实施IT内部控制风险管理 提升企业内部控制
现代企业内部控制内部控制怎么做
现代企业内部控制内部控制怎么做现代企业内部控制是企业管理中的重要组成部分，它涉及到企业内部的各个方面，如财务、风险管理、流程、资源分配等。
一个有效的内部控制体系可以帮助企业保护和增加其价值，提高业务绩效，并确保企业在遵守法律、法规和道德规范方面保持一致。
本文将讨论现代企业内部控制的关键要素和实施方法。
一、内部控制的目标及原则内部控制的目标是确保企业的资产安全、财务信息的准确性和完整性，以及提升企业运营的效率和可靠性。
为了实现这些目标，我们可以遵循以下几个原则：1.风险评估和管理：企业需要通过对内部和外部风险的评估，制定相应的风险管理策略，以减少风险对企业的影响。
2.明确的责任和权力分配：企业应确保每个工作岗位都有明确的责任和权限，建立一个完整的岗位职责和权限矩阵。
3.有效的内部控制环境：内部控制环境包括管理层对内部控制的态度和行为，员工对内部控制的认识和参与度，以及企业内部沟通的透明度。
4.信息和通信：企业应确保信息传递的及时性、准确性和完整性，以便管理层做出明智的决策。
5.监督和反馈机制：企业需要建立一个有效的监督和反馈机制来评估内部控制的有效性，并及时采取纠正措施。
二、内部控制的要素实施内部控制需要注意以下几个要素：1.风险评估和管理：企业应定期进行风险评估，并根据评估结果制定相应的风险管理策略。
风险管理包括风险识别、风险分析、风险评估和风险控制。
2.控制活动：企业需要制定适当的控制措施，包括内部审计、流程控制、信息系统控制等，以确保企业的基本业务运作符合规定和政策。
3.信息与沟通：企业应确保内外部信息的及时流通和准确性，以便管理层做出明智的决策。
此外，企业还应加强内部沟通，确保员工对内部控制的理解和参与度。
4.监督和反馈机制：企业需要建立一个有效的内部控制监督和反馈机制，包括内部审计、监督评估和风险报告等，以评估内部控制的有效性，并及时采取纠正措施。
三、实施内部控制的步骤1.明确目标和要求：企业应明确内部控制的目标和要求，并将其纳入企业的治理结构和战略规划中。
内部控制信息化建设
内部控制信息化建设
随着信息技术的发展和应用推广，内部控制信息化建设已经成为企业管理的必然趋势。
内部控制信息化建设是指通过信息技术手段对企业内部控制进行规划、设计、实施和监督，以实现企业运营效率的提高、风险管理的有效性和透明度的提升。
内部控制信息化建设的核心是建立信息化内部控制体系，包括内控制度、内部控制流程、内控指标、内部控制评价和内部审计等。
其中，内部控制评价是内部控制信息化建设的重要环节，通过对内部控制的评价，可以发现和解决内部控制存在的问题，提高内部控制的有效性和有效性。
在内部控制信息化建设中，企业需要针对自身的业务模式和风险管理需求，选择适合的信息化内控工具和系统。
例如，对于财务内部控制，企业可以通过财务软件实现财务流程的自动化和信息化管理；对于生产内部控制，企业可以通过MES系统实现生产过程的自动化控制和监测。
总之，内部控制信息化建设是提高企业管理水平、增强企业竞争力的重要手段，企业应积极推进内部控制信息化建设，建立健全的内部控制体系，提高企业运营效率和风险管理效果。
- 1 -。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是指企业为了保障财务报告的可靠性、内部运营效率和资产安全等目标而制定的一系列管理方法和程序。
它是企业管理的基础，能够有效地规范和指导企业内部各项业务活动，确保企业运营顺利、风险可控。
下面将重点围绕企业内部控制的重点和核心进行详细的探讨。
1.企业内部控制的重点（1）风险管理企业内部控制的重点之一就是风险管理。
风险管理是企业内部控制的核心内容，包括风险识别、风险评估、风险应对和监控等环节。
企业需要识别潜在风险，对风险进行评估，采取相应的控制措施，建立健全的监控机制，确保风险在可控范围内。
（2）内部审计内部审计是企业内部控制的重要环节。
内部审计是指为了评价企业内部控制和风险管理效能而进行的独立和客观的审计活动。
内部审计通过对企业内部控制的评估，检查和发现控制缺陷和风险点，及时提出改善建议，促进企业内部控制的不断优化和完善。
（3）信息披露信息披露是企业内部控制的另一重点。
信息披露是指企业向外部投资者和利益相关者公开提供有关企业财务和业务的信息。
企业需要建立健全的信息披露制度，确保披露的信息准确、完整、及时，保护投资者和利益相关者的权益，维护企业的声誉。
（4）合规管理合规管理是企业内部控制的一个重要方面。
企业需要遵守各种法律法规、行业规范和企业内部规章制度，建立健全的合规管理制度，加强对合规风险的管控，确保企业持续合规经营，减少合规风险带来的损失。
（5）人力资源管理企业内部控制的重点还包括人力资源管理。
人力资源是企业最重要的资源，企业需要建立健全的人力资源管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、离职等各个环节，确保企业有足够的、并且有质量的人力资源支持企业各项业务。
（1）控制环境控制环境是企业内部控制的核心。
企业内部控制的有效性受控制环境的影响较大，包括企业领导班子的诚信、业务管理的意识、风险管理的态度等。
企业需要建立健全的内部控制文化，树立正确的风险观念和合规意识，激励员工对内部控制的积极参与。
健全完善风控、内控管理机制
健全完善风控、内控管理机制
健全完善风控、内控管理机制是企业进行有效风险管理和内部控制的重要手段。
以下是一些可以采取的措施：
1. 风险评估和监测：建立风险评估和监测机制，定期对企业内外部环境进行评估，识别潜在风险，并监测已有风险的发展情况。
2. 风险防控策略：根据风险评估结果，制定相应的风险防控策略，明确责任和权限，确保风险得到有效的控制和防范。
3. 内部控制制度：建立和完善内部控制制度，包括制定明确的管理职责和权限分配、内部审计制度、风险管理制度等，确保企业各项业务活动符合法律法规和内部规定。
4. 信息系统安全：加强企业信息系统的安全管理，包括数据备份和恢复机制、网络安全防护、权限管理等，防范信息泄露和非法入侵。
