财政管理体制

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预算管理体制第二节分税制财政管理体制

预算管理体制第二节分税制财政管理体制
促进经济发展
分税制财政管理体制的实施,使得地方政府拥有相对稳定的税收来源,增强了地方经济发展的动力和自主性,促进了 区域经济的繁荣发展。
规范预算管理
分税制财政管理体制的实施,推动了预算管理的规范化和法制化,加强了对财政收支的监督和管理,提 高了财政资金的使用效益。
问题
地区间财力不平衡
分税制财政管理体制的实施,虽然提高了中央政府的财政收入比重,但同时也加大了地 区间财力不平衡的矛盾,导致部分地区财政困难,需要中央政府的转移支付支持。
借鉴国际经验,建立科学合理的 转移支付制度,平衡地区间财力 差异,确保基本公共服务的均等 化。
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对我国的借鉴意义
合理划分各级政府间 事权与支出责任
借鉴国际经验,根据各级政府的 事权与支出责任划分,合理确定 各级政府的税收管辖权,实现事 权与支出责任的匹配。
完善税收立法与执法 体系
借鉴国际经验,完善税收立法程 序,提高税收法律的权威性和稳 定性。同时加强税收执法体系建 设,提高税收征管效率。
建立科学合理的转移 支付制度
改革方向
优化税收结构
调整税收政策,完善税收体系, 使税收更加公平、合理,以适应 经济发展需求。
完善转移支付制度
优化转移支付制度,提高转移支 付的透明度和公正性,确保各级 政府财政收支平衡。
深化预算管理制度
改革
加强预算的监督和管理,完善预 算的编制、审批和执行程序,提 高预算的执行效率。
完善措施
加强税收征管
共享税
由中央和地方政府共同征收,按一定比例分成。
税收返还
中央对地方税收返还
中央政府将部分税收返还给地方政府, 以弥补地方财政收入不足。
税收返还的计算方法

财政课件(9)财政管理体制

财政课件(9)财政管理体制
第九章 财政管理体制
第一节 财政管理体制概述 一、财政管理体制的涵义 财政管理体制是在中央和地方政府之间划分社 会公共管理事权,以及与之相适应的财政收支范围 及其管理权责的基本制度。
二、财政管理体制的原则 (一)统一政策、分级管理相结合 统一政策是指财政管理的大政方针、全局性的 财政法规、财政体制变革的重大举措由中央统一制 定、颁布和部署。分级管理是指在中央政府统一政 策的前提下,各级地方政府具有管理本级财政,制 订和颁布地方性财政法规,安排和调剂使用本级财 政资金的权力。
(三)税收返还数额的确定 以1993年为基期年核定中央对地方的税收返还 基数,以保证1993年的地方既得财力。1994年后, 税收返还数额在1993年的基数上逐年递增,递增率 先是按照全国增值税和消费税增长率的1:0.3系数 确定。
(四)配套措施 配套措施主要有:一是统一国内所得税税率。 二是改革税收管理体制,建立以增值税为主体的流 转税体系。三是按照一级政府、一级财政,一级财 政要有一级金库的原则建立健全中央和地方金库, 各级金库分别对各级政府负责。四是中央和地方在 中央统一的要求下自行编制本级预算。
二、分税制的基本内容 (一)政府之间支出的划分 中央政府主要承担国家安全、外交和中央国家 机关运转所需要的费用,调整产业结构,协调地区 经济发展的政策性支出,以及由中央直接管理的事 业发展支出。地方财政主要承担本地区政权机关运 转所需支出,以及本地区经济、事业发展所需支出。
(二)政府之间收入的划分 我国现行的分税制财政体制在政府之间的收入 划分上是将财政收入按税种划分为中央固定收入、 地方固定收入和中央、地方共享收入三部分。
(四)独立性与兼容性相结合 在分级财政管理体制下,中央与地方的物质利 益既统一,又相对独立。因此,财政管理体制应该 有利于这种独立利益的存在。但为了避免或减少这 种利益冲突及其可能带来的负面影响,要求在建立 财政管理体制时遵循统一性与兼容性相结合的原则。

财政管理体制 PPT课件

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⒈ 财政联邦制模式
⒉ 财政单一制模式
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三、我国财政管理体制的作用
(一)保证政府和财政职能的履行 (二)协调各级政府之间的不平衡 (三)提高资源配置效率
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四、财政管理依据国家政权结构
建立 (三)财政管理体制要同经济发展相适应 (四)财权与事权相统一的原则
(三)支出调控能力仍有较大差距
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五、我国分税制的改革和完善
(一)进一步明确、统一中央与地方的事权 与财权,合理划分税种
(二)完善转移支付制度 (三)所得税分享改革
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第9章 财政管理体制
1
学习目标
知识目标
➢ 掌握财政管理体制的概念 ➢ 了解我国财政管理体制的历史沿革 ➢ 掌握分税制的主要内容
➢ 了解我国分税制的进一步完善
技能目标
➢ 通过对本章的学习,针对目前我国实行的分税制管 理制度,分析其成效、利弊及完善对策
➢ 了解西方发达国家的财政管理体制,与我国进行比
较,分析其利弊
2
第一节 财政管理体制概述
3
一、财政管理体制的内容
(一)财政管理的层次、结构和机构的设置 (二)各级财政的职责划分 (三)各级财政的收支划分 (四)各级财政之间的转移支付制度
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二、财政管理体制的特点和类型
(一)财政管理体制的特点
⒈ 分级性
⒉ 整体性
⒊ 规范性
⒋ 相对稳定性
(二)财政管理体制的类型
(二)按税种划分中央财政与地方财政收入 (三)政府间财政转移支付制度 (四)预算编制与资金调度、原体制中央补助、地
方上解以及有关结算事项的处理 (五)配套改革和其他政策措施
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四、我国分税制存在的主要问题
(一)中央与地方事权和支出范围划分还不够 科学、规范

