【会计实操经验】营改增后,这些“财务核算”问题你清楚吗-

合集下载

营改增对企业会计核算的影响与对策

营改增对企业会计核算的影响与对策营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革的一个重要环节。

这一政策的实施对企业的会计核算产生了重要影响，本文将从营改增对企业会计核算的影响以及对策两个方面进行阐述。

1.增值税会计处理方式的不同与营业税不同，增值税采用进项税抵扣的方式，需要企业将进项税额和销项税额进行区分计算。

这一政策的实施，对企业的会计处理方式产生了重要影响。

2.税负增加由于增值税在计税时抵扣进项税额，这使增值税计算税负时会减轻企业的负担。

但随着营改增政策的实施，营业税转为增值税，税负增加，企业的经营成本也会增加。

3.会计核算难度加大由于营改增政策的实施，企业需要分别计算和抵扣进项税和销项税，会计核算的难度加大。

尤其是对于行业特殊的企业，这种情况会更为复杂。

1.加强财务管控企业应加强财务管理、控制成本，提高内部管理效率。

通过实施财务制度，加强财务管理的规范化，这是提高企业自身核算能力的重要举措。

2.精细化管理企业可以通过实施精细化管理，缩小企业自身的整体成本，强化企业自身的核算能力，减少营改增对企业会计核算的影响。

这一方面包括加强产品的研发，提高产品的技术含量、减少产品的成本，另一方面加强生产、采购的管理，确保物料的品质、数量的真实性，提高对采购费用的监管。

3.稳健财务策略企业应根据自身的实际情况，制定稳健的财务策略，通过提高产品的利润率和管理的成本效率，同时近一步优化企业的资产负债表和利润表。

企业可以通过加强财务的稳健管理，抵抗营改增实施后因减轻了企业的税负而增加的其他成本。

总之，营改增的实施，对企业会计核算带来了一定影响，但企业可以采取一些对策，减少其影响，提高财务核算的能力，推进企业的发展。

企业应通过全面深入的财务管理，积极应对营改增政策的实施。

营改增对企业财务和会计的影响及对策

营改增对企业财务和会计的影响及对策营改增是指将原来的营业税改为增值税。

营业税是按照企业的营业收入额来征收的一种税费，而增值税是按照企业的增值额来征收的一种税费。

营改增的实施对企业的财务和会计产生了较大的影响，并提出了相应的对策。

营改增对企业的财务会计产生的影响是显著的。

营改增后，取得的增值税可以用于抵扣累计留抵退税金，企业的资金占用减少，提高了企业的流动性。

但企业的成本也随之增加，因为增值税税负相对较高，对于无法进行进项税抵扣的企业来说，税负会进一步上升。

企业在进行财务会计核算时需要更加注重对税收的计提和抵扣。

营改增还对企业的税务风险产生了一定的影响。

在以往的营业税时代，企业只需要关注营业额的征税情况即可，而增值税改征后，企业需要在购销环节进行更加复杂的税务申报工作，如开具增值税专用发票、进项税抵扣等。

企业在会计核算方面需要加强对税务政策的学习和了解，避免因为税务操作不规范而引发的税务风险。

营改增对企业的会计信息系统提出了更高的要求。

加强会计信息系统的建设，实现与税务信息系统的对接，可以实现增值税的及时抵扣和退税，减少了税务申报的时间成本和人力成本，并提高了企业的经济效益。

企业需要在营改增后加大对会计信息系统的投入和建设，提高财务会计核算的效率和准确性。

针对营改增对企业财务和会计的影响，企业可以采取一些对策来应对。

企业可以加强与税务部门的沟通和合作，及时了解税务政策的变动，以便及时进行对应的会计调整。

企业可以进行会计培训，提高财务人员的税务知识和技能，避免因为税务操作不当而产生的风险。

企业可以加强会计信息系统的建设，提高数据的准确性和实时性，减少人工操作的错误。

企业可以主动向税务部门咨询和申报，减少因为税务操作不符合规范而引发的税务风险。

营改增对企业的财务和会计产生了较大的影响，企业需要加强对税务政策的学习和了解，加大对会计信息系统的投入和建设，提高财务会计核算的效率和准确性，以应对营改增带来的挑战。

