K3三种现金流量表编制方法的分析
现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与关键指标分析
现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与关键指标分析现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表中的一种重要表格，用于记录一个企业在一定时期内的现金流入和流出情况，以反映企业的现金收支状况。
通过编制和分析现金流量表，可以评估企业的经营活动是否健康以及现金流量对企业的运营和发展的影响。
本文将介绍现金流量表的编制方法和关键指标分析。
一、现金流量表的编制方法1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常包括经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分。
经营活动部分反映企业日常运营所产生的现金流量，包括销售商品或提供劳务收到的现金、购买商品或接受劳务支付的现金等；投资活动部分反映企业进行投资所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产所支付和收到的现金等；筹资活动部分反映企业进行融资所产生的现金流量，包括借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。
2. 编制现金流量表的步骤（1）收集相关资料：收集企业在一定时期内的财务数据，包括资产负债表、利润表等。
（2）确定现金流量类别：根据现金流量表的分类，将收集到的资料归类为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别。
（3）计算现金流量：根据归类后的资料，计算出每个类别的具体现金流量数额。
（4）填制现金流量表：按照现金流量表的结构和格式，将计算出的现金流量数额填入相应的表格。
（5）审查和分析：仔细审查填制好的现金流量表，确保数据准确无误。
对现金流量表进行分析，寻找其中的问题和矛盾。
二、现金流量表的关键指标分析1. 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额反映企业日常经营活动对现金流量的贡献，是衡量企业盈利能力的重要指标。
如果现金流量净额为正数，说明企业的经营活动产生了足够的现金流入，具有良好的盈利能力；如果现金流量净额为负数，说明企业的经营活动产生了较多的现金流出，可能存在盈利能力不足的问题。
2. 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额反映企业进行投资活动对现金流量的影响。
现金流量表的编制和分析方法
现金流量表的编制和分析方法在编制和分析现金流量表时，需要运用一定的方法和技巧来确保其准确性和可读性。
下面将介绍现金流量表的编制和分析方法。
一、现金流量表的编制方法现金流量表是反映企业特定时期内现金流入和流出情况的财务报表。
编制现金流量表可以按直接法、间接法和综合法进行。
1.直接法直接法是根据现金流量凭证，将各项现金流量直接分类为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
在编制现金流量表时，需对现金流量凭证进行搜集和整理，将相关现金流量项目相加得到各项活动的现金流入和流出总额。
2.间接法间接法是通过调节净利润来计算现金流量。
基于利润表和资产负债表，对净利润进行调整，将与现金无关的项目排除，再添加与现金相关的项目。
这样得到的调整后的净利润即为经营活动产生的经营现金流量净额，然后再通过整理投资活动和筹资活动的现金流量项目，得到现金流量表。
3.综合法综合法是直接法和间接法的结合。
综合法根据企业实际情况，采用直接法和间接法两种方法共同编制现金流量表。
先按照直接法列出各项现金流量，再按照间接法调节净利润，最后综合两者，得到准确的现金流量表。
二、现金流量表的分析方法现金流量表的分析是为了从中获取对企业的经营和财务状况的洞察，以做出明智的决策和安排。
1.流量比率分析流量比率分析是通过计算不同流量项目之间的比率，来衡量企业的偿债能力、盈利能力和成长能力。
常见的流量比率包括经营活动现金流入比例、经营活动现金流出比例、投资活动现金流入比例、投资活动现金流出比例和筹资活动现金流入比例等。
2.现金流量净现值分析现金流量净现值分析是基于现金流入和现金流出的时间价值，评估企业投资项目的价值。
通过计算投资项目的净现值，可以判断投资项目的价值、可行性和回报率。
3.自由现金流量分析自由现金流量是指企业在特定时期内可用于分配给债权人和股东的现金流量。
通过分析自由现金流量，可以评估企业的财务灵活性、盈利能力和资本结构。
4.现金流量风险分析现金流量风险分析是为了评估企业面临的现金流量风险和抵御风险的能力。
会计操作技能之现金流量表的编制与分析
会计操作技能之现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，帮助企业管理者进行对现金流量的分析和决策。
本文将介绍现金流量表的编制和分析的技巧和要点。
一、现金流量表的编制现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目，具体编制步骤如下：1. 确定报表日期：首先需要确定现金流量表的报表期限，一般为年度报表。
2. 分析账户余额变动：根据企业的会计记录，分析各个账户的余额变动情况，将发生在报表期内的现金流量项目进行分类。
3. 记录现金流量项目：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，记录各个现金流量项目的金额，并注明是现金流入还是现金流出。
4. 编制现金流量表：根据上述记录的现金流量项目，编制现金流量表。
一般情况下，现金流量表分为四个部分，即经营活动、投资活动、筹资活动和现金净增加额。
二、现金流量表的分析现金流量表的分析可以帮助企业了解现金的进出状况，评估企业的偿债能力、经营活动能力和投资活动能力，为管理者提供决策依据。
1. 现金流入与流出比较：通过比较各个现金流入和流出项目的金额，可以判断企业的现金流量状况。
如果现金流入明显大于流出，说明企业的经营状况良好；如果现金流出大于流入，可能需要进行成本控制或者寻找新的融资渠道。
2. 经营活动的现金流量分析：经营活动的现金流量项目主要包括销售收入、销售成本、经营费用等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的盈利能力和经营管理能力。
3. 投资活动的现金流量分析：投资活动的现金流量项目主要包括购置固定资产、投资其他企业等。
通过分析这些项目的变动情况，可以了解企业的投资情况和投资效益。
4. 筹资活动的现金流量分析：筹资活动的现金流量项目主要包括发行债券、股票等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的融资能力和融资风险。
5. 现金净增加额的分析：现金净增加额是现金流量表的重要指标之一，它反映了企业现金的净流入情况。