分税制财政管理体制法

分税制财政管理体制法
(二)完善税收管理体制法
税收划分的方法有待改进,一是按企业隶属关系、按行业划分某些税收预算级次的办法应逐步取消,严格按 税种或税率划分预算级次;二是税种划分要彻底并尽可能对同一税源实行依税率划分税收预算级次的办法;三是 减少中央和地方共享税;四是大力推进“费改税”,开征新的地方税种,将预算外资金纳入地方税收体系,规范 地方财政收入来源,增强地方政府通过规范化税收和转移支付实现预算平衡的能力;五是赋予地方部分税收立法 权。法定的地方权力机关及相应的人民政府应有权就地方税的征收管理制定解释性、操作性的法规和规章。
3.分税制是市场经济体制国家共同选择的分权式财政管理体制。市场经济体制国家无论是在政治上还是经 济上都实行不同程度的分权,这是分税制实施的前提。在中央高度集权的计划经济体制之下,地方没有独立的财 政权,分税制的经济基础不具备。
4.分税制是一种有配套齐全的法律体系加以保障的规范化财政管理体制。
体制特点
分税制财政管理体制法
税务术语
01 概念
目录
02 体制特点
03 主要问题
04 指导思想
05 对立法的展望
基本信息
分税制是指在中央与地方之间以及地方各级之间,以划分各级政府事权为基础、以税收划分为核心相应明确 各级财政收支范围和权限的一种分级财政管理体制。
概念
概念
1.分税制不仅是一种税收管理体制,而且是一种涉及多种财政要素、多种财政行为的财政管理体制。单就 字面意义而言,分税制就是划分税种,不包含划分税收立法权、税收管理权的涵义。之所以把市场经济体制之下 的分税制规定为财政管理体制,是因为税收是市场经济国家财政收入的主要来源,划分税种及其相关的权力是划 分财政权的关键。分税制的完整涵义不仅指划分税种,而且涉及分税的依据、分税的形式、分税的结果等财政分 配的展望

财政管理体制名词解释

财政管理体制名词解释

财政管理体制名词解释
一、财政收入
财政收入是指国家为实现其职能,凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配所形成的财政资金来源。

它反映了国家与各方面的经济关系,是财政分配活动的主要环节,是国家财政赖以存在的基础,是国家实施各项职能的财力保证。

二、财政支出
财政支出是国家各级政府的一种经济行为,是政府对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程,国家财政支出可以分为政府购买和转移支付两类。

三、预算管理
预算管理是财政管理的核心,预算管理是指国家将集中起来的财政资金进行再分配,用于社会主义经济、政治、文化建设以及国防建设等社会急需的方面。

四、财政监督
财政监督是指财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况,以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法实施的检查、调查、监督等管理活动。

它是国家财政管理的重要组成部分。

五、财政政策
财政政策是指国家根据一定时期政治、经济和社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则,通过财政支出与税收政策来调节总需求。

增加政府支出,可以刺激总需求,从而增加国民收入,反之则压抑总需求,减少国民收入。

税收对国民收入是一种收缩性力量,因此增加政府税收会压抑总需求,从而减少国民收入,反之则刺激总需求增加国民收入。

财政管理制度体系

财政管理制度体系

财政管理制度体系一、国家财政管理制度体系国家财政管理制度体系是国家财政管理的基础,其内容包括财政管理相关法律法规、财政收支预算、会计制度、审计制度等。

首先,国家财政管理基本依据是《中华人民共和国财政法》和《中央和地方财政关系法》,这两部法律规定了国家和地方财政权利义务和关系,确立了国家财政管理的基本原则和制度。

其次,国家财政管理体系中最核心的制度是财政收支预算制度,即国家财政预算制度,国家财政预算是国家财政收支和政府活动的安排计划,国家财政收支预算体系包括中央政府预算、地方政府预算和国有资本经营预算,这一制度规定了国家财政的管理权限和程序。

