第2章 商业银行的资本管理

第二章第二节 银行资本的构成 巴塞尔协议对资本的规定
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2.3 我国商业银行的资本构成
《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对我国商业银行资本的规定：
我国四大国有商业银行资本构成
单位 年份 2002 工商银行 2008 资本总 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 额（亿元） 占比（%） 占比（%） 占比（%） 占比（%） 1778. 55 6031.13 90. 37 55.38 0. 72 18.46 8. 30 40.78 0. 69 11.79
流动性风险： 商业银行掌握得可以用于即期支付的流动性 资产不足以满足支付需要，从而使其丧失清 偿能力的可能性。 为避免风险和把风险降低到可以接受的范围 以内，银行的管理者采用了各种策略和方法， 而保持一定规模的银行资本则是其中的重要 组成部分。
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第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
浦发银行
北京银行
6.13
5.90
19.26
19.14
12.45
12.90
资料来源：根据各银行2012年报整理、计算所得
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第二章第三节 资本充足与银行稳健
1988年资本协议的局限性：（1）仅涉及信用风险和市 场风险，对市场风险的规定过于笼统（1996年将对市场风 险监管纳入到资本充足率的框架下），尤其是对银行帐面资 产的利率风险、操作风险、流动性风险、法律风险及名誉风 险等非信用风险，或言之不祥，或缺乏可操作性，有的甚至 并无提及。（2）经济资本和监管资本不一致，导致银行通 过资产证券化进行监管资本套利。如贷款证券化后，这部分 资产的监管资本风险权重由100%下降到20%，而实际风险 没有下降。资本套利可能使整个银行系统风险加大，出现银 行间不公平竞争。（3）存在某些歧视性政策。如在计算资 本充足率时，确认资产（包括对政府、银行、企业的债权） 风险权重的大小主要依据债务人所在国是否经合组织成员国， 是则主权风险为零，不是则主权风险为20%。（4）忽视商 业银行自身稳健经营的内部动力，未能从监管上为银行改善 自己的风险管理水平提供激励。
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第二章第二节 资本的构成 ——《巴塞尔协议》对资本的规定
（1）80年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上 将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行资产 的质量及风险没有直接的联系 （2）1986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银 行资产的风险程度 （3）1987年由12个主要工业化国家（美国、英国、法国、德 国、加拿大、意大利、日本、比利时、荷兰、瑞典、瑞士、 卢森堡）的代表在瑞士巴塞尔宣布新的资本标准协议—称为 巴塞尔协议，适用于处于各国不同司法制度下的所有银行机 构。此协议的目的是鼓励银行增强资本，降低各国管理规则 的不公平性，并关注表外业务带来的风险。1993年得以完全 实施。
功能一：
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能二：
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第二章第一节 银行资本的性质与作用
资本的多种功能
功能三：
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第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能四：
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第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能五：
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第二章第一节 银行资本的性质与作用
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第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行面临的主要风险（二）
汇率风险： 汇率的变动使银行 持有的资产或者负债 的实际价值发生变动 可能给银行带来的损 失。 持有外币资产的银行 会面临汇率风险。 经营风险： 银行由于各种自然灾害 或者意外事故遭受的损 失。
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第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行面临的主要风险（三）