金蝶k3现金流量表(不看后悔)
P2
现金流量表流程
定义现金流量项目 现金流量初始化
V
通过凭证制作 现金流量表 通过凭证指定 现金流量主附表项目 T型帐户法编制
T型帐户指定 主表项目
通过”附表项目” 编制附表
V
生成现金流量表
P3
录入凭证指定现金流量
自动指定固定类型的现金流量 通过凭证模版来实现
P4
科目的相关设置
科目中必须指定现金流量科目，现金流量科目的类型有 科目中必须指定现金流量科目，
P5
T型帐户 型帐户
P6
附表二
现金流量表附表 以从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动 的现金流量的数值； 附表二编制原理
以上三个项目为系统预设，其它的项目用户可进加额 = 经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 筹资活动产生的现金流量 + 汇率变动产生的现金流量 T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等 型账户左右两边的“ 型账户左右两边的 现金类” T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。 型账户左右两边的“ 型账户左右两边的 非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。 二、附表 [附表]的净利润+（-）调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量。 附表]的净利润+ 调整项目=[主表]经营活动产生的现金流量。 =[主表 [附表]的净利润=[利润表]中净利润。即，所有的损益类科目的贷方发生额减去借方发 附表]的净利润=[利润表]中净利润。 =[利润表 生额计算而得出，但不将结转损益数据包含在内。 生额计算而得出，但不将结转损益数据包含在内。 三、主表与附表 [主表]经营活动产生的现金流量=[附表]经营活动产生的现金流量 主表]经营活动产生的现金流量=[附表] =[附表 四、现金流量表与账务 主表的现金流量及现金等价物净额 = 补充资料3中的现金流量及现金等价物净增加额。 补充资料3中的现金流量及现金等价物净增加额。 补充资料3中的各项数据取自账务科目余额表。 补充资料3中的各项数据取自账务科目余额表。
K3中现金流量表编制方法
(一)T形账户操作在主控台，选择〖财务会计〗→〖总账〗→〖现金流量〗→〖T型账户〗，进入“T形账户”的操作界面中。
在〖T形账户〗中，可以指定现金流量项目，也可以对在凭证中已指定的现金流量进行查询。
1、T型账户查询在“总账系统”主界面中选择【现金流量】—>【T型账户】，首先弹出“过滤”界面，T型账户可以按期间查询，也可按日期查询,如表7-1:表7-1确定过滤条件后，进入“T型账户”界面。
选择某一行，点击鼠标右键，弹出如表7-2功能键：表7-22、T型账户应用预设如果在基础资料会计科目中，对科目进行的现金流量项目的预设，那么在T 型账户的指定中可以使用“应用预设”的功能。
这样由系统自动将科目对应预设的现金流量项目进行批量指定。
（二）现金流量指定1、现金流量表凭证拆分功能总账系统对于多借多贷（有多个现金科目）的凭证进行现金流量的指向和分配，在“凭证录入指定现金流量”的界面进行指定，使之可以对多个现金科目进行流量指向与分配。
用户在凭证录入时或凭证查询时，如果涉及现金流量科目，系统将会自动提示“现金流量录入”（或用户自己指定现金流量录入）的界面，该界面上半部分列示现金流量主表科目（或损益类科目），下半部分列示对应科目。
确定现金流量主表科目（或附表科目）后，用户可根据自己需要将该科目的现金流量指定到对应的其他科目上。
将光标指向下一个现金流量科目（或损益科目），指定对方科目的现金流量后，单击【确定】，完成各现金流量的科目的指定。
2、现金流量表可以查询凭证现金流量表可以进行明细查询。
在现金流量表中双击现金流量表的行，将会自动默认过滤出该现金流量项目的凭证序时簿，进入序时簿后双击某条分录，弹出该凭证。
同时在总账的“现金流量”模块中新增了“现金流量查询”。
3、现金流量序时簿查询在总账系统中，选择〖现金流量〗—>〖现金流量查询〗，进入对现金流量的凭证的查询。
在现金流量的查询中，可以指定具体的主表项目和附表项目进行查询，设置各种查询的过滤条件，并进行相关的查询方案的设置，可以进行现金流量的各种方便的查询。
新金蝶K3财务教材(上) 第三篇：现金流量表系统
第三篇现金流量表系统(F3)现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
第一章：现金流量表编制(F3-1)现金流量表的编制采用了拆分所有的包括现金类科目的凭证的方法，将所有的包括现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。
在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。
现金流量表系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，系统均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。
可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。
本系统既可以单独运行，又可配合总账系统运行。
本章的目的当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：●掌握现金流量表编制的流程●掌握现金流量表的具体编制操作●了解现金流量表的含义现金流量表编制流程图现金流量表编制流程图第一节：现金流量表初始设置(F3-1-1)本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作，对一些涉及现金流量表的重要参数进行设置。
在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。
在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由系统自动产生。
选择需要使用的方案，点“确定”。
现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是一个期间。
所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。
点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表的时间段后点“确定”，根据案例选择2003年第三个会计期间：方案设置：设置报表时间：定义现金类会计科目：现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。
金蝶K3系统财务培训(上)F3 现金流量表 OK
�
第五步: 第五步: 提取凭证
注意提取策略的选择.一般选择不 注意提取策略的选择. 重复提取. 重复提取.
