K3三种现金流量表编制方法的分析

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现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与关键指标分析

现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与关键指标分析

现金流量表的编制与分析现金流量表的编制

与关键指标分析

现金流量表的编制与分析

现金流量表是财务报表中的一种重要表格,用于记录一个企业在一

定时期内的现金流入和流出情况,以反映企业的现金收支状况。通过

编制和分析现金流量表,可以评估企业的经营活动是否健康以及现金

流量对企业的运营和发展的影响。本文将介绍现金流量表的编制方法

和关键指标分析。

一、现金流量表的编制方法

1. 现金流量表的基本结构

现金流量表通常包括经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分。经营活动部分反映企业日常运营所产生的现金流量,包括销售商品或

提供劳务收到的现金、购买商品或接受劳务支付的现金等;投资活动

部分反映企业进行投资所产生的现金流量,包括购买和出售长期资产

所支付和收到的现金等;筹资活动部分反映企业进行融资所产生的现

金流量,包括借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。

2. 编制现金流量表的步骤

(1)收集相关资料:收集企业在一定时期内的财务数据,包括资

产负债表、利润表等。

(2)确定现金流量类别:根据现金流量表的分类,将收集到的资料归类为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别。

(3)计算现金流量:根据归类后的资料,计算出每个类别的具体现金流量数额。

(4)填制现金流量表:按照现金流量表的结构和格式,将计算出的现金流量数额填入相应的表格。

(5)审查和分析:仔细审查填制好的现金流量表,确保数据准确无误。对现金流量表进行分析,寻找其中的问题和矛盾。

二、现金流量表的关键指标分析

1. 经营活动产生的现金流量净额

经营活动产生的现金流量净额反映企业日常经营活动对现金流量的贡献,是衡量企业盈利能力的重要指标。如果现金流量净额为正数,说明企业的经营活动产生了足够的现金流入,具有良好的盈利能力;如果现金流量净额为负数,说明企业的经营活动产生了较多的现金流出,可能存在盈利能力不足的问题。

k3现金流量表编制方法

k3现金流量表编制方法

现金流量表编制方法

包头市万博丰科技有限责任公司

2006年4月3日

现金流量表编制方法:

一、打开现金流量管理模块:

二、选择报表方案,

在K3主界面选择工具菜单的“现金流量表”。进入了现金流量表的

作之后,在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的,选择文件菜单中的报表方案选项进入报表方案的设置,如图所示:

在这里我们选择已设置好的方案“现金流量月报表”,点击确定打开。

三、提取数据

选择报表菜单中的“提取数据”选项或单击“提取数据”按钮,进入提

取数据的操作,我们做三月份报表,则日期选取为2006-03-01—2006-03-31如图所示:

点确定开始提取,提取凭证的过程也应是进行凭证拆分的过程,模块对指定期间内的所有的凭证进行拆分,将凭证由一对多、多对一、多对多拆分为一对一,在凭证提取的过程中,单击取消按钮,可以取消正在进行的提取数据的过程。如图

四、时间参数设置

选择选项菜单中的报表时间选项或是点击工具条中的时间按钮,可以设置报表的时间。设置了这个时间,T形账户和报表都是指这个时间的T形账户和报表,

时间的设置如图:

在选定了账套,提取了凭证之后可以进行现金流量表的操作了。

现金流量表模块是用直接法编制现金流量表,通过现金类科目的 T 形账户来确定现金流入和流出的分类,编制现金流量表。

五、T形账户

选择“报表”菜单中的“T 形账户”或单击按钮,模块将弹出 T 形账户选

择条件的界面,如图所示:

这里的范围我们选取所有现金科目,按现金类汇总。点确定进入。

在这里我们可以看到所有科目的借方发生额和贷方发生额,将鼠标指向现金类或非现金类(如指向非现金类科目),单击鼠标右键,弹出菜单,如图 14 所示。

现金流量表的编制和分析方法

现金流量表的编制和分析方法

现金流量表的编制和分析方法在编制和分析现金流量表时,需要运用一定的方法和技巧来确保其

准确性和可读性。下面将介绍现金流量表的编制和分析方法。

一、现金流量表的编制方法

现金流量表是反映企业特定时期内现金流入和流出情况的财务报表。编制现金流量表可以按直接法、间接法和综合法进行。

1.直接法

直接法是根据现金流量凭证,将各项现金流量直接分类为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。在编制现金流量表时,需对现金流

量凭证进行搜集和整理,将相关现金流量项目相加得到各项活动的现

金流入和流出总额。

2.间接法

间接法是通过调节净利润来计算现金流量。基于利润表和资产负债表,对净利润进行调整,将与现金无关的项目排除,再添加与现金相

关的项目。这样得到的调整后的净利润即为经营活动产生的经营现金

流量净额,然后再通过整理投资活动和筹资活动的现金流量项目,得

到现金流量表。

3.综合法

综合法是直接法和间接法的结合。综合法根据企业实际情况,采用

直接法和间接法两种方法共同编制现金流量表。先按照直接法列出各

项现金流量,再按照间接法调节净利润,最后综合两者,得到准确的

现金流量表。

二、现金流量表的分析方法

现金流量表的分析是为了从中获取对企业的经营和财务状况的洞察,以做出明智的决策和安排。

1.流量比率分析

流量比率分析是通过计算不同流量项目之间的比率,来衡量企业的

偿债能力、盈利能力和成长能力。常见的流量比率包括经营活动现金

流入比例、经营活动现金流出比例、投资活动现金流入比例、投资活

动现金流出比例和筹资活动现金流入比例等。

2.现金流量净现值分析

金蝶k3现金流量表(不看后悔)

金蝶k3现金流量表(不看后悔)
凭证方式使业务更加清楚,但会增加相应的日常的工作量。 T形账户的指定较为简单,但编制时业务的记录情况不够清楚。
P2
现金流量表流程
定义现金流量项目 现金流量初始化
V
通过凭证制作 现金流量表 通过凭证指定 现金流量主附表项目 T型帐户法编制
T型帐户指定 主表项目
通过”附表项目” 编制附表
V
生成现金流量表
以上三个项目为系统预设,其它的项目用户可进行增加。
P7
现金流量表平衡关系
一、主表 现金流量的净增加额 = 经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 筹资活动产生的现金流量 + 汇率变动产生的现金流量 T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等 型账户左右两边的“ 型账户左右两边的 现金类” T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。 型账户左右两边的“ 型账户左右两边的 非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。 二、附表 [附表]的净利润+(-)调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量。 附表]的净利润+ 调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量。 =[主表 [附表]的净利润=[利润表]中净利润。即,所有的损益类科目的贷方发生额减去借方发 附表]的净利润=[利润表]中净利润。 =[利润表 生额计算而得出,但不将结转损益数据包含在内。 生额计算而得出,但不将结转损益数据包含在内。 三、主表与附表 [主表]经营活动产生的现金流量=[附表]经营活动产生的现金流量 主表]经营活动产生的现金流量=[附表] =[附表 四、现金流量表与账务 主表的现金流量及现金等价物净额 = 补充资料3中的现金流量及现金等价物净增加额。 补充资料3中的现金流量及现金等价物净增加额。 补充资料3中的各项数据取自账务科目余额表。 补充资料3中的各项数据取自账务科目余额表。

新金蝶K3财务教材(上) 第三篇:现金流量表系统

新金蝶K3财务教材(上) 第三篇:现金流量表系统

第三篇现金流量表系统(F3)

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表,这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力。

第一章:现金流量表编制(F3-1)

现金流量表的编制采用了拆分所有的包括现金类科目的凭证的方法,将所有的包括现金类科目的凭证拆分为一对一的关系,从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开,可以查看所有的此类凭证,直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。