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第二章第二节 银行资本的构成 《巴塞尔协议》的主要思想 根据此协议，银行资本可分为两部分： 1、一级资本（核心资本）：包括普通股和资本公积、 未分配利润、非累积永久优先股、附属机构的少数 权益和可确认的无形资产（减去商誉和其他无形资 产）；它对加权风险资产的比率至少是4%； 2、二级资本（附属资本）：主要包括损失准备金、次 级债务工具、法定可转换债等。它最高为一级资本 的100%。 总资本对总加权风险资产的比率至少是8%。 加权风险资产是资产负债表内和表外每一资产项目 与风险权重系数相乘，而风险权重系数是反映信用 风险大小的。
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第二章第三节 资本充足与银行稳健
两家银行的比较：
1、资本充足率：资产规模相同，均为240亿；资本规模：A银 行为20亿，资本与资产比率为8.3%；B银行为30亿，资本与 资产比率为12.5%。显然，B银行资本更充足。 2、流动性：A银行流动性资产为100亿，流动性需求为70亿； B银行流动性资产为45亿，流动性需求为170亿。因此，可以 认为B银行存在很大的流动性风险，而A银行有充足的流动 性。 以上说明，公众对银行是否稳健难以作出准确的判断。
32.17
2. 65 3.69 27.77 4. 81 13.21 24.71 — 12.05 40.82
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第二章 商业银行的资本管理
第三节 资本充足与银行稳健
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第二章第三节 资本充足与银行 稳健
银行资本并不是越多越好，因为资本规模与股东利益存在着
矛盾。 例：某个银行的税后资产收益率为1%，资本与资产比率是 8%，则资本收益率为： 资产收益率/资本比率=1%/8%=12.5% 如果资本比率下降到5%，则资本收益率为： 1%/5%=20% 由此可见，资本的多少实际上应该取决于银行倒闭风险的 大小，即银行负债总值超过资产总值的可能性。 银行经营中可能会发生三种情况：一种情况是资产没有发生 损失，资本完好无损，经营安全；第二种情况是：银行资产 损失小于银行资本量，有风险但仍可经营；第三种情况是： 资产损失超过资本，经营难以维持
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第二章第二节 资本的构成
3.盈余公积，是指银行按照规定从净利润中提取的 各种积累资金。我国银行的盈余公积包括： （1）法定盈余公积 （2）任意盈余公积 （3）法定公益金
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第二章第二节 资本的构成
4.未分配利润，银行以前年度实现的，留待以后年 度进行分配的结转利润。 5.重估准备，是指对固定资产进行重估时，固定资 产公允价值与账面价值的正差额。
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第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行业面临的主要风险 银行业面临的主要风险包括：
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行面临的主要风险（一）
信用风险：借款人或者 交易对象不能按事先达 成的协议履行义务的潜 在可能性。 银行借款人或者交易对 象信用等级下降使银行 持有的资产贬值也属于 信用风险。 银行的所有业务都有可 能面临着信用风险。 利率风险：利率的变化使 银行在筹集或运用资金时 可能遭受的损失。
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第二章第二节 资本的构成
6.权益准备金，也称银行的一般准备。银行的权益准 备金是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补 尚未识别的可能性损失的准备。
7.次级债务，一般是指固定期限不低于5年（含5年） ，除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损 失，且该项债务的求偿权排在存款和其他负债之后的 银行长期债务。由银行或第三方提供担保的次级债务 一般不计入资本。
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第二章第三节 资本充足与银行稳健
资本与银行倒闭的风险
资本的多少应该取决于银行倒闭风险的大小，即银 行负债超过银行资产总值的可能性。
第二章第三节 资本充足与银行稳健
资本与银行倒闭的风险
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第二章第三节 资本充足与银行稳健
资本充足与银行稳健
资本充足只是相对于银行的资产负 债的状况而言，资本充足并不意味 着银行没有倒闭的风险。 案例：比较A、B两个银行资产负 债情况：
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美国银行监管当局曾向社会公众建议帮助判别银行 资本充足程度的辅助性方法，它包括：
（1）管理质量； （2）资产的流动性； （3）银行的历史收益及收益留存额； （4）银行股东的情况； （5）营业费用； （6）经营活动效率； （7）存款的变化； （8）当地市场行情。
银行资本规模加上以上因素，会帮助公众对银行经 营作出正确判断。
银行资本的多种功能
关键功能：