此外,国家财政管理还包括财政会计制度和审计制度,财政会计制度规定了国家财政活动的核算、报告和监督程序,审计制度规定了对国家财政收支的独立审计和监督程序。

二、地方财政管理制度体系地方财政管理制度体系是国家财政管理制度的延伸和实施,其内容包括地方财政收支预算、地方财政管理制度和地方财政体制改革等。

首先,地方财政管理体系中最核心的制度是地方政府预算制度,地方政府预算是地方政府财政收支和活动的安排计划,地方政府预算包括地方政府一般预算和政府性基金预算,地方政府预算规定了地方财政管理的权限和程序。

其次,地方财政管理包括地方财政管理制度和地方财政体制改革,地方财政管理制度规定了地方财政管理机构和职责,地方财政体制改革是一项长期任务,旨在实现中央和地方财政的权责清晰、分权合作和财政收支平衡。

三、企业财政管理制度体系企业财政管理制度体系是企业财务管理的基础,其内容包括企业财务管理相关法规、企业财务预算、会计制度、内部控制和风险管理等。

首先,企业财务管理基本依据是《中华人民共和国公司法》和《企业财务管理条例》,这两部法律规定了企业财务管理的基本原则和制度。

其次,企业财务管理的核心是财务预算制度,企业财务预算是企业财务决策的依据和基础,企业财务预算包括财务预测、财务计划和财务执行,企业财务预算规定了企业财务管理的权限和程序。

邓子基财政学详细讲义第十四章 财政管理体制

邓子基财政学详细讲义第十四章 财政管理体制

第十四章财政管理体制内容提要:本章分析了财政管理体制的内涵、地位和作用以及财政管理体制建立的原则,介绍了我国财政管理体制的演变,对我国目前分税制财政管理体制的现状和进一步改革进行了探讨。

学习目标:了解财政管理体制的内涵、建立财政管理体制的原则、现行的财政管理体制及1994年财政管理体制改革的指导思想。

掌握建立财政管理体制的原则、改革开放以来财政管理体制改革的演变及现行财政管理体制的主要内容。

应用所学知识和内容分析80年代以来财政管理体制的弊端及如何改革与完善。

第一节财政管理体制概述内容提要:财政管理体制是指国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式,它的建立需要遵循一定的原则。

一、财政管理体制的内涵(一)财政管理体制的实质财政管理体制是国家管理财政的组织体系、管理制度和管理形式。

它的实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题。

国家的各项职能是由各级政府共同承担的,为了保证各级政府完成一定的政治经济任务,就必须在中央与地方政府、地方各级政府之间,明确划分各自的财政收支范围、财政资金支配权和财政管理权。

一般地说,各级政府有什么样的行政权力(事权),就应当有相应的财权,以便从财力上保证各级政府实现其职能。

(二)财政管理体制的地位和作用在整个国民经济管理体制中,财政管理体制占有重要的地位,因为各项经济事业的发展都要有财力、物力的支持。

正因为如此,财政管理体制必须适应经济管理体制的要求。

由于财政管理体制属于上层建筑,它反映社会主义经济基础并由其决定。

因此,财政管理体制要为社会主义经济基础和生产力的发展服务,并要适应国民经济发展的要求。

二、财政管理体制建立的原则(一)统一领导、分级财政的原则1、实行统一领导,分级财政符合我国的国情:第一,我国在政治上是一个统一的社会主义国家。

第二,财政管理体制必须适应我国政权体制的要求。

一级政府有一级施政范围、就必须相应地建立一级财政。

第三,我国要建立以社会主义公有制为主体的市场经济,同样需要计划,财政必须有计划地筹集和分配资金。

中级经济师-经济基础知识-财政管理体制

中级经济师-经济基础知识-财政管理体制

中级经济师-经济基础知识-财政管理体制2010年某省征收个人所得税收入总额为300亿元,按照现行所得税中央与地方分享比例,该省应分享的个人所得税收人为()亿元。

A. 120 B. 125 C. 250 D. 300 正确答案:A所得税(铁路运输、(江南博哥)国家邮政、原四大国有三大政策性银行、海洋石油企业除外)其他企业所得税和个人所得税,中央分享60%;地方分享40%;该省应分享的个人所得税收入=300*40%=120亿元。

按照我国的分税制财政体制,下列各项中,()不属于中央固定收入。

A.铁路运输部门缴纳的房产税收入B.国有商业银行总行缴纳的营业税收入C.国家邮政局上缴的利润D.省属企业缴纳的消费税收入正确答案:A 1994年分税制财政管理体制改革界定的中央固定收入包括:关税、海关代征的消费税和增值税、消费税、中央企业所得税、非银行金融企业所得税,铁道、各银行总行、保险总工司等部门集中缴纳的收入(包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税),中央企业上缴利润等收入。

外贸企业出口退税,除1993年地方实际负担的20%部分列入地方财政上缴中央基数外,以后发生的出口退税全部由中央财政负担。

而所有的房产税都属于地方固定收入的范畴。

故该题应选A。

财政管理体制的内容主要有()。

A.财政分配和管理机构的设置B.财政事权及支出责任的划分C.科学规范的部门预算制度D.政府间财政收入的划分E.政府间财政转移支付制度正确答案:ABDE财政管理体制的内容主要有:财政分配和管理机构的设置,政府间事权及支出责任的划分,政府间财政收入的划分,政府间财政转移支付制度。