企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析

企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析营改增是指将原来的营业税和增值税的税率调整合并为一种税率，实现从货物和服务上的产生税转移为从各个环节上的产生税转移。

这意味着企业税务管理方式、会计核算和财务管理体系都会面临重大改变。

企业将会遇到哪些财税问题呢？首先，营改增税率是与货物类型有关，需要对不同的货物进行分类计算。

对于原先是营业税纳税人，需要按照营改增规定办理变更手续。

其次，营改增后，部分行业的税率较低，但同时税负增加了。

如文化、体育、教育、医院、海运等行业的税率均降低，但航空运输业和金融保险等行业增值税税率提高。

第三，税率变动会导致原先的销售成本和利润情况发生变化，企业需要重新核算经营成本和利润规划。

第四，原本计入成本的营业税不能再计入成本，会计核算会出现调整。

原先的增值税发票需要改为新的普通发票。

以上问题不仅会影响企业经营、财务和会计方面的管理，还会产生明显的税务风险。

企业需制定可行的解决方案，以确保营改增后的税务管理及财务管理的顺利进行。

解决策略1、完善企业财税管理方案，预测并控制税负风险。

企业需要完善现有的财税管理方案，建立准确的财税管理预测和监控体系，及时预测和控制税负风险，采取适当的措施控制税收成本。

2、重新计算营业成本和利润率，合理规划经营策略。

企业需要对价值链各环节上的成本和税额进行重新计算，以控制企业经营成本，并合理规划经营策略。

通过升级产品结构、提高技术含量、增加附加值等办法，提高企业的利润率。

3、合理运用税收政策，降低税收负担。

营改增后，政府出台了一系列减税措施，如设立增值税返还机制、简化纳税人登记手续、加大免税资产优惠力度等。

企业可以合理运用这些税收政策，降低税收负担。

4、合理申请税收优惠和减免措施。

企业可以申请相应的优惠和减免措施，比如减税、退税、税费抵免等，以降低税收负担。

但需要注意，申请必须准确规范，防止申请过程中出现资料不全、缺失等问题。

5、加强内部会计管理和财务监督。

营改增后会计核算制度

营改增后会计核算制度背景营业税和增值税是中国税制中的两个主要税种，其中营业税是按照企业营业额征收的，而增值税是按照企业增值额征收的。

实际上，营业税与增值税是有重叠和冲突的部分，因此在实际征税中容易产生重复征税。

为解决这一问题，2016年5月1日，中国全面推行营改增，取消营业税，全部转为增值税征收。

这一政策的实施对企业会计核算制度带来了一定的影响。

营改增后的影响1.原营业税和增值税的核算方法不同，营业税是按税点外的全额销售额计算，而增值税按增值额计算。

营改增后，企业需要对销售额改为按增值额计算，并增加抵扣环节进行税额抵扣。

2.营改增后，企业需要对财务报表进行调整，例如，原来纳税申报表上表述的印花税和营业税等税种要进行修改，同时需要增加行业类型的分类。

3.营改增后，企业会计核算制度也需进行调整。

包括增值税专用发票和普通发票的处理、应收账款与应付账款的处理、税负和税率的计算、期初余额的调整等。

营改增后的处理方法1.发票管理：企业需要区分增值税专用发票和普通发票，确保发票开具符合规定。

企业要求开具增值税普通发票的，应当对其真实性和合法性进行核实，并记录开票信息。

2.公允价值变化的会计处理：企业开具的增值税专用发票上除了包含增值税额外，还包含商品或劳务本身的价值，企业在收取增值税的同时也将确认商品或劳务收入。

企业应当在发生来往及时确认，推迟确认的按公允价值进行会计处理。

3.应收账款与应付账款的处理：企业应当对营业税转为增值税的时间节点进行记账处理。

在此时间节点前的应收账款和应付账款以营业税未税的原金额进行和处理，此时间节点之后的应收账款和应付账款则按照增值税含税的金额计算。

结论营改增是税制改革的重要举措之一，对企业的会计核算带来了一定的影响。

企业需要对会计核算制度进行调整，加强对发票管理的监管，以确保财务报表的准确性和合规性。

营改增对企业财务会计的影响及应对策略

营改增对企业财务会计的影响及应对策略营改增是指营业税改征增值税的政策，营业税改征增值税的实施是我国财税体制改革的一个重要举措。

营改增政策的实施对企业的财务会计造成了一定的影响，因此企业需要制定相应的应对策略来应对这些影响。

一、营改增对企业财务会计的影响1. 税负方面营业税转为增值税后，税率降低，对企业而言意味着税负的减轻。

这对企业的财务会计影响也较为显著，企业利润增加，财务表面临着“虚增”的问题，这要求企业在财务会计上进行相应的调整。

2. 成本方面相对于营业税，增值税是按照价值增加的部分征收，避免了重复征税和复杂的计税办法。

