保荐代理人投资银行业务真题8含答案
保荐代表人考试《投资银行业务》复习题库(标准答案)
保荐代表人考试《投资银行业务》复习题库（标准答案）1.首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。
Ⅰ．参与网下询价投资者的条件Ⅱ．有效报价条件Ⅲ．配售原则Ⅳ．配售方式A. Ⅱ、Ⅲ、ⅣB. Ⅰ、Ⅱ、ⅢC. Ⅲ、ⅣD. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE. Ⅰ、Ⅱ【答案】: D【解析】:《证券发行与承销管理办法》（2018年修订）第8条规定，首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定参与网下询价投资者的条件、有效报价条件、配售原则和配售方式，并按照事先确定的配售原则在有效申购的网下投资者中选择配售股票的对象。
2.在对某上市公司2017年财务报表审计过程中，下列有助于注册会计师了解该公司存货存放地点的程序有（）。
Ⅰ．询问公司中了解存货的人员，例如管理层、财务人员Ⅱ．比较上市公司不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况Ⅲ．检查上市公司期末库存为零的仓库的存货出入库单Ⅳ．检查费用支出明细账和租赁合同，关注公司是否租赁仓库并支付租金Ⅴ．检查公司“固定资产——房屋建筑物”明细表A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC. Ⅰ、Ⅱ、ⅢD. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】: D【解析】:针对存货存放地点，注册会计师应根据具体情况下的风险评估结果，考虑执行以下一项或多项审计程序：①询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况；②比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生；③检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）；④检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中；⑤检查被审计单位“固定资产——房屋建筑物”明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。
投资银行业务(保荐代表人考试)历年真题及答案解析
A、分期发行事项
B、召募资金用途
C、发行数量
D、发行价钱
E、决定托管人
答案：BC
解析：《公司债发行试点方式》第12条：申请发行公司债券，应当由公司董事会制定方案，由股东会或股东大会对以下事项做出决议：
（一）发行债券的数量；
（二）向公司股东配售的安排；
（三）债券期限；
（四）召募资金的用途；
（五）决议的有效期；
B、持有发行人3%股分的股东
C、持有主承销商5%股分的股东
D、持有分销商5%股分的股东（不组成控股）
E、在过去6个月内和主承销商达到IPO保荐、承销意向，但没签保荐承销协议的公司
C、发行进程中的询价记录
D、工作草稿应至少保留10年
答案：ABCD
【
以下项目中，属于投资性房地产的是( )。
A.企业拥有并自行经营的酒店
B.企业以经营租赁方式租入的建筑物
C.房地产开发企业持有的预备出售的衡宇
D.已出租的投资性房地产租赁期满，因临时空置但继续用于出租的
答案：D；
选项A，属于企业的固定资产；选项B，企业对经营租入的建筑物不拥有产权，不属于企业的资产，更不能确以为投资性房地产；选项C，属于房地产企业的存货，不属于该企业的投资性房地产。
（六）对董事会的授权事项；
（七）其他需要明确的事项。
【
A、保荐人
B、律师
C、银行
D、提供担保的公司
答案：ABC
解析：《公司债券发行试点方式》第24条规定：债券受托治理人由本次发行的保荐人或其他经中国证监会认可的机构担任。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托治理人。
【
A、主承销商治理的公募基金
（一）上市公司的控股股东、实际操纵人或其操纵的关联人；
保荐代表人考试《投资银行业务》2023年完整版考试真题
保荐代表人考试《投资银行业务》2023年完整版考试真题1.甲公司拟以要约收购的方式收购某上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购股份的数量为10000万股，比例为30%；（2）收购期限为：2017年4月1日～5月26日（22～26日均为交易日）；（3）要约收购价格为：10元/股。
下列说法正确的有（）。
Ⅰ．乙公司可以在2017年5月15日，发出竞争要约的提示性公告，以每股12元的价格收购该上市公司股份Ⅱ．在要约收购期间，该上市公司董秘刘某可以辞职Ⅲ．2017年5月10日，甲公司可以以竞价交易的方式在交易所以9元的价格出售1万股该上市公司股份Ⅳ．2017年5月10日，甲公司可以变更收购要约价格为12元/股，并重新发出要约Ⅴ．收购期限届满，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照先预受收购的原则收购预受要约的股份A. Ⅱ、Ⅳ、ⅤB. Ⅲ、Ⅳ、ⅤC. Ⅱ、ⅢD. Ⅱ、ⅣE. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】: D【解析】:Ⅰ、Ⅳ两项，《上市公司收购管理办法》（2014年修订）第37条规定，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外。
在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。
第40条规定，收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约；但是出现竞争要约的除外。
出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足15日的，应当延长收购期限，延长后的要约期应当不少于15日，不得超过最后一个竞争要约的期满日，并按规定追加履约保证。
发出竞争要约的收购人最迟不得晚于初始要约收购期限届满前15日发出要约收购的提示性公告，并应当根据本办法第28条和第29条的规定履行公告义务。
Ⅱ项，第34条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。
Ⅲ项，第38条规定，采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。
保荐代表人考试《投资银行业务》试题及答案全套
保荐代表人考试《投资银行业务》试题及答案全套1.下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。
[2014年真题]A. 转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高B. 股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高C. 转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高D. 回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高【答案】: A|B|D【解析】:C项，转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低；反之，转股价格越低，期权的价值越高。
2.根据《公司债券承销业务尽职调查指引》，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于（）年。
[2016年5月真题]A. 10B. 7C. 5D. 3E. 20【答案】: C【解析】:《公司债券承销业务尽职调查指引》第6条规定，尽职调查工作完成后，承销机构应当撰写尽职调查报告。
同时，承销机构应当建立尽职调查工作底稿制度，工作底稿应当真实、准确、完整地反映尽职调查工作。
尽职调查工作底稿及尽职调查报告应当妥善存档，保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于5年。