2010年3月 年 月
现金流量表系统
现金流量表的编制
第六步: 第六步: T形帐分析(针对现金流量表主表所做的分析) 针对现金流量表主表所做的分析)
将鼠标指向现金类或非现金类, 将鼠标指向现金类或非现金类,双击鼠标左键或单 击右键按下级科目展开进行分析, 击右键按下级科目展开进行分析,指定现金项目 注意: 注意:
2010年3月 年 月
现金流量表系统
现金流量表初始设置
第二步: 第二步: 设定报表时间
报表时间是指所编报现金流量表 的所属时间.一般即某年的1 的所属时间.一般即某年的1月1 日至12月31日 日至12月31日.
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现金流量表系统
现金流量表初始设置
第三步: 第三步:
指定现金科目
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现金流量表系统
操作要点: 操作要点:
为避免年末的繁重工作量,用户最好于 为避免年末的繁重工作量, 每月末提取当月的凭证进行当月的现金 流量分析,而不是累积到年底一次分析. 流量分析,而不是累积到年底一次分析. 提取凭证时, 提取凭证时,无特殊情况则提取策略应 设为不重新提取. 设为不重新提取. 必须对T形帐分析完后再作附表二分析, 必须对T形帐分析完后再作附表二分析, 且指定附表二报表项目时, 且指定附表二报表项目时,应从附表项 目中选. 目中选.
2010年3月 年 月
现金流量表系统
本章小结: 本章小结:
1. 现金流量表的初始设置
请问现金流量表的初始设置工作有哪些? 请问现金流量表的初始设置工作有哪些?
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于记录和反映企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况。
它对于企业的经营管理和财务决策具有重要的指导作用。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并分析其对企业经营情况的影响。
一、现金流量表的编制方法编制现金流量表通常遵循以下三个步骤：1. 确定现金流量表的期间：根据企业的需求和财务报告的要求，确定现金流量表的期间，一般为年度。
2. 录入现金流量表的现金流量项目：现金流量项目包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
在编制现金流量表时，需要按照这三个部分将现金流量项目进行分类，并记录其金额。
(1) 经营活动的现金流量项目：包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
(2) 投资活动的现金流量项目：包括购买长期资产、投资收到的现金、长期借款支付的现金等。
(3) 筹资活动的现金流量项目：包括发行股票、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金等。
3. 计算现金流量净额：将经营活动、投资活动和筹资活动部分的现金流量项目进行加减运算，得出现金流量净额。
现金流量净额反映企业在特定期间内的现金流入和流出的净额。
二、现金流量表的分析现金流量表的编制不仅可以提供企业的具体现金流动情况，还可以进行相关的分析，帮助企业管理者进行经营决策。
以下是对现金流量表进行分析的几个关键指标：1. 现金流入总额与现金流出总额：比较现金流入总额和现金流出总额的大小，可以判断企业在特定期间内的现金流动情况。
如果现金流入总额大于现金流出总额，表示企业现金流入超过现金流出，具备良好的现金流量状况；反之则表示企业现金流出超过现金流入，需要进一步考虑如何改善现金流量。
2. 经营活动现金流量净额：经营活动现金流量净额反映了企业在正常经营过程中的现金流入和流出状况。
如果经营活动现金流量净额为正值，表示企业在经营中产生了正向的现金流入；如果经营活动现金流量净额为负值，表示企业在经营中产生了负向的现金流出。
金蝶k3现金流量表不同类型指定方法
金蝶k3现金流量表不同类型指定方法目前K/3系统提供三种现金流量表编制的方式：第一种：在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点：每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确，个人认为应是将来的发展趋势；在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：注：某些特殊的凭证确实无法处理（要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理）：借：管理费用20000贷：银行存款15000其他应收款5000就此凭证而言，可以理解为两张凭证——①借：管理费用15000贷：银行存款15000此张凭证只需指定主表项目：经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金②借：管理费用5000贷：其他应收款5000另一张凭证只需指定附表项目：经营性应收项目的减少对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。
建议：对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式；建议每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。
第二种：通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善；因事后编制，现金流量表的准确度下降。
建议：企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。
第三种：通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响；对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则；拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内的现金收入和支出情况，对企业的现金流量进行分析和管理至关重要。
