毕业设计样板

江门职业技术学院经管系学生毕业设计

作者：胡翠芳

所学专业：会计电算化

班别：07会计一班

学号：271401010

年级：07级

完成日期：2010-3-25

指导教师：杨顺灵

应收账款管理制度设计

背景：

应收账款，是指企业为了反映因销售产品，提供劳务所造成的购货方尚未支付的款项；制度，是为了健全应收账款内部控制，防止应收账款周转不畅、流动资产的流失而制定的。应收账款制约着企业的正常经营与发展，所以必须加强日常管理，保证资金的流通和防止流失，可见，应收账款在流动资产的比重之大，设定更好的制度是第一首要任务，管理好应收账款有利于公司的发展。本设计是针对江门典雅美居家具有限公司应收账款岗位设置、售货时收取的订金以至于后面程序上出现的漏洞而提出更好的方案，更好地促进公司的发展，扩大销售，完善流程，打造江门一流的家居名店，向连锁机构进发。

一、实习单位的基本情况

江门市典雅美居家具有限公司位于新之城广场四楼创办于2009年，面积上万平方米，是首个以打造“好而不贵的个性化精品家居名店”为主题虽然规模不大，却是一间很有发展潜力的公司，曾获“最具创意家居名店”奖，打造一流的家居服务品质，为各消费者提供不同的服务，以摆设新潮、款式新颖的家具吸引众多顾客，执行《中华人民共和国消费者权益保护法》和《产品质量法》的有关规定，为顾客提供安全、清洁、整齐、标识清晰、舒适、优美的购物环境，通过优质的产品和满意的服务为大众创造温馨的家，维护公民合法权益，不经销假冒伪劣商品。通过培训造就一支充满活力、真诚、诚实守信的优秀员工队伍，女里向连锁机构进军。本次实习我了解到公司拥有的工作岗位：出纳、会计、经理、收款员各一人一岗，还有营业部、储运部各十几个人，我在这里担任的岗位是收款员，虽然与我所学专业不太对口，但从中我学到不少财务知识，如教材上的填写与冲销记账凭证跟我工作上的开单与冲销方法是一样的，我的工作内容主要包括开单、收款、出货填写、填写销售日报表、刷卡的金额进行结账（打出银行对账单）。银行对账必须与销售日报表中的数额相平，否则账务肯定有出错。虽然公司人员岗位少但是营业额也达到每月30-100万元左右销售额，对于一个新生的公司来说还算可以了，据我所知1支真皮清洁剂的销售价格是118元，而成本是26.8元，利润则达到91.2元，从这个数据上来看，若公司按如此销售量来看，再开连锁机构问题不大，在这公司出纳和会计教会了我很多会计知识让我获益不少。

二、单位对应收账款管理的规定与流程

（一）实习单位对收回应收账款的规定：

1、对每笔业务尚未交齐款项的，销售代表必须在出货前一天电话通知顾客预约送货时间，告诉顾客预留现金交给储运部人员后，方可卸货、验货以及送货上楼安装产品，没有交齐款项的，不予卸货送货上楼。

未交齐货款的业务，必须开具上门收款单，如欠款数额超过5000元以上必须经过主管业务经理签字确认同意上门收款方可让储运部人员进行收取。

送货前一小时，储运部人员进行电话通知顾客货已在送货路途，请务必有人在家收货。

1)即使商品有问题也要把钱先收回来，商品有问题的把货拉回来再换个新的给顾客。

（二）应收账款的流程是：（应收账款的数额相当于上门收款的数额）

三、分析单位对应收账款规定存在的问题

在实习中我发现典雅美居不太看重应收账款在流动资产中的比重之大，看重的是结果-业绩，不管能否及时交货先开单，对顾客的信用不强。对应收账款的监控与人员的配置、流程方面考虑得不够全面，没有履行我国统一的应收账款管理的制度、监控制度，只会纸上谈兵而不真正执行，对于迟迟未收回的货款没有人员跟进进行及时追问，单位规定的制度也有些简单，导致出现很多不足之处：