现金流量表系统可以处理所有期间的数据,只要账套中有的凭证,不论凭证是否过账、是否审核,也不论会计期间是否结账,系统均可以对凭证进行拆分处理,编制报表。可以一年出一次报表,也可以一个月出一次报表,甚至每天都可以出一张现金流量表,总之在任意时间都可以编制报表,十分方便快捷。本系统既可以单独运行,又可配合总账系统运行。

本章的目的

当完成本章的学习之后,您将能够做以下事情:

●掌握现金流量表编制的流程

●掌握现金流量表的具体编制操作

●了解现金流量表的含义

现金流量表编制流程图

现金流量表编制流程图

第一节:现金流量表初始设置(F3-1-1)

本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作,对一些涉及现金流量表的重要参数进行设置。

在进入了现金流量表的操作之后,在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的,此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需

K3中现金流量表编制方法

K3中现金流量表编制方法

(一)T形账户操作

在主控台,选择〖财务会计〗→〖总账〗→〖现金流量〗→〖T型账户〗,进入“T形账户”的操作界面中。

在〖T形账户〗中,可以指定现金流量项目,也可以对在凭证中已指定的现金流量进行查询。

1、T型账户查询

在“总账系统”主界面中选择【现金流量】—>【T型账户】,首先弹出“过滤”界面,T型账户可以按期间查询,也可按日期查询,如表7-1:

表7-1

确定过滤条件后,进入“T型账户”界面。选择某一行,点击鼠标右键,弹出如表7-2功能键:

表7-2

2、T型账户应用预设

如果在基础资料会计科目中,对科目进行的现金流量项目的预设,那么在T 型账户的指定中可以使用“应用预设”的功能。这样由系统自动将科目对应预设的现金流量项目进行批量指定。

(二)现金流量指定

1、现金流量表凭证拆分功能

总账系统对于多借多贷(有多个现金科目)的凭证进行现金流量的指向和分配,在“凭证录入指定现金流量”的界面进行指定,使之可以对多个现金科目进行流量指向与分配。

用户在凭证录入时或凭证查询时,如果涉及现金流量科目,系统将会自动提示“现金流量录入”(或用户自己指定现金流量录入)的界面,该界面上半部分列示现金流量主表科目(或损益类科目),下半部分列示对应科目。确定现金流量主表科目(或附表科目)后,用户可根据自己需要将该科目的现金流量指定到对应的其他科目上。将光标指向下一个现金流量科目(或损益科目),指定对方科目的现金流量后,单击【确定】,完成各现金流量的科目的指定。

2、现金流量表可以查询凭证

现金流量表可以进行明细查询。在现金流量表中双击现金流量表的行,将会自动默认过滤出该现金流量项目的凭证序时簿,进入序时簿后双击某条分录,弹出该凭证。同时在总账的“现金流量”模块中新增了“现金流量查询”。

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析

现金流量表是财务报表的重要组成部分,用于记录和反映企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况。它对于企业的经营管理和财务决策具有重要的指导作用。本文将介绍现金流量表的编制方法,并分析其对企业经营情况的影响。

一、现金流量表的编制方法

编制现金流量表通常遵循以下三个步骤:

1. 确定现金流量表的期间:根据企业的需求和财务报告的要求,确定现金流量表的期间,一般为年度。

2. 录入现金流量表的现金流量项目:现金流量项目包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。在编制现金流量表时,需要按照这三个部分将现金流量项目进行分类,并记录其金额。

(1) 经营活动的现金流量项目:包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

(2) 投资活动的现金流量项目:包括购买长期资产、投资收到的现金、长期借款支付的现金等。

(3) 筹资活动的现金流量项目:包括发行股票、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金等。

3. 计算现金流量净额:将经营活动、投资活动和筹资活动部分的现金流量项目进行加减运算,得出现金流量净额。现金流量净额反映企业在特定期间内的现金流入和流出的净额。

二、现金流量表的分析

现金流量表的编制不仅可以提供企业的具体现金流动情况,还可以进行相关的分析,帮助企业管理者进行经营决策。以下是对现金流量表进行分析的几个关键指标:

1. 现金流入总额与现金流出总额:比较现金流入总额和现金流出总额的大小,可以判断企业在特定期间内的现金流动情况。如果现金流入总额大于现金流出总额,表示企业现金流入超过现金流出,具备良好的现金流量状况;反之则表示企业现金流出超过现金流入,需要进一步考虑如何改善现金流量。

金蝶k3现金流量表不同类型指定方法

金蝶k3现金流量表不同类型指定方法

金蝶k3现金流量表不同类型指定方法

目前K/3系统提供三种现金流量表编制的方式:

第一种:在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点:

每张凭证指定现金流量事中编制,使最终得出的现金流量表非常精确,个人认为应是将来的发展趋势;

在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能,最终跟踪到凭证;

在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。(注:v9.4.1中对此功能达到最终的完善)

缺点:

注:某些特殊的凭证确实无法处理(要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理):

借:管理费用20000

贷:银行存款15000

其他应收款5000

就此凭证而言,可以理解为两张凭证——

①借:管理费用15000

贷:银行存款15000

此张凭证只需指定主表项目:经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金

②借:管理费用5000

贷:其他应收款5000

另一张凭证只需指定附表项目:经营性应收项目的减少

对录入凭证人员的要求比较高,要求对现金流量的业务处理熟练,否则凭证的录入速度大大降低;

在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证,v9.4以后已经完善。

建议:

对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式;

建议每天核对现金流量表,可以达到精确指定,出现错误及时更正。

第二种:通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定

优点:

在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能,最终跟踪到凭证;

在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。(注:v9.4.1中对此功能达到最终的完善)

现金流量表的编制和分析方法

现金流量表的编制和分析方法

现金流量表的编制和分析方法现金流量表是财务报表的一项重要内容,用于反映企业在一定时期

内现金流入和流出的情况,帮助企业及时了解和分析资金的运作情况,做出相应的决策。本文将介绍现金流量表的编制和分析方法。

一、现金流量表的编制

现金流量表主要分为三个部分:经营活动现金流量、投资活动现金

流量和筹资活动现金流量。下面将分别对这三个部分进行详细介绍。

1. 经营活动现金流量:

经营活动现金流量是反映企业主营业务活动所产生的现金流入和流

出的情况。通常包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以

及支付的各项税费等。编制经营活动现金流量表时,可以按照直接法

或间接法进行。

- 直接法:直接法是按照现金的收付情况,将各项经营活动直接产

生的现金流量列举出来。例如,销售商品收到的现金、支付给职工的

现金等。

- 间接法:间接法是通过计算净利润,并将其他非现金项目调整,

得出经营活动的现金流量。例如,将净利润调整为经营活动的现金流量,包括增加的递延税款、增加的存货减少的预付款项等。

2. 投资活动现金流量:

投资活动现金流量是反映企业购置和处置长期资产、投资以及取得其他与投资活动有关的现金流量的情况。常见的投资活动包括购买固定资产、股权投资、投资收益等。编制投资活动现金流量表时,主要列举企业购置和处置长期资产等直接产生的现金流量。

3. 筹资活动现金流量:

筹资活动现金流量是反映企业借款和偿还债务、发行和回购股票以及分红等活动所产生的现金流量情况。例如,借款所得的现金、偿还债务的现金、发行股票获得的现金等。编制筹资活动现金流量表时,主要列举企业筹资活动产生的现金流量。