5. 内部审计：建立内部审计机构或委托第三方机构进行内部审计，对企业的经营活动进行全面的审计和评估，发现问题并提出改进建议。
6. 员工培训和教育：加强员工的风险意识和内控意识培养，定期进行相关培训和教育，提高员工对风险和内部控制的认知和理解。
7. 监督与改进：建立监督机制，对风控、内控管理机制进行定期评估和改进，确保其持续有效运行。
健全完善风控、内控管理机制需要企业全面考虑风险防控和内部控制的各个方面，制定相应的制度和措施，并定期进行评估和改进，以确保企业的安全和可持续发展。
加强内部控制提升风险控制能力
加强内部控制提升风险控制能力加强内部控制提升风险控制能力2023年，企业运营将面临更加严峻的风险挑战。
随着技术和市场环境的不断变化，企业面临的风险日益增多，特别是内部控制不严，会给企业带来更大的风险。
为了提升企业的风险控制能力，在2023年，加强内部控制显得尤为重要。
一、内部控制的重要性内部控制是企业管理的重要组成部分，其核心任务是保障企业的资产安全、促进经济效益提升，并保证企业顺利实现经营目标。
内部控制有利于保障企业的稳定发展和长远利益，同时也能提高企业的竞争力。
内部控制的加强不仅有利于企业自身，还能提高整个行业的风险控制能力。
随着市场竞争的日趋加剧，企业之间的关系越来越紧张，如果一家企业的内部控制不严，可能会对整个行业的声誉和信誉造成负面影响。
因此，在2023年，在加强自身内部控制的同时也要关注整个行业的风险控制。
二、组建专业的内控团队组建专业的内控团队是加强内部控制的重要步骤。
这个团队应该由具有内控经验和专业背景的人员组成，负责发现和处理企业中存在的风险问题，并定期向管理层汇报工作情况。
2023年，随着市场竞争和风险环境的不断变化，内控团队应该随时保持警觉，灵活应对各类突发风险。
从专业性、责任心和团队协作能力角度来看，内控团队成员应该具备高度的素质以应对愈发复杂的风险挑战。
三、制定切实可行的内部控制标准制定切实可行的内部控制标准既要符合企业的实际情况，也要满足行业及监管部门的要求。
企业应该根据业务特点和发展阶段，建立合适的内部控制体系，并明确相应的政策、流程和制度。
制定内部控制标准对企业内部进行科学化的管理和执掌，如：相应流程控制、信息安全、内部监管等方面都制定明确、严格的标准进行约束。
四、实施信息系统内部控制在2023年，信息系统内部控制将成为企业内部控制的重要组成部分。
信息系统内部控制指的是，通过各种信息化技术手段对业务流程进行控制，以保障企业信息的安全性、完整性、可信度和可用性。
因此，在建立具有有效性的内部控制体系时，企业需要更多地将信息系统内部控制纳入考虑范围。
企业IT风险管控体系介绍
企业IT风险管控体系介绍对于企业来说都是追求经营回报的，但在经营过程中也面临着诸多风险，而风险往往与资产、脆弱性和威胁有关，比如这杯水对于投影仪来说就是一个风险，但对桌子则不是风险。
今天我将简单介绍下目前国内外风险管控的发展和方法论。
企业面对这样那样的风险，该如何应对？对于企业来说，最适合的方法之一是通过内部控制，来降低风险发生的可能性，把风险降低到可接受的范围之内，因此建立一套完整的基于风险的内控体系是我们应对风险的重中之重。
当今企业中各种各样的财务报表和经营报表等都是通过IT系统计算处理后呈现出来的。
假如IT系统的安全控制不住的话，风险就非常大，因此信息系统的管控就变得越来越重要。
根据2005年2月毕马威的调查数据，美国上市公司在各业务流程中存在的控制缺陷、显著缺陷和实质性漏洞所占的比例，分析了包括信息技术、固定资产、财务报告、采购、人力资源等方面的数据，可以看到信息技术控制的缺陷是最大的，控制缺陷高达36%，显著缺陷达到22%，实质性漏洞达到21%，远远高于其他方面。
在企业追求成功的道路上，往往要做到有效的内部控制，其趋势是创造风险与经营回报的良好平衡。
但有效的内部控制就像在企业成功途中设置红绿灯，会亮红灯或亮黄灯，就带来不方便。
就像足球比赛会有红牌和黄牌，但比较成功的裁判是合理利用手中的红黄牌，不仅有力的控制场上局面，也让球赛顺畅的进行下去，不会让人感觉特别的中断，这就是一种风险与回报的良好平衡艺术。
目前IT风险管理的内控一般都在IT治理层面，大部分都是高层在做，往往是制定出责权利等规定挂在墙上就结束了。
包括刚才德勤专家介绍到的，很多企业制度都已经制定了，但还是会出现问题，重要的原因之一就是把管控仅当作治理层面来看造成的，所以现在的趋势是风险的管控不仅是治理层面的事情，还需要往下移，也应该包括日常的运营，以及风险预警和监控，即企业整个风险管控和内控体系不仅是治理问题，也是管理问题，如此才能实现从高层决策到基层执行，构建统一有效的治理和管控体系。
浅谈企业的内部控制与风险管理
摘要：全面风险管理贯穿于企业生产经营管理过程的各个方面。
建立健全内部控制制度是企业风险管理体系中的重要环节。
良好的内部控制可以帮助组织合理、合规、合法的生产经营，防止舞弊，减少损失。
而风险管理也是为了降低组织的经营风险，提前预防，避免损失。
本文阐述了企业内部控制与风险管理的意义、企业内部控制与风险管理过程中存在的问题以及改进企业内部控制与风险管理的建议。
关键词：内部控制；风险管理；风险防范内部控制与风险管理是相互作用，相互促进，密切联系的，二者对企业的生产经营管理都发挥着关键作用。
随着企业自身对规范化管理以及现代运营模式的重视，许多企业已经将内部控制与风险管理体系的建设与实施摆在十分重要的位置。
然而，企业内部控制与风险管理过程中存在企业整体的内部控制推进和监督机制不清晰，内部控制体系缺乏系统性；管理者对于企业内部控制与风险管理的认识不足，员工内部控制意识薄弱，部门间缺乏有效的沟通，相关人员在一定程度上缺乏内部控制专业知识；内部控制建立不全面或不经济；管理工具和手段落后等诸多因素共同影响企业内部控制体系作用地发挥，风险管理与内部控制体系难以满足企业经营发展的需要、制约企业的可持续发展。
企业风险管理与内部控制措施的有效实施，可以实现全体员工对内部控制的认识以及对风险管理的参与，有利的推动内部控制制度的执行，使全面风险管理体系得以顺利实现，为企业的可持续发展战略提供了有力的保障。