3.下列关于绿色企业债券和PPP项目专项债券的说法，正确的有（）。
Ⅰ．绿色企业债券募集资金占项目总投资比例可放宽至80%Ⅱ．以项目收益债券形式发行PPP项目专项债券，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于补充营运资金Ⅲ．资产负债率为70%时，核定绿色企业债券发债规模时需考察企业其他公司信用类产品的规模Ⅳ．鼓励上市公司及其子公司发行PPP项目专项债券Ⅴ．鼓励上市公司及其子公司发行绿色企业债券A. Ⅰ、Ⅱ、ⅣB. Ⅰ、Ⅳ、ⅤC. Ⅲ、Ⅳ、ⅤD. Ⅱ、Ⅲ、ⅣE. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】: B【解析】:Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ三项，根据《绿色债券发行指引》（发改办财金〔2015〕3504号），企业申请发行绿色债券，可适当调整企业债券现行审核政策及《关于全面加强企业债券风险防范的若干意见》中规定的部分准入条件：①债券募集资金占项目总投资比例放宽至80%（相关规定对资本金最低限制另有要求的除外）。
2024年证券从业资格-投资银行业务(保荐代表人)考试历年真题摘选附带答案版
2024年证券从业资格-投资银行业务（保荐代表人）考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项目减少250万元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。
假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。
A. 4000B. 8500C. 4500D. 50002.(单项选择题)(每题 1.00 分)以下哪些主体，参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制？（）Ⅰ 发行人的董事Ⅱ 发行人的监事Ⅲ 发行人的高级管理人员Ⅳ 发行人的中层员工Ⅴ 发行人的持股比例超过百分之三的股东A. Ⅰ、Ⅱ、ⅢB. Ⅰ、Ⅱ、ⅣC. Ⅰ、ⅢD. Ⅲ、ⅤE. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ3.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是( )。
Ⅰ 持有待售的固定资产，是指在当前状况下准备出售的固定资产Ⅱ 持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益Ⅲ 企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整Ⅳ 划分为持有待售的固定资产必须满足预计转让将在1年内完成A. Ⅰ、Ⅱ、ⅢB. Ⅱ、Ⅲ、ⅣC. Ⅰ、Ⅲ、ⅣD. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ4.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列属于证券公司申请保荐业务资格应当具备的条件是（）。
A. 具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于25人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人B. 注册资本不低于人民币1亿元C. 净资本不低于人民币3000万元D. 保荐代表人不少于3人E. 最近3年内未因违法违规行为受到行政处罚5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）。
2020年9月保荐代表人考试《投资银行业务》历年真题精选及详解
（元/股）。 3. 根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 24 号——公开发行公 司债券申请文件》，下列人员，除主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、 内核负责人、项目负责人外，应当为债券核查意见签字的是（ ）。 A． 风控负责人 B． 质控负责人 C． 合规负责人 D． 其他成员 E． 项目协办人
【答案】 C 【考点】 上市公司收购中构成一致行动人的情形； 【解析】 根据《上市公司收购管理办法》（2020 年修订）第 83 条第 2 款，A 项，投资者 之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，构成一致行动人；BD 两项， 投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任 董事、监事或者高级管理人员的，构成一致行动人；C 项，持有投资者 30%以上 股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，才构成一致行动人。 6. 根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列不符合免于发出要 约的情形是（ ）。 A． 上市公司主营业务长期停顿且最近一年亏损，收购人拟收购大股东所持该 公司 32%股份，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且 收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益 B． 经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新 股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30%，投资者承诺 3 年内不转让本次向其发行的新股 C． 因履行约定购回式证券交易协议购回上市公司股份导致投资者在一个上市 公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30%，并且能够证明标的股份的 表决权在协议期间未发生转移 D． 在十个上市公司中拥有权益的股份达到该公司已发行股份的 30%的，自上述 事实发生之日起一年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份
保荐代表人考试《投资银行业务》测试卷及答案解析
保荐代表人考试《投资银行业务》测试卷及答案解析1.某公司只生产一种产品，单价为25元，单位变动成本为15元，固定成本为2550元，正常销售量为500件。
下列说法正确的有（）。
Ⅰ．在以销售额表示的边际贡献式本量利图中，变动成本线斜率为1 Ⅱ．盈亏临界点作业率为51%Ⅲ．安全边际中的边际贡献为2450元Ⅳ．安全边际率为49%Ⅴ．销售息税前利润率为19%A. Ⅰ、Ⅱ、ⅢB. Ⅱ、ⅢC. Ⅱ、Ⅲ、ⅣD. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、E. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】: C【解析】:Ⅰ项，在以销售额表示的边际贡献式本量利图中，变动成本＝变动成本率×销售收入，所以该企业的变动成本线斜率为变动成本率，即15/25＝60%。
Ⅱ项，盈亏临界点销售量＝固定成本/（单价－单位变动成本）＝2550/（25－15）＝255（件），因此，盈亏临界点作业率＝255/500＝51%。
Ⅲ项，边际贡献率＝（单价－单位变动成本）/单价＝（25－15）/25×100%＝40%，安全边际＝实际销售额－盈亏临界点销售额＝25×500－25×255＝6125（元），因此，安全边际中的边际贡献＝6125×40%＝2450（元）。
Ⅳ项，安全边际率＝1一盈亏临界点作业率＝1－51%＝49%。
Ⅴ项，销售息税前利润率＝安全边际率×边际贡献率＝49%×40%＝19.6%。
2.保荐机构应当在推荐发行人证券上市保荐书中包括的内容是（）。
A. 对发行人发展前景的评价B. 发行人存在的主要风险C. 保荐机构与发行人的关联关系D. 逐项说明本次发行是否符合《公司法》《证券法》规定的发行条件和程序E. 保荐机构内部审核程序简介及内核意见【答案】: C【解析】:《证券发行上市保荐业务管理办法》（2017年修订）第28条规定，保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备案。