增值税优于营业税，企业的成本也将因为营改增而有所减少，对企业的财务会计体系产生了一定程度的影响。

3. 税务政策营改增的实施，会对企业的税务政策产生一定的影响。

特别是对于跨地区经营的企业，税收政策的变更将直接影响到企业的经营模式和财务会计体系。

二、应对策略1. 调整会计核算方法企业应根据营改增政策的要求，及时调整会计核算方法，确保涉税项目的会计核算准确无误。

对于涉税项目的确认、计提和核算应当根据国家相关法律法规严格执行，保障涉税项目的合规性。

2. 加强税收政策的研究和分析企业在营业税转为增值税后，应加强对税收政策的研究和分析，及时了解国家税收政策的变化，并通过专业的会计人员进行详细的分析和研究，提前应对可能出现的风险和问题。

3. 完善财务会计制度企业应根据营改增政策的要求，完善企业的财务会计制度，确保财务信息的真实性和准确性。

营改增政策实施后，企业需要对财务会计制度进行修订，明确涉税项目的会计处理方法和标准，确保企业的财务报表符合营改增政策的要求。

4. 优化企业资金结构营改增的实施会减轻企业的税负，对企业而言是一个较好的外部环境，企业可以利用这一机会，优化企业的资金结构，加大对内部生产资料和资金的投入，提高企业的生产效率和竞争力。

5. 严格遵守税收法规企业在营改增政策实施后，应加强对税收法规的学习和理解，确保企业在税收方面的各项行为符合国家相关法律法规的规定，避免因为不了解政策而引发的纳税风险。

财税实务营改增后在财务核算方面有哪些注意事项

财税实务营改增后在财务核算方面有哪些
注意事项
增值税税制下, 对企业财务核算的规范性要求很高。

现行税法规定, 一般纳税人会计核算不健全, 或者不能够提供准确税务资料的, 企业应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额, 不得抵扣进项税额, 也不得使用增值税专用发票。

即如果一般纳税人企业税务核算不合规, 会按照企业适用的增值税税率（17%、11%和6%）直接计算当期应纳增值税。

同时, 现行税法规定, 增值税纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务, 应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的, 从高适用税率。

纳税人兼营免税、减税项目的, 应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的, 不得免税和减税。

因此, 会计核算不是单纯的财务问题, 也是税务管理的一个组成部分。

增值税全面覆盖以后, 企业不再需要对增值税和营业税分别核算, 但应根据具体经营内容正确选择税目和适用税率, 尤其在混合销售、混业经营等情况下, 避免税收风险的发生。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的, 绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作, 所以建议要全面地补充各个方面的知识, 而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的
发展。

全面“营改增”后企业账务处理需要注意的几个问题

全面“营改增”后企业账务处理需要注意的几个问题作者：李旭升来源：《商情》2015年第41期【摘要】2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。

从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。

至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。

自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市，北京或9月启动。

截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。

实行“营改增”后，企业应如何进行会计处理？本文针对财政部《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》（财会[2012]13号（以下简称财会[2012]13号）做一说明。

【关键词】营改增；财务处理一、增值税期末留抵税额的会计处理企业兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照“营改增”有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。