一、企业内部控制与风险管理的意义(一)企业对内部控制与风险管理的认知可以解决企业现实存在的难题为什么有健全的制度仍然会出现问题；怎样确保制度有效的贯彻和执行；生产、采购、销售，应收账款，筹资、投资等管理如何全面布局；如何保证制度建立的有效性；如何辨别企业、业务、部门的风险；企业的发展战略怎样有力地实施，面对企业这些现实的难题。
内部控制制度体系和风险管理框架可以为企业提供有效的解决方案。
(二)强化企业内部控制与风险管理是治理公司的重要手段企业内部控制和风险防范是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。
如何加强企业的内部控制和风险管理
如何加强企业的内部控制和风险管理企业的内部控制和风险管理是保障企业健康发展的重要环节。
随着市场竞争的加剧和风险环境的不断变化，加强企业的内部控制和风险管理变得尤为重要。
本文将从制定明确的内部控制、建立有效的风险管理体系、加强内部控制与风险管理之间的协同作用以及利用技术手段提升内部控制和风险管理能力等方面，深入研究如何加强企业的内部控制和风险管理。
第一章制定明确的内部控制为了加强企业的内部控制，首先需要建立明确、科学、系统化的内部控制。
这一应包括对企业各项经营活动进行全面规范和监督，确保各项活动符合法律法规以及公司规章制度。
1.1 内部控制目标与原则明确企业内部控制目标是建立有效内部控制体系不可或缺的一步。
这些目标包括保护公司资产安全、提高经营效率、防范欺诈行为等。
同时，制定内部控制原则，如明确责任分工、制定明确的授权程序、建立有效的内部审计机制等，能够为内部控制工作提供指导。
1.2 内部控制流程与流程优化建立内部控制流程是确保企业各项业务活动有序开展的重要保障。
通过明确各项业务活动的流程与责任人，并优化这些流程，可以有效提高企业运作效率，并减少风险发生的可能性。
同时，建立监督机制和报告机制，及时发现问题并采取相应措施。
第二章建立有效的风险管理体系风险管理是企业内部控制的重要组成部分。
建立有效的风险管理体系可以帮助企业及时识别和评估风险，并采取相应措施进行应对。
2.1 风险识别与评估通过对企业各项活动进行全面分析和评估，识别可能存在的风险。
这些风险包括市场风险、信用风险、操作风险等。
在识别到潜在风险后，需要对其进行评估并确定其可能带来的影响和概率。
2.2 风险控制与应对在风险识别与评估的基础上，制定相应的风险控制策略。
这些策略包括风险转移、风险减少、风险分散等。
同时，建立应急预案，及时应对突发事件，减少损失。
第三章加强内部控制与风险管理的协同作用内部控制和风险管理之间存在着密切的协同作用。
加强这种协同作用可以提高企业整体管理水平，并有效应对各种潜在风险。
企业内部控制和管理能力
企业内部控制和管理能力1.引言1.1 概述企业内部控制和管理能力是指企业在经营过程中，通过建立一套有效的控制机制和良好的管理能力，实现对内部各项活动的规范、监督和管理。
企业内部控制关乎企业的经营效率、风险防控和经济责任，而管理能力则决定了企业的组织协调能力、决策水平和执行力。
在现代商业环境中，企业面临着日益复杂和变化多样的挑战和风险。
良好的内部控制是企业有效应对这些挑战和风险的关键。
它包括企业内部的各种规章制度、流程和方法，以及监督和评估这些规章制度执行情况的机制。
通过建立健全的内部控制，企业能够保护资产，合规运营，防止欺诈行为，提高决策的准确性和效率。
然而，仅仅依靠内部控制是不够的，企业还需要具备一定的管理能力来保证内部控制的有效实施。
管理能力是指企业管理层的领导能力、组织能力和协调能力等。
管理能力决定了企业能够有效地规划、组织、指导和控制各项经营活动，并能够迅速适应和应对外部环境的变化。
企业内部控制和管理能力是密不可分的。
良好的内部控制需要有有效的管理能力来推动和执行，而优秀的管理能力也需要依托健全的内部控制机制来加以支持和保障。
只有在内部控制和管理能力相互协调和提升的情况下，企业才能更好地实现稳定增长、创造价值并保持竞争优势。
因此，本文将围绕企业内部控制和管理能力展开深入探讨。
首先，介绍企业内部控制的定义与概念，以及它的重要性和作用。
接着，探讨管理能力的定义、要素，以及影响其提升的因素和方法。
最后，总结企业内部控制和管理能力之间的关系，并给出对企业提升这两者能力的建议。
通过对这些重要议题的研究和分析，旨在为企业提升内部控制和管理能力提供有益的思路和实践指导。
1.2 文章结构本文主要探讨企业内部控制和管理能力的相关概念、重要性以及影响因素与提升方法。
全文分为引言、正文和结论三个部分。
（一）引言部分在引言部分的概述中，我们将对企业内部控制和管理能力进行简要介绍，旨在让读者对本文的主题有一个整体的了解。
企业内部控制与全面风险管理
企业内部控制与全面风险管理滕瑶贵州筑信水务环境产业有限公司摘要：内部控制对企业发展而言有助于提升各项业务开展的规范性以及经营管理的效率和水平，保证各项资源充分利用，按计划完成管理目标。
全面风险管理能对企业发展潜在风险进行有效的预防和控制，为企业健康运营保驾护航。
不管是全面风险管理还是内部控制，都是企业内部管理的重要内容，本文就两者之间的主要问题和优化措施进行探讨，旨在促进企业健康发展。
关键词：内部控制；全面风险管理；问题；策略在市场环境日益复杂的过程中，企业将面临越来越多样的内外部风险，企业必须提高风险管理与内部控制的重视，深入探讨内控与风险管理中的问题与不足，实施针对性的措施发挥两者作用，提升企业内部管理水平，更好的杜绝各种风险。
一、企业内部控制与全面风险管理的问题（一）缺乏思想层面的重视与关注一直以来，企业内部控制和全面风险管理在经济领域的理论探究范围中都是一个重要议题，这一点在有关法律法规中得以体现，但并未在实践层面得到相应的重视。
现阶段很多企业管理层并未对内部控制和全面风险管理的重要性建立深刻的认知，将更多的关注点放在利润获取上。
思想层面的不重视导致很多企业内部管理问题被忽视、抗风险能力缺失，甚至陷入混乱、无秩序的经营管理状态，影响企业的长期稳定发展。
（二）企业工会组织在企业内部控制和风险管理方面所起的作用未得到充分重视工会组织在企业特别是民营企业普遍存在没有单独设立部门，从业人员均为兼职的问题，这就导致了工会工作沦为陪衬与摆设，不能充分发挥工会这一组织在企业内部控制和全面风险管理方面所能起到的作用。