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第二节 银行资本的构成
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第二章第二节
银行资本的构成
银行资本的一般来源
商业银行创立时所筹措的资本 商业银行的留存利润 具体形式：实收资本、资本公积、盈余 公积、未分配利润、重估准备、权益准 备金、次级债务
第二章第二节 资本的构成
1.实收资本（股本） 投资者按照企业章程或合同、协议的约定实际投入 银行的资本。股份制银行的股本是在核定的股本总 额以及核定的股份总额的范围内通过发行股票或股 东出资取得，一般分为普通股和优先股。
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第二章第三节 资本充足与银行稳健
巴塞尔新资本协议对资本充足的测 定
第二章第三节 资本充足与银行稳健
2011年按资本量排名世界前十位银行的资本状况
名称 美国银行（Bank-America Corporation） JP摩根大通（JP Morgan Chase & Co. ） 中国工商银行（ICBC） 汇丰控股（HSBC Holdings） 花旗集团（Citigroup） 中国建设银行（CCB） 三 菱 东 京 金 融 集 团 （ Mitsubishi Tokyo Financial Group） 富国银行（Wells Fargo & Co） 中国银行（Bank of China） 中国农业银行（ABC） — 级 资 本 数 量资 本 充 足 率 （百万美元） （%） 159 232 12.40 150 384 140 028 139 590 131 874 119 135 12.30 13.17 14.10 13.60 13.68
第二章 商业银行的资本管理 银行资本的性质与作用 银行资本的构成 资本充足与银行稳健 资本的筹集与管理
第二章 商业银行的资本管理
第一节 银行资本的性质与作用
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第二章第一节 银行资本的性质 与作用
一国金融制度的完善与稳定建立在银行债权人和社 会公众对银行体系的高度信任基础上。无论就一个 银行还是整个银行体系，社会公众的信任取决于： （1）银行资本的充足程度；（2）银行收入的稳定 程度；（3）银行信息的质量或可靠程度；（4）政 府当局对银行的支持或担保程度。其中第四个因素 属于外生变量，非银行所能决定。由于竞争，银行 的信息质量在长期内趋于一致，银行资本的变动就 会直接影响银行经营的稳定性。
2012
2002 农业银行 2008 2012 2002 中国银行 2008 2012 2002 建设银行 2008 2012
11171.59
1360. 40 2890.21 7492. 16 2196. 60 4560.37 7734.04 1072. 36 4635.56 9355.21
31.30
117 018
113 952 111 173 96 413
14.91
14.76 12.98 11.94
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2012年我国部分商业银行的资本充足状况
名称 中国工商银行 中国农业银行 中国建设银行 中国银行 交通银行 招商银行 资本资产比 （%） 6.43 5.67 6.80 6.57 6.40 5.89 资本盈利率 （%） 23.02 20.74 20.39 18.10 18.43 24.78 资本充足率 （%） 13.66 12.61 14.32 13.63 14.07 12.14
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第二章第二节 资本的构成 2.资本公积，是指由投资者或者其他人或其他单位投 入，所有权归属于投资者，但不构成银行实收资本的 那部分资本或出资，我国银行的资本公积包括： （1）资本溢价 （2）接受非现金资产捐赠准备 （3）接受现金捐赠 （4）股权投资准备 （5）外币资本这算差额 （6）关联交易差价 （7）其他资本公积
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第二章第三节 资本充足与银行稳健
新巴塞尔协议的主要精神
在当今十分复杂而又不断变化的金融系统里，要获得金融的安全和稳 定，只能通过结合有效的银行管理、加强市场约束和监管来实现。 新资本协议的三大支柱：对银行提出最低资本要求，即最低资本 充足率达到8%；加大对银行监管的力度监管者通过监测决定银行内 部能否合理运行，并对其提出改进方案；对银行实行更严格的市场约 束。要求银行提高信息透明度，使外界对它的财务、管理等有更好的 了解。 一、最低资本要求：（1）风险范畴拓展。银行资本除反映信用风险外， 还要同时反映市场风险与操作风险。（2）计量方法的改进与创新。 （3）资本约束范围的扩大。 二、监管部门的监督检查：（1）全面监管银行资本充足状况。（2）培 育银行的内部信用评估体系。（3）加快制度化进程。 三、市场约束：推进信息披露确保市场对银行的约束效果，提出全面信 息披露；对信息披露本身也要求监管机构加强监管，并对银行的信息 披露体系进行评估。
95. 01 89.96 43.35 64. 69 55.66 36.09 79. 37 50.41 26.72
11.76
2. 33 5.98 13.04 28. 34 18.33 14.84 20. 63 19.47 8. 30
8.71
— 0.41 5.87 — 4.84 8.22 — 5.81 9.27