重庆市人民政府关于鼓励企业加大研发投入提高自主创新能力的意见

重庆市人民政府关于鼓励企业加大研发投入提高自主创新能力的意见（渝府发〔2008〕92号）各区县（自治县）人民政府，市政府各部门，有关单位：
为引导和促进企业加大研发投入，推动以企业为主体的技术创新工作，全面增强自主创新能力，实现2012年全市企业研究开发费用投入总额占销售产值的比重达到3%的目标，特就鼓励企业加大研发投入提高自主创新能力提出以下意见。

一、激励企业加强技术创新工作
（一）鼓励企业加大研发投入。

按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十五条规定，在一个税务年度内，对财务核算制度健全、实行查账征税的企业（含内外资企业、科研机构、大专院校等），为开发新技术、新产品和新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150%摊销。

（二）鼓励企业加快技术进步。

按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条规定，对企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

（三）鼓励企业加强新产品开发与产业化。

按照市经委、市财政局、市国税局、市科委《关于印发〈重庆市2006―2010年企业新产品开发优惠扶持政策实施办法〉的通知》（渝经发〔2006〕48号）规定，凡列入国家级、市级技术创新项目指导性计划、新产品计划的新产品，经鉴定投产后，按现行财政体制，由市、区县（自治县）财政按产品增值税地方留成比例，从鉴定当年的1月1日起，国家级新产品在3年内、市级新产品在2年内按新产品新增增值税地方留成部分的60%计算，由相应财政部门给予拨款补贴。

（四）加强对企业技术创新工作的引导支持。

鼓励有条件的区县（自治县）和特色工业园区设立产业技术研发专项资金。

市财政工业发展资金产业技术研究与开发专项，重点支持带动全市产业技术水平提高的技术创新、新产品开发、重大技术装备研发项目、高新技术产业化项目、重点产学研合作项目、重大引进技术消化吸收再创新项目、重点技术创新能力建设项目和重点技术创新服务能力建设项目。

（五）落实政策性贷款企业自主创新专项。

国家开发银行已设立政策性贷款企业自主创新专项，支持在渝企事业单位开展自主创新；继续在市级财政中安排专项资金，对认定符合自主创新项目条件的新产品新技术研发与产业化重点项目给予贴息补助。

（六）鼓励企业建立完善技术研发机构。

鼓励有条件的高新技术企业申报国家级或市级工程技术中心。

鼓励有条件的企业建立企业技术中心，或与高校、科研院所联合建立研发机构，
或在市外以及国外设立研发分支机构。

按照市经委、市财政局、市国税局、市地税局、重庆海关《关于印发〈重庆市认定企业技术中心管理办法〉的通知》（渝经高新〔2006〕6号），鼓励企业申报市级认定的企业技术中心，按照《国家认定企业技术中心管理办法》，鼓励企业申报国家认定的企业技术中心。

（七）鼓励企业引进设备和技术。

按照国务院《关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）规定，企业投资建设属于国家鼓励发展的内外资项目，其投资总额内进口的自用设备，以及随设备进口的技术和配套件、备件，免征关税和进口环节增值税。

（八）实施鼓励自主创新的政府采购政策。

对符合条件的自主创新产品，实行政府首购与订购制度。

支持符合条件的自主创新产品纳入国家《政府采购自主创新产品目录》，对纳入目录并在有效期内的产品，按照财政部《关于印发〈自主创新产品政府首购和订购管理办法〉的通知》（财库〔2007〕120号）规定，对国内企业或科研机构生产或开发的，暂不具有市场竞争力，但符合国民经济发展要求、代表先进技术发展方向且属首次投向市场的产品，通过政府采购方式由采购人或政府首先采购；对国家需要研究开发的重大创新产品、技术和软科学研究课题等，通过政府采购方式面向全社会确定研究开发和生产机构。

自主创新产品政府采购，严格按照财政部《关于印发〈自主创新产品政府采购预算管理办法〉的通知》（财库〔2007〕29号）、《关于印发〈自主创新产品政府采购评审办法〉的通知》（财库〔2007〕30号）和《关于印发〈自主创新产品政府采购合同管理办法〉的通知》（财库〔2007〕31号）规定执行。

二、大力推动产学研合作
（九）鼓励重点企业牵头建立产学研合作战略联盟。

市经委、市发展改革委、市科委、市教委等部门共同推动我市产学研合作战略联盟的建设和发展，对重点产学研合作战略联盟的主要成员单位，授予“重庆市××领域产学研合作战略联盟重点成员单位”称号，支持鼓励产学研合作战略联盟成员单位，共同参与国家重大产业技术的研究和攻关，共同开展产业共性技术、高端技术、前瞻性技术的研究和攻关。