企业无论是内部控制工作及全面风险管理体系的建立，归根结底是对人的控制，而多数企业明显对工会在妥善处理企业与员工的关系问题、劳动保护监督及安全生产受控方面的认识不足。
（三）对动态风险重视度有待提升市场环境以及企业之间的竞争关系对现代企业的运营有着十分深远的影响，这些具有多变性的因素对企业发展形成了动态风险。
企业内部控制的优化与升级
企业内部控制的优化与升级企业内部控制，是指企业通过建立适当的内部管理制度，采取各种措施，防范和控制风险，保障企业资产安全，有效实现经营目标的一种管理方式。
它在企业经营中的作用不言而喻，对于企业管理来说是非常重要的。
在经济不断发展的今天，企业内部控制面临着新的挑战，必须不断优化和升级，才能适应市场的变化，提高企业的竞争力。
一、优化风险管理优化企业内部控制，就要注重风险管理。
对于任何企业来说，风险管理是企业核心管理之一。
优化风险管理意味着建立一个完善的风险管理框架，防范和应对各类风险。
企业要根据自身的实际情况，制定科学合理的风险管理方案，明确风险评估和控制策略，确保能够及时有效地捕捉风险信号，进而及时出现应对措施。
二、建立有效的内部控制制度建立有效的内部控制制度是企业内部控制的关键。
企业要根据自身情况，从具体业务和职能的角度，全面建立完善的制度，确保制度的实施，运用制度，形成规范有效的管理行为。
具体来说，制度建设需要围绕财务、采购、销售、人力资源等方面展开，并针对每个环节和程序对相关风险进行详细的描述、管理和控制，从而确保制度完整、合理、实用。
三、加强内部控制文化建设内部控制文化建设在企业内部控制中有着举足轻重的作用，是企业实现内部控制的关键环节。
“文化”是企业内部控制的灵魂所在，企业一旦树立起内部控制文化的意识，就可以使整个企业的内部控制系统更加有力、有效。
首先要确立以风险管理为导向、以内部监督为支撑的内部控制理念，其次，明确内部控制标准和基础，建立有效的报告机制。
四、加强内部监督内部监督是企业内部控制的重要组成部分，有效的内部监督可以协调企业体内部各职能部门的利益，控制和减少风险，协调各方利益。
要实现内部监督，就必须加强内部管理，通过内部监控、审计、风险管理等方法，对全体员工的行为进行监督和管理，发现并纠正错误行为和不当范畴，从而防范风险，确保企业内部控制的良好运转。
五、优化内部控制流程内部控制流程是企业实施内部控制的具体载体。
如何做好企业内部控制和风险管理
对识别出的风险进行评估，包括 风险发生的可能性、影响程度等 ，为后续的风险应对策略选择提 供依据。
风险应对策略选择
风险规避
通过改变生产流程、调整业务结构等方式，避免风险的发生。
风险降低
采取措施降低风险发生的可能性或减轻风险的影响程度，如建立完善 的安全管理制度、加强员工培训等。
风险分担
通过购买保险、寻求合作伙伴等方式，将风险分担给其他机构或个人 。
遵守法律法规
促进企业战略发展
内部控制确保企业遵守国家法律法规和行 业规定，避免企业因违规行为而受到法律 制裁和声誉损失。
内部控制通过优化资源配置、提高运营效 率等方式，推动企业实现战略目标，提升 企业整体竞争力。
内部控制发展历程
01
内部牵制阶段
早期的内部控制主要侧重于企业内部各个岗位之间的相互牵制和监督，
如何做好企业内部控制和风 险管理
汇报人： 日期:
目录
• 内部控制概述 • 内部控制体系建设 • 风险管理策略与方法 • 内部控制与风险管理融合实践 • 提升内部控制和风险管理能力
途径 • 总结回顾与展望未来发展趋势
01
内部控制概述
内部控制定义与目标
内部控制定义
内部控制是企业为了实现经营目标， 保障资产安全完整，确保财务信息真 实可靠，促进企业发展战略而制定的 一系列政策和程序。
将企业文化融入日常管理
将企业文化融入日常管理，使员工在工作中自觉遵守企业规章制度 ，形成良好的工作习惯。
06
总结回顾与展望未来发展趋势
本次培训内容总结回顾
内部控制与风险管理的重要性
强调了内部控制和风险管理在企业运营中的关键 作用，以及对于企业长期发展的影响。
如何提高企业内部控制的有效性
如何提高企业内部控制的有效性摘要：企业内部控制是企业管理和风险控制的重要手段。
为了提高企业内部控制的有效性，本文分析了影响内部控制有效性的因素，包括内部控制环境、内部控制制度、风险管理和内部审计等方面。
并提出了相应的对策建议，包括加强内部控制环境建设、完善内部控制制度、加强风险管理和完善内部审计机制等。
同时，针对不同企业的特点，本文还提出了因地制宜的解决方案。
一、引言企业内部控制是企业管理和风险控制的重要手段，对于企业的经营和发展具有重要意义。
随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，加强企业内部控制已成为企业发展的必要条件。
然而，当前企业内部控制存在诸多问题，如内部控制环境薄弱、内部控制制度不健全、风险管理不到位、内部审计机制不完善等，这些问题严重影响了企业内部控制的有效性。
因此，本文旨在探讨如何提高企业内部控制的有效性。
二、影响内部控制有效性的因素1. 内部控制环境内部控制环境是企业内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、人力资源政策等方面。
良好的内部控制环境能够为企业内部控制提供有力的保障，反之则会影响企业内部控制的有效性。
2. 内部控制制度内部控制制度是企业内部控制的核心，包括会计制度、审计制度、风险管理制度等。
健全的内部控制制度能够保证企业内部控制的有序进行，提高企业内部控制的效率。
3. 风险管理风险管理是企业内部控制的重要环节，包括风险评估、风险防范、风险监控等方面。
有效的风险管理能够预防和控制企业面临的风险，保障企业的稳定发展。
4. 内部审计内部审计是企业内部控制的重要组成部分，包括内部审计机构、内部审计程序、内部审计人员等方面。
健全的内部审计机制能够对企业内部控制进行有效的监督和评价，提高企业内部控制的有效性。
三、提高企业内部控制有效性的对策建议1. 加强内部控制环境建设（1）强化企业文化建设。
企业应树立正确的价值观和道德观，强化内部控制意识，营造良好的内部控制氛围。
