税务报表的调研报告

税务报表的调研报告4税收报表是以表格化的形式对税收征收管理的数据信息进行披露的一种方式。

与其他的信息披露形式相比，税收报表具有更集中、更概括、更系统和更有条理性的特点。

税收业务报表主要是为服务征管、反映税收政策影响、分析社会经济运行状况提供税收参考信息。

随着经济社会的发展,以网络、信息、知识和高新技术为主要特征的新经济运行模式开始形成，传统的税收业务报表编报方式其低效、陈旧和不适应的问题越越突出。

因此，如何按照统一规范、集中高效、网络化共享的目标改进税收报表编报方式，减轻基层工作负担，提高税收报表编制质量，*地税局对此进行了有益的实践与探索并取得了显著成效。

一、改革前税收业务报表编报的概况(一)税收业务报表体系的概述在集中编报改革前，*地税系统填报的税收业务报表有79份，其中78份是国家税务总局要求上报的报表，1份是自治区地税局要求上报的《*重大投资项目税监控表》。

税收业务报表一直以采取的都是至上而下分部门布置下达，按部门组织采集和使用。

这种分部门统计、分析和使用模式,在技术手段较比落后、信息共享需求低的情况下,存在合理性，对反映税收工作成果及税收决策提供依据方面发挥了较大作用。

但随着科学技术的发展，税收报表的编报工作也出现新的变化和需求。

首先是报表指标更趋于细化，数据更趋向于征管一线。

其次是网络的发展，计算机硬的更新，数据库技术的发展，软开发技术的日新月异，为报表编报提供了更多的方法和手段,也给税收业务报表编报提出了更高要求。

税收业务报表按管理的部门可以细分为7类，即税收会统核算类、税收政策法规类、财产行为税类、所得税类、流转税类、征管类和稽查类。

（二）各类税收业务报表产生的背景当前填报的绝大多数的税收业务报表是由国家税务总局制定下发，各类税收业务报表都有着一定的产生背景。

6．征管类。

（1）征管情况报表:其主要目的是为适应税收征管改革不断深化的需要，力求综合反映税收征管基础工作情况。

（2）征管质量报表: 其主要目的是为有效检验税收管理工作质量与效率，规范税务行政执法，切实强化管理，促进执法意识、管理质量和干部素质的全面提高，确保税收征管行为依法、公正、廉洁、高效。

主要考核指标登记率、申报率、入库率、滞纳金加收率、欠税增减率、申报准确率和处罚率。

主要填报的报表有《征管质量考核得分汇总表》、征管质量考核分项统计表(1)-（3），共计4张表。

（3）其主要目的是为及时掌握重点集贸市场和个体大户的生产经营及纳税情况，分析研究解决问题的措施，积极稳妥推进大户建账工作，逐步提高查账征收的比例。

主要填报的报表有《个体工商大户税收征管情况报告表》、《重点集贸市场税收征管情况报告表》。

7．稽查类。

稽查类税收报表1张，主要反映稽查部门人、财、物的配备，稽查部门查处案的情况。

例如：税收专项检查报表主要是对国家税务总局统一部署和组织开展税收专项检查工作进行统计及情况汇报；年度税收违法举报案分析统计表主要是为加强税务违法案举报工作的规范化管理，反映各地税务违法案受理和查处情况；税务稽查机构查补收入统计表主要是为全面了解和掌握税务稽查工作及税务稽查案查处的总体情况。