二、取得过渡性财政扶持资金的会计处理试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。

待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。

会计经验：营改增一般纳税人会计核算问题剖析

营改增一般纳税人会计核算问题剖析营改增一般纳税人会计核算问题剖析营改增现行增值税会计处理存在的四个问题营改增一般纳税人如何设置增值税会计明细科目营改增一般纳税人四项典型业务会计处理案例一、现行营改增一般纳税人会计核算存在的问题剖析2012年7月5日，财政部下发了《财政部关于印发的通知》（财会[2012]13号），对营改增试点纳税人差额征税、小规模纳税人会计处理、期末留抵税额会计处理进行了规范。

但在实践中，核算规范尚存在如下问题：（一）营改增可以抵减的销项税额未在资产负债表上及时、完整体现文件规定：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在应交税费应交增值税科目下增设营改增抵减的销项税额专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

但是由于当期抵减的销项税额与本期实际产生、可以用于抵减当期和未来期间的销项税额并非完全一致，可能存在时间性差异。

那么，只在应交增值税下面增加营改增抵减的销项税额还不能满足企业的核算要求，主要有：一是未完全反应纳税人可以抵减的销项税额。

如增值税附表（三）应税服务扣除项目中，第4列本期应扣除金额=2+3，即期初余额+本期发生额，而第5列，本期实际扣除金额需较本期应扣除金额小，同时也小于本期应税服务销售额。

纳税人本期营改增实际抵减的销项税额与纳税人可以用于抵减的销项税额不完全一致，营改增抵减的销项税额仅为当期实际抵减数。

二是未及时反应纳税人本期新增的、全部可以抵减销项税额的资产。

当纳税人购进可以抵扣销售额的服务时，相关权利即行产生，形成了一项可以抵减应交增值税的资产，按照权责发生制原则，需及时体现该项资产。

三是未完整体现纳税人期末尚存的、可以抵减未来期间的销项税额的资产。

公司产生的可以抵减销项税额、但本期尚未抵减的，按照权责发生制原则，应确认为资产，但按目前科目体系，该资产尚未体现。

（二）差额征税的销项税额明细账发生额重复体现在应交增值税借方增加营改增抵减的销项税额之后，销项税额则按未扣除服务项目的销售额及价外费用与增值税率来计算，导致出现三个不符：首先，账实不符：销项税额明细账发生额与销项税额定义不符。

营改增对企业财务和会计的影响及对策

营改增对企业财务和会计的影响及对策营改增是指将营业税改为增值税。

对于企业的财务和会计来说，营改增会产生一定的影响，主要包括以下几个方面。

营改增会对企业的成本和利润产生直接的影响。

营改增将营业税改为增值税，并采取以应税销售额减去进项税额来计算应纳税额的方式，这使得企业原先应纳税额的计算方法发生变化。

一方面，对于增值税纳税人来说，通过抵扣进项税额，可以减少实际应纳税额，从而减少纳税负担，对企业的经营利润会产生一定的积极影响；对于营改增纳税人来说，即使没有抵扣的进项税额，也可以按照一定比例进行抵扣，减少实际应纳税额，从而缓解企业的经营负担。