本文将介绍现金流量表的编制方法及其分析要点。
一、现金流量表的编制方法现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动三大部分构成，分别反映了企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量：1. 经营活动现金流量经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金以及与经营活动直接相关的现金支出。
编制经营活动现金流量表时，应将经营活动产生的现金流入和现金流出分别列示，并计算其净额。
2. 投资活动现金流量投资活动包括购买和出售长期资产以及与投资活动直接相关的现金收支。
编制投资活动现金流量表时，应列示投资活动的现金流入和现金流出，并计算其净额。
3. 筹资活动现金流量筹资活动包括股东或投资者的资金投入、借款和偿还债务等现金收支。
编制筹资活动现金流量表时，应列示筹资活动的现金流入和现金流出，并计算其净额。
二、现金流量表的分析要点1. 经营活动现金净流入或净流出经营活动现金净流入（即经营活动现金流入大于现金流出）表明企业从经营活动中获得了足够的现金，有良好的盈利能力和现金回收能力；而经营活动现金净流出则可能意味着企业存在经营困难，经营不善或经营风险加大。
2. 投资活动现金净流入或净流出投资活动现金净流入表示企业进行了有效的投资和资本运作，有利于企业发展和增加价值；而投资活动现金净流出则可能表明企业进行了大量的资产收购或投资，可能增加了企业的财务风险。
3. 筹资活动现金净流入或净流出筹资活动现金净流入表示企业获得了充足的筹资渠道并且有较好的还债能力；而筹资活动现金净流出则可能表示企业面临债务偿还压力，财务状况欠佳。
4. 经营活动与净利润的关系通过比较经营活动净现金流量与净利润之间的差异，可以了解企业的盈利质量。
如果经营活动净现金流量远远小于净利润，可能表明企业存在销售货款收回不及时、账款回收困难等问题。
现金流量表的编制和分析方法
现金流量表的编制和分析方法现金流量表是财务报表的一项重要内容，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，帮助企业及时了解和分析资金的运作情况，做出相应的决策。
本文将介绍现金流量表的编制和分析方法。
一、现金流量表的编制现金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别对这三个部分进行详细介绍。
1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量是反映企业主营业务活动所产生的现金流入和流出的情况。
通常包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
编制经营活动现金流量表时，可以按照直接法或间接法进行。
- 直接法：直接法是按照现金的收付情况，将各项经营活动直接产生的现金流量列举出来。
例如，销售商品收到的现金、支付给职工的现金等。
- 间接法：间接法是通过计算净利润，并将其他非现金项目调整，得出经营活动的现金流量。
例如，将净利润调整为经营活动的现金流量，包括增加的递延税款、增加的存货减少的预付款项等。
2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量是反映企业购置和处置长期资产、投资以及取得其他与投资活动有关的现金流量的情况。
常见的投资活动包括购买固定资产、股权投资、投资收益等。
编制投资活动现金流量表时，主要列举企业购置和处置长期资产等直接产生的现金流量。
3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是反映企业借款和偿还债务、发行和回购股票以及分红等活动所产生的现金流量情况。
例如，借款所得的现金、偿还债务的现金、发行股票获得的现金等。
编制筹资活动现金流量表时，主要列举企业筹资活动产生的现金流量。
二、现金流量表的分析方法1. 现金流量量纲分析：现金流量表的量纲分析是指对现金流量表中的各项数据进行对比和分析，以了解企业现金流量的变化趋势。
可以通过计算各项现金流量占比和同比增长率来分析企业的现金流动情况。
2. 经营能力分析：通过分析经营活动现金流量，可以了解企业经营能力的优劣。
现金流量表的编制和分析
现金流量表的编制和分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，通过对企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流进行分类和汇总，展示企业现金流的变动情况，帮助分析师和投资者评估企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性。
本文将介绍现金流量表的编制方法和分析要点。
一、现金流量表的编制方法现金流量表通常包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业主营业务活动产生的现金流量。
编制经营活动现金流量时，需要从利润表和资产负债表中获取相关数据。
主要包括以下几个步骤：（1）将利润表中的净利润调整为经营活动产生的净现金流量，例如将计提的折旧和摊销加回。
（2）调整非现金项目，如应付账款和应收账款的变动等。
（3）计算经营活动产生的净现金流量。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动产生的现金流量，例如购买和出售固定资产、投资股权等。
编制投资活动现金流量表时，需要从资产负债表和购置固定资产及无形资产的明细表中提取相关数据，主要包括以下几个步骤：（1）计算购置固定资产和无形资产的净现金流量，包括购买和出售固定资产的现金流量。
（2）计算投资收益的现金流量。