财政管理体制的中心环节是O。

A.政府预算管理体制B.税收管理体制C.国债管理体制D.公共部门财务管理体制正确答案:A此题考查财政管理体制的含义。

政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。

财政管理体制的作用包括O。

A.建立了财政收入稳定增长机制B.保证各级政府和财政职能的有效履行C,加强了中央宏观调控能力D.调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡E.促进社会公平,提高财政效率正确答案:BDE 此题考查财政管理体制的作用。

政府间财政关系

政府间财政关系

的转移支付方式--服从效率原则。
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M公共品
M2 M1
一般性转移支付
地方财政提供两种公 共品M和N。转移支付前 的预算线为M1N1。上级拨 付一般性转移支付,不 规定资金用途。转移支 付后地方财政预算线平 移至M2N2。两种公共品 的比例不发生变化。
O
N1 N2
N公共品
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有条件不封顶配套转移支付
促地 进方 了理 资财 源思 优路 化转 配变 置,
中 央促 宏进 观了 调财 控政 能总 力财 的力 提和 高
事 不权 清和 楚支 、出 不责 规任 范划

收 入 划 分 需 进 一 步 完 善

以 下 分 税 制 未 建
不 尽 科 学 和 完 善
转 移 支 付 制 度

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第五节 政府间转移支付制度
1.集权与分权的关系 2.“条条”与“块块”的关系
2
二、我国国家财政的管理级次
中央财政
国 家 财 政
地方财政
国家财政体系主体
省(自治区、直辖市)财政 市(含区市、自治州)财政 县(不设区的市、市辖区、旗)财政 乡(民族乡、镇)财政
与国家政权级次相适应——一级政权一级预算 3

财力分配比例


算 管
7
二、公共物品层次性决定了分级财政体制的必要性
根据受益范围
全国性 地方性 公共品 公共品
P D2 D1
中央提供地方公共
品造成的福利损失。D1区 需要Q1,却只能得到Q3; D2需要Q2,也必须得到Q3
必须分级提供
P0
1.如地方政府提供
全国公共品,不足;
2.如中央提供地方

财政管理体制

财政管理体制

规定预算外资金(见预算)的收支范围和管理权限。预算外பைடு நூலகம்金在性质上属于财政资金,但不纳入国家预算 管理而由各地方、各部门、各企业、事业单位自收自支、自行管理。
规定各级政权机关在税收管理上的职责和权限。税收是国家最重要的财政收入。在各级政权组织之间,不仅 对税种及税收的减免权有明确的划分,而且对税收稽征管理的职权也有具体的规定。
内涵
体制的实质
地位和作用
财政管理体制的实质是正确处理国家在财政资金分配上的集权与分权问题。国家的各项职能是由各级政府共 同承担的,为了保证各级政府完成一定的政治经济任务,就必须在中央与地方政府、地方各级政府之间,明确划 分各自的财政收支范围、财政资金支配权和财政管理权。一般地说,各级政府有什么样的行政权力(事权),就 应当有相应的财权,以便从财力上保证各级政府实现其职能。
在财政管理体制中,统一领导与分级财政,就是中央集权和地方分权的关系问题。集权与分权,是一对矛盾。 这种矛盾只能是根据生产发展的要求和客观情况的变化。一般地说,凡是关系国家全局的管理权限一定要集中到 中央,不能任意分散,以保证中央的统一领导;凡是需要由地方因地制宜的管理权限,一定要放给地方,中央不 能统得过死,以充分调动地方的积极性。
原则
原则实现
原则
财权事权
(一)、实行统一领导,分级财政符合我国的国情: 第一,我国在政治上是一个统一的社会主义国家。 第二,财政管理体制必须适应我国政权体制的要求。一级政府有一级施政范围、就必须相应地建立一级财政。 第三,我国要建立以社会主义公有制为主体的市场经济,同样需要计划,财政必须有计划地筹集和分配资金。 第四,我国幅员辽阔,各地的经济基础和自然条件相差悬殊。
财政管理体制
管理体制
01 体制介绍

第62讲第16章财政管理体制-第3节及第4节

第62讲第16章财政管理体制-第3节及第4节

第三节财政转移支付制度【本节知识点】【知识点1】财政转移支付制度的含义及特点【知识点2】我国现行的财政转移支付制度【本节内容精讲】【知识点1】财政转移支付的含义及其特点一、财政转移支付的含义及作用1.政府间财政转移支付制度,是在处理中央与地方财政关系时,协调上下级财政之间关系的一项重要制度。

最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古,他在1928年出版的《财政学研究》中第一次使用这一概念。

