海关验证稽查测试表
海关认证内部审核查检表--第二小组
√
海关信用认证内部审核检查表
检查时间
2018年10月31日
检查人员
陈俊业、郭明
检查项目
检查内容
检查记录
结果评价
内审制度
（1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。
已建立《内部审计控制管理办法》，由品质管理部负责组织，各内审员均为熟悉出口业务流程和内部质量管理的管理人员。
√
信息安全
（3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。
有专用的信息机房，配置了信息服务器、备用电源，机房门上锁，信息专员管理，其他无关人员无法进入。信息服务器通过后台运行进行杀毒、数据备份、运行监控、预警（温度、病毒查杀、密码更改、账号登陆安全），确保信息安全。
《上网用户清单》 有电子档，上网账号共有263个。OA账号、电算化系统（U8）账号： 有电子档，OA账号394个，U8账号230个。《U8、OA、监控、电脑、网络等信息系统及设备运行情况IT组自查登记表》 抽查2018年9月7日到10月27日的登记表，内容格式符合。
办公系统的管理：每个授权使用人员有独立授权的账号和密码，进入系统时凭借账号密码进入，IT信息科定期进行备份和维护，抽查信息科每月发出的满意度调查、定期对各部门使用的电脑进行除灰尘通知。均符合要求，未发现异常情况
√
（2）每年至少内审1次，建立内审书面或者电子档案。
查《内审计划》，本次审核计划内容分工明确。为确保审核实施的有效性，内审组长由关务负责人陈健担任。
√
责任追究
（1）建立对出口业务发现问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。
海关验证稽查作业标准
海关验证稽查作业标准（试行）第一章总则第一条为了明确验证稽查工作内容，规范验证稽查工作程序，统一验证稽查工作方法，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）、《中华人民共和国海关企业分类管理办法》、《海关稽查操作规程》等有关法律、行政法规、规章和制度，制定本标准。
第二条本标准所称验证稽查，是指依据海关法律法规和其他海关管理规定，运用稽查手段验证、评估企业守法状况和贸易安全情况，监督企业进出口活动，为企业分类管理或其他企业资质评定提供保障的稽查执法行为。
第三条对申请海关AA类管理类别或其他资质的企业实施的验证稽查，适用本标准。
第四条海关总署稽查司负责对验证稽查工作的指导、监督，直属海关负责验证稽查工作的组织实施。
第二章验证稽查的内容和方法第五条实施验证稽查原则上以《稽查通知书》送达之日起前1年内被稽查人的全部进出口活动为稽查范围。
第六条稽查人员应当按照《海关验证稽查测试表》（附件1）的指标要求，验证被稽查人以下与进出口活动有关的情况：（一）内部控制：被稽查人在组织机构、会计系统、进出口代理、内部审计等方面是否具备健全、有效的内部控制制度。
（二）财务状况：被稽查人在生产经营、税款及债务偿付等方面是否具备稳定、良好的盈利能力和财务偿付能力。
（三）守法状况：被稽查人在验证稽查年限范围内有无涉嫌走私、违规或其他不符合海关管理要求的行为。
（四）贸易安全：被稽查人在场所、人员、货物、商业伙伴等方面是否具备健全、有效的贸易安全管理制度。
第七条被稽查人符合《海关验证稽查测试表》全部适用指标要求的，或者按期完成规范整改并符合指标要求的，海关确定其通过验证稽查。
第八条稽查人员应当在调查了解被稽查人的经营性质、组织结构、业务特点、经营状况和行业状况等基本情况的基础上，对内部控制类指标和贸易安全类指标进行符合性测试，评价其健全性和有效性。
稽查人员应当采用下列方法进行符合性测试：（一）检查被稽查人与进出口活动有关的内部控制和贸易安全管理制度的相关文件资料；（二）询问有关人员；（三）观察被稽查人的内部控制和贸易安全控制措施的实际执行情况；（四）对某项制度或业务流程进行穿行测试；（五）其他合理方法。
海关认证企业文件记录检查表(高级认证)
四、外部对企业的审计、证明文件类
1
审计报告
审核是否符合第12项“会计信息”、第13项“偿付能力”、第14项“盈利能力”、第15项“缴税能力”涉及的标准。
书面或电子文档
2
公安机关出具的关于企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人连续2年无故意犯罪记录的证明，或企业出具的自我声明（仅企业法定代表人或负责人均为外籍人员的情况适用）
1
内部培训记录
审核是否符合第2项“海关业务培训”、第11项“信息安全”、第26项“人员安全”、第31项“危机管理”涉及的标准。书面或电Βιβλιοθήκη 文档2内部审计档案
审核是否符合第6项“内审制度”涉及的标准。
书面或电子文档
3
以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的记录（如有）
审核是否符合第7项“责任追究”涉及的标准。
审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
书面或电子文档
10
来访登记记录
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
11
对发现可疑人员或恐怖分子的奖励发放记录（如有）
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
12
员工清单（包含姓名、出生日期、身份证号码、担任职位）
审核是否符合第26项“人员安全”涉及的标准。
书面或电子文档
11
检查、阻止未载明的货物和未经许可的人员进入场所、货物装卸和储存区域的制度和程序
审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
书面或电子文档
12
对员工进行身份识别和进入控制的书面制度和程序
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
查验通知书
海关查验通知单海关编号：310120140518606345 宁波艾金报关有限公司：你单位于 2014年6月25日所申报货物，经审核现决定实施查验，请联系港务等相关部门作好准备，于月日派员配合海关查验。