现金流量表的编制与分析方法

现金流量表的编制与分析方法

现金流量表的编制与分析方法

一、引言

现金流量表是一个财务报表,用于对企业的现金流入和流出进行记

录和分析。它提供了企业经营活动、投资活动和筹资活动的详细信息,帮助管理层、投资者和债权人评估企业的偿债能力和盈利能力,从而

做出明智的决策。本文将介绍现金流量表的编制与分析方法。

二、编制现金流量表

编制现金流量表的第一步是确定报表的期间,通常为一个会计年度。然后,按照以下三个活动类别编制现金流量表:经营活动、投资活动

和筹资活动。

1. 经营活动

经营活动包括从主要业务活动中产生的现金流量。编制经营活动现

金流量表时,需要计算出企业的经营活动净收益,并将净收益调整为

现金流量净额。常见的调整项包括折旧、摊销、应收账款及应付账款

的变动等。最后,计算出经营活动的现金流量净额。

2. 投资活动

投资活动包括企业购买和出售投资资产产生的现金流量。在编制投

资活动现金流量表时,需要记录企业购买和出售长期资产的现金流量,并计算出投资活动的现金流量净额。

3. 筹资活动

筹资活动包括企业发行股票、债券,以及偿还债务等活动所产生的现金流量。编制筹资活动现金流量表时,需要记录企业筹资活动的现金流入和流出,并计算出筹资活动的现金流量净额。

最后,将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额汇总,得到一个期间内的总现金流量净额。

三、分析现金流量表

分析现金流量表可帮助评估企业的偿债能力、盈利能力和现金流动性。以下是一些常见的分析方法:

1. 现金流入和流出比较

通过比较现金流入和流出的金额,可以评估企业在一个特定期间内的现金流动状况。如果现金流入超过了现金流出,企业将有足够的现金流来支付债务和投资。相反,如果现金流出超过了现金流入,企业可能需要寻找额外的融资渠道。

现金流量表编制与分析方法

现金流量表编制与分析方法

现金流量表编制与分析方法

现金流量表是一个重要的财务报表,用于记录和分析企业在特定期

间内的现金流动情况。它可以帮助企业评估经营活动、投资活动和筹

资活动对现金流量的影响,进而作出明智的财务决策。本文将介绍现

金流量表的编制方法和常用的分析技巧。

一、现金流量表的编制方法

1. 确定编制周期:现金流量表通常按年度编制,但也可以根据需要

选择其他时间周期,如季度或月度。

2. 录入现金流量数据:按照企业的实际交易情况,将现金流量按照

经营活动、投资活动和筹资活动进行分类,并逐笔记录。

3. 选择编制方法:有直接法和间接法两种编制方法。直接法是通过

对每项现金流量进行分类和汇总,直接列示所有现金流量项目的金额;间接法是通过对净利润进行调整,得出所有现金流量项目的金额。直

接法更直观,但对于大型企业来说工作量较大,一般中小型企业更常

使用间接法。

4. 编制现金流量表:按照选择的方法,将现金流入和现金流出的各

项金额填入对应的部分,计算各项现金流量项目的合计和净现金流量。

二、现金流量表的分析方法

1. 经营活动现金流量分析:经营活动现金流量反映企业的核心盈利

能力。通过分析经营活动现金流量的变化,可以评估企业的盈利能力、

现金回收能力和经营效率等方面的情况。关注净现金流量、销售商品、提供劳务的现金流量和购买商品、接受劳务支付的现金流量等指标。

2. 投资活动现金流量分析:投资活动现金流量涉及企业的资本运作

和资产增减情况。通过分析投资活动现金流量的变化,可以评估企业

的投资决策和资产配置状况。关注购买或出售长期资产所支付或收回

的现金流量、取得投资收益所收到的现金流量等指标。

金蝶K3软件现金流量表(T形账户法)

金蝶K3软件现金流量表(T形账户法)

金蝶K3现金流量表(T形账户法)

1、T形账户

1、T形账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等;

2、T形账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额;

3、T形账户中是否全部指定完主表项目,若漏指定,则会导致续编附表不正确(确认T形户全部指定完成,可右键按现金流量项目展开,看是否有未指定流量的项目,若无则全部指定);

4、附表中“所有科目”栏+报表“净利润”栏=主表“经营活动产生现金净额”栏

2、现金流量科目

要进行现金流量的处理,在科目中必须指定现金流量科目,现金流量科目的类型有三种:现金、银行存款、现金等价物。在科目属性中,提供了这三种类型的设置(三个复选项)。在制作现金流量表时,如果是现金科目或现金等价物科目的,必须指定前面所提的科目类型中的某一种,否则将无法进行现金流量的处理。