2.财政转移支付制度具有重要作用:(1)通过财政转移支付为地方政府提供稳定的收入来源,弥补其收支差额,这是财政转移支付制度的最基本作用。

这一制度增强了地方政府提供本地区公共物品和服务的能力,有利于实现政府间财政关系的纵向平衡。

(2)通过财政转移支付可以在一定程度上解决各地方之间因财政状况不同而造成的公共服务水平的不均等。

(3)实施财政转移支付制度,中央政府通过对地方政府的专项拨款,可以对地方的财政支出项目进行调节,有利于增强中央政府对地方政府的控制能力。

二、财政转移支付的特点(1)完整性。

从转移支付的目标、种类、方式,到具体因素和数额的确定分配与监督,都要有一整套科学、完整的制度安排。

(2)对称性。

上级政府对下级政府转移支付的财力,与能够满足该级政府承担、履行的事权职责需求相对应。

(3)科学性。

(4)统一性和灵活性相结合。

一般性转移支付系数主要取决于转移支付资金总额、地方收支缺口、各地财政困难程度等因素。

(5)法制性。

例题精讲【真题•2016单选】上级政府对下级政府转移支付的财力,与能够满足该级政府承担、履行的事权职责需求相对应,体现了财政转移支付的()特点。

A.完整性B.法制性C.对称性D.灵活性【答案】C【解析】本题根据“相对应”即可选择“对称性”。

【知识点2】我国现行的财政转移支付制度一、财政转移支付分类转移支付的具体形式有很多种,但一般都可以归结为均衡拨款与专项拨款两大类。

通常情况下,对于地方事权范围的支出项目,中央政府通过一般性转移支付实施财力匹配与均衡;美国是分权国家的典型代表,但美国是少有没有建立一般性转移支付制度的国家,联邦政府的转移支付全部以专项和分类转移支付方式下达。

第五讲-财政管理体制

第五讲-财政管理体制

第五讲财政管理体制一、财政管理体制概述(一)财政管理体制的含义财政管理体制是处理各级政府间财政关系的制度依据。

是在中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财力财权的一项根本制度。

国家的各项职能是由各级政府共同承担的,为了保证各级政府履行其相应的职能,就需要在各级政府间明确划分各自的财政收支范围、财政资金的分配权和财政管理权限,以规范各级政府间的财政分配和管理关系。

财政管理体制是经济管理体制的重要组成部分,因而必须适应经济管理体制的要求,为经济基础和生产力的发展服务。

广义的财政管理体制包括处理各级政府间以及政府同企业、事业单位之间关系的预算、税收、财务等各方面的体制,其中最核心的体制是预算管理体制,因此,狭义的财政体制是指预算管理体制。