特此通知。
联系人： 310803 联系电话：90803 经办关员：310803签收人：北仑海关（3104）2014年6月25日注：海关查验通知一式两联，第一联报关单位留存，第二联海关留存。
篇二：洋山海关查验通知单海关查验通知单海关编号: 22290100792652078上海翔泰你单位于 2010 年 12 月 09日所申报货物，经审核现决定实施查验，请联系港务等相关部门作好准备，于特此通知。
运输方式水路运输（2）存货地点洋山包装种类纸箱(2) 序号商品编号 1 2 3 4 5 6 78 提运单号申报毛重（kg） 6976.1 申报件数 949 商品名称申报净重（kg） 5580.88 数量单位总值 mscud6878674 月日派员配合海关查验。
6109.9090.63 女式化纤制针织背心viscosa knitted vest 600pcs 2400 美元 6109.9090.52 女式化纤制针织 t 桖 viscosaknitted t-shirt 300pcs 1680 美元6104.5300.90 女式化纤制针织短裙poliester/elastano knitted skirt 300pcs 1380 美元 6104.3300.99 女式化纤制针织上衣viscosa/poliamida knitted coat 800pcs 5600 美元 6110.2000.92 男式棉制针织套衫algodon/poliamida knitted pullover 750pcs 5025 美元 6110.2000.92 男式棉制针织套衫algodon knitted pullover 2788pcs 20272 美元6114.3000.90 女式化纤制针织上衣poliester knitted coat 400pcs 2160 美元6110.3000.99 女式化纤制针织套衫acrilico/algodon knitted pullover 600pcs 4620 美元 9 6110.3000.99 女式化纤制针织套衫 viscosa/ poliamida knitted vest 300pcs 2370 美元 10 6110.2000.92 女式棉制针织套衫 algodon/viscosa knitted pullover 300pcs 2160 美元 11 6110.2000.60 女式棉制针织开衫 algodon/poliamida knitted cardigan 5472pcs 33422 美元 12 6110.3000.99 女式化纤制针织开衫viscosa/algodon knitted cardigan 1200pcs 8880 美元138433.4000.00 女式麻制针织开衫 ramie/algodon knitted cardigan 600pcs 6300 美元 146110.3000.99 女式化纤制针织开衫 viscosa knitted cardigan 792pcs 6019.20 美元 156110.2000.93 女式棉制针织套衫 algodon knitted pullover 9448pcs 311784 美元 166104.4300.90 女式化纤制针织连衣裙 poliester knitted dress 200pcs 2480 美元 176110.3000.99 女式化纤制针织套衫 viscosa/algodon knitted pullover 1000pcs 6400 美元联系人：联系电话：经办关员：签收人：222980 上海海关（2200） 2010 年 12 月 09 日注：海关查验通知一式两联，第一联报关单位留存，第二联海关留存。
海关认证企业文件记录检查表(高级认证).doc
海关认证企业文件记录检查表（高级认证）序号需检查的文件记录审核要点留存方式一、公司规章制度类书面或电子1 公司各部门（含管理层）职责分工的文件及组织架构图审核是否符合第 1 项“内部组织架构”、第3 项“单证控制”涉及的标准。
文档书面或电子审核是否符合第 2 项“海关业务培训”、2 内部培训制度第11 项“信息安全”、第26 项“人员安全”、第31 项“危机管理”涉及的标准。
文档书面或电子3 进出口单证复核或者纠错的制度或者程序审核是否符合第 3 项“单证控制”涉及的标准。
文档书面或电子4 进出口单证管理制度审核是否符合第 4 项“单证保管”涉及的标准。
文档书面或电子5 货物流、单证流、信息流的流程控制文件审核是否符合第 5 项“进出口活动”涉及的标准。
文档书面或电子6 内部审计制度审核是否符合第 6 项“内审制度”涉及的标准。
文档书面或电子7 责任追究制度或者措施审核是否符合第7 项“责任追究”涉及的标准。
文档书面或电子8 改进制度或者措施审核是否符合第8 项“改进机制”涉及的标准。
文档书面或电子9 信息安全管理制度审核是否符合第11项“信息安全”涉及的标准。
文档书面或电子10 信息系统使用手册审核是否符合第11项“信息安全”涉及的标准。
文档11 检查、阻止未载明的货物和未经许可的人员进入场所、货物装卸和储存区域的制度和程序审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
文档书面或电子书面或电子12 对员工进行身份识别和进入控制的书面制度和程序审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
文档书面或电子13 对来访人员和车辆的管理程序审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
文档识别、质询和确认未经许可进入、身份不明的人员的程序及审核是否符合第项“进入安全”涉及25 文档书面或电子14对发现可疑人员或恐怖分子的的标准。
奖励措施书面或电子15 审查拟聘员工、定期审查现有员工的书面制度和程序审核是否符合第26项“人员安全”涉及文档的标准。
AEO审核检查表
2
红色级别厂商须SQE现场确认不合格项已完全关闭后方可交易
3
Unqualified suppliers can't transact with company. 无资格级别的厂商则暂不可交易
With "★" there must be supporting documents.