（一）上门收款单总金额超过5000元以上必须有业务签名确认同意收款，单位管理人觉得签名只是觉得是一种形式，签名后何时能收回也不追问是否已收回。

（二）上门收款的人员没有按规定穿着统一的服装、佩戴工牌，顾客不放心把钱交给陌生人，便打电话查询是否本公司员工才放心让他们上门安装家具。

（三）规定上是规定即使商品有问题也要把钱先收回来，但是商品有问题顾客肯定不愿意交钱，浪费了时间等送货，送来的货居然有问题还要等下次送货，所以应收账款就这样一推再推了。

（四）对于有问题的商品，顾客不肯交款，要求把商品修好再付款，所以储运部人员回到单位只是简单的记录一下顾客的资料、商品的型号、品名、存在的问题、尚欠款项，登记完毕以后没有专人管理售后问题，顾客不断催维修，负责人总是不上心，而营业部人员认为已经出货了售后问题与自己无关，储运部人员则以没有时间去修为由，两者没有互相沟通好给顾客答复，应收账款就一直挂账。

四、对实习单位的建议

江门市典雅美居家具有限公司规模小发展速度快，但是在订货、出货、人员管理、售后服务上还欠缺相应的对策，在处理顾客投诉问题上欠缺答复，在原有的规定制度下应不断进

行完善和加强监督、强制执行，做好各层管理人员之间的协调互相监督，跟进好与自己有关的业务，以公司利益为重，协助各同事完成工作，平稳公司的发展，我的建议有以下几点：（一）应收账款的流程：顾客已交齐货款的直接出货，若先交部分货款的流程如下：

销售代表根据顾客所要购买的商品开出要货单→引领顾客到收款台交付至少30%的订金（开出售货单）→出货前销售代表向业务了解是否有货→在出货前一天通过电话通知顾客到现场检验货品和付清尚欠款项→开出上门收款单注明售货单单号、地址、总金额、之前已付款项、尚欠款项→顾客交齐货款在上门收款单上签名确认→销售代表把售货单顾客联、记账联和上门收款单调度联夹在出货夹中等储运部部长安排时间出货→若当时顾客反映商品有质量问题要求退换或维修的，余款没有及时收回的，储运部人员回到单位应马上填写售后跟踪单确定维修时间→给顾客答复大概的上门维修时间→上门维修把余款收回（二）加强应收账款事前、事中、事后的控制

（1）事前控制，加强营业部与财务部的配合，分工合作，销售代表应跟踪好每单定单和来货时间，若发现不能按时提货，应尽早与顾客联系解释清楚，提前通知顾客到单位付清款项后送货，若顾客强烈要求货到后付款的，销售代表到收款台开出上门收款单连同售货单夹在出货夹中，等储运部部长安排出货收回余款。本着为顾客负责的原则，商场在到货时应立即通知顾客，让顾客相信我们商场的信誉

（2）事中控制，对于当天开出的上门收款单要记录好所欠金额，当天出的货所欠的款项必须当天收回余款交财务处，若财务部人员下班第二天上班马上交回财务，并签字确认已收回货款，确实收不回的应及时报告管理人员解决。而售后问题当天填写的在过了两三天都没有解决的及时询问储运部人员原因并记录下来给顾客一个满意的答复

（3）事后控制，对于收不回的款项必须追查原因并尽快解决，若是售后问题，应尽量安排安装人员隔天上门维修或换新货，降低应收账款坏账风险，减少损失，各层人员互相监督有有良好的管理意识，每一个工作岗位都有自己的发挥之处，要成功必须要靠大家的努力配合，每月月底对应收账款进行总结分析，与上月对比应收账款的变动，加大催收力度，实施更好的措施，避免与顾客有正面冲突。

（三）强化管理，设置岗位

虽然是小企业不必要设立太多信用中介机构、管理部门，但是必须设立专门岗位，不能依赖销售人员或收款人员跟进。对于管理应收账款，应有一个业务人员去管理控制监收，进行不定时的催收，防止舞弊行为，财务人员也进行不定时的监督查阅，使每笔交易都有人员去负责，对收不回的账要报告上层，对有业务做的好或不好实施奖罚分明，这样才能调动员工的积极性才会紧张每笔交易，每位员工在各个岗位都是有用之才，充分挖掘每位员工的长处，做到人尽其才。管理应收账款的人员进行不定时的总结分析找出问题向上级人员报告。若业务人员离职的必须进行交接，在交接前有工作没有完成的必须完成后方可离岗或交给接班人员跟进，交接必须有交接文件对有疑问或账目不清的情况记录在内。对于售后问题也应