投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力真题精选附答案
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力真题精选附答案单选题（共100题）1、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】 C2、下列关于上市公司征集股东投票权的说法，正确的是（）。
A.IB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】 A3、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万元和800万元购买了B和C公司的80％的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（）。
A.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元B.扣除非经常性损益前的每股收益为2.08元C.扣除非经常性损益后每股收益为2.28元D.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元【答案】 A4、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。
A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 A5、关于公司分红，下列说法正确的是（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】 D6、2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10％股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。
甲公司与乙公司没有关联关系。
2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50％股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10％股权子购买日的公允价值为1120万元。
乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。
2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案(典型题)
2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案（典型题）单选题（共45题）1、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）。
A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】 B2、如果以EVA.-250B.0C.205D.500【答案】 B3、首次公开发行股票招股说明书披露风险因素的基本要求包括( )。
A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】 C4、关于律师执行证券业务的说法中正确的是（）A.法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞B.就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告C.对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见D.法律意见书由一位律师签名【答案】 B5、甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）。
[2015年5月真题]A.2014年甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元B.2012年甲公司净利润为－100万元，2013年净利润为－150万元，2014年净利润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30%C.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元，持续增长D.2015年3月甲公司净资产为3000万元【答案】 D6、根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》（2019年版）的规定，不考虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法，正确的是（）。
A.投资有股权要求的领域，可以设立外商投资合伙企业，同时须进行外资准入许可B.证券公司的外资股比不超过51%，且在2022年取消外资股比例限制C.境外自然人不得投资成为国内律师事务所合伙人D.境外自然人可以以个人独资企业投资人形式从事投资经营活动【答案】 C7、某公司2007年税后利润2100万元，税率30％，固定成本5000万元，2008年销量增长20％，其他条件不变，则2008年税前利润为（）A.3520万元B.4600万元C.8000万元D.9600万元【答案】 B8、某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139．2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业适用的增值税税率为16%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力真题精选附答案
2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力真题精选附答案单选题（共45题）1、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。
则关于甲公司会计处理的说法正确的有( )。
A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元B.贷记资本公积400万元C.贷记资本公积200万元D.确认营业外收入400万元E.确认营业外收入600万元【答案】 A2、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 B3、以下关于现金分红的说法正确的有（）。
A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 D4、关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。
A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送C.临时报告不包括一季度报告、三季度报告、半年度报告及年度报告D.临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露【答案】 C5、上市公司公开发行股票，以下情形构成发行障碍的有（）。
A.上次非公开发行，当年营业利润下降60％B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职D.某现任监事2年前被交易所公开谴责【答案】 B6、证券市场资信评级业务档案的保存期限不得少于（）年。
A.3B.5C.10D.157、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息披露，说法正确的有（)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 A8、集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。
2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力真题精选附答案
