某上市公司财务管理内部控制制度

**公司财务管理内部控制制度第一章总则第二章会计核算组织第三章第四章会计人员的岗位责任制财务人员轮岗管理第五章第六章主要会计政策及程序目录财务信息系统第七章会计核算基础工作规定第八章一般会计业务处理程序第九章资金营运控制程序第十章会计报告制度第十一章会计档案的管理第十二章会计工作的交接第一章总则第一条为适应公司发展的需要，统一会计核算标准，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《企业会计准则》制定本制度。

第二条本制度适应于××股份有限公司及下属企业、控股企业。

第三条会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

第四条会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。

会计期间分为年度、季度和月份。

年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。

第五条会计核算以人民币为记帐本位币。

第六条会计记帐采用借贷记帐法。

第七条会计记录的文字使用中文。

第八条会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

第九条会计核算应符合国家宏观经济管理要求，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经济管理的需要。

第十条会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

第十一条会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。

如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。

第十二条会计核算应当及时进行。

第十三条会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。

第十四条会计核算应当以权责发生制为基础。

第十五条收入与其相关的成本、费用应当相互配比。

第十六条会计核算应当遵循谨原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。

第十七条各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。

物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其帐面价值。

第十八条会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。

第十九条财务报告应当全面反映企业的财务状况和经营成果。

对于重要的经济业务，应当单独反映。

3第二章 财务管理工作的组织第一条 财务管理组织机构的设立第二条财务部的职责(一)根据国家财务制度和财经法规，结合本公司实际情况，制定适用的财务管理办法。

(二)负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理，围绕公司的经营发展规划和工作计划，组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析，并负责审核各项费用支出、工资定额等核算工作，做好监督资金的收取与支出的合理、合法性。

(三)根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。

负责开展融资工作及联系按揭业务和公司体系内资金的统筹管理和调拨，有效的筹划和运用公司的资产、资金。

(四)搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出合理化建议，定期向总经理报告，为公司经营发展提供参考依据。

(五)严格财务管理，加财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。

(六)负责公司现有资产管理工作，全公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。

(七)定期检查财务计划、费用预算执行情况，监督各部门的财务活动，分析存在问题，查明原因，即时解决，负责制定并审核公司总部及下属公司年度经济指标和年终完成情况。

(八)参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。

(九)负责公司及下属公司和合作公司委派的财务人员的业务培训和考核，参与财务人员的任用与调配。

(十)负责公司税务登记及税务年审、工商年审的工作。

(十一)负责审核下属公司有关的工程项目合同、地盘检查工作和参与招标工作等。

(十二)收入有关单据审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐簿处理；财务报表及会计科目明细表；(十二)统一发票报缴工作；企业所得税核算及申报工作；营、印税冲退工作及事务处理；资金预算工作；财务盘点工作。

(十三)保守公司财务机密、维护公司利益。

(十四)积极配合财政、税务、银行、证监会、会计师事务所等有关部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(十四)完成领导交办的其它工作。

说明：“○”代表经办、主管或提出；“△”代表复核或核转；“※”代表核准。

第三章会计人员岗位责任制第一条为了落实会计法，实现会计工作规范化，明确会计岗位的职责范围和工作标准，结合集团公司的实际情况，特制定本制度。

第二条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。

但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第三条会计人员的岗位设置和责任规定如下：一、会计主管1、贯彻执行国家有关财经法规、政策，组织全组人员完成各项核算工作，检查各岗位职责执行情况，发现问题及时解决。

2、根据会计制度合理建帐、复核会计凭证和会计报表。

确保报出的会计报表和其他会计资料，数据真实、准确、可靠，并进行财务状况分析，组织编写财务情况说明书。

3、建立财产清查制度，组织参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，及时报批处理，达到帐、卡、物相符。

4、对债权债务要监督检查，发现问题要及时处理，确实解决不了的，应向领导提出解决问题的建议。

5、严格执行各项投资、成本、资金、经费计划。

6、参加有关会议，以经营管理活动中当好领导参谋。

7、建立正常的学习、检查制度，学习有关法规、规章制度。

8、按规定使用印章。

二、出纳岗1、负责掌管库存现金（含外币），银行和结算中心存款（含外币），其他货币资金以及有价证券。

按国家现金管理规定的范围收支和使用现金。

遵守结算纪律，按银行规定办理转帐结算业务。

2、设置银行和结算中心存款（含外币）日记帐、现金日记帐和其他货币资金明细帐。

并按照业务发生顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结，帐款相符。

不坐支，不以“白条”抵库存现金，不得保存帐外现金。

按日编制资金报表，月终帐面余额与银行帐单逐笔核对，并编制银行存款余额调节表。

3、根据审核后的收付款凭证，据实办理收付款项业务。

4、妥善保管预留银行的法人印章，严格按规定使用印章及签发支票，保证货币资金的安全。

5、负责票据管理。

业务需要领取空白支票时，必须经领导批准，注明限额，并做好领用和销号手续，如发现支票遗失，应立即向领导报告并负责按银行规定手续办理挂失；负责设立备查薄，进行空白收据登记管理，及时办理领用和注销手续；根据业务需要负责签发发票，做好发票保管工作，严格发票的领退手续，不得出借、毁损发票；以上票据作废时，负责加盖“作废”戳记。