4
带”★“必须有佐证资料。
2/
QAD-WI-G0122-03B
48
是否有要求所有雇员都需要填写简历/申请表并保存
WM-01職工招聘管理辦法2.3.1
1
人事资料表
1
49
人事行政部与用人部门是否都有安排人员对应聘者进行面谈
1
人事资料表 WM-01職工招聘管理辦法2.3.3
1
50
D: 人事 所有应聘人员的背景调查是否都在合法的范围内
42
装柜区域是否只允许授权人员进入
1
★
1
★
1
仓库 仓库 仓库
43
集装箱是否使用一次性封条
1
仓库
44
货柜封条：是否制定关于满载货柜如何加封的书面程序
1
仓库
45
是否只有指定的人员可以分配到货柜封条
1
仓库
46
货柜是否被放置在专门的安全区域以防止非授权的入侵
47
是否有书面的招聘程序/指引
1
仓库
1
1
WM-01職工招聘管理辦法
57
E: 安全 是否对反恐小组成员提供额外的安全意识教育
培训与警
58
觉意识 计算机系统是否使用独立指定账号及唯一的登陆密码
1
★
1
1
仓库 BHDY-QP-39網絡信息管理程序5.4.75.9.2
供应商稽核查检表
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
控制
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
管制
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
变更
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
项）达标即为“符合”，有16-20
项（含16项）达标即为“基本符合
”，少于16项达标即为“不符合”
11/12稽核员：R-CG-QBF-001-001 Rev.A3
供应商名称：XXX 有限公司评鉴日期：
12/12稽核员：R-CG-QBF-001-001 Rev.A3。
海关认证企业文件记录检查表格模板(高级认证)
3
进出口单证复核或者纠错的制度或者程序
审核是否符合第3项“单证控制”涉及的标准。
书面或电子文档
4
进出口单证管理制度
审核是否符合第4项“单证保管”涉及的标准。
书面或电子文档
5
货物流、单证流、信息流的流程控制文件
审核是否符合第5项“进出口活动”涉及的标准。
书面或电子文档
6
内部审计制度
审核是否符合第6项“内审制度”涉及的标准。
1
内部培训记录
审核是否符合第2项“海关业务培训”、第11项“信息安全”、第26项“人员安全”、第31项“危机管理”涉及的标准。
书面或电子文档
2
内部审计档案
审核是否符合第6项“内审制度”涉及的标准。
书面或电子文档
3
以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的记录（如有）
审核是否符合第7项“责任追究”涉及的标准。
审核是否符合第24项“场所安全”涉及的标准。
书面或电子文档
10
来访登记记录
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
11
对发现可疑人员或恐怖分子的奖励发放记录（如有）
审核是否符合第25项“进入安全”涉及的标准。
书面或电子文档
12
员工清单（包含姓名、出生日期、身份证号码、担任职位）
审核是否符合第26项“人员安全”涉及的标准。
书面或电子文档
17
评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序
审核是否符合第27项“商业伙伴安全”涉及的标准。
书面或电子文档
18
确保供应链中货物在运输、搬运和存放过程中的完整性和安全性的措施和程序
海关认证内部审核查检表--第3小组
（2）企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。
财务状况
（1）企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。
（2）企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。
企业主营业务利润率在安全或者正常范围内。
生产型进出口货物收发货人：上月末固定资产净值不低于其3年内向海关单笔纳税最高额；
人员守法
企业相关人员2年内未因故意犯罪受过刑事处罚
查：个人无犯罪申明，法人吴龙斌、高级关务负责人陈健、财务负责人魏新兵，近2年无故意犯罪受过刑事处罚，并做出声明，公司确认，加盖公章。
海关信用认证内部审核检查表
检查时间
20书、乔德昭
检查项目
检查内容
检查记录
结果评价
会计信息
（1）会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况，财务处理及时、规范。
抽查财务会计账簿和财务会计报告，与财务系统数据一致，符合。
查《财务2017年度审计报告》为确保公司财务状况客观、真实、完整、规范、合法，2018年5月8日，委托广州俊弘会计师事务所所对公司财务运行状况进行审计，审计结果表明，公司财务的速动比率、资产负债率、主营业务利润率等各项指标均在正常范围内。审计结果：符合
√
企业守法
1年内被海关列入信用信息异常企业名录次数不超过1次，且不超过30日。
2018年度，未被海关列入信用信息异常企业名录。