企业需要根据新的税法规定，调整财务报表和会计准则，确保准确计算和申报增值税，合理确定成本和利润。

营改增对企业的现金流和经营资金有一定影响。

传统的营业税是在销售完成后即需要缴纳纳税款，而增值税是在采购商品或劳务时即会产生进项税额，可以在销售时抵免，即发生时间上的错位。

对于企业来说，如果采购和销售不同步，可能会导致进项税额早于应纳税额产生，使得企业需要提前支付纳税款，增加企业的现金流压力。

企业需要合理安排采购和销售的时间，以及合理申报进项税额，确保企业的经营资金能够满足日常经营需求。

营改增对于企业的税务合规和风险管控提出了更高的要求。

营改增后，税务部门对企业的纳税行为将更加关注，而企业需要合规申报增值税，严格按照法定税率缴纳税款，避免出现漏报、少报或报错的情况。

企业还需要定期进行税务风险评估，识别和预防潜在的税务风险，制定相应的风险控制措施，保障企业的财务和会计工作的合规性和准确性。

营改增对于企业的会计处理和信息系统建设提出了更高的要求。

由于增值税的计算和申报相对复杂，企业需要调整会计处理方式，采用新的会计准则和方法，确保增值税的正确计算和报表编制。

企业还需要进行信息化系统的升级或改造，以适应营改增后的税务管理和报表要求，确保会计信息的准确、及时和可靠。

1. 及时了解相关政策和法规，根据最新法规调整企业的会计核算方法和制度，确保准确计算和申报增值税。

“营改增”之后的相关会计核算

2014年第11期2012年7月5日财政部发布了《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号），要求“营改增”企业，包括试点地区一般纳税人和小规模纳税人，均按照要求进行相关会计处理。

一、一般纳税人的会计处理为方便营改增企业扣抵进项税额，企业可以在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业按规定扣减销售额而减少的销项税额。

例1：北京市某国际货代企业提供国际货物运输代理服务，2014年5月1日收取含增值税的代理费共计106万元，支付给国际运输企业的国际运输费用为95.4万元。

分析：代理业在“营改增”之后，属于物流辅助服务，按6%的征收率进行征管。

根据财税（2014）57号文规定，自2014年7月1日起，“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。

由于该业务发生在2014年5月1日，适用税率6%。

财务处理如下:不含税价=106÷（1+6%）=100（万元）（1）收取代理费时：借：银行存款1060000贷：主营业务收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）60000（2）收到符合条件的可以差额纳税发票时：借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）54000主营业务成本900000贷：银行存款954000二、小规模纳税人的会计处理2014年1月1日后,试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

例2：某代理公司为增值税小规模纳税人，2014年2月共收取含增值税知识产权代理服务费103000元，其中代委托方支付的政府性基金和行政事业性收费共计72100元。

财务处理如下:应缴纳增值税=（100000-72100）÷（1+3%）×3%=900（元）（1）确认收入时：借：银行存款103000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税3000（2）对外支付款项时：借：应交税费——应交增值税2100主营业务成本70000贷：银行存款72100三、税控系统专用设备和技术维护费用的会计处理根据财政部、国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有“营改增”之后的相关会计核算李怀忠（中粮集团）综合S y n t h e s i s Accounting Practice 会计实务65Copyright©博看网 . All Rights Reserved.2014年第11期关政策的通知》（财税[2012]15号）文件要求，增值税税控系统专用设备和其维护费用可酌情予以抵减。

【会计实操经验】营改增后会计科目解析

【会计实操经验】营改增后会计科目解析
导读:在企业会计准则、相关会计政策的基本规定下结合增值税申报表的要求设置明细科目,有利于企业会计核算和经营管理的需要. 会计科目可以按照以下方法细分:
1、根据需要一般纳税人同时采用一般计税办法和简易计税办法时,将应交增值税分为一般计税办法和简易计税办法,根据行业在应交增值税(一般计税办法)下的进项税额和进项税额转出按照税率或其他管理要求细分,应交增值税(简易计税办法)细分为应纳税额、预缴税金等
2、进项税额细分为认证相符的增值税专用发票、农产品收购发票或销售发票、海关进口增值税专用缴款书、代扣代缴税收缴款凭证等
3、销项税额细分为销售商品税率17%收入、提供劳务税率11%收入、不动产租赁税率5%收入、其他等
4、进项税额转出细分为免税项目使用、集体福利、非正常损失、简易计税项目使用、不得抵扣的进项等
5、预缴税金、应纳税额科目下按照税率进一步设置明细科目,确保科目余额与纳税申报表填列金额一致
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业
老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。