（3）计算投资活动产生的净现金流量。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业筹资活动产生的现金流量，例如股东投资和发行债券。
编制筹资活动现金流量表时，需要从资产负债表和资本变动表中提取相关数据，主要包括以下几个步骤：（1）计算股东投资和债券发行的净现金流量。
（2）计算分配股利和利息支付等的现金流量。
（3）计算筹资活动产生的净现金流量。
二、现金流量表的分析要点现金流量表不仅可以用于了解企业的现金流动情况，还可以通过对各项数据的分析，帮助分析师和投资者评估企业的财务状况和经营能力。
1. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是用经营活动产生的现金流量净额与净利润进行比较，反映了企业净利润的可持续性和真实性。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是会计报表的重要组成部分，它反映了企业在特定时间段内的现金流入和流出情况。
编制和分析现金流量表对于企业管理者和投资者都具有重要的意义。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并分析现金流量表的重要指标及其意义。
一、现金流量表的编制方法现金流量表分为直接法和间接法两种编制方法。
直接法是通过汇总和分析企业主要现金流量项目的直接来源和用途来编制现金流量表。
具体步骤包括：首先，确定现金流量项目，如现金流入项目包括销售收款、借款、股本增资等，现金流出项目包括采购付款、偿还债务、支付股利等；其次，计算每个现金流量项目的金额，并按照现金流入和流出的时间顺序进行排序；最后，将各项现金流量项目按照流入和流出进行汇总，得到现金流量表的总体结构。
间接法是通过计算净利润和调整利润中的非现金项目来推导现金流量。
具体步骤包括：首先，计算净利润，即企业在特定时间段内的总收入减去总费用后的余额；其次，调整净利润，将净利润中的非现金项目进行加减调整，如计提的折旧费用、无形资产摊销等；最后，将调整后的净利润与其他现金流量项目相加减，得到现金流量表。
二、现金流量表的重要指标及其意义1. 经营活动现金流量比率：反映了企业从经营活动中产生的现金流量与净利润的关系。
该指标越高，说明企业经营活动所产生的现金流量越好，具有更强的现金流动性。
2. 投资活动现金流量比率：衡量了企业投资活动带来的现金流量与净利润的比例。
该指标能体现企业的投资效益，较高的比例意味着企业能有效地运用资本进行投资活动。
3. 融资活动现金流量比率：表示了企业融资活动对现金流量的影响程度。
较高的比率可能意味着企业面临着较高的债务风险或依赖融资活动维持经营。
4. 现金再投资比率：反映了企业将现金再投资于经营活动中的能力，较高的比例意味着企业具备更好的自我发展能力。
5. 所得税现金支付率：表示了企业纳税对现金流量的影响程度。
此指标的变化可以帮助企业管理者了解企业对所得税支付的依赖性和税务负担。
K3总账模块现金流量表编制流程
总账模块现金流量表编制流程
在总账模块中，现金流量项目可以在录入凭证时直接指定，也可以在录完凭证后，通过“现金流量”子功能统一指定，下面就第二种方式讲一下总账模块现金流量表的编制流程。
一、选定现金项目（包括“基础资料-科目”中选定为“现金科目”、“银行科目”和“现金等价物”的三类科目）
1009
二、提取凭证（在“总账-现金流量-T型账户”中提取）
三、 指定主表项目(在“总账-现金流量-T 型账户”中指定
1、检查借方现金类科目发生额是否等于贷方现金类科目发生额，不相等的话是由于提取凭证时选择的单一币别，没有选择“综合本位
币别不要选择单一币别，要选择综合本位币，选择单一币别可能造成T 型账户借贷方现金类科目发生额不相等。
选择凭证期间内有未过账凭证时要勾选该选项。
期间范围要大于等于报表期间范围。
币”。
2、指定非现金类科目的现金项目
1) 将光标定位在“非现金类”上，双击鼠标左键，按下级科目展开。
如需按明细科目或核算项目进一步展开，需将光标定位在需要展开的非现金类科目上，双击鼠标左键。
2) 将光标定位在各个明细科目上，点击鼠标右键“选择现金项目”。
3) 指定完所有非现金类科目的现金项目后，将光标定位在“非现金
类”上，点击鼠标右键“按现金项目展开”，检查是否有漏指的科目。
非现金项目
为“未处理
现金流量”。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是一份财务报表，用于记录和分析企业现金流入和流出的情况。
它是一个主要的财务工具，对于企业的持续运营和财务稳定至关重要。
本文将详细介绍现金流量表的编制方法和分析技巧。
一、现金流量表的编制现金流量表由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将详细介绍每个部分的内容和编制方法。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指与企业日常经营活动相关的现金流入和流出情况。
它包括销售收入、购买原材料、支付员工工资等与经营活动有关的现金流量项目。
编制经营活动现金流量表的步骤如下：1) 确定期初和期末的现金余额；2) 找出与经营活动有关的现金流量项目；3) 将现金流量项目按照流入和流出进行分类；4) 计算每个类别的总额；5) 将总额填入现金流量表。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指与企业投资活动相关的现金流入和流出情况。
它包括购买固定资产、出售长期投资等与投资活动有关的现金流量项目。
编制投资活动现金流量表的步骤如下：1) 确定期初和期末的现金余额；2) 找出与投资活动有关的现金流量项目；3) 将现金流量项目按照流入和流出进行分类；4) 计算每个类别的总额；5) 将总额填入现金流量表。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指与企业融资活动相关的现金流入和流出情况。
它包括股本的增减、借款的收回还本等与筹资活动有关的现金流量项目。
编制筹资活动现金流量表的步骤如下：1) 确定期初和期末的现金余额；2) 找出与筹资活动有关的现金流量项目；3) 将现金流量项目按照流入和流出进行分类；4) 计算每个类别的总额；5) 将总额填入现金流量表。
