2011年最新个税税率表
2011年个人所得税新政策对比
2011年个人所得税新政策
（新旧政策对比及案例）
2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了个税法修正案将个税起征点由现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%，并自9月1日起实施。
2011年9月1日起执行新的7级超额累进税率：
个人所得税起征点3500
2011年8月31日前执行旧的9级超额累进税率
个人所得税起征点2000
值得注意的一点是，适用25%税率的起征点从此前的20000元至40000元调整至9000元至35000元，范围明显扩大。
不考虑社会保险等三险一金因素
从上表可以看出，在新的个税法中，应纳税收入38600元成为个税增减临界点，即：月应纳税收入低于38600元缴纳的个税将减少，高于38600元则将多缴税。
案例1：若收入3000元
应纳税额=应税收入*适用税率-速算扣除数
不考虑社会保险等三险一金因素
旧个税=（3000-2000）*10%-25=75
新个税=（3000-3500）*0%-0=0
新旧差异75元，新个税不用缴税
案例2：若收入6000元
应纳税额=应税收入*适用税率-速算扣除数
不考虑社会保险等三险一金因素
旧个税=（6000-2000）*15%-125=475
新个税=（6000-3500）*10%-105=145
新旧差异330元，新个税少缴税330 元
案例3：若收入10000元
应纳税额=应税收入*适用税率-速算扣除数
不考虑社会保险等三险一金因素
旧个税=（10000-2000）*20%-375=1225
新个税=（10000-3500）*20%-555=745
2011年最新个税扣除标准
25
1005
来自百度文库
五
超过35000元至55000元的部分
30
2755
六
超过55000元至80000元的部分
35
5505
七
超过80000元的部分
45
13505
2011年最新工资、 2011年最新工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 年最新工资
级数 一 二
全月应纳税所得额（实际工资扣除3500元后） 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分
税率% 3 10
速算扣除数（元） 0 105
三
超过4500元至9000元的部分
20
555
四
超过9000元至35000元的部分
2011年所得税税率表
税率表一
（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率
（%）
速算
扣除
数
含税级距不含税级距
1不超过1500元的不超过1455元的 30
2超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分 10105
3超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分 20555
4超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分 251005
5超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分 302755
6超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分 355505
7超过80000元的部分超过57505元的部分 4513505注：1.本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用3500元后的余额。
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
税率表二
（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额税率
（%）
速算
扣除数含税级距不含税级距
1不超过15000元的不超过14250元的50
2超过15000元至30000元的部
分
超过14250元至27750元的部分10750
3超过30000元至60000元的部
分
超过27750元至51750元的部分203750
4超过60000元至100000元的部
分
超过51750元至79750元的部分309750
5超过100000元的部分超过79750元的部分3514750注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。
2011年9月1日最新个税起征点提高到3500元税率表
2011年9月1日最新个税起征点提高到
3500元税率表
2011新税法主要从4个方面进行了修订：
一是工薪所得扣除标准提高到3500元。
二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。
三是调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税
率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。四是个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
推荐阅读：个人所得税计算器2011版(3500)工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数全月应纳税所得
额（含税级距）
全月应纳税所得
额（不含税级距）
税
率%
速算扣除
数（元）
一不超过1500元的不超过1455元
的
3 0
二超过1500元至
4500元的部分
超过1455元至
4155元的部分
10 105
三超过4500元至
9000元的部分
超过4155元至
7755元的部分
20 555
四超过9000元至
35000元的部分
超过7755元至
27255元的部分
25 1005
五
超过35000元至
55000元的部分超过27255元至
41255元的部分
30 2755
六超过55000元至
80000元的部分
超过41255元至
57505元的部分
35 5505
七超过80000元的
部分
超过57505元的
部分
45 13505
2011个税新税率表(工资薪金)
5 10
超过15000元至30000元的部分
2 3
超过30000元至60000元的部分
20 30
超过60000元至100000元的部分
4 5
超过100000元的部分
35 全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本
业单位的承包来自百度文库营、承租经营所得适用）
收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