√
欧盟海关AEO认证及验证稽查
欧盟海关AEO认证及验证稽查在国际贸易日益频繁的今天，欧盟海关AEO认证和验证稽查成为了许多企业成功进入欧洲市场的关键。
本文将详细介绍欧盟海关AEO认证及验证稽查的背景、意义、流程和建议，帮助企业顺利通过这一挑战。
欧盟海关AEO认证（Authorized Economic Operator）是一种国际认证制度，旨在提高全球供应链的安全和可靠性。
欧盟海关AEO认证的目的是加强进出口货物的监管，降低贸易风险，提高通关效率。
通过AEO认证的企业可以享受简化通关程序、降低查验率、优先办理进出口等优惠措施。
申请欧盟海关AEO认证的企业需要完成以下步骤：（1）在线注册：企业需要在欧盟海关总署的官方网站上注册并填写企业信息。
（2）提交申请：企业需要提交完整的申请材料，包括公司介绍、贸易伙伴、财务报告等。
（3）审核阶段：欧盟海关总署将对申请材料进行审核，包括现场考察等。
（4）认证决定：根据审核结果，欧盟海关总署将作出是否给予AEO 认证的决定。
（2）具备健全的财务制度和规范的内部管理。
（3）能严格遵守国际贸易规则和欧盟海关法律法规。
（4）有良好的商业信誉，近三年无严重违法违规行为。
（5）具有健全的进出口管理制度，包括供应链安全控制、贸易伙伴评估等。
获得欧盟海关AEO认证的企业将享有以下优势：（1）简化通关程序：AEO企业在欧盟海关通关时，可享受优先办理、简化审单、快速放行的待遇。
这将大大提高企业的通关效率，减少物流成本。
（2）降低查验率：AEO企业的进出口货物可享受降低查验率或免查验的优惠，减少贸易风险和成本。
（3）提高竞争力：AEO认证是企业信誉和实力的有力证明，将有助于提高企业在欧洲市场的竞争力。
（4）与国际接轨：欧盟海关AEO认证是国际公认的供应链安全标准，获得认证的企业意味着其运营和管理已达到国际水平，有利于拓展国际业务。
获得欧盟海关AEO认证的企业在享受优势的同时，还需要接受欧盟海关的验证稽查。
验证稽查是为了确保AEO企业在日常运营中持续符合AEO认证标准和要求，同时也是对AEO认证的有效监督。
全国海关12360统一服务热线测试评分表【模板】
好：咨询者的提出的困难问题或事项得到满意的解决（10分）
合格：解决困难问题程度基本满意，（6分）
不合格：咨询者完全不满意（1分）
总体评分
备注：1、测试结果填：好、合格或不合格及分数；
好：能够迅速、清晰地回答咨询者的问题，处理问题时间短（10分）
合格：能够当场答复，时间拖沓较长（6分）
不合格：当场答复不了（1分）
7、复杂问题答复时间（10分）
咨询人提出解决实际困难或复杂问题，看12360接线人员从接问到回复的总时间，以了解某关12360后台流转体系运转情况
好：半天内回复（10分）
3、接通等待时间（10分）
拨打某关12360热线，测试是否接通或等待时间
好：立即接进（10分）
合格：20秒以内等待（6分）
不合格：20秒以上时间（1分）
二、服务能力
4、电话礼仪（10分）
测试12360接线员接通用语和态度，是否使用正确的问候（介绍）礼貌用语，有友好而专业的态度
好：使用规范的开头和结束用语，如“欢迎致电南京海关12360”，态度热情、真诚（10分）
好：用2种方式都可打通（10分）
合格：有1种方式未打通（6分）
不合格：未开通（1分），凡未开通海关无需再继续测试
2、跨关区拨打情况（10分）
分别用座机和手机2种方式拨打全国任一直属海关12360号码，检验该关是否开通和互联互通问题
好：用2种方式都可打通（10分）
合格：有1种方式未打通（6分）
不合格：未开通（1分），凡未开通海关无需再继续测试
全国海关12360统一服务热线测试评分表
海关常规稽查作业标准
第十四条 对经营一般贸易业务的被稽查人，稽
查人员应当重点对以下内容开展实质性测试： （一）一般贸易货物价格情况，审查货物的会计 记录、合同、发票、往来函电、完税价格及项目 调整、运保费、特许权使用费等； （二）一般贸易货物归类情况，审查货物的实际 品名、规格型号、技术参数、功能用途和以往归 类记录等； （三）一般贸易货物数量情况，审查货物的会计 记录、收发货记录、出入库记录等； （四）一般贸易货物原产地情况，审查货物的合 同、发票、原产地证明、厂商认证材料等； （五）其他需要测试的内容。
第十二条 稽查人员应当对被稽查人的内部控制
类指标进行符合性测试，评价其内部控制的规范 性，为实质性测试提供参考。 稽查人员应当采用下列方法进行符合性测试： （一）检查被稽查人与进出口活动有关的内部控 制的相关文件资料； （二）询问有关人员； （三）观察被稽查人的内部控制的实际执行情况； （四）对某项制度或者业务流程进行穿行测试； （五）其他测试方法。
第四章 稽查结果应用
第十九条 稽查人员发现被稽查人存在涉嫌走私
违规、需要追征补征税款等问题的，应当依照 《海关稽查操作规程》和《稽查部门与缉私部门 办理涉嫌走私违规线索移交办法》的规定提出稽 查处置意见。 第二十条 稽查人员发现被稽查人存在需要限期 改正情形的，应当依照《海关稽查条例》和《海 关稽查操作规程》的规定提出稽查处置意见。 发现AA类企业和单位内部控制类指标或者贸易 安全类指标不符合海关要求的，稽查人员应当依 照《海关验证稽查作业标准》对被稽查人实施规 范整改。
第二条 本标准所称常规稽查，是指海关