（2）优化组织结构。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理是企业管理中非常重要的一部分。
企业内部控制是指企业自身规则、政策、流程、制度及管理体系等对整个企业活动的自我调节和自我约束；风险管理则是指对企业不同活动中可能面临的的各种风险进行识别、评估、控制、监控和应对的过程。
本文将从以下四个方面来详细探讨的相关内容：一、企业内部控制的基本要求企业内部控制是企业管理中重要的一道保障线，也是保证企业长期持续发展的关键。
企业内部控制的基本要求包括以下几个方面：1. 清晰的组织结构企业内部控制建立在一定的组织安排上，因此，企业必须建立清晰的组织结构，确保职责界定和层级关系明确，避免职责上的模糊和相互冲突。
2. 合理的制度和流程企业应该以制度为核心完善企业控制体系，确保各个环节的制度和流程严密合理，减少因制度不健全导致的企业内部管理漏洞。
3. 透明的信息披露企业内部控制的一个关键是要建立透明的信息披露机制，确保企业的内部各种信息（财务数据、内部报告等）对内外部人士都能够得到透明披露，进一步提升企业的可信度和声誉。
4. 有效的内部监控企业内部控制的另一个关键是建立有效的内部监控体系，严格遵循内部控制规定，确保企业内部各个系统的运行和管理得到有效监控和控制。
二、企业风险管理的基本概念企业风险管理是现代企业管理中相对较新的概念，是企业内部控制和企业经营管理中一个非常重要的部分。
企业风险管理是指通过对企业风险进行识别、评估、控制、监控和应对的过程，以保护企业不面临潜在的风险和危机所带来的负面影响。
企业风险管理的重点在于对风险进行全面评估，以确保企业对自身面临的各种风险具备清晰的掌握和全面的应对能力。
三、的关系是两个相辅相成的概念。
在企业内部控制建立和运行的过程中，风险的存在和识别是必不可少的一部分。
这就要求企业在建立内部控制时，需要同时考虑和关注内部风险的可能性和影响，并对其进行充分的评估和控制。
另一方面，企业对各种风险进行有效的管理，相当于在内部控制机制的范围内增加了一种智能化的风险识别和处理的能力，从而进一步提高了企业自我调节和自我约束的能力。
浅论内控“三道防线”助力企业内部管理
浅论内控“三道防线”助力企业内部管理V V 孙虹虹伴随着经济社会快速发展，不同企业所处行业领域和地域不同，面临的机遇和挑战也有所变化，因此，强化企业内部控制和风险管理对于企业持续健康发展发挥着重要作用。
企业内控“三道防线”是企业强化内部管理、实现健康和谐发展的有力支撑，然而，当前企业内控“三道防线”仍然存在一些问题，企业必须转变观念、强化管控、优化内控，积极构建“内控、风险、合规”三位一体的管控体系，夯实内部管理基础，为自身实现战略发展目标创造良好条件。
一、企业内控“三道防线”概述（一）内控“三道防线”的概念企业内控“三道防线”从字面意思来看，就是要从不同角度建立多位一体的风险防控体系，通过明确责任分工和角色定位，达到强化企业内部控制和风险管理的目的。
其中，第一道防线是指企业的运营与管理部门，通俗来说就是企业的各业务部门，部门负责人是本部门内控风险管控的第一责任人，依据职责分工负责相关领域的内控风险管理工作，履行内控风险管理主体责任，对企业的风险责任和内控责任进行明确和分配，这对于企业的内部管理至关重要，最为理想的状态就是将企业的风险控制在第一道防线；第二道防线是风险管理和其他合规管理部门，其针对第一道防线存在的疏漏进行监督和检查，通过设计相互监督约束机制，合作开展风险管理工作，做好预防和应对重大风险的准备，第二道防线是企业整个内控风险管理体系中的关键部分；第三道防线是内部审计部门，它在风险管控方面具有重要地位，通过组织开展专业性的审计工作，有效识别潜在风险并为企业开展风险治理提供有益指导（见图1）。
通过“三道防线”的合作和信息交流，企业能够有效提升工作效率，避免出现重复作业的问题，确保风险管理目标的实现。
图1 企业内控“三道防线”模型（二）企业强化内控“三道防线”的意义企业强化内控“三道防线”能够有效识别并应对风险，将可能面临的风险转化过滤成为可控风险，达到提升风险管理效果的目的。
对于企业而言，若想打造“三道防线”风险管理机制，就必须充分发挥每一道防线的作用。
内部控制提升方案
内部控制提升方案概述内部控制是指组织为实现其商业目标而制定的一系列政策、程序和操作，旨在确保业务活动的合规性、风险管理和资源保护。
一个强大的内部控制系统可以帮助组织减少风险、提高效率，并增加对外部关联方的信心。
本文将介绍一份内部控制提升方案，旨在帮助组织优化其内部控制框架。
目标本方案的目标是帮助组织改进其内部控制体系，以提高组织的运营效率、降低风险，并确保组织的可持续发展。
具体目标包括：1.减少内部控制缺陷和风险的发生。
2.提高内部控制的效率和效果。
3.增强对内部控制的监督和管理。
4.提升内部控制意识和培训。
方案细节1. 评估现有内部控制框架首先，需要对组织现有的内部控制框架进行评估。
这包括审查组织的政策、程序和操作，识别潜在的风险和缺陷。
评估结果将为制定改进方案提供基础。
2. 确定关键风险和控制点在评估的基础上，需要确定组织的关键风险和控制点。
关键风险是指可能对组织产生重大影响的风险，而控制点是指可以降低这些风险的控制措施。
通过识别关键风险和控制点，组织可以更有针对性地改进其内部控制框架。
3. 设计和实施改进措施基于前两个步骤的结果，需要设计和实施改进措施。
这包括制定和更新内部控制政策和程序，加强对关键风险的监控和管理，以及提供相关的培训和教育。
4. 改进内部控制监督和管理实施改进措施后，组织需要加强对内部控制的监督和管理。
这包括建立有效的内部审计机制，定期评审和测试内部控制的有效性，以及持续改进内部控制框架。
5. 加强内部控制意识和培训最后，组织需要加强对内部控制意识和培训。
通过开展内部控制培训，组织可以提高员工对内部控制的理解和遵守，增强组织的整体内部控制意识。
结论内部控制是组织的核心要素之一，对组织的运营效率和可持续发展至关重要。
通过实施内部控制提升方案，组织可以减少风险、提高效率，并增强对外部关联方的信心。
本文介绍了一份内部控制提升方案的细节，希望能够为组织改进其内部控制框架提供指导。