3、过滤条件

在主控台双击“T形账户”,在弹出的过滤条件中设置具体的过滤条件

期间:如选择“按期间筛选”,可选择输出T形账户的会计年期,可跨年和跨期查询。

日期:如选择“按日期筛选”,可选择输出T形账户的日期期间。

币别:选择输出T形账户的币别。提供了“综合本位币”的选择。

包括未过账凭证:T形账数据将未过账凭证包括在内。

范围:可按“所有现金类科目”进行拆分,也可按某一科目进行拆分。需注意的只有选择“所有现金类科目”或某一科目选择的是现金类科目时才能进行现金流量的

指定,否则不能指定现金流量,只能进行查看。

汇总:有两种方式:“按现金类汇总”和“按一级科目汇总”。

“按现金类汇总”是将对方科目按现金类科目和非现金类科目分别汇总显示,这样对于对方科目是现金类的科目就不用指定其现金流量(因为不存在流量)。

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析

现金流量表是会计报表的重要组成部分,它反映了企业在特定时间段内的现金流入和流出情况。编制和分析现金流量表对于企业管理者和投资者都具有重要的意义。本文将介绍现金流量表的编制方法,并分析现金流量表的重要指标及其意义。

一、现金流量表的编制方法

现金流量表分为直接法和间接法两种编制方法。

直接法是通过汇总和分析企业主要现金流量项目的直接来源和用途来编制现金流量表。具体步骤包括:首先,确定现金流量项目,如现金流入项目包括销售收款、借款、股本增资等,现金流出项目包括采购付款、偿还债务、支付股利等;其次,计算每个现金流量项目的金额,并按照现金流入和流出的时间顺序进行排序;最后,将各项现金流量项目按照流入和流出进行汇总,得到现金流量表的总体结构。

间接法是通过计算净利润和调整利润中的非现金项目来推导现金流量。具体步骤包括:首先,计算净利润,即企业在特定时间段内的总收入减去总费用后的余额;其次,调整净利润,将净利润中的非现金项目进行加减调整,如计提的折旧费用、无形资产摊销等;最后,将调整后的净利润与其他现金流量项目相加减,得到现金流量表。

二、现金流量表的重要指标及其意义

1. 经营活动现金流量比率:反映了企业从经营活动中产生的现金流

量与净利润的关系。该指标越高,说明企业经营活动所产生的现金流

量越好,具有更强的现金流动性。

2. 投资活动现金流量比率:衡量了企业投资活动带来的现金流量与

净利润的比例。该指标能体现企业的投资效益,较高的比例意味着企

业能有效地运用资本进行投资活动。

3. 融资活动现金流量比率:表示了企业融资活动对现金流量的影响

金蝶K3软件现金流量表附表项目指定编制方法

金蝶K3软件现金流量表附表项目指定编制方法

ACCOUNTING LEARNING 金蝶K/3软件现金流量表附表项目指定编制方法文/陈昌

摘要:现金流量表数据来源复杂,综合性强,特别是附表项目的编制难度较大,在会计教学甚至考试时常对此不做考核要求,我们可以通过利用金蝶K/3软件强大辅助功能定义好现金流量科目,在编制凭证时通过对每个会计分录的分析指定现金流量项目。能较快完成现金流量表编制工作,加深对现金流量表附表项目编制原理的认识,满足企业管理需要。

关键词:金蝶K/3软件;现金流量表;附表项目;编制方法

现金流量表对准确分析企业财务状况有着重要作用,它为债权人和投资者提供了资产负债表和利润表之外更加真实的财务信息。通过对现金流量分析,我们才能对企业经营效率、偿债能力和创造现金能力做出全面判断及预测。

许多人在学习编制现金流量表时存在很多困惑,对编制现金流量表附表方法难以掌握。如果在熟悉附表项目指定原理基础上,利用金蝶K/3软件对业务发生的会计凭证事先指定好主表项目或附表项目,通过系统运算直接得到现金流量表的主表与附表。就能比较容易并准确的编制出有关现金流量表。