（十）建设产学研结合产业化基地。

支持区县（自治县）人民政府、特色工业园区、重点企业与高校、科研院所加强产学研合作，探索区域性、综合性推进产学研结合的新机制、新模式，培育产学研结合产业化基地。

（十一）实施产学研结合项目。

市经委会同市教委、市科委等有关部门梳理汇总国家及市级专项计划中的产学研合作技术创新项目，收集整理企业、高校及科研院所开展的产学研合作技术创新项目，编制下达重庆市产学研结合技术创新项目指导计划，并纳入市级工业科技项目计划管理，市政府有关部门对其中的重点项目在推荐申报国家项目和安排专项资金时给予优先支持。

（十二）加大产学研结合的财政支持力度。

市和区县（自治县）财政要加大对产学研合作的支持力度，重点支持建立产学研合作战略联盟，支持建设产学研产业化基地，支持实施产学研合作重点项目，支持建立完善产学研中介服务机构，支持高校及科研院所科技成果快速转化为现实生产力。

三、促进技术转移
（十三）进一步贯彻落实技术转移税收优惠政策。

按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

（十四）促进技术创新资源向社会开放，推进大型科研仪器设备共享。

按照市经委、市科委《关于推动大型科学仪器资源共享增强企业自主创新能力的意见》（渝经高新〔2006〕14号），鼓励高等学校和科研院所的研究室、实验室、工程技术中心、工程研究中心和国家及市级企业技术中心的技术创新资源向社会开放，重点为中小企业发展提供技术支持。

按照市科委、市财政局、市教委、市物价局《关于印发大型科学仪器资源共享考评激励办法的通知》（渝科委发〔2008〕69号）规定，对考核为合格以上的服务分中心、优良以上的协作共用单位和优良以上的仪器机组，按考核级次分别给予相应的运行经费补助；对服务中心，按考核级次分别给予相应的工作经费补助。

（十五）推动重大科研成果产业化。

积极搭建技术、成果对接转让平台，对产业化前景较好的高校、科研院所重大基础研究和应用研究项目，加大配套支持力度，鼓励企业与高校、科研院所共同实施产业化转化。

四、建立创新人才激励机制
（十六）建立人才培养机制。

支持鼓励高校和职业技术学校根据企业需求建立定向、订单式人才培养机制，支持鼓励校企联建博士、硕士和专业人才培养点，支持企业、行业专家到高校任教，支持鼓励有条件的企业面向高校建立学生实习、实训基地。

支持鼓励企业加强职工的继续教育和职业技能培训，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额%的部分，可在企业所得税前扣除；超过部分，可在以后纳税年度结转扣除。

（十七）加强知识产权保护，鼓励发明创造。

按照《重庆市专利促进与保护条例》，保护专利拥有者的合法权益，设立专利专项资金，支持发明专利的申请，促进专利成果的转化，奖励优秀专利项目。

鼓励被授予专利权的企事业单位对发明人或者设计人给予一次性奖金奖励，鼓励企业在实施该项发明或者实用新型专利所得利润以及该项发明或者实用新型专利转让收益、入股收益中提取一定比例奖励给发明人或者设计人。

鼓励企业对重大技术创新项目的主要研究人员从相应产品收益中提取一定比例予以奖励，鼓励企业对技术带头人、作出突出贡献的科技人员给予期权或股权奖励。

（十八）建立人才成长通道。

鼓励企业建立非领导职务岗位晋升机制，完善职工特别是技术人才的培训、考核、使用、非领导职务提拔等措施。

五、拓展企业技术创新资金来源
（十九）鼓励金融机构积极支持企业技术创新。

各商业银行对纳入国家高新技术产业发展项目和重庆市技术创新项目指导性计划的重点项目，积极提供信贷支持。

加强政府财政专项资金的引导，促进银行加大对企业技术创新项目的支持。

支持鼓励政策性银行、商业银行和其他金融机构开展知识产权权利质押业务试点。

（二十）加大对技术创新产品和技术进出口的金融支持。

支持鼓励金融机构对有效益、有还贷能力的企业自主创新产品出口项目提供信贷支持。

对企业用于研究与开发所需的、符合国家相关政策的核心技术软件的进口及运用新技术所生产的设备出口项目提供资金支持。

（二十一）加强企业融资担保体系的建立完善。

支持区县（自治县）人民政府、特色工业园区建立企业融资担保机构，鼓励社会资金建立企业信用担保机构。

支持鼓励各类担保机构为企业技术创新项目或自主知识产权产业化项目提供贷款担保服务，对其中技术含量高、产业化前景好的重点项目给予保费优惠。

（二十二）加快发展风险投资。

建立完善风险投资机制，增强国有风险投资企业的投资能力，引导集聚社会风险投资资金。

鼓励风险投资资金支持科技中小企业重要创新成果的孵化和推动高新技术产业化。

（二十三）加强资本市场融资。

鼓励支持中小科技企业加快发展，支持有条件的企业上市融资。

创新企业技术创新资金的融资方式，鼓励符合条件的企业通过信托或发行债券等方式筹集技术创新发展资金。

六、研发投入统计考核与奖励
（二十四）建立促进企业提高研发投入的联动机制。

加强企业研发投入及新产品产值目标任务的分解与落实，市经委每年将企业研究开发费用支出、新产品产值等目标任务分解落实到相应区县（自治县）人民政府、企业主管单位和控股集团公司，并加大协调督促力度，确保相应目标任务的顺利实现。