随着社会主义市场经济体制的日趋完善与公共财政体系的逐步确立,与公共财政相适应的财政管理体制也将以预算管理体制为其主要内容。

财政管理体制分为集权型、分权型、集权分权结合型体制类型。

我国现行财政管理体制与我国当前的政治经济体制相适应,属于集权分权结合型体制。

(二)建立财政管理体制的原则1、统一政策与分级财政相结合。

财政管理方针政策、全面性法律法规、重大的改革措施由中央统一制定并颁布实施。

在统一的政策法规下,各级政府在财政管理方面具有独立的职责权限、收支范围和财政预算。

坚持统分结合原则,有利于中央的宏观调控和调动地方政府的积极性。

2、规范性与灵活性相兼顾。

财政管理体制的确定,既要有利于维护财政管理体制的统一性,又要考虑地方在经济、地理、资源等方面的特殊情况,把规范统一的管理建立在因地制宜的基础之上。

3、财权和事权相对称。

事权是一级政府在社会经济发展中所承担的责任及相应的管理权限;财权是一级政府为履行其职能而拥有的财力及可支配的管理权限。

事权是财政管理体制划分的重要前提,只有财权与事权相匹配,才能确保各级政府履行责任的财力需要。

(三)财政管理体制的内容1、政府间职权的划分。

财务制度国家有规定

财务制度国家有规定

财务制度国家有规定一、国家财政管理体制国家财政管理体制是指国家财政管理机构的设置及其职责权限划分。

一般来讲,国家财政管理体制包括中央财政管理和地方财政管理两个方面。

1、中央财政管理中央财政管理主要由国务院财政部门负责。

国务院财政部门负责编制国家财政预算、管理和监督国家财政收支、制定相关财税政策等工作。

此外,中央财政管理机构还包括国家税务总局、国家综合税务局、国家扶贫开发办公室等部门,各部门分工合作,共同承担国家财政管理的职责。

2、地方财政管理地方财政管理主要由各省、自治区、直辖市财政部门负责。

地方财政部门负责编制地方财政预算、管理和监督地方财政收支、加强对地方财政资金使用的监督检查等工作。

地方财政管理机构还包括地方税务局、地方综合税务局等机构,各部门协调合作,共同承担地方财政管理的职责。

二、国家财政预算管理国家财政预算管理是指国家对财政收支活动进行计划和控制的过程。

国家财政预算管理主要包括财政预算编制、执行和监督等环节。

1、财政预算编制财政预算编制是国家对财政收支活动进行计划和安排的过程。

中央和地方财政部门根据国家发展规划和财政政策,编制年度和中期财政预算,并上报审议通过。

2、财政预算执行财政预算执行是指国家按照预算安排执行财政收支活动的过程。

国务院财政部门和地方财政部门负责监督和检查财政预算的执行情况,并及时调整预算方案。

3、财政预算监督财政预算监督是指国家对财政预算执行情况进行监督检查的过程。

国务院监察部门和地方监察部门对财政部门的预算执行情况进行检查,并向上级财政部门报告。

三、国家财政监督国家财政监督是指国家对财政收支活动进行监督和检查的过程。

国家设立财政审计机构,负责对中央和地方财政收支活动进行审计监督。

1、财政审计财政审计是国家对财政收支活动进行审计监督的过程。

财政审计机构对财政部门的收支情况进行审计检查,监督各级财政部门依法管理财政资金。

2、财政监督财政监督是国家对财政收支活动进行监督管理的过程。

第十二章 预算管理体制

第十二章 预算管理体制

二、财政管理体制的构成
管理的 内容和范围
构 成
体制的 级次和主体
预算管理体制
中央 地方
纵向 横向
三、财政管理体制的实质和原则
(一)财政管理体制的实质 财政管理体制的实质是正确处理中
央与地方、地方各级政府之间以及国家 与各部门、企事业单位之间在财政资金 分配上的 集权与分权 关系。

1、概念:
所谓集权与分权就是在中央统一领导下,通过职责权限的 划分,分工负责,充分发挥各个方面的积极性,保证国家 经济建设和各项事业持续、稳定、协调地发展。
府 征收
方法
(二)中央与地方税收管理权的划分
根据按收入归属划分税收管理权限的 原则,属于中央收入的税种(包括中央与 地方共享税),其税收管理权由国务院及 其税务主管部门掌握;属于地方收入的税 种,其管理权由省级人民政府及其税务主 管部门掌握。
第四节 国有资产管理体制
一、国有资产的概念与分类 二、国有资产的管理 三、国有资产管理体制
• 二是由于目前财权宜适当集中在中央,所以, 地方事权所需财力的不足,可以通过财政转移 支付制度来解决。
• 三是随着中央对地方分税制财政管理体制的逐 步规范,必须逐步完善省(自治区、直辖市) 以下的财政体制。
第三节 国家税收管理体制
一、国家税收管理体制的概念和意义 二、我国税收管理体制的演变 三、新税制下的税收管理体制
• 1983年实行利改税制度。利改税又称以税代 利,是指将国营企业向国家上缴利润改为按 国家税法规定缴纳税金,税后利润由企业自 行支配的一种利润分配制度。
• 第一步利改税始于1983年6月。一是凡有 盈利的国营大中型企业,均根据实现的利 润,按55%的税率缴纳所得税。二是凡有 盈利的国营小型企业,按照八级超额累进 税率缴纳所得税。