（三）税收业务报表的编报软系统随着税收业务报表填报要求的不断发展，以及网络、编程软、数据库技术等不断发展，税收业务报表填报使用的软系统也在不断发展和完善。

当前税收业务报表软呈现以下特点：软形式多样，功能相对单一，网络化程度及信息共享程度低。

以下是各类税收业务报表软发展状况。

1．税收会统报表软。

从*年税务机构分设后，全区地税系统市局以下单位采取手工填报报表，自治区、各市局统一使用《T-P》会统核算软。

*年1月1日起在全区地税系统推广应用《*地税基层管理信息系统》(税收会统模块)(以下简称新税收会统软)，原税收会计核算软《T-P》停止使用。

*年，市级用《*地税信息管理系统》(税收会统模块)，自治区用《税收计会统管理系统（TRS）》。

2．法规类税收报表，主要采取EXEL电子表格填报，通过FTP上报。

3．所得税类报表软，从*年开始采用《企业所得税汇算清缴汇总表》简称“汇总表”软系统采集，汇总上报。

4．征管类税收报表软，从*年开始推广使用征管报表系统（103版）。

．稽查类税收报表软，*年推广应用新版的《税务稽查管理信息系统》（TAIS）。

从*年推广应用《税收违法检举案管理信息系统》（以下简称《系统》）。

从*年起推广应用《税务稽查统计系统》。

(四)税收业务报表发展趋势及特点1．报表数量呈现逐步增长态势。

随着税收征收管工作的不断深入，各个税收业务部门不断深入开展精细化管理，体现在税收业务报表方面即报表数量及统计指标的增加。

从报表的分类情况看，报表数量增加较快的报表类型为税收会统类，主要以税收统计报表增加为主。

其次是稽查类报表，主要是加强了专项检查及税务违法案情况的统计。

再次是征管类报表，主要是加强了征管情况及征管质量的考核。

2．报表统计、使用部门化。

随着各税收业务部门管理力度不断加强，在管理中自然而然地细化了本部门业务报表管理。

当前主要体现在各部门都形成了从上到下的一套报表收集管理方法，形成了本部门的一套报表指标，开发了本部门的报表管理软，上下级间有相对固定的报表管理人员。

报表的指标设计主要满足本部门管理使用需要，报表数据在实际使用过程中很难被其他部门利用。

3．报表统计指标明细化、数据多样化。

从前面的分类型报表发展状况不难看出，税收业务报表数量在不断增加，税收业务报表从大的方面说，涉及的统计指标在不断增加。

从细的方面说，同一指标的分类更加明细化。

例如税收会统报表中的《营业税分行业分企业类型统计月报表》，原只统计到涉及营业税的行业大类“交通运输、仓储及邮政业--水上运输”，而现在已经统计到“交通运输、仓储及邮政业--水上运输--内河货物运输”。

在报表指标细化的同时，税收业务报表的数据也趋于多样化，主要体现在从原注重税务机关内部工作情况的统计，逐步扩展到外部对纳税人经营情况、税收政策的影响等方面的统计。

比如*年开展的重点税管理，就是加强对纳税人的经营状况的管理，重点税报表中的数据主要于企业的财务报表。

4．报表统计方式、软多样化。

从税收业务报表发展看，税收业务报表统计主要经历了手工编报、手工与电子表格结合编报、单机版软编报、网络版软编报等几种方式。

当前税收业务报表的编报方式是几种方式并存，同时由于各税收业务部门不断设计报表软，现有的税收业务报表软已有6种。

二、税收业务报表编报使用存在的问题及原因（一）当前税收业务报表编报使用存在的问题1．报表重复报送。

受大而全、小而全传统统计观念影响，少数部门统计工作只考虑自身便利，缺乏统计成本意识和全局整体观念，报表随意增加，简单重复统计，表现在上级多个部门同时要求下级报送内容基本相同的报表，或上级职能部门可在本级取数编制的报表仍由下级单位逐级上报。

造成基层单位忙于报表的统计，减弱了基层单位的征收管理力度。

具体表现在：（1）税收会统报表中有《纳税登记户数统计年报表》，主要按纳税人登记类型统计“登记户数”，“纳税户数”“一般纳税人”“小规模纳税人”的数量，而征管部门统计上报《税务登记户数年度报告表》，其中也包括了按纳税人登记类型统计的“登记户数”，“纳税户数”“一般纳税人”“小规模纳税人”指标。