二、现金流量表的分析通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流量状况，评估其财务健康状况和经营能力。
下面将介绍几种常用的现金流量分析指标。
1. 现金流量净额现金流量净额是指企业期间的所有现金流入减去所有现金流出的差额。
现金流量表的编制和分析
现金流量表的编制和分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了一个企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，为投资者、管理者和其他利益相关者提供了有价值的信息。
本文将介绍现金流量表的编制方法以及如何进行有效的现金流量分析。
一、现金流量表的编制方法现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目。
编制现金流量表的主要步骤如下：1. 收集财务信息：收集和整理企业的财务信息，包括资产负债表、利润表等。
2. 归集现金流量信息：根据财务信息，找出与现金流量相关的项目，并根据项目的性质进行归集，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
3. 编制现金流量表：按照统一的格式和时间范围，将归集得到的现金流量信息填写到现金流量表中。
二、现金流量表的分析方法正确的现金流量分析可以帮助企业了解自身的现金流动情况，为制定合理的财务决策提供依据。
以下是几种常用的现金流量分析方法：1. 现金流量比率分析：通过计算现金流量与净利润的比率，评估企业的盈利能力和现金流动性。
一般来说，现金流量比率高于1则表示企业现金流量较好。
2. 经营活动现金流量分析：对经营活动产生的现金流量进行分析，了解企业的主要盈利来源和运营状况。
比如，经营活动现金流量持续为正，说明企业主营业务良好。
3. 投资与筹资活动现金流量分析：分析企业的投资和筹资活动对现金流量的影响，评估企业的资金运作状况和发展能力。
比如，投资活动现金流入较多，表明企业进行了大量投资，可能是为了扩大生产规模。
4. 现金流量趋势分析：通过对多期现金流量表的比较，分析现金流量的变化趋势，判断企业的财务状况是否改善或恶化。
比如，现金流量逐年增加，说明企业经营状况持续改善。
三、现金流量表的局限性在进行现金流量分析时，需要注意现金流量表的局限性：1. 无法确定现金流量的质量：现金流量表只反映了企业的现金流入和流出情况，并不能确定现金流量的质量和来源。
2. 无法预测未来的现金流量：现金流量表只能反映过去的情况，不能预测未来的现金流量。
现金流量表的编制与分析方法
现金流量表的编制与分析方法现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内的现金流入和流出情况，是评估企业经营状况和财务健康程度的重要工具。
本文将介绍现金流量表的编制与分析方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表编制方法1. 划分现金流量类别现金流量表通常划分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。
经营活动包括销售商品、提供劳务等与核心业务相关的现金流入和流出；投资活动包括购买和出售固定资产、接受的投资款等与资产管理相关的现金流入和流出；筹资活动包括借款、发行股票等与企业融资相关的现金流入和流出。
2. 收集相关数据编制现金流量表需要收集企业的财务报表和其他相关数据，包括资产负债表、利润表、现金日记账等。
这些数据将作为编制现金流量表的基础。
3. 组织现金流量表经营活动现金流量表示例：项目金额（万元）现金流入销售收入收到的其他与经营活动有关的现金现金流出购买商品支付的其他与经营活动有关的现金现金净流量投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表的组织形式与经营活动类似，具体根据企业实际情况确定。
最后，将三个活动的现金净流量合并得出现金净增加额。
二、现金流量表分析方法1. 现金流量比率分析包括现金流动比率、速动比率等。
现金流动比率是反映企业偿债能力的重要指标，计算公式为：现金流动比率 = 经营活动现金流入流出净额 / 短期债务。
速动比率则是反映企业短期偿债能力的指标，计算公式为：速动比率 =（经营活动现金流入流出净额 + 长期债权投资现金流入流出净额）/ 短期债务。
2. 现金流量盈余分析现金流量盈余是指企业经营活动所产生的净现金流量与会计利润之间的差额。
当现金流量盈余大于零时，说明企业的现金流量状况较好；反之，现金流量盈余小于零，则需要警惕企业的现金流量风险。
3. 现金流量回报分析现金流量回报是指企业利用经营活动产生的现金流量获取回报的能力。
常用的指标包括经营活动产生的现金流量净额与净利润的比率。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是一份描述企业一定时期内现金流动状况的财务报表，它将企业的现金流入和现金流出进行分类，并给出了一定时期内现金余额的变动情况。
通过编制和分析现金流量表，可以帮助企业了解和评估自身的现金流动状况，为做出合理的经营决策提供依据。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并进行分析解读。
一、现金流量表的编制方法现金流量表的编制分为直接法和间接法两种方法。
直接法是根据账户的变动记录来编制现金流量表。
首先，将现金流入和现金流出按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。
然后，根据各项活动的具体情况记录相应的现金流量。
最后，计算出一定时期内现金流量的净增减额，并加上期初现金余额得出期末现金余额。
间接法是根据利润表和资产负债表的信息来推算现金流量。
首先，根据利润表中的净利润调整，将非现金项目加减到净利润中。
然后，根据资产负债表的变动情况，确定非经营性现金流量。