财政政策7和财政管理体制

财政政策7和财政管理体制

财政政策对财政管理体制的影响
财政政策是政府调控经济的重要手段,通过税收、支出、预算等手段影响经济运 行。财政政策的变化会对财政管理体制提出新的要求,例如税收政策的调整可能 需要调整征管体制,支出政策的扩大可能需要加强预算管理和监督等。
财政政策对财政管理体制的影响还表现在对财政管理体制的改革推动上。例如, 为了适应减税降费政策的需要,一些地方政府开始探索财税体制改革,优化税收 征管体系,提高税收征管效率。
包括政府购买支出政策和转移支付政策等,通过增加或减少 政府购买和转移支付来调节经济活动。
债务政策工具
包括公债发行政策和公债管理政策等,通过公债的发行和管 理来调节经济活动。
财政政策的分类与特点
扩张性财政政策
通过增加政府支出和减少税收等 手段,刺激总需求,促进经济增
长。
紧缩性财政政策
通过减少政府支出和增加税收等 手段,抑制总需求,稳定物价。
完善税收制度
优化税制结构,完善税收政策,加强税收征管,提高税收公平性和 效率。
推进政府购买服务改革
扩大政府购买服务范围,完善政府购买服务制度,推动公共服务供 给方式多元化。
我国财政政策与财政管理体制的创新路径
01
加强政策协调配合
财政政策与货币政策、产业政策 等相互配合,形成政策合力,共 同推动经济发展。
财政管理体制的改革与发展
改革
我国财政管理体制改革经历了统收统支型、收支挂钩型、包 干型和分税制型四个阶段,目前正在推进新一轮财税体制改 革。
发展
未来我国财政管理体制将朝着建立现代财政制度的方向发展 ,加强预算管理、推进税制改革、优化财政支出结构、加强 财政监督等方面将是重点。
03
财政政策与财政管理体制的 关系
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二、财政收入划分 ---在市场经济条件下, ---在市场经济条件下,政府间财政收 在市场经济条件下 入的划分一般是采取税制为基本制度, 入的划分一般是采取税制为基本制度,主 要特点是以税种和税权的划分为财权财力 划分的载体。 划分的载体。 1.政府间税种划分的原则及其界定 政府间税种划分的原则及其界定。 1.政府间税种划分的原则及其界定。 功能性原则。 ① 功能性原则。 ---这一原则要求按照税收的功能来划 ---这一原则要求按照税收的功能来划 分税种的归属, 分税种的归属,有利于为实现中央政府管 理职能的税种划归中央; 理职能的税种划归中央; ---有利于为实现地方政府管理职能的 ---有利于为实现地方政府管理职能的 税种划归地方。 税种划归地方。
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3.划分财政支出范围。 3.划分财政支出范围。 划分财政支出范围 ---一种财政体制是集权 还是分权, 一种财政体制是集权, ---一种财政体制是集权,还是分权, 是通过财政收支范围划分的集中与分散程 度体现出来。 度体现出来。 ---要考虑以下两个方面: ---要考虑以下两个方面: 要考虑以下两个方面 一是中央政府拥有相对较多的财力, 一是中央政府拥有相对较多的财力, 使地方政府在一定程度上依赖于中央政府 的财力支持, 的财力支持,从而有利于保证中央政府在 宏观调控中的主导地位, 宏观调控中的主导地位,以维护中央政府 的权威性; 的权威性; 二是绝大部分供需要的受益范围具有 区域性,各地方的居民和企业, 区域性,各地方的居民和企业,对公共服 务的需求也具有质量上的差别。 务的需求也具有质量上的差别。
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受益性原则。 ② 受益性原则。 ---这一原则要求根据公共产品的受益 ---这一原则要求根据公共产品的受益 范围和区域性来确定税种归属。 范围和区域性来确定税种归属。 规模性原则。 ③ 规模性原则。 ---通过划分税种使中央和地方的税收 ---通过划分税种使中央和地方的税收 体系成为一定的规模, 体系成为一定的规模,能支撑各级政府财 政的主体税种。 政的主体税种。 经济分权原则。 ④ 经济分权原则。 ---根据中央和地方的具体情况, ---根据中央和地方的具体情况,税种 根据中央和地方的具体情况 的征收、支出都要明确的经济分权。 的征收、支出都要明确的经济分权。
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4.政府间财政支出划分 4.政府间财政支出划分 ---政府间财政支出划分是以事权划分 ---政府间财政支出划分是以事权划分 为依据的。 为依据的。 ---正常情况下 正常情况下, ---正常情况下,中央政府应承担全国 性公共产品的供应, 性公共产品的供应,以及拥有所需要的支 出资金。 出资金。 ---地方政府承担本地区公共产品的供 ---地方政府承担本地区公共产品的供 以及拥有所需要的资金。 应,以及拥有所需要的资金。
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三、财政管理体制建立的原则 ---要建立正确的财政管理体制 要建立正确的财政管理体制, ---要建立正确的财政管理体制,必 须遵循下列这些原则: 须遵循下列这些原则: 1.财政管理体制必须与国家政权结 1.财政管理体制必须与国家政权结 构和国家经济管理体制向适应的原则。 构和国家经济管理体制向适应的原则。 2.财权与事权统一 财权与事权统一、 2.财权与事权统一、权责结合的原 则。 3.兼顾公平与效率 3.兼顾公平与效率 ---公平原则有两层含意 公平原则有两层含意: ---公平原则有两层含意:基于财力 均等要求的上解负担公平; 均等要求的上解负担公平;基于机会均 等要求的发展条件公平。 等要求的发展条件公平。 ---效率原则也有两层含意 效率原则也有两层含意: ---效率原则也有两层含意:基于优 化资源配置的经济效率;基于这一制度 化资源配置的经济效率; 有效运转的行政效率。 有效运转的行政效率。
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第十九章 财政管理体制
财政管理体制是指国家管理财政的组织 财政管理体制是指国家管理财政的组织 体系、管理制度和管理形式, 体系、管理制度和管理形式,其实质是正确 处理国家在财政资金分配上的集权与分权的 问题。本章首先介绍财政管理体制的内涵、 问题。本章首先介绍财政管理体制的内涵、 内容和原则等, 内容和原则等,接着对财政管理体制的核心 问题——财政收支划分问题进行理论分析, ——财政收支划分问题进行理论分析 问题——财政收支划分问题进行理论分析, 最后介绍我国的财政管理体制。 最后介绍我国的财政管理体制。