2011年新个人所得税工资薪金税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7 应纳税所得额（含税级距） 应纳税所得额（ 含税级距） 应纳税所得额≤1500 1500元＜应纳税所得额≤4500元 4500元＜应纳税所得额≤9000元 9000元＜应纳税所得额≤35000元 35000元＜应纳税所得额≤55000元 55000元＜应纳税所得额≤80000元 应纳税所得额＞80000元 应纳税所得额（含税级距） 应纳税所得额（ 含税级距） 应纳税所得额≤1455 1455元＜应纳税所得额≤4155元 4155元＜应纳税所得额≤7755元 7755元＜应纳税所得额≤27255元 27255元＜应纳税所得额≤41255元 41255元＜应纳税所得额≤57505元 应纳税所得额＞57505元 税率(%) 税率(%) 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505
2011个所税税率表及年终奖个税举例
个人所得税税率个税基本规定
一、个人所得税税率的基本规定
从下面所附个人所得税税率表来看，个人所得税税率依据收入来源，分为八类。
二、个人所得税应纳税所得额的计算
1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
6、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
三、个人所得税应纳税所得额的法定扣除
1、五险一金：不超过当地计提基数标准计提的养老保险、失业保险、医疗保险、工商保险、生育保险以及住房公积金。
2、公益性捐赠
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除。
年终奖个人所得税税率及计算举例
一、年终奖个人所得税基本规定
每到年底，很多企业要根据企业的效益情况，以及员工的贡献情况，发放年终奖。
根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号）文件规定，自2005年１月１日起对个人取得一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算个人所得税。此外，年终奖个人所得税政策一个年度只能够使用一次。
最新个人所得税税率表 2011年9月实行
最新个人所得税税率表 2011年9月实行
来源: Tax518 发布: 2011.07.01
全国人大常委会今天以134票赞成、6票反对、11票弃权通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税起征点提高为3500元。修改后的个税法将于今年9月1日实行。
此次个税法修改，不仅提高了起征点，而且调整了工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。此外，还适当扩大了低档税率和最高档税率的适用范围、适当加大了对高收入者的调节力度。
2011年个人所得税
个人所得税
个人所得税个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。2011年6月底，十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定，2011年9月1日开始个税免征额调至3500元。
个人所得税税率表（7级税率。2011年9月1日起实施）
当前执行的个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
2011个税计算方法步骤二：
算出自己的应纳税额＝本人月收入-个税“起征点”3500元
2011个税计算方法步骤三：
算出自己的个税＝应纳税额×对应的税率-速算扣除数
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入 - 扣除标准
说明：
1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千伍佰元后的余额。）
个体户纳税等级
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数
1 不超过5000元的不超过4750元的5 0
2011年最新个人所得税税率表
2011年最新个人所得税税率表
2011年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表)
2011年09月13日来源:国家税务总局关键词:税率表个人所得税点击231285次5条评论
1、工资、薪金所得适用的税率表
税率表一
(工资、薪金所得适用)
注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二
税率表二
(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)
注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
延伸阅读》》
国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修
改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：
一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题
（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
2011年个人所得税修订案详解
2011年新个税政策解读
公布政策：工资、薪金所得如何适用新老税法的规定？ 公布政策：工资、薪金所得如何适用新老税法的规定？ 答：具体来讲，纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资薪金所得，应适用税法修 改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得 的工资薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴义务人申报入库，均应适用税 法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。请扣缴义务人准确理解税法的 有关规定，并依法扣缴税款。
105 555 1,005 2,755 5,505 13,505
1,500 4,500 9,000 35,000 55,000 80,000
45 345 1,245 7,745 13,745 22,495
3,500 4,955 7,655 11,255
4,955 7,655 11,255 30,755 44,755 61,005
备注：年终奖适用税率按除以12个月后的平均金额对应的税率计算。
情况二： 月薪资﹤ 情况二：如2011年12月薪资﹤起征点，则年终奖先弥补当月薪资与起征点之间的差额，再 年 月薪资 起征点，则年终奖先弥补当月薪资与起征点之间的差额， 根据适用税率计算个税。计算公式如下： 根据适用税率计算个税。计算公式如下： 1）2011年终奖应纳个税金额＝年终奖 +（当月薪资－起征点）X 适用税率－速算扣除数 ） 年终奖应纳个税金额＝ 年终奖应纳个税金额 （当月薪资－起征点） 适用税率－ 实例试算：李四2011年12月薪资3000元，年终奖6500元。个税计算如下： 1）2011年终奖应纳个税金额＝（6500 +3000－3500）X 3%－0 ＝ 180元
2011年工资薪金、个体工商户及劳务报酬税率表
工资、薪金所得税率表
级数全月应纳税所得额税率（%）
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分20 555
4 超过9000元至35000元的部分 2