企业内部控制对风险管理的意义
企业内部控制对风险管理的意义企业内部控制是指企业在经营活动中，通过制度、方法和手段，发挥各主体的职责，保障企业财产安全、业务流畅、信息真实可靠以及提高经济效益的一种管理活动。
风险管理则是指企业在运营过程中，从事对各种潜在风险的识别、评估、处理和监控等一系列活动。
企业内部控制在风险管理中扮演着重要的角色，具有以下几个方面的意义。
1. 避免风险带来的损失企业内部控制能够帮助企业及时发现并避免各种风险的发生，从而降低企业遭受损失的可能性。
通过建立健全的制度，规定明确的操作流程和责任分工，确保企业各项经营活动有序进行，并对关键环节进行有效的监控和检查，可以及时识别潜在风险，采取相应的措施进行预防或应对，避免风险造成的严重后果。
2. 提升业务质量和效率企业内部控制能够帮助企业优化业务流程，提升业务质量和效率。
通过制定严格的标准和规范，明确各项操作要求和流程，有效地约束企业内部各级人员的行为，减少人为失误和疏漏的可能性，提高工作的准确性和效率。
同时，良好的内部控制制度还可以加强各种资源的合理配置和利用，提升企业整体的绩效和竞争力。
3. 保障信息的真实可靠企业内部控制能够确保企业所产生的各类信息的真实可靠性。
通过建立健全的会计和财务制度，规范企业内部的财务管理和报告流程，保证会计信息的准确性和及时性。
此外，企业内部控制还可以建立合理的信息沟通和传递机制，确保各级管理人员及时了解企业运营状况，并能够基于准确的信息做出科学的决策，降低信息不对称带来的风险。
4. 符合法律法规和道德要求企业内部控制能够帮助企业确保其经营行为符合法律法规和道德要求。
通过建立有效的合规制度，规范企业内部人员的行为准则和职业道德，保障企业在经营活动中遵循法律法规，履行社会责任，不产生违法违规的行为。
同时，企业内部控制还可以及时发现和纠正存在的风险隐患，提高企业的整体管理水平和声誉。
5. 提升投资者信心和企业价值良好的企业内部控制能够提升投资者对企业的信心，并为企业创造更大的价值。
风险管理建立在企业内部控制的基础上
风险管理建立在企业内部控制的基础上一、概述在当今的商业环境中，风险管理已经成为企业不可或缺的重要环节。
企业要想在竞争激烈的市场中脱颖而出，首先需要建立一个强有力的内部控制系统，从而为风险管理奠定一定的基础。
二、企业内部控制的作用1. 保障财务报告的准确性内部控制可以确保企业的财务数据和报告是真实准确的。
这是因为内部控制对企业资产、负债、收入、支出等财务情况进行监控和核查，能够发现和纠正财务处理中的错误和漏洞。
2. 提高管理效率企业内部控制系统能通过规定各种标准和流程，规范各个部门之间的沟通和协作，从而提升整体的管理效率。
3. 减少错误和损失企业内部控制包括管理风险、内部审计和监管等措施，可以让企业及时发现错误并采取纠正措施，从而减少因错误而导致的损失。
三、如何在内部控制基础上建立风险管理1. 确定风险分类企业需要先对各种风险进行分类和分析，以便更好地了解风险的性质和影响范围。
企业要具体考虑到各种可能的风险因素，包括市场、财务、战略、监管、政治、环境等方面的风险。
2. 制定风险管理策略企业需要根据不同的风险，制定相应的风险管理策略。
风险管理策略需要包括明确的风险定性和量化指标，以评估风险的严重性和概率。
企业还需要制定风险管理的具体措施和应对方案，以应对不同级别的风险。
3. 建立风险监控机制企业应该建立一个风险监控机制，及时发现和处理潜在的风险。
风险监控机制包括预警机制、风险控制和风险评估机制等，即可对各种风险进行全面评估和监管。
4. 加强内部控制意识在实施风险管理的过程中，加强内部控制的意识很重要。
为此，企业需要通过培训和教育等方式提高员工的意识和水平，从而让员工能够积极参与到风险管理工作中来。
五、总结建立在企业内部控制的基础上，风险管理具有更高的价值和意义。
通过内部控制，企业能够更好地掌握运营情况和风险情况，及时采取应对措施，减少因风险而带来的影响和损失。
因此，要想建立强有力的风险管理体系，企业首先需要进行内部控制的加强和完善。
企业内部控制建设进入“大内控”3.0时代
学术论坛DOI：10.19699/ki.issn2096-0298.2020.09.189企业内部控制建设进入“大内控”3.0时代湖北省鄂旅投创业投资有限责任公司 郭兆灵摘 要：2019年11月国务院国资委印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》，包含内部控制、风险管理、合规管理、内部审计的“大内控”格局初步建立。
内部控制建设进入“大内控”3.0时代，“大融合”“大数据”“智能化”的趋势为内部控制建设打开了更大的空间。
关键词：内部控制 价值创造 大融合中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2020)05(a)-189-021 内部控制的发展历程20世纪80年代，美国出现大量财务舞弊丑闻以及对注册会计师的诉讼，反对虚假财务报告委员会成立，并对财务舞弊事件进行了系统研究，得出结论：大部分财务舞弊事件来自于内部控制失效。
1992年，反对虚假财务报告委员会专门研究内部控制的下属组织COSO(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO) 发布了著名的《内部控制——整合框架》，成为世界各国广泛认可的内部控制权威文献。
COSO发布的内控文件虽没有强制执行效力，却成为全球内部控制理论与最佳实践的风向标，开启了内部控制建设的1.0时代。
2001年12月美国最大的能源公司安然公司，突然申请破产保护。
在此之后，资本市场上的财务欺诈事件层出不穷，再一次沉重打击了投资者对于资本市场的信心，同时也对现有内部控制体系以及资本市场监管体系产生了质疑。
为了应对企业经营风险呈现出的全球化、多元化、复杂化的趋势，以及2002年7月美国《萨班斯—奥克斯利法案》(全称《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》)的颁布，COSO开始将内部控制的关注重点从财务报告转向风险控制。