最后，计算经营性现金流量净额，并加上期初现金余额得出期末现金余额。
根据企业的具体情况和需求，选择合适的编制方法来制作现金流量表。
二、现金流量表的分析1. 现金流量表的结构分析现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
通过对这三个部分的分析，可以了解企业现金的主要流出和流入情况，并了解企业经营、投资和筹资活动的整体状况。
2. 现金流量表的比较分析对不同期间的现金流量表进行比较分析能够了解企业现金流量变动的趋势。
通过比较同期的现金流量表，可以看出企业是否有现金流量问题，以及企业在经营、投资和筹资活动方面的变化。
3. 现金流量表的比率分析利用现金流量比率对现金流量表进行分析可以揭示企业的经营能力、偿债能力和盈利能力。
常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量比率、现金流动比率和现金再投资比率等。
4. 现金流量表的预测分析通过对历史现金流量的分析，可以对未来的现金流量进行预测。
根据预测结果，企业可以调整现金流量计划和经营策略，以保证企业的现金流量稳定和健康。
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K/3系统三种现金流量表编制方式分析第一种：在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点：每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确，个人认为应是将来的发展趋势；在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：注：某些特殊的凭证确实无法处理（要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理）：借：管理费用20000贷：银行存款15000其他应收款5000就此凭证而言，可以理解为两张凭证——①借：管理费用15000贷：银行存款15000此张凭证只需指定主表项目：经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金②借：管理费用5000贷：其他应收款5000另一张凭证只需指定附表项目：经营性应收项目的减少对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。
建议：对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式；建议每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。
第二种：通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
缺点：在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善；因事后编制，现金流量表的准确度下降。
建议：企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。
第三种：通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响；对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则；拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。
缺点：批量指定，准确性减低；无法实现流量到凭证的连查；无法使用报表系统ACCTCASH取数函数。
建议：对于内部会计制度尚不完善，有大量复杂业务合并生成凭证的情况下，强烈建议使用此此种方式编制现金流量表。
编制流程：方法一：总账系统从凭证直接指定现金流量的编制流程步骤一：正确设置会计科目属性。
如：1001现金指定为：现金科目，系统自动确认为现金类科目。
（其明细科目同样设置，下同）1002银行存款指定为：银行科目，系统自动确认为现金类科目。
1009其他货币资金指定为：现金等价物，系统自动确认为现金等价物类科目。
步骤二：进行报表项目维护。
（指增加、修改、删除现金流量项目，注：仅对最明细报表项目而言）（以上步骤应在建立基础资料时完成。
）步骤三：日常录入凭证直接指定每一张凭证的主表项目及附表项目。
（可以通过系统参数选项“现金流量科目必须录入现金流量项目”和“录入凭证时指定现金流量附表项目”进行控制，避免遗漏。
）步骤四：手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。
（通过凭证直接指定，如没有此类业务可以略过此步骤。
）步骤五：自动出报表。
（可以指定所需时间、币别、项目级次以及是否包括未过账凭证。
）方法二：总账系统从T型账户及附表项目指定现金流量的编制流程步骤一：正确设置会计科目属性。
（同方法一步骤一）步骤二：进行报表项目维护。
（同方法一步骤二）步骤三：定时通过T型帐户指定主表项目。
（将其中的会计科目发生额一一明细后，再一一指定为主表的各个项目，通过单击鼠标右键。
）步骤四：通过附表项目指定附表。
（具体操作类似编辑T型帐户，将会计科目发生额一一明细后，再一一指定为附表二的各个项目）（注：一定要在主表指定完的基础上才能指定附表。
）步骤五：手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。
（同方法一步骤四）步骤六：自动出报表；（可以指定所需时间、币别、项目级次以及是否包括未过账凭证。
）方法三：现金流量表系统中的编制流程步骤一：新建一报表方案。
步骤二：指定报表时间。
步骤三：指定现金及现金等价物科目。
（明细科目也必须选中）步骤四：提取凭证。
（选择范围后，由系统自动完成）步骤五：进行报表项目维护。
（指增加、修改、删除现金流量项目，注：仅对最明细报表项目而言）步骤六：通过T型帐户指定主表项目。
（同方法二步骤三）步骤七：通过附表项目指定附表。
（同方法二步骤四）（注：一定要在主表指定完的基础上才能指定附表。