以规范被稽查人进出口行为为主要目的， 以风险程度较低或风险未确定的企业和单 位为重点，对一定年限内被稽查人进出口 活动实施全面核查的一种稽查工作方式。 以中小企业为监管单元 运用企业稽查手段 监督企业进出口活动 第三条 海关对与进出口活动有关并在本 关区注册登记的企业和单位实施常规稽查 适用本标准。
海关稽查
五、企业稽查（之一般贸易稽查）
１、一般贸易的概念 一般贸易指有进出口经营权的企业，从境外 购入国内所需的各种物资，对外付汇，并履 行缴纳关税和其他进口环节税费的义务，或 有进出口经营权的企业组织境内商品销往境 外，取得外汇的一种贸易方式。 一般贸易的主体主要有两大类： 一类是商品流通企业，如外贸公司；另一类 是生产企业，如工业企业。
被稽查人近三年来的进 《稽查通知书》送达之日起 出口业务情况，是对企 前1年内被稽查人的全部进 业的一次全面体检。 出口活动为稽查范围 风险程度较低或风险未 被动式，一般以大型或较大 确定的企业和单位为重 型企业为重点 点
稽查 重点
稽查 方法
稽查 目标
以符合性测试为主，辅以较 符合性测试与实质性测 低审查程度的实质性测试， 试并重，对企业全部进 重点是测试企业与进出口有 出口活动进行全面稽查 关的内控制度 验证企业守法状况，促进企 保障海关监管、税收和 规范被稽查人进出口行 业守法自律，为减轻一线通 贸易安全，防范走私违 为 关监管压力和企业分类管理 法活动 提供支持
海 关 稽 查
夸微科技有限公司
夸微科技有限公司
一、了解海关稽查 二、海关稽查建立的背景 三、海关稽查的概念 四、海关稽查方式 五、企业稽查（之一般贸易稽查）
一、了解海关稽查
（一）是什么 （二）干什么 （三）怎么干
（四）将怎样
二、海关稽查建立的背景
两个矛盾
一是业务量日益增大与管理资源相对不足; 二是严密监管与高效运作。 两大矛盾贯决定着海关稽查的历史使命，也决定 着海关稽查的发展方向
海关稽查的概念
《中华人民共和国海关法》（以下简称《海 关法》）第四十五条规定“自进出口货物放 行之日起三年内或者在保税货物、减免税进 口货物的海关监管期限内及其后的三年内， 海关可以对与进出口货物直接有关的企业、 单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及 其他有关资料和有关进出口货物实施稽查。 具体办法由国务院规定。”
海关常规稽查测试表
符合要求
详见《报关注册登记证书》及《报关从业资格证》。
14.报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未发现不按规定向海关办理变更手续的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
符合要求
详见《报关注册登记证书》。
查阅文件/询问人事部门/检查内部审计记录等
符合要求
详见年度审计报告。
进出口守法类指标
一般贸易进出口活动真实合法
10.一般贸易进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等
查阅文件/穿行测试/检查内控记录/观察运行情况等
符合要求
经实地观察，企业具备物流控制制度或程序，详见《进出口业务管理制度》、《仓库管理制度》、穿行测试资料等。
进出口代理业务控制
5.具备委托方资信审查程序：进出口代理前对委托方进行资信审查，并保存相关记录。
查阅文件/穿行测试等
不适用此项
无此业务
报关代理业务控制
不适用此项
无此业务
加工贸易及保税进出口活动真实合法
11.加工贸易及保税进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征或补征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿、单证/分析性复核等
符合要求
详见穿行测试资料及平衡表等相关资料。
减免税或其他进出口活动真实合法
符合要求
详见《进出口业务组织架构图》。
会计系统控制
海关稽查程序
第二节海关稽查程序一、定义海关稽查程序是指海关实施稽查时依照有关法律、行政法规和其他规范性文件的规定所应遵守的步骤、顺序和期限。
二、基本程序流程常规稽查、专项稽查及验证稽查除了各自特殊的程序要求外，均需遵照法定的稽查基本程序流程开展工作。
现有海关稽查的基本程序主要包括稽查准备、稽查实施、稽查处理和稽查评估四个部分。
（一）稽查准备稽查准备是指正式实施稽查前为顺利开展稽查而进行的收集分析资料、制定稽查计划和稽查方案、组织人员等安排和筹划。
海关稽查准备阶段主要围绕以下几项工作进行：1．收集分析资料，确定稽查重点（1）被稽查人基本情况：被稽查人在海关注册的情况，如企业名称、性质、投资总额、注册资金、成立时间、经营范围、注册地址、法定代表人和主要负责人、海关管理类别、企业变更情况等。
（2）被稽查人进出口情况：被稽查人在稽查时限内一般贸易、加工贸易和其他贸易方式进出口货物情况，企业完税情况等；被稽查人进出口商品情况，包括商品编码、品名、规格、数量、价格、贸易方式、原产地、进出口时间、口岸、税率、贸易管制条件等。
（3）被稽查人其他有关情况：企业诚信和守法情况，如有无违反海关法及其他法律法规的前科，是否受过海关或其他行政机关行政处罚等。
2．成立稽查组海关实施稽查前，应当组成稽查组。
稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。
稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。
稽查组组长负责组织稽查组开展工作。
3．制订稽查方案在确定稽查企业后，稽查人员应着手制定稽查方案，填写《海关稽查方案审批表》报稽查业务主管领导审批，以便启动稽查程序，使稽查工作按照预先准备的方案依法进行。
稽查方案主要包括以下内容：被稽查人基本情况、稽查时间、稽查缘由、稽查组情况、稽查方式、近3年被海关稽查情况、稽查重点、稽查范围等。
稽查方案由稽查业务主管领导批准后执行，需径行稽查或有其他特殊情况的，报请海关关长批准。
4．制作《海关稽查通知书》稽查方案经批准后，稽查组应制作《海关稽查通知书》。
海关验证稽查作业标准
海关验证稽查作业标准（试行）第一章总则第一条为了明确验证稽查工作内容，规范验证稽查工作程序，统一验证稽查工作方法，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）、《中华人民共和国海关企业分类管理办法》、《海关稽查操作规程》等有关法律、行政法规、规章和制度，制定本标准。
第二条本标准所称验证稽查，是指依据海关法律法规和其他海关管理规定，运用稽查手段验证、评估企业守法状况和贸易安全情况，监督企业进出口活动，为企业分类管理或其他企业资质评定提供保障的稽查执法行为。
第三条对申请海关AA类管理类别或其他资质的企业实施的验证稽查，适用本标准。
第四条海关总署稽查司负责对验证稽查工作的指导、监督，直属海关负责验证稽查工作的组织实施。
第二章验证稽查的内容和方法第五条实施验证稽查原则上以《稽查通知书》送达之日起前1年内被稽查人的全部进出口活动为稽查范围。
第六条稽查人员应当按照《海关验证稽查测试表》（附件1）的指标要求，验证被稽查人以下与进出口活动有关的情况：（一）内部控制：被稽查人在组织机构、会计系统、进出口代理、内部审计等方面是否具备健全、有效的内部控制制度。
（二）财务状况：被稽查人在生产经营、税款及债务偿付等方面是否具备稳定、良好的盈利能力和财务偿付能力。
（三）守法状况：被稽查人在验证稽查年限范围内有无涉嫌走私、违规或其他不符合海关管理要求的行为。
（四）贸易安全：被稽查人在场所、人员、货物、商业伙伴等方面是否具备健全、有效的贸易安全管理制度。
第七条被稽查人符合《海关验证稽查测试表》全部适用指标要求的，或者按期完成规范整改并符合指标要求的，海关确定其通过验证稽查。
第八条稽查人员应当在调查了解被稽查人的经营性质、组织结构、业务特点、经营状况和行业状况等基本情况的基础上，对内部控制类指标和贸易安全类指标进行符合性测试，评价其健全性和有效性。
稽查人员应当采用下列方法进行符合性测试：（一）检查被稽查人与进出口活动有关的内部控制和贸易安全管理制度的相关文件资料；（二）询问有关人员；（三）观察被稽查人的内部控制和贸易安全控制措施的实际执行情况；（四）对某项制度或业务流程进行穿行测试；（五）其他合理方法。
海关稽查程序
第二节海关稽查程序一、定义海关稽查程序是指海关实施稽查时依照有关法律、行政法规和其他规范性文件的规定所应遵守的步骤、顺序和期限。
二、基本程序流程常规稽查、专项稽查及验证稽查除了各自特殊的程序要求外，均需遵照法定的稽查基本程序流程开展工作。
现有海关稽查的基本程序主要包括稽查准备、稽查实施、稽查处理和稽查评估四个部分。
（一）稽查准备稽查准备是指正式实施稽查前为顺利开展稽查而进行的收集分析资料、制定稽查计划和稽查方案、组织人员等安排和筹划。
海关稽查准备阶段主要围绕以下几项工作进行：1．收集分析资料，确定稽查重点（1）被稽查人基本情况：被稽查人在海关注册的情况，如企业名称、性质、投资总额、注册资金、成立时间、经营范围、注册地址、法定代表人和主要负责人、海关管理类别、企业变更情况等。
（2）被稽查人进出口情况：被稽查人在稽查时限内一般贸易、加工贸易和其他贸易方式进出口货物情况，企业完税情况等；被稽查人进出口商品情况，包括商品编码、品名、规格、数量、价格、贸易方式、原产地、进出口时间、口岸、税率、贸易管制条件等。
（3）被稽查人其他有关情况：企业诚信和守法情况，如有无违反海关法及其他法律法规的前科，是否受过海关或其他行政机关行政处罚等。
2．成立稽查组海关实施稽查前，应当组成稽查组。
稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。
稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。
稽查组组长负责组织稽查组开展工作。
3．制订稽查方案在确定稽查企业后，稽查人员应着手制定稽查方案，填写《海关稽查方案审批表》报稽查业务主管领导审批，以便启动稽查程序，使稽查工作按照预先准备的方案依法进行。
稽查方案主要包括以下内容：被稽查人基本情况、稽查时间、稽查缘由、稽查组情况、稽查方式、近3年被海关稽查情况、稽查重点、稽查范围等。
稽查方案由稽查业务主管领导批准后执行，需径行稽查或有其他特殊情况的，报请海关关长批准。
4．制作《海关稽查通知书》稽查方案经批准后，稽查组应制作《海关稽查通知书》。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
调阅使用记录/询问相关人员等
报关经营行为合法规范