营改增对企业会计核算的影响与对策

营改增对企业会计核算的影响与对策营改增是指用增值税替代销售税、营业税、增值税和其他税收或费用的经济政策。

营改增政策实施后，对企业会计核算产生了深远的影响。

本文将重点探讨营改增对企业会计核算的影响及相应的对策。

影响一：纳税差异营改增政策实施后，企业的纳税方式发生变化，纳税方式改为结算增值税。

这样，企业的增值税税率将低于以往的税负率，而营业税税率将提高。

对于企业会计核算，这意味着会计核算的原因与纳税原则不同，会计凭证和纳税申报需要分开进行处理。

因此企业需要以正确的纳税和会计原则进行相关处理，避免纳税和财务核算重复计算，确保账目的准确性和合理性。

对策一：建立相应的可比核算表为了应对营改增政策的影响，企业需要建立相应的会计引导制度，并按照核算表的要求进行会计凭证的核算。

同时，企业需要建立可比核算表，保证给出的数据信息准确。

在准备期末财务报表时，企业可以根据确定的税率来计算营业税和增值税，并与结算的差异作为调整项计入相关科目的余额。

影响二：现金流压力营改增政策实施后，企业需要冲销以前的销售税和营业税账，同时还需缴纳增值税。

税金的变化可能会导致企业的现金流受到压力。

对于会计核算来说，现金流压力也会使企业在创建账簿或财务报表时面临一定的挑战。

对策二：规划财务预算与资金计划为了保持现金流的均衡，企业需要建立完善的财务预算和资金计划。

在营改增政策实施后，企业需要在对内、对外的会计核算基础上采取正确的管理措施，通过提升效率、减少不必要的开支来缓解现金流困境。

同时，企业还可以考虑采用一些有利于财务稳定的政策，如获得补贴和优惠，以及通过融资等方式来调节现金流。

影响三：繁琐的账务处理流程营业税和增值税的变化会对企业会计核算产生重大影响，相应的会计处理也会更加复杂和繁琐。

企业需要采取措施来应对这一影响，以确保账务处理流程的顺利进行并保持数据的准确性。

对策三：提高管理水平与科技投入在营改增政策实施后，企业需要根据其实际情况加强会计管理，提升信息化水平。

营改增对企业会计核算的影响与对策

营改增对企业会计核算的影响与对策营改增是指将增值税(VAT)取代营业税(BT)，是国家税制改革的重要内容之一。

营改增对企业会计核算产生了较大的影响，主要体现在税收结算方式、与财务报表记账、税金会计核算等方面。

下面将详细介绍营改增对企业会计核算的影响，并提出相应的对策。

1. 税收结算方式的变化营改增将税收结算方式从营业税变为增值税，增值税以货物和服务的增值额作为征税依据，税率较高。

这使得企业需要调整现有的会计核算方法，对增值税和电子发票进行核算和报销，同时需要建立相应的增值税发票管理制度。

2. 会计科目的调整由于税收结算方式的变化，企业需要对会计科目进行调整。

以往的营业税税金科目需要取消或调整，同时需要新增增值税税金科目。

在调整会计科目的过程中，需要确保财务报表的准确性和完整性。

3. 税金会计核算的复杂性增加增值税的不断抵扣和退税机制，使得企业的税金会计核算变得更加复杂。

企业需要准确计算进项税和销项税，及时申报和缴纳增值税，同时合理运用各种退税政策，以降低税负。

4. 报表编制和报送的调整营改增对财务报表的编制和报送也产生了影响。

企业需要将营改增的相关信息纳入财务报表中，并按照要求及时向税务机关报送相关资料。

这就要求企业在编制财务报表时，要及时、准确地提取和核算与营改增有关的信息。