（2）稽查报表中《税务稽查机构查补收入情况统计表(季报)》，主要是按季统计查补和实际入库的“税款”、“滞纳金”“没收非法所得”“罚款”数量，而在税收会统报表中的《查补税金及税款滞纳金、罚款收入明细年报表》也对稽查机构查补和实际入库的“税款”、“滞纳金”、“没收非法所得”、“罚款”按月进行统计。

（3）所得税报表中《企业所得税管户情况统计表》，该表内统计指标已经可以在《企业所得税汇算清缴汇总表》中反映，这只是一种简单重复，其中的新办、老转新、内转外、消亡等指标，在现实中缺乏统计基础，没有太大的现实意义。

上述各表统计内容基本一致或是其中一张已经包括了另外一张需要统计的内容，由于部门间缺乏必要联系，所以造成内容相同的报表向下级布置了两次，增加了基层工作量。

2．指标设置标准不一，同一指标数出多门，数据严肃性受到质疑。

表现在各部门均按照本部门业务管理需要设计统计指标体系、指标涵义、计算方法、计算口径、分类目录、统计编码和上报要求等，难以在全局形成统一标准, 其结果是指标多头采集、统计口径各异、数出多门、相互矛盾, 例如对税收查补收入的统计，除了在税收会计报表中有反映，同时在稽查查补报表、征管报表中都有统计，而这些报表要求的取数、计算口径都不尽相同，所以最终得到的结果也不尽相同。

3．业务系统平台不统一、信息共享难以实现、投入大效率低。

首先每个业务部门都开发了本部门的报表编报软，这些税收业务报表系统技术平台各异、互不兼容、信息共享度低，使信息在业务部门之间无法横向流动。

其次是多个部门的报表软最终都要在基层税务机关使用，给基层税务人员在使用上带较大困难，特别是基层人员岗位轮换时，对不同的报表软应用需要较长的时间去熟悉和掌握。

同时多种报表软开发，消耗了税务机关大量的人力、物力和财力，给各级税务机关的维护、推广应用带了诸多资金困难，投入大而利用效率低。

4．管理体制不健全，岗位责任不明，造成报表编报不够顺畅。

税收业务报表的编报涉及的层级和岗位多，其中总局要统计的报表就可能涉及总局、省级、市级、县级、分局、征收一线的管理员共6个层级，具体岗位就因报表统计指标而异。

这种多层级多岗位的工作，必须有一个健全的管理体制，明确数据的采集标准、数据，以及平时数据的准备和积累。

由于当前我们在税收业务报表管理制度和岗位考核上的缺失，所以造成我们在编制报表时容易出现分工不清，报送不及时，数据质量无法得到保证。

．不断增加的报表编报工作量给工作人员带压力。

税收业务报表数量从*年的27张发展到*年79张，其间报表数量还有增有减，总量已经增长了近两倍。

而税务干部从*年的8421人发展到*年12140人，增加了44%。

而税务机关管理的纳税户从*年4247万户发展到*年的66万户，增长了3317%。

这样数量相对固定的税务人员就要承担日益增长的税收业务量，用手工编制或应用不同软采集各类数据，给各级税务机关的税收报表工作人员带很大的压力。

（二）存在问题的主要原因1．税务部门在加强专业化管理的同时，缺乏有效的部门联系机制。

各个部门只注重本部门的工作需要，把税收业务报表的编报仅作为本部门内部工作考虑，缺乏大局意识和统筹安排。

从内因分析，就是我们上级管理人员缺乏团队精神，做事情没有从团体工作去思考，只顾本部门想要的数据能够统计上，与其他业务部门缺乏沟通。

从机构职能分工说，当前缺少负责税收业务报表管理的职能部门，负责税收报表的管理和报表信息发布，各部门在处理税收业务报表方面，更多采取的是各自为政，造成报表信息资浪费。