各区县（自治县）人民政府、各企业主管单位和相应控股集团公司要加强对企业研发投入的引导与支持，及时分解相应目标任务到所属企业并逐一落实，督促所属企业加大研发投入，加强技术创新。

（二十五）加强企业研发投入情况的统计。

各区县（自治县）统计部门和工业主管部门要加强协调配合，督促区域内的企事业单位按照《中华人民共和国统计法》和《重庆市统计管理条例》规定，依法按照国家《科技统计报表制度》要求，如实填报相应科技活动和创新活动的情况。

（二十六）加强企业研发投入情况的考核评价。

开展企业研究开发费用投入情况的分析评价，为政府制定相关政策提供参考依据。

同时，将企业研发投入强度（企业研究开发费用投入占销售收入的比重）纳入区县（自治县）人民政府的工作绩效、国有及国有控股企业领导的年度考核和任期考核的主要内容，并作为相关财政专项资金引导支持的重要依据。

（二十七）奖励。

以市政府名义表彰重庆市市级优秀新产品、重庆市企业研发投入“十强”区县和先进企业，调动区县（自治县）人民政府和企业的积极性，鼓励支持企业加大研发投入、加强技术创新。

评比表彰细则由市经委会同相关部门制定。

我省出台政策鼓励企业加大研发投入
增强自主创新力提升企业竞争力
本报消息（记者吉明亮）昨天，记者从市地税局获悉，为鼓励企业增加研发投入，增强自主创新能力，提升企业竞争力，省科技厅、财政厅、国税局、地税局、统计局按照国务院有关政策，下发了《〈企业新技术、新产品、新工艺研究开发费用享受所得税优惠政策〉的通知》，规定企业研发费用所得税可以加计扣除。

所谓加计扣除，是指企业经营过程中发生的特定费用，在规定据实列支扣除的基础上，给予增加一定比例的额外扣除，从而减少企业应税所得额，使相关企业少缴纳税款。

该政策规定，凡企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；
形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

已经享受其他税收优惠政策的企业，符合条件的，仍可以享受这一优惠政策。

企业资助非关联的科研机构和高等院校产生的研发费用，可自行扣除；
企业向所属的科研机构和高等院校提供的研发费用不得享受优惠政策。

由工业类集团公司统一组织的研发项目，需要向所属企业提取研发费用的，按《企业技术开发费税前扣除管理办法》的有关规定执行。

企业实际发生的研发费用中凡由政府财政拨付的部分不能在税前扣除。

企业发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除。

根据以上所述，如果某企业当年开发新产品的研发费用实际支出为10万元，该项目支出计入当期损益，在计算企业所得税时，就可以按15万元（100000×150%）的数额在税前进行扣除，税前多扣除了5万元，在适用税率为25%的情况下，企业就可以少缴所得税12500元，体现了国家税收政策对企业研发投入的鼓励与支持。

据介绍，企业实际发生的新技术、新产品、新工艺研发费用，是指企业在研发具有实质性改革的新技术、新产品、新工艺时用于基础研究、应用研究、试验发展以及与之相关的管理、服务费用支出。

允许享受加计扣除政策研发费的范围包括：
一是人员人工，从事研发活动人员的基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

二是直接投入，企业为实施研发项目而购买的原材料等相关支出；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

三是折旧费用与长期待摊费用，包括为执行研发活动而购置的仪器和设备以及研发项目在用建筑物的折旧费用。

四是设计费用，为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

五是装备调试费，包括准备过程中研发活动所发生的费用（如研制
生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。

六是无形资产摊销，因研发活动需要购入的专有技术所发生的费用摊销。

七是委托外部研发费用，指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研发活动实际发生的费用。

八是为研发活动所发生的其他费用。

企业新技术、新产品、新工艺研发项目由企业自主立项，并报税务机关备案，相关费用自行扣除，税务机关不再事前审批，实行事后管理。

企业应于年度所得税申报时，按照税收法规规定的要求，编制当年《研究开发项目费用归集表》，自主如实计算，并向主管税务机关申报扣除研究开发费用。