第十九章 财政管理体制
(对应教材第十章) 对应教材第十章)
学习目的 了解财政管理体制的概念及其建立 依据和原则 掌握财政管理体制的内容; 掌握财政管理体制的内容; 了解我国财政管理体制的变革, 了解我国财政管理体制的变革,理 解其主要内容, 解其主要内容,理解和正确评价其 指导思想、取得的成绩、 指导思想、取得的成绩、经验与启 示及对未来的展望。 示及对未来的展望。
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集权型税收管理模式。 ① 集权型税收管理模式。 ---是税收管理的主要权限集中在中央 是税收管理的主要权限集中在中央, ---是税收管理的主要权限集中在中央, 地方按照中央统一制定的税制要素进行税 收管理。 收管理。 分权型税收管理模式。 ② 分权型税收管理模式。 ---是税收管理权在中央和地方之间进 ---是税收管理权在中央和地方之间进 行分解, 行分解,税收立法权和行政管理权与税种 归属向对称。 归属向对称。 集权与分权相结合的税收管理模式。 ③ 集权与分权相结合的税收管理模式。 ---是根据税收管理权的性质和重要性 是根据税收管理权的性质和重要性, ---是根据税收管理权的性质和重要性, 将其在中央和地方做一定程度的分解, 将其在中央和地方做一定程度的分解,使 中央政府和地方政府都有一定的税收管理 。(--应该是税收的义务权力) --应该是税收的义务权力 权。(--应该是税收的义务权力)
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2.政府间税权的划分 2.政府间税权的划分 ---政府间税权的划分主要是指税收 ---政府间税权的划分主要是指税收 的立法权和行政管理权在各级政府, 的立法权和行政管理权在各级政府,主要 这中央政府与地方政府之间的划分。 这中央政府与地方政府之间的划分。 ---如税种的开征 停政权、 如税种的开征、 ---如税种的开征、停政权、税收立 法权、税率调整权、税收征管执行权、 法权、税率调整权、税收征管执行权、减 税免税权等。 税免税权等。 ---从世界各国在税权划分的不同类 ---从世界各国在税权划分的不同类 型看,主要有三种情况,即集权型、 型看,主要有三种情况,即集权型、分权 型、集权与分权相结合型。 集权与分权相结合型。
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第一节 财政管理体制概述 一、财政管理体制的内涵 ---财政管理体制的含义有 财政管理体制的含义有: ---财政管理体制的含义有: ① 财政管理体制所管理和规范的是中 央与地方政府以及各级政府之间的财政关 系。 ② 财政管理体制的核心内容是划分财 政收支范围和财政管理职权, 政收支范围和财政管理职权,其实质是关 于财政财力的集中与分散的一项基本制度。 于财政财力的集中与分散的一项基本制度。 ③ 财政管理体制是国家经济管理的重 要组成部分。 要组成部分。
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重点掌握
二、财政管理体制的内容 ---财政管理体制的内容主要包括四 ---财政管理体制的内容主要包括四 个方面: 个方面: 1.确立财政管理机构体系 确立财政管理机构体系。 1.确立财政管理机构体系。 ---就是在财政管理体制中把财政管 ---就是在财政管理体制中把财政管 理的组织机构确定下来, 理的组织机构确定下来,并明确系统内部 各机构的管理职能。 各机构的管理职能。 2.划分财政管理权责 划分财政管理权责。 2.划分财政管理权责。 ---就是在财政管理体制中 就是在财政管理体制中, ---就是在财政管理体制中,把各级 财政以及同级财政各管理部门之间,在财 财政以及同级财政各管理部门之间, 政分配和管理上负责哪些事物, 政分配和管理上负责哪些事物,承担哪些 责任,拥有哪些财权, 责任,拥有哪些财权,有多大的权限等问 题确定下来。 题确定下来。
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3.混合产品及其配置。 3.混合产品及其配置。 混合产品及其配置 ---在现实生活中存在既具有公共产品 ---在现实生活中存在既具有公共产品 的性质,也具有私人产品的性质。 的性质,也具有私人产品的性质。 ---具有具有规模效益递增的特点 具有具有规模效益递增的特点, ---具有具有规模效益递增的特点,最 终趋向是垄断产品、垄断市场。 终趋向是垄断产品、垄断市场。 ---这些产品要进行合理的资源配置 这些产品要进行合理的资源配置, ---这些产品要进行合理的资源配置, 进行市场调节和政府介入。 进行市场调节和政府介入。 ---追求利润是共同的经营目标,竞争 ---追求利润是共同的经营目标, 追求利润是共同的经营目标 是市场机制的根本。 是市场机制的根本。 ---不仅要防止垄断 不仅要防止垄断, ---不仅要防止垄断,而且抵制资源的 浪费。 浪费。
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第二节 财政收支划分的理论分析 一、财政支出划分 1.政府间公共产品事权划分的原则 政府间公共产品事权划分的原则。 1.政府间公共产品事权划分的原则。 受益原则; ① 受益原则; ② 效率原则; 效率原则; 区域原则。 ③ 区域原则。
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2.政府间公共品事权的划分。 2.政府间公共品事权的划分。 政府间公共品事权的划分 ---公共产品分为两大类 公共产品分为两大类, ---公共产品分为两大类,即全国性公 共产品和地方性公共产品。 共产品和地方性公共产品。 ---因为是 因为是: ---因为是: ①有些全国性公共产品是国家主权的象 如国防、外交、全国性重大基础设施等。 征,如国防、外交、全国性重大基础设施等。 全国性公共产品的享用具有非排他性, ②全国性公共产品的享用具有非排他性, 难以体现投资于受益对等的原则。 难以体现投资于受益对等的原则。 有些公共产品具有规模效益递增特性, ③有些公共产品具有规模效益递增特性, 由中央政府集中提供比分散到地方更能体现 效率原则。 效率原则。
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