5 1005
5 超过35000元至55000元的部分30 2755
6 超过55000元至80000元的部分 35 5505
7 超过80000元的部分 45 13505
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率表
级数全年应纳税所得额税率（%）
1 不超过15000元的 5 0
2 超过15000元至30000元的部分10 750
3 超过30000元至60000元的部分 20 3750
4 超过60000元至100000元的部分30 9750
5 超过100000元的部分 35 14750
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）
劳务报酬税率表
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。但对劳务报酬所得一次畸高的，实行加成征收的办法，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。税率表如下：
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成
最新个人所得税计算标准(2011年)
最新个人所得税计算标准(2011年)
最新个人所得计算标准
全国人大常委会2011年6月30日以134票赞成、6票反对、11票弃权，通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，该决定将于今年9月1日施行。调整后的个人所得税的级距、税率及速算扣除数见下表：
级数扣除三险一金后月收入税率(%)速算扣除数
13500-5000元30
25000-8000元10105
38000-1.25万元20555
4 1.25-3.85万元251005
5 3.85-5.85万元302755
6 5.85-8.35万元355505
78.35万元以上4513505
根据上表得出：扣除三险一金（即社会保险费）低于3500元的同事不用交纳个人所得税，3500-5000元的同事按3%的税率交纳个人所得税最高不超过45元，高于5000元的领导按10%税率交纳个人所得税最高也不超过345元。普乐美5月份的工资按目前的税率计算，全部人员合计交纳92968.93元。
中华人民共和国个人所得税法
(1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人
民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正)
2011年个人所得税税率表(3500起征点)
个人所得税税率表
（一）工资、薪金所得适用
级
数 含税级距
不含税级距
税率(%) 速算扣除
数 说明
1
不超过1500元的
不超过1455元的 3
1、本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五百元后的余
额或者减除附加减除
费用后的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的
工资、薪金所得；不
含税级距适用于由他人(单位)代付税款的
工资、薪金所得。
2
超过1500元至4,500元的部分
超过1455元至4,155元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
超过4,155元至7,755元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分 超过7,755元至27,255
元的部分 25 1,005
5
超过35,000元至55,000元的部分 超过27,255元至
41,255元的部分 30
2,755 6
超过55,000元至80,000元的部分
超过31,375元至
45,375元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 超过57,505的部分 45 13,505
（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级
数 含税级距
不含税级距
税率(%) 速算扣除
数 说明
1
不超过15,000元的
不超过14,250元的
5
1、本表含税级距指
2
超过15,000元到30,000元的部分 超过14,250元至
27,750元的部分 10
750
每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、
经营所得和对企事业
单位的承包经营承租经营所得。不含税级
距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
2011年9月1日最新个税起征点提高到3500元税率表
2011年9月1日最新个税起征点提高到3500元税率表
2011新税法主要从4个方面进行了修订：
一是工薪所得扣除标准提高到3500元。
二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。
三是调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。
四是个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
推荐阅读：个人所得税计算器2011版(3500)
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数
全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率%
速算扣除数（元）
一不超过1500元的
不超过1455元的 3 0
二超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10 105
三超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20 555
四超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分25 1005
五超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分30 2755
六超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分35 5505
七超过80000元的部分超过57505元的部分45 13505
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数
全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率%
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税率表一
（工资、薪金所得适用）
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
附件2
税率表二
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适
用）
注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。