25.未发现报关企业、报关员非法代理他人报关或者超出其业务范围从事报关活动的情形。
调阅使用记录/询问相关人员等
26.未发现报关企业以出让名义的形式供他人办理报关业务的情形。
2.除特殊情形外，表中第12、13、14、25、26项指标不适用于进出口货物收发货人和加工企业；第8、9、10、11、18项不适用于报关企业。
3.验证某项指标“是”或“否”，或实施规范整改的，应在“验证过程”项简要描述验证过程，注明复制的账簿、单证或其他有关材料的名称，并将复制材料一并归档入卷。对于确定“不适用”的指标，应在“验证过程”项列明确定理由。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等
企业注册登记真实合法
22.未发现进出口货物收发货人或报关企业存在未经海关注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的情形。
调阅注册资料/询问相关人员等
23.报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未发现不按规定向海关办理变更手续的情形。
20.加工贸易及保税进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等
减免税或其他进出口活动真实合法
21.减免税或其他进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
查阅文件/穿行测试/检查内控记录/观察运行情况等
进出口代理业务控制
10.具备委托方资信审查程序：进出口代理前对委托方进行资信审查，具备代理进出口业务的立项审批程序和手续控制，且对贸易的全过程进行跟踪管理。
查阅文件/穿行测试等
11.具备单据和实货验核程序：对实际收发货人委托事项进行书面审核并验核有关货物，同时保留有关书面记录。
调阅使用记录/询问相关人员等
配合海关稽查
27.未发现向海关提供虚假情况或隐瞒重要事实、拒绝或拖延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴或其他违反《稽查条例》的情形。
抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核/询问相关人员等
贸易安全类指标
场所
安全
28.应具备如下场所安全控制措施：（1）货物处理和存储设施周围具备隔离设施且定期检查完整性；（2）车辆或人员进出厂门有专人看守；（3）公私车辆应划区分开停放；（4）楼房构造足以防止非法进入且应定期检查其完整性；（5）上锁设备和钥匙控制有专人管理；（6）照明设施、警报系统及录像监控设施对出入口、货物处理及储存区等关键区域实现全覆盖。
观察运行情况/检查内控记录/穿行测试等
进出口业务控制
8.具备进出口单证复核或其他纠错控制制度或程序：在申报前或委托申报前有专门部门或岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核监督，防止或减少错报漏报。
查阅文件/穿行测试/检查内控记录等
9.具备物流控制制度或程序：（1）按照海关管理要求建立与进出口活动有关的货物管理制度，如实记录和反映一般贸易货物、保税货物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、使用、处置、出口等情况；（2）将海关监管货物与其他货物区分管理，定期盘点并如实记录盘点情况；（3）对保税货物和减免税货物建立专门的使用、管理记录。
查阅文件/询问有关人员/观察运行情况等
14.具备报关单证管理制度：(1)具备报关单证管理制度或流程；(2)建立报关单证管理台账；(3)完整保存与委托方签订的书面委托代理协议及进出口报关单证。
检查内控记录/观察运行情况等
内部审计控制
15.具备内部审计制度：(1)设立专门的内部审计机构或岗位，或聘请外部专职人员定期独立对进出口业务实施内部审计；(2)完整保存内部审计记录。
查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等
进入
控制
29.应具备如下进入安全控制措施：（1）企业员工应佩戴身份标识，并只能进入职责范围之内的区域；（2）来访者进入企业需经登记备案且有内部人员陪同；（3）发现可疑人员进入的，企业员工应及时报告。
查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等
人员
安全
30.应具备如下人员安全控制措施：（1）对拟雇佣的管理层人员或关键敏感岗位员工进行有无犯罪记录的背景审查；（2）对关键敏感岗位的员工定期进行安全背景的检查或调查；（3）开展旨在提高员工供应链安全意识的日常性培训；（4）对解雇或停职员工及时收回工作证件、设备并禁止其进入企业生产经营场所。
会计系统控制
4.依法设置会计机构：(1)建立会计工作岗位责任制；(2)配备专职会计从业人员；(3)会计岗位分工明确且相互监督制约。
查阅有关会计制度/实地观察内控执行情况等
5.严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定：(1)会计账簿单证资料按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定；(2)会计记录、审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。