一、金蝶K/3软件现金流量表附表项目指定原理

现金流量表附表制作是按照间接法编制的,是以净利润为起点,通过调整实际没有支付现金的费用、实际没有收到现金的收益、不属于经营活动的损益和经营性应收应付项目的增减变动四类项目。据以计算得出经营活动的现金流量的数值。编制现金流量表附表综合性强,采用手工方式工作量比较大。应有效利用金蝶K/3等财务软件来提高会计管理水平。

编制现金流量表补充资料的整体思路是:经过调整后的净利润最终等于经营活动产生的现金流量净额。即:净利润±现金流量附表项目=经营活动产生的现金流量净额。为便于理解,假设有这个简单等式:净利润=经营活动的现金净流量=0。如果经济业务发生,既影响净利润,又影响经营活动的现金净流量,则不需要进行调整。只有只影响净利润或只影响经营活动的现金净流量的经济业务才需要调整。具体是指会计分录中有损益类科

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析

现金流量表的编制与分析

现金流量表是财务报表中的一项重要内容,用于记录和分析公司在

一定时间内的现金流动情况。编制和分析现金流量表对于企业决策和

财务分析具有重要意义。本文将介绍现金流量表的编制和分析方法,

以及相关的注意事项。

一、现金流量表的编制

1. 现金流量表的结构

现金流量表一般分为三个部分,分别是经营活动现金流量、投资活

动现金流量和筹资活动现金流量。在编制现金流量表时,需要将收入

和支出进行分类,并按照时间顺序进行排序。

2. 经营活动现金流量

经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流量,包括销

售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

在编制经营活动现金流量时,需要将这些现金流量按照业务类型进行

分类,如销售收入、购买原材料等。

3. 投资活动现金流量

投资活动现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流量,包括购

买固定资产、投资其他公司收到的现金、出售固定资产、回收投资等。在编制投资活动现金流量时,需要将这些现金流量按照具体的投资项

目进行分类,如购买土地、购买股票等。

4. 筹资活动现金流量

筹资活动现金流量是企业筹集资金所产生的现金流量,包括发行债券、吸收投资者的投资收到的现金、偿还债务支付的现金等。在编制筹资活动现金流量时,需要将这些现金流量按照筹资方式进行分类,如发行股票、发行债券等。

二、现金流量表的分析

1. 现金流量表的重要性

现金流量表可以帮助企业了解自身的现金流动情况,判断经营活动的盈利能力和偿债能力。通过对现金流量表的分析,可以及时发现经营风险和财务风险,为企业做出合理的经营决策提供依据。

K3现金流量表制作

K3现金流量表制作

点出报表方案,点新建

选中方案点确定

现金银行科目打上钩点确定

点提取

点T型账户

设置条件,点确定,如图:

现金流出,如图:

选中一个科目点右键,选择现金流量项目

借方点现金流入,贷方点现金流出,指定具体的现金流量项目,如图:

选择后点确定,按这种方法依次把科目指定完,指定完后点时间,如图:

点时间,

选择要取那几个月的现金流量数据

再点报表即可

注意:如一个科目中包含多个现金流量,需右键点科目选择显示凭证,然后按具体业务指定

现金流量项目,如图:

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K/3系统三种现金流量表编制方式分析

第一种:在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目

优点:

每张凭证指定现金流量事中编制,使最终得出的现金流量表非常精确,个人认为应是将来的发展趋势;在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能,最终跟踪到凭证;

在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。(注:v9.4.1中对此功能达到最终的完善)

缺点:

注:某些特殊的凭证确实无法处理(要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理):

借:管理费用20000

贷:银行存款15000

其他应收款5000

就此凭证而言,可以理解为两张凭证——

①借:管理费用15000

贷:银行存款15000

此张凭证只需指定主表项目:经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金

②借:管理费用5000

贷:其他应收款5000

另一张凭证只需指定附表项目:经营性应收项目的减少

对录入凭证人员的要求比较高,要求对现金流量的业务处理熟练,否则凭证的录入速度大大降低;