2004年COSO以1992年内部控制框架为基础，发布了《企业风险管理——整合框架》，正式提出全面风险管理框架体系，内部控制建设进入了以风险为导向的2.0时代。
企业内部控制与操作风险管理
企业内部控制与操作风险管理企业内部控制与操作风险管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制与操作风险管理是保障企业健康发展和可持续发展的重要环节。
企业内部控制是指企业为实现目标，通过组织、流程、制度、控制手段等方式，保证企业资源合理、安全、高效地使用和管理的一种制度安排。
操作风险是指由于不当的操作、过失或失误导致的损失，包括人为错误、技术故障、信息安全问题等。
企业内部控制与操作风险管理的重要性在于保护企业的资产和财产安全、提高企业运营效率、减少风险和损失，并为企业持续发展提供保障。
企业内部控制与操作风险管理的首要任务是建立一个科学、完善的内部控制体系。
内部控制体系需要根据企业的特点和实际需要来设计，涵盖企业的组织结构、财务管理、人力资源管理、生产运营和信息管理等方面。
控制目标需要明确，控制措施需要合理有效，控制流程需要规范。
同时，内部控制体系需要建立监督机制，确保内部控制的有效实施。
在内部控制体系的基础上，企业需要制定相应的操作风险管理策略和制度。
操作风险管理需要对企业各项操作活动进行风险评估和控制，包括人员管理、设备管理、财务管理、信息管理等。
企业需要制定相应的操作流程和规范，明确操作责任和权限，建立风险监测和预警机制，及时发现和应对潜在的风险。
此外，企业还需要加强员工培训和意识提升，提高员工对操作风险的认识和应对能力。
企业内部控制与操作风险管理应该是一个全员参与、全过程管理的过程。
企业需要加强沟通与协作，形成整体合力。
管理层需要起到良好的示范和引领作用，建立良好的企业文化和价值观，提高员工的自觉性和责任感。
同时，企业还要加强对外部环境的了解和分析，及时调整和完善内部控制与操作风险管理措施，以应对不断变化的市场和竞争压力。
内部控制与操作风险管理的有效实施需要通过严格的监督和评估机制来保证。
企业需要建立相应的考核和奖惩制度，对内部控制和操作风险管理的执行情况进行评估和考核，并根据评估结果进行奖励和激励，提高员工对内部控制与操作风险管理的重视和积极性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
实施IT内部控制风险管理提升企业内部控制对于企业内部的IT建设与控制而言，企业内部控制规范的实施会带来怎样的影响呢？CIO 们如何系统考虑从企业IT的内部控制建设来保障企业内部控制。
本文从IT内部控制与IT 风险管理的角度，阐述企业IT控制与企业内部控制之间的关系。
大 | 中 | 小【IT商业新闻网】新的一年很多法律法规即将实施，对国内上市公司而言，《企业内部控制基本规范》的实施将给不少企业带来脱胎换骨的影响。
2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)。
基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。
这个被称为“中国版SOX”的规范，被无数人寄予了期望，未来5年内，基本规范的实施将对中国的上市公司和大型企业的规范化运作带来实质性推动。
这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。
这部规范的推出，意味着中国企业内部控制规范体系建设正在向国际标准靠拢。
这套适用于中国企业的内部控制体系，其基本规范借鉴了COSO报告五要素框架和风险管理八要素框架;具体规范以财务报告内部控制为主线，对与企业财务报表项目相关的、可能会对财务报告真实可靠性产生较大影响的经济业务事项以及与财务报表编报相关的业务活动提出具体的控制规范，并对为实现有效的财务报告内部控制的事前、事中和事后制度支持提出控制要求。
企业的内部控制，应该贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的始终，涵盖企业各种业务和事项。
企业每一项经营活动，从工作的效率性及风险的控制性来讲，都应强调过程控制，包括宏观上公司治理结构的确立、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等，也包括微观上企业股东会和董事会的决策程序，经理层及员工的执行程序和要求，监事会、内部审计委员会的监督程序，员工奖励计划，以及违反公司内部控制体系的罚则等等。
那么，对于企业内部的IT建设与控制而言，企业内部控制规范的实施会带来怎样的影响呢？CIO们如何系统考虑从企业IT的内部控制建设来保障企业内部控制。
本文从IT内部控制与IT风险管理的角度，阐述企业IT控制与企业内部控制之间的关系。
1992年，Treadway委员会的发起组织委员会(the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)发布了《内部控制——整合框架》，2004年，该委员会又发布了《企业风险管理—整合框架》，在该框架附件C中明确：内部控制被涵盖在企业风险管理之内，是其不可分割的一部分。
无论是COSO框架，还是中国自己的企业内部控制规范，其基本控制目标无外乎防范风险、控制舞弊以及确保财务报告的真实可靠。
现在大部分上市公司和大型企业，其企业运营已基本依赖于企业的各种信息系统，已经基本完成了企业信息化的初步建设，因此企业的内部控制就离不开企业IT的控制。
企业内部控制规范与IT内部控制的关系企业内部控制基本规范包含的五要素框架：(一)内部环境。
内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
(二)风险评估。
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
(三)控制措施。
控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。
控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