）步骤八：手工编辑补充资料（在报表项目中通过单击鼠标右键选“属性”，选“锁定植”，再直接录入相应金额）步骤九：自动出报表；（指定所需时间。
）K/3中现金流量表中涉及的概念、取数来源及平衡关系：一、基本概念1、现金现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
会计上所说的现金通常指企业的库存现金。
而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。
应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
2、现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。
其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。
例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
3、现金流量现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。
如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等，形成企业的现金流出。
现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。
应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量；同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，比如，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券。
二、应用理解1、现金流量表方案（K/3现金流量表系统）现金流量表方案的应用意义是：（1）若核算涉及多种币别，可将多币别一一设置成不同报表方案，如此可分别出各个币别的报表；（2）同一币别下若需逐个会计期间出报表，可对应各个会计期间一一设置成不同报表方案，如此可分别各个会计期间出相应报表。
（3）不同的方案支持不同的现金流量项目2、在凭证提取界面，有三个数据提取的选项：不重复提取，提取此日期以后的数据，全部重复提取。
系统设计它们的业务意义是什么？（K/3现金流量表系统）“不重复提取”是指本次提取凭证的过程不覆盖以前已提取凭证及编辑好报表项目的数据，应用于基于同一报表方案做累计现金流量表；“提取此日期以后的数据”是指对此日期以后的凭证数据进行提取，若对应时间段以前编辑有报表数据则覆盖以前的编辑内容；“全部重复提取”是指对设定的时间段内凭证全部重新提取，并同时覆盖对应时间段以前编辑的所有报表数据。
3、T型账户中“借方”、“贷方”、“对方科目”、“现金类”、“非现金类”的含义（K/3现金流量表系统）“借方”意味着被拆分的凭证的借方有现金及现金等价物科目“贷方”意味着被拆分的凭证的贷方有现金及现金等价物科目“对方科目”是就上述两科目的对方科目而言的。
“现金类”是上述“借方”、“贷方” 现金及现金等价物科目的对方科目如仍是现金类科目，则无需指定现金流量。
如：企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换。
“非现金类” 是上述“借方”、“贷方” 现金及现金等价物科目的对方科目如仍是非现金类科目，则必须指定现金流量。
所以：T型账户左右两边的“现金类”金额取数来源于现金及现金等价物科目相互转换的业务凭证，故两者之间的钩稽关系是“两者应相等”，若不满足此钩稽关系，续编主表会出错。
4、提取完凭证后进入T型账户，T型账户的钩稽关系（K/3现金流量表系统）汇总正确的T型账户满足如下两项勾稽关系：（1）T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等；（2）T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差＝总分类账中对应期间的现金及现金等价物科目期末余额减期初余额=现金流量表中60行现金及现金等价物净增加额。
5、T型账户如何指定（K/3现金流量表系统）T型账户的编辑过程即主表的编制过程，具体操作为：针对左右两边的“现金类”汇总金额无需编辑，只需要对左右两边的“非现金类”汇总金额通过“单击鼠标右键”，一一按明细展开并一一指定对应的主表报表项目即可。
编辑完成后系统自动生成主表数据。
6、在编制附表之前应注意哪些事项（K/3现金流量表系统）应注意核对两点：（1）T型账户中是否全部指定完主表项目，若漏指，则会导致续编附表不正确；（2）请注意核对如下勾稽关系是否成立：附表中“所有科目金额合计”栏＋报表第30行“净利润”栏=报表第10行“经营活动产生现金净额”栏，若以上钩稽关系不成立，续编附表会出错。
7、附表如何编制（K/3现金流量表系统）附表编辑的过程雷同T型账户的编辑，具体方法为：通过“单击鼠标右键”，将“所有科目金额合计栏”按下级科目展开，然后对展开科目点击鼠标右键显示其对方科目后，一一对应指定为附表的报表项目即可，编辑完成后系统自动生成附表数据。
8、附表编辑的过程中，将“所有科目金额合计栏”按下级科目展开后，显示有“现金、银行存款”等现金及现金等价物科目，如何理解（K/3现金流量表系统）附表编辑的过程中，将“所有科目金额合计栏”明细展开时，显示有“现金、银行存款”等现金及现金等价物科目，应属正常，即按附表编制原理，“不影响净利润但影响经营活动产生的现金流量的收付款凭证”应汇总到附表中进行调整，例如：借：银行存款贷：应收账款。
在附表中当出现明细科目为“现金、银行存款”等无法对应指定附表的报表项目时，请选中该科目，单击鼠标右键选“显示对方科目”，对方科目一定能够清楚对应附表的报表项目。
9、在现金流量表的补充资料处的“不涉及现金收支的投资和筹资活动”部分，其数据如何编辑（K/3现金流量表系统）在主界面点击“项目”按钮，选中左界面“附表”下的明细“不涉及现金收支的投资和筹资活动”，再用光标选中右界面的明细报表项目，单击鼠标右键选“属性”，再选中“锁定值”，在此处手工将对应的分析数据录入即可。