2024年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力真题精选附答案单选题（共45题）1、北交所上市公司适用《再融资办法》第三十二条第二款规定的审核程序发行股票的，应当在经年度股东大会授权的董事会审议本次向特定对象发行股票有关事项前，以（）方式确定发行价格和发行对象。
A.定价B.询价C.竞价D.定价或竞价E.询价或定价【答案】 C2、下列资产减值属于《企业会计准则第8号——资产减值》规范的有（）。
A.Ⅱ、Ⅳ、VB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、VD.Ⅰ、Ⅳ、VE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C3、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。
[2015年11月真题]A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 D4、非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C5、计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（）。
A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 C6、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。
A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C7、根据《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》，成熟层企业中成为第一类企业的条件不包括（）。
A.资产规模超过1000亿元B.资产负债率低于75%C.最近36个月内，债务融资工具公开发行规模不少于500亿元D.资产规模超过8000亿元，在国民经济关键领域中发挥重要作用【答案】 A8、下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是（）。
A.发行保荐书B.招股说明书及招股说明书摘要C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见E.发行人的历次验资报告【答案】 D9、证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资的行为的，证券监督管理机构可以采取以下哪些措施（）。
A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】 C10、2016年5月，某境外公司投资者拟收购境内公司，以股权作为支付手段，下列说法正确的是（）。
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保荐代理人投资银行业务真题8
一、单项选择题(以下备选项中只有一项符合题目要求)
1. 甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备______。
A.100万元
B.0万元
C.166.67万元
D.-100万元
答案：A
[解答] (1)对于有合同部分600件存货，可变现净值=500-600×(0.1+0.1)=380万元，存货成本=600×0.8=480万，需计提存货跌价准备100万元。
(2)对于400件没有合同部分的存货，可变现净值=400×(1-0.1-0.1)=320万元，成本为400×0.8=320万元。
不需计提存货跌价准备。
故1000件存货期末需计提100万存货跌价准备。
2. 下列关于中小板上市公司内部审计的说法中，正确的是______。
A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人
B.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告
C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计
D.内部审计部门应当至少每半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见
答案：A
[解答] 内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。
内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。
上市公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每2年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行1次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告。
3. 拟发行公司最近1年发生下列______情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。
A.固定资产收益率未实现增长
B.资产收益率低于公司承诺的收益率
C.净资产收益率未达公司承诺的收益率
D.利润低于前2年平均利润水平
答案：C
[解答] 拟发行公司若最近1年实现的净利润低于上一年的净利润或盈利预测数(如有)，或净资产收益率未达公司承诺的收益率，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。
4. 将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了______。
A.重要性原则
B.可理解性原则
C.可靠性原则
D.实质重于形式原则
答案：A
[解答] 重要性原则要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。
对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备，这体现了重要性原则。
5. 以下属于政府补助的有______。
A.直接减免的所得税
B.先征后返的所得税
C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助
D.增值税出口退税
答案：B
[解答] A项，直接减免的所得税为不涉及资产直接转移的经济支持，不属于政府补助准则规范的政府
补助；C项，政府与企业之间的关系是投资者与被投资者的关系，属于互惠交易，不属于政府补助；D项，增值税出口退税是国际上的通行做法，避免了国际间的重复征税，不属于政府补助。
6. 保荐机构与发行人存在的下列关联关系中，保荐机构应当联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责的有______。
A.保荐机构的控股股东持有发行人8%的股份
B.保荐机构持有发行人3%的股份，是其第五大股东
C.发行人持有保荐机构5%的股份
D.发行人的控股子公司持有保荐机构6%的股份，是其第十大股东
答案：A
[解答] 保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。
7. 证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为______。
A.通过发行审核会议之日
B.获得证监会核准批复之日
C.向证监会提交保荐文件之日
D.持续督导开始之日
答案：C
[解答] 《证券发行上市保荐业务管理办法》(2017年修订)第60条规定，自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起，保荐机构及其保荐代表人承担相应的责任。
8. 下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是______。
A.以低于市价向员工出售限制性股票的计划
B.授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划
C.公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划
D.授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划。