在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证,v9.4以后已经完善。

建议:

对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式;

建议每天核对现金流量表,可以达到精确指定,出现错误及时更正。

第二种:通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点:

在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能,最终跟踪到凭证;在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。

缺点:

在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证,v9.4以后已经完善;

因事后编制,现金流量表的准确度下降。

建议:

企业内部制度尚不完善(希望不断完善)、内部会计人员水平(现金流量业务处理)参差不齐的可以采用此种方式为主,第一种方式为辅,这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。

第三种:通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定

优点:

可以定义多套方案,每套方案的现金流量项目可以不同,互不影响;对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证,并可设置拆分规则;

拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。

缺点:

批量指定,准确性减低;

无法实现流量到凭证的连查;

无法使用报表系统ACCTCASH取数函数。

建议:

对于内部会计制度尚不完善,有大量复杂业务合并生成凭证的情况下,强烈建议使用此此种方式编制现金流量表。

编制流程:

方法一:总账系统从凭证直接指定现金流量的编制流程

步骤一:正确设置会计科目属性。如:

1001现金指定为:现金科目,系统自动确认为现金类科目。(其明细科目同样设置,下同)

1002银行存款指定为:银行科目,系统自动确认为现金类科目。1009其他货币资金指定为:现金等价物,系统自动确认为现金等价物类科目。

步骤二:进行报表项目维护。(指增加、修改、删除现金流量项目,注:仅对最明细报表项目而言)

(以上步骤应在建立基础资料时完成。)

步骤三:日常录入凭证直接指定每一张凭证的主表项目及附表项目。(可以通过系统参数选项“现金流量科目必须录入现金流量项目”和“录入凭证时指定现金流量附表项目”进行控制,避免遗漏。)

步骤四:手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。(通过凭证直接指定,如没有此类业务可以略过此步骤。)

步骤五:自动出报表。(可以指定所需时间、币别、项目级次以及是否包括未过账凭证。)

方法二:总账系统从T型账户及附表项目指定现金流量的编制流程

步骤一:正确设置会计科目属性。(同方法一步骤一)

步骤二:进行报表项目维护。(同方法一步骤二)

步骤三:定时通过T型帐户指定主表项目。(将其中的会计科目发生额一一明细后,再一一指定为主表的各个项目,通过单击鼠标右键。)步骤四:通过附表项目指定附表。(具体操作类似编辑T型帐户,将会计科目发生额一一明细后,再一一指定为附表二的各个项目)

(注:一定要在主表指定完的基础上才能指定附表。)

步骤五:手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。(同方法一步骤四)

步骤六:自动出报表;(可以指定所需时间、币别、项目级次以及是否包括未过账凭证。)

方法三:现金流量表系统中的编制流程

步骤一:新建一报表方案。

步骤二:指定报表时间。

步骤三:指定现金及现金等价物科目。(明细科目也必须选中)

步骤四:提取凭证。(选择范围后,由系统自动完成)

步骤五:进行报表项目维护。(指增加、修改、删除现金流量项目,注:仅对最明细报表项目而言)

步骤六:通过T型帐户指定主表项目。(同方法二步骤三)

步骤七:通过附表项目指定附表。(同方法二步骤四)

(注:一定要在主表指定完的基础上才能指定附表。)

步骤八:手工编辑补充资料(在报表项目中通过单击鼠标右键选“属性”,选“锁定植”,再直接录入相应金额)

步骤九:自动出报表;(指定所需时间。)

K/3中现金流量表中涉及的概念、取数来源及平衡关系:

一、基本概念

1、现金

现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

会计上所说的现金通常指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金,还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款,也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。应注意的是,银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款,如不能随时支取的定期存款等,不应作为现金,而应列作投资;提前通知金融企业便可支取的定期存款,则应包括在现金范围内。

2、现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金,但其支付能力与现金的差别不大,可视为现金。如企业为保证支付能力,手持必要的现金,为了不使现金闲置,可以购买短期债券,在需要现金时,随时可以变现。

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