欠税 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 ,故意拖欠国家税 款24.8万元,其行为是______行为. 骗税 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元,其行为是_______行为.
[
三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 （1）无偿性 国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （2）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 （3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。
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①观点错误，纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位 和个人，并不是说每个公民都是直接的纳税人；④错误，国家利 益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；②③符合题意。
4.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗 钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉： 这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不 妥。”下面对这句话的理解不正确的是( ) A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用 B.通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识 C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益 D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
基础过关
1.根据国税总局与财政部的规定，除廉租房、经济 适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。 这一举措体现了税收的_____特征。( ) A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
【解析】选B。本题考查税收的基本特征。不得随意减
【解析】选D。解答本题要注意题干的规定性，本题
属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对 国家和税款使用的关切。D本身表述错误，税收的使用者和 管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
税收的这三个基本 特征之间的关系是 什么?
税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
决定
决定
固定性
（三）我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
（流离失所为资财）
其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
项目 税种
增值税
征税对象 纳税人 增值额
意义
个人所得税 个人所得额
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
再见！
免土地使用税，表明税收具有固定性的特征，B符合题意；A、 C与题意不符；D不是税收的基本特征。
2.随着信息技术的发展，越来越多的人在网上
开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。
网店经营者的行为属于( )
A.偷税
B.骗税
C.欠税
D.抗税
【解析】选A。网上经营者不为网上经营缴税，属
于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳应交税款的 行为，是一种偷税行为，故选A。
零花钱，去一家数码专 卖店买一款心仪已久的 MP4，在讨价还价时，售 货员这样对小亮说： “你如果不要发票，可 以享受八折优惠。”小 明陷入了两难。
不行,必须开发票
“优惠税钱”是一种什么行为？
（六）公民应树立 “纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务，自觉纳税 另一方面，公民还要行使权利
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
3.在我国，依法纳税是公民的基本义务，这是因为( )
①每个公民都是直接的纳税人
②国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关
③国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收
作为物质基础
④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的
A.①②③④
B.②③④
C.②③
D.①④
【解析】选C。本题考查依法纳税是公民基本义务的原因。
（四）依法纳税的必要性(为什么)
●从我国税收的性质看
在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、 集体利益、个人利益在根本上是一致的。
●从税收的作用看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的 各种税收作为物质基础。
●从权利与义务相统一看
公民享受国家提供的各项服务的同时，必须承 担义务，自觉纳税
（五）违反税法的行为及其处理
2、无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
3、固定性
①国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征 税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
②相对的（不是永远不变）：随着社会经济的变 化，具体的征税标准是可以改变的
思考题:
违 反税 法行为
手段
偷（逃） 欺骗、隐瞒 税
欠 税 拖欠税款
骗税
欺骗
抗ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ税 暴力、威胁、
判断方法
伪造、变造、隐匿、 销毁帐簿，虚假申报
不按时缴纳
虚报出口货物数量、价格、自 然灾害，骗取税收优惠;假装残 疾人，骗取减免税。 拒绝接受检查，威胁、围攻、 殴打税务人员等
如果不开发票, 就可以便宜点
同学ｃ终于攒足了
4.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗 钱的事业。税款在交纳的那一时刻起，就转换为一种自觉： 这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不 妥。”下面对这句话的理解不正确的是( ) A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用 B.通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识 C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益 D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
基础过关
1.根据国税总局与财政部的规定，除廉租房、经济 适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。 这一举措体现了税收的_____特征。( ) A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
【解析】选B。本题考查税收的基本特征。不得随意减
【解析】选D。解答本题要注意题干的规定性，本题
属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对 国家和税款使用的关切。D本身表述错误，税收的使用者和 管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
税收的这三个基本 特征之间的关系是 什么?
税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
决定
决定
固定性
（三）我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
（流离失所为资财）
其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
项目 税种
增值税
征税对象 纳税人 增值额
意义
个人所得税 个人所得额
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
再见！
免土地使用税，表明税收具有固定性的特征，B符合题意；A、 C与题意不符；D不是税收的基本特征。
2.随着信息技术的发展，越来越多的人在网上
开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。
网店经营者的行为属于( )
A.偷税
B.骗税
C.欠税
D.抗税
【解析】选A。网上经营者不为网上经营缴税，属
于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳应交税款的 行为，是一种偷税行为，故选A。
零花钱，去一家数码专 卖店买一款心仪已久的 MP4，在讨价还价时，售 货员这样对小亮说： “你如果不要发票，可 以享受八折优惠。”小 明陷入了两难。
不行,必须开发票
“优惠税钱”是一种什么行为？
（六）公民应树立 “纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务，自觉纳税 另一方面，公民还要行使权利
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
3.在我国，依法纳税是公民的基本义务，这是因为( )
①每个公民都是直接的纳税人
②国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关
③国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收
作为物质基础
④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的
A.①②③④
B.②③④
C.②③
D.①④
【解析】选C。本题考查依法纳税是公民基本义务的原因。
（四）依法纳税的必要性(为什么)
●从我国税收的性质看
在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、 集体利益、个人利益在根本上是一致的。
●从税收的作用看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的 各种税收作为物质基础。
●从权利与义务相统一看
公民享受国家提供的各项服务的同时，必须承 担义务，自觉纳税
（五）违反税法的行为及其处理
2、无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
3、固定性
①国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征 税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
②相对的（不是永远不变）：随着社会经济的变 化，具体的征税标准是可以改变的
思考题:
违 反税 法行为
手段
偷（逃） 欺骗、隐瞒 税
欠 税 拖欠税款
骗税
欺骗
抗ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ税 暴力、威胁、
判断方法
伪造、变造、隐匿、 销毁帐簿，虚假申报
不按时缴纳
虚报出口货物数量、价格、自 然灾害，骗取税收优惠;假装残 疾人，骗取减免税。 拒绝接受检查，威胁、围攻、 殴打税务人员等
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