2. 建立增值税发票管理制度营改增后，企业要建立完善的增值税发票管理制度，确保增值税发票及时、准确地开具和报销。

这需要加强对发票的登记、核对和管理，提高对电子发票的使用能力，确保发票信息的完整性和真实性。

营改增对企业会计核算产生了较大的影响，需要企业及时进行调整和改进。

企业需要加强税收政策的学习和理解，建立相应的管理制度，并加强会计核算管理，以适应新的税收制度的要求，确保财务报表的准确性和及时性。

营改增对企业会计核算的影响与对策

营改增对企业会计核算的影响与对策营改增是指将原来的营业税改为增值税。

相比营业税，增值税具有税负分摊合理、税收结构优化、税负不受利润影响等优点，具有更好的纳税环境。

营改增也给企业的会计核算带来一定的影响。

本文将从几个方面探讨营改增对企业会计核算的影响，并提出相应的对策。

营改增会影响企业的费用核算。

在营业税时期，企业需要按照营业税法规定的税率计算纳税金额，然后将纳税金额计入费用科目中。

而在营改增后，企业需要按照增值税法规定的税率计算纳税金额，然后将纳税金额计入税费科目中。

这就意味着企业需要调整费用科目的设置和计算方法，以及进行相应的维护和调整工作。

对策是企业需要及时了解和熟悉增值税法规定的税率和计算方法，同时调整企业会计核算体系，确保费用核算的准确性和规范性。

营改增会影响企业的进销存管理。

在营业税时期，企业需要按照发票核算的方式进行进销存管理，并根据发票的税率计算纳税金额。

而在营改增后，企业需要按照增值税的计税方法进行进销存管理，并根据增值税发票的税率计算纳税金额。

这就对企业的进销存管理提出了更高的要求，需要对进销存系统进行相应的调整和升级，以适应增值税的计税方法和管理要求。

对策是企业需要调整进销存系统，确保在增值税征税模式下能够正常运行，并及时学习和掌握增值税的计税方法和管理要求，以提高进销存管理的准确性和规范性。

营改增对企业会计核算产生了一定的影响，涉及到费用核算、进销存管理、发票管理、纳税申报和核算等方面。

企业需要及时了解和熟悉增值税的法规和要求，进行相应的调整和升级工作，以确保会计核算的准确性和规范性。

企业还需要加强对增值税法规定的学习和理解，及时调整纳税申报和核算的方法和流程，确保申报和核算的准确性和规范性。

只有这样，企业才能在营改增后顺利适应新的税收制度，提高自身的竞争力和发展水平。

营改增后财务核算制度

营改增后财务核算制度1、营改增简介营改增全称“营业税改征增值税”，是指从2016年5月1日起，将原来的营业税改为增值税。

营业税是以企业的营业收入作为税基对企业所得进行课税的，而增值税是以企业的增值额作为税基对企业所得进行课税。

营改增的实施，对于企业来说，不仅改变了税制结构，还要进行一系列的财务核算制度的调整。

2、财务核算制度的调整营改增的实施，对于企业的财务核算制度带来了许多变化。

首先，企业要对商品和劳务进行分类统计，以便确定适用于不同类别的增值税税率。

其次，企业还需要对其现有的账务体系进行调整，保证资料的真实性、准确性、完整性和时效性。

最后，企业要及时按照新的税法规定报送相关的财务报表和申报表。

3、营改增后财务核算制度的要点3.1、增值税税率分类营改增后，增值税税率分为17%和11%两档，其中17%适用于工业生产、交通运输、建筑行业等生产性行业； 11%则适用于农业生产和服务性行业。