三、往来帐核算岗1、负责各项应收、预付款项和应付款项的管理，按会计制度进行往来帐款的明细分类核算，简要记录主要经济事项、经办人、发生时间、对象名称等资料，便于清帐。

2、按有关规定或合同控制应收、预付款的限额和时间，实行跟踪管理，随时清理核对和结算。

每季度将各项应收和预付款项等余额和帐龄、原因列表报有关领导和上级财务主管部门，并提出清理措施。

3、严格内部单位往来款项清算核对制度，发生转帐业务时，必须以“转帐通知单”通知对方列帐。

保证内部单位往来款相互一致。

4、按会计制度规定核算长期投资，及时清理摧收投资收益，年中和年末必须与对方核对相符。

四、生产、工程成本和费用岗1、负责生产、工程成本、销售费用、管理费用、财务费用、汇兑损益、营业外收支、投资收益核算管理。

2、按会计制度规定和生产对象、工程项目、费用用途建立明细分类核算，以便编制会计报表。

3、根据会计制度正确进行各项费用的归集和分配，正确选择合理的分配方法和标准，合理分摊成本和费用。

4、购置固定资产和经费报销，严格执行规定的审批制度和有关费用开支标准，实行计划和定额管理。

5、按时编制各种成本报表和管理费用表，并分析存在的问题，提出措施控制成本和费用。

五、审核岗1、熟练掌握财经制度，遵守财经纪律，根据“两则”、“两制”结合本公司实际，实施内控审查复核制度。

2、审核范围是：货币资金的收付；费用开支和报销；收入、费用、成本的核算；财务成果的计算和分配；对外解交税利和报出的会计报表。

3、审核内容是：经济活动成立依据是否完善，原始凭证是否合法，原始凭证和记帐凭证数字是否一致，会计科目运用是否正确，凭证上有关人员签字手续是否齐全，帐表是否相符。

对不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充，并及时报告领导。

4、对经费、成本、工程支出和拨款结算，要掌握执行计划、合同、预算、进度，发现不符合计划和有关规定的，要予以纠正，并及时报告领导处理。

六、固定资产岗（含在建工程）1、拟定执行固定资产管理办法，会同有关部门对固定资产的购建、转让、评估、清查、报废等工作进行管理，建立固定资产明细分类帐及固定资产卡片，正确计提折旧。

2、编制固定资产目录，参与固定资产清查，负债盈、亏报表审查汇总和帐务处理，做到帐、卡、物相符。

清查发现的问题应及时报告领导。

3、对入帐的固定资产，除国家明确规定外，不得任意变动。

4、对在建工程建立明细分类帐，进行建造合同档案管理，月底作下月资金支付明细表（按建造合同），并报审核岗。

七、总帐、报表岗1、根据记帐凭证汇总登记总帐。

2、月末编制科目余额平衡表，并与明细帐户核对相符，及时编制会计报表。

保证会计报表、总帐、明细帐三相符。

3、按照规定定期结帐，年初建立新帐。

4、编写会计报表编制说明书，连同会计报表交领导审阅。

八、会计档案管理岗1、负责统一管理保存会计档案，进行科学分类、登记造册、集中保管和有序存放。

2、负责做好会计档案的日常管理、检查和安全防范工作。

3、负责设立借阅档案登记薄，办理会计档案的借阅登记手续，监督检查和清点档案的收回情况。

4、按照会计档案管理制度要求，负责向计划财务部领导提出销毁建议，列具销毁清单，做好销毁记录和撰写销毁报告。

5、会计凭证要按月装订，与会计凭证有关的文件除已作为会计凭证附件外，也要进行整理、归类，同会计凭证一并保管。

九、财务管理岗1、贯彻国家和省、市颁发的各项财务制度和会计制度及有关开支标准的规定，结合实际补允制度贯彻执行实施办法和有关财务管理办法。

2、负责对本单位所属企业和内部核算单位的财务会计工作进行监督、检查和指导等工作。

3、根据企业领导要求组织编报本单位财务计划，布置直属、控股企业和单位编报年度财务计划，并检查所属单位的计划完成情况。

4、参与制定经营责任承包指标，确定利润分配方案，监督检查利润分配的真实性合法性。

5、按规定及时上交和催收所属单位应交利润和借款。

6、汇总编报本单位月、季、年合并会计报表及编写财务分析报告。

定期和不定期对本单位经济活动情况进行分析，并向公司领导提出分析报告。