查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等
商业伙伴安全
31.应具备如下商业伙伴安全控制措施：（1）在筛选商业伙伴时重点评估其安全性、合法性、稳定性及财务偿付能力；（2）要求商业伙伴按照AA类管理或其他供应链安全管理项目的要求优化和完善贸易安全管理；（3）定期监控或检查商业伙伴遵守贸易安全要求的情况。
查阅文件/询问人事部门/检查内部审计记录等
16.对发现问题及时规范纠错：对进出口业务内部审计发现的问题及时进行内部整改或完善有关内部控制。
查阅文件/检查内部审计记录等
财务状况类指标
具备盈利能力
17.盈亏记录：未出现最近三年连续亏损的记录。
查阅年度财务报表或审计报告等
具备缴税能力
18.缴税能力：企业上月末固定资产净值不低于稽查年限内向海关单笔纳税最高额。
危机
管理
35.应具备应对灾害或紧急安全事故的应急程序或机制，并且应急程序或机制应与所有相关的企业员工进行日常沟通以保证及时了解掌握。
查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等
验证结果
验证通过（）；验证未通过（）:验证未通过指标序号_________稽查组成员签字：年月日
验证说明
1.对测试表中所有适用指标逐项验证均符合要求的，在验证结果栏注明被稽查人“验证通过”的稽查组意见；任一适用指标验证不符合要求的，注明“验证未通过”。实施规范整改的，待复验后填写验证结果。
查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等
信息技术安全
34.应具备如下信息安全控制措施：（1）有专门程序或制度保护信息系统不受未经授权的进入；（2）针对不正当进入信息系统、篡改贸易数据等滥用信息技术系统行为有严格的责任追究制度；（3）有数据恢复、备份等专门程序或技术能力防止信息丢失。
查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等
查阅上月末《资产负债表》并核算固定资产净值、向海关纳税记录等
进出口守法类指标
一般贸易进出口活动真实合法
19.一般贸易进出口活动，未发现存在以下任一情形：（1）涉嫌走私或违规的；（2）需追征税款的；（3）有违反海关法律法规的其他行为的。
观察货物情况/抽样测试/调阅账簿单证/分析性复核等
加工贸易及保税进出口活动真实合法
4.一个测试指标包含多项具体内容的，各项具体内容同时符合要求的，方可确定该指标验证通过。
查阅文件/询问有关人员等
2.不相容岗位相互分离：进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。
查阅文件/询问有关人员等
3.进出口部门或岗位内部管理规范：(1)具备专门岗位人员负责报关事务；(2)建立报关单证资料、报关专用印章、电子口岸IC卡等的授权审批制度并有效执行。
实地观察企业经营管理场所/询问有关人员等
查阅企业有关账簿单证/实地观察内控执行情况/询问有关人员等
信息系统控制
6.具备真实、准确、完整记录企业进出口生产经营管理活动的信息系统，且财务控制、物流控制等功能模块有效运行。
实地观察运行情况等
7.系统数据完整可查：(1)进出口活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪；(2)系统数据及时、准确、完整录入且按期限完整保存。
查阅文件/检查内控记录等
报关代理业务控制
12.具备完备的报关员内部管理制度：对报关员挂靠、私揽货物报关等不规范行为具备责任追究制度或控制措施。
查阅文件/检查工资发放记录或其他相关记录等
13.具备合理审查程序：报关企业接受委托前，能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分类管理等级、以往诚信守法记录等以及委托方提供的报关单证等资料的真实性、合法性情况进行合理审查。
查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等
货物与集装箱安全
32.应具备如下货物与集装箱安全控制措施：（1）货物运出入企业的有关文件档案得到合法、完整、准确的保存；（2）核实运出入信息并保存核实记录；（3）出现货物溢、短装或者其他异常现象时有及时报告或其他应对措施，防范安全隐患；（4）在货物关键交接环节有签名、盖章等保护制度；（5）通常要运用七点检查程序（前壁、左侧、右侧、底部、顶部、内外门、外部/起落架）检查集装箱完整性和可靠性；（6）集装箱封条有专人管理且具备高安全性（所用封条应达到或超过现有的PAS ISO 17712标准或同等标准）；（7）集装箱和货物储存区域应有安全防护且足以防止未经授权的进入或其他损害。
查阅文件/询问有关人员/实地观察运行情况等
运输工具安全
33.应具备如下运输工具安全控制措施：（1）有专门程序或制度检查出入运输工具，防止藏匿可疑物品；（2）有专门程序或手段对装载货物的运输工具进行动态跟踪监控；（3）对司机进行专门的反恐安全培训；（4）运输工具停放区域有安全防护且足以防止未经授权的进入或其他损害。