因此，企业要根据其所处的行业进行分类统计，以便确定适用的税率档次。

3.2、待抵扣进项税额核算营改增后，企业将原先的营业税转化为增值税后，还需要对其进项税额进行核算。

进项税额是指企业在从其它企业或者个人购进货物或者接受劳务使用时，支付的增值税额。

企业要对其进项税额进行加总，并确认其中能够抵扣的税额，以便进行报表申报。

3.3、减免税核算根据营改增相关政策，一些企业可能有资格享受增值税减免政策，以缓解企业的税负。

因此，企业需要对其所处的行业和政策进行详细了解，并对其能够享受减免税的税额进行核算和记录。

3.4、报表申报营改增后，企业需要按照新的税法规定，及时报送相关的财务报表和申报表。

其中主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税纳税申报表等。

企业需要对这些报表进行认真填写和核对，确保准确无误。

4、结语营改增对企业的财务核算制度带来了许多变化，但也为企业提供了更加公平、简单的税制环境。

企业要根据新的税法规定，及时对其财务核算制度进行调整，以保证资料的真实性、准确性、完整性和时效性。

营改增后财务制度

营改增后财务制度一、前言营改增是我国财税改革的一项重要内容，旨在优化税负结构、推动经济结构调整、提高税制效率。

财务制度是企业运营管理的基础，营改增政策的实施对企业的财务制度提出了新的要求。

为使企业能更好地适应营改增政策的实施，本文将结合财务实践经验，探讨营改增后企业财务制度的调整和完善。

二、营改增政策对企业财务制度的影响1. 税负结构变化营业税是按照销售额计算征收的，而增值税是按照增值额计算征收的。

从税收规则上看，增值税是一种比较公平的税收制度，符合企业实际利润情况。

营改增政策的实施，将对企业的税负结构产生影响，使企业的税收成本更符合企业实际盈利水平。

2. 经济结构调整营改增政策的实施将对企业的经济结构和经营策略产生影响。

企业在选择经营模式、产品定价、供应商选择等方面需考虑营改增政策的影响，调整经营策略以提升企业经济效益。

3. 税务合规性营改增政策的实施加大了税务管理部门对企业的监管力度，企业需要更加重视税务合规性，加强内部财务与税务管理，保证企业财务制度的合规性和透明度。

三、营改增后企业财务制度的调整和完善1. 财务报表的调整营改增政策的实施将对企业的财务报表产生影响，企业需要调整财务报表的会计科目和报表格式，确保财务报表真实、完整、准确地反映企业的财务状况。

2. 税务筹划企业在制定财务制度时，需要充分考虑税务筹划的因素，合理安排税务筹划方案，降低税务风险，提高财务效益。

3. 内部控制企业在营改增后应加强内部控制，建立健全的内部控制制度，确保企业财务制度的有效实施，提高企业经营管理的效率和规范性。

4. 财务风险管理企业在调整和完善财务制度时，还需要加强财务风险管理，建立健全的财务风险管理体系，防范和化解财务风险，降低企业经营风险。

四、营改增后企业财务制度的优化与创新1. 采用新技术随着信息技术的发展，企业可以采用新技术来优化财务制度，如建立电子化财务管理系统，提高财务数据管理的效率和准确性。

2. 强化成本管理在调整和完善财务制度时，企业可以强化成本管理，建立健全的成本核算体系，优化成本结构，提高企业盈利能力。

营改增对企业财务会计的影响及应对策略

营改增对企业财务会计的影响及应对策略营改增是指将原来的营业税和增值税两种税种合并为一种税种，即增值税。

对于企业财务会计来说，营改增带来了很大的影响，需要企业及时采取应对策略。

影响：1. 科目设置的调整：研究营改增政策是企业及财务人员必须要做的事情。

营改增后，企业需要对科目进行调整。

增值税会计科目、营业税会计科目和涉税政策的会计科目需要进行调整。

需要将之前的13%的增值税科目和5%、3%和17%的增值税科目合并成一种，同时将营业税科目注销。

2. 税收管理的变化：营改增后，税务机关的管理重点从营业税向增值税转移，企业需要加强增值税管理能力，注意发票的开具、认证、申报和缴纳。

3. 税负压力增加：营改增后，增值税率从13%提高到17%，对于销售及服务业来说，税负压力也相应加大。

4. 财务影响：合规符合营改增管理办法，将涉税科目分开登记；正确认证增值税发票及备用发票；识别，确认和核算增值税纳税义务及应税项目。

应对策略：1. 及时学习政策，更新会计核算方法和方式，确保会计科目设置与税法要求一致。

2. 完善企业内部管理制度，提升风险控制能力，遵循法律法规，保障税收合规性。

3. 增加成本控制和市场营销，寻求税务优惠政策，降低企业财务成本。

4. 加强团队培训，提高员工对营改增政策的了解和掌握程度。

5. 使用营改增专业软件或委托专业机构进行相关业务处理与咨询，提高企业工作效率。

总之，营改增对企业财务会计产生很大的影响，企业需要及时了解相关政策，调整会计科目设置和会计核算方式，提高增值税管理能力，加强风险控制和市场营销，降低企业财务成本，并加强团队培训，提高员工对营改增政策的了解和掌握程度。