(四)信息与沟通。
信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
(五)监督检查。
监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。
相应，IT内部控制框架也应对应于企业内部控制的五要素框架：(一)IT内部控制环境。
内部环境在企业IT领域的体现是IT的内部控制环境，同样IT 内部控制环境是实施IT内部控制的基础。
主要包括IT治理架构、IT组织与职责，IT决策机制，IT合规与IT审计等。
(二)IT风险评估。
企业信息化带来的IT风险已经成为企业风险管理的主要方面。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
IT目标设定可以理解为IT战略与IT规划，IT风险识别与分析应对包括对信息资产的风险、IT流程的风险以及应用系统的风险识别分析与应对。
(三)IT控制措施。
针对风险评估的结果，在IT方面需要实施具体的IT控制措施，包括IT技术类控制措施，如防火墙、防病毒、入侵检测、身份管理、权限管理等，以及IT管理类控制措施，包括各类IT管控制度与流程，如开发管理、项目管理、变更管理、安全管理、运营管理、职责分离，授权审批等。
(四)信息与沟通。
在IT领域也需要明确具体的IT管理制度和沟通机制，建立服务台与事件管理程序，及时传达企业内部层级之间和与企业外部相关的信息。
(五)监督检查。
需要建立IT内部控制体系的审核机制，评价IT控制的有效性。
通过IT技术手段如日志、监控系统、综合分析平台等，和管理手段如内部IT审核、管理评审、专项检查等措施，不断改进企业的IT内部控制。
综合分析IT内部控制的组件，我们可以将IT的控制分为三个层面：(一)公司层控制。
在公司层面建立IT治理架构，完善IT组织与职责，制定IT决策机制，实行IT人员绩效考核，加强IT合规与IT审计。
(二)流程与应用层控制。
分析企业业务流程与活动，在企业业务流程、应用系统层面与通用IT流程层面建立控制，重点关注与财务报表相关的各种业务与应用系统的技术控制与流程控制。
(三)资源层控制。
针对企业业务运作所依赖的各类信息资产和IT资源，分析具体每个资源点的风险，建立风险控制措施。
IT内部控制实施思路企业内部控制规范并没有对IT控制的目标和相关的控制活动做出明确的规定。
国外上市公司会计监管委员会在审计准则中提及COSO内控框架可以作为评估内控的标准，但是COSO并没有提供IT 控制方面的详细控制目标和控制方法，从而进行IT治理。
直到 COBIT(直译为信息及相关技术的控制目标)被提出来以后，IT 治理才有了一个开放性的标准，目前其已成为国际上公认的最先进、最权威的信息安全与信息技术管理和控制的标准。
该标准不仅可以指导企业有效地利用信息资源，而且可以指导企业有效地控制与信息相关的风险。
所以建设和完善IT内部控制体系的指导框架必须同时结合企业内控框架和COBIT标准。
我们建议国内企业采用企业内部控制规范作为内控评估标准，结合国际上普遍采用COBIT框架作为IT 控制的标准，将COBIT的相关IT控制目标与COSO五个要素关联起来，设计符合规范要求的IT内部控制体系。
COBIT是一个很丰富IT内控框架，包括四个域、34个IT控制流程和318个详细的控制目标，是一个相当全面的信息系统内控框架体系。
对于想遵循内部控制规范的企业来说，该体系所提供的控制目标和考虑一般会超过其需求。
建议首先需要对IT相关的风险进行评估，建立IT控制矩阵，以COBIT为参照依据，选取其中适合本身业务特点、复杂性和需求的控制流程和控制目标为对象，建立IT内部控制框架，作为后续制定控制文档体系和测试的基础。
同时，在具体控制措施上可融合ISO27001(信息安全管理体系)、ISO20000(IT服务管理体系)、Prince2(IT项目管理)、CMMI(软件开发过程控制)等具体控制框架，分阶段分步骤的实施。
另外一般企业或多或少已经建立了一些具体的IT控制措施，在建立IT内部控制体系时要充分考虑并整合企业原有的控制措施。
针对每个风险点建立控制措施，逐步从技术和管理两方面落实具体措施，并建立体系化运作与审核办法。
实施IT内部控制体系主要可以三个层面进行：IT公司层面、IT一般控制层面及IT应用程序控制层面。
IT公司层面涉及如下四个方面：·政策制订：公司整体的IT治理架构、决策机制和IT基本策略·信息与沟通：IT制度的发布，沟通机制与管理程序·风险评估：建立风险评估流程和IT风险矩阵，包括信息资产评估程序，流程风险评估·监控检查：建立IT技术监控措施，内部IT审核、管理评审、专项检查等措施IT一般控制层面主要包含以下几个方面：·信息系统的开发和实施：开发与实施活动的管理、项目启动、需求分析与设计、系统自行开发管理;·信息系统的建设与软件包的选择、测试和质量保证、数据转换、上线、文档与培训等;·信息系统的变更和维护：授权和跟踪变更申请、系统编程、测试和质量保证、迁移到生产环境的授权、文档和培训、变更管理等;·信息系统的操作和运行：对系统操作的总体控制、批处理、备份管理、管理数据中心环境、第三方管理、帐号与权限管理、用户培训、服务水平协议、问题管理、事件管理等;·系统和数据的访问安全：信息安全组织和管理、信息安全策略和流程、数据操作、数据批量处理、数据安全、操作系统安全、内部网络安全、边界网络安全、物理安全等。
·应用系统的控制：系统的安全管理，访问控制，流程和系统的完整性，数据管理与数据质量等。
IT应用程序控制主要包括在信息系统如ERP系统中针对财务相关的控制流程，主要包括：·采购与应付账款·销售管理·资金管理·薪酬与福利·会计结算流程·折旧、折耗与摊销的计算·成本管理IT内部控制体系实施阶段IT内部控制体系建设包括以下主要阶段：阶段一：现状调研及诊断。
本阶段主要实施任务是对IT内控现状进行了解，确认IT 控制的相关范围，审阅相关政策和程序，调研和识别企业内部控制规范所要求范围内的重点应用系统及模块清单，对信息系统的相关控制设计情况进行了解，在现有的业务流程控制文档基础上，识别的有关自动/半自动活动控制活动描述，提出调研报告和改进建议。