建设全过程财务状况正确核定新增资产价值

❖ 2、投资计划与预算
❖ 各个年度的基建投资计划、基本建设支 出预算的编制、上报、批复及调整情况。
❖ 3、招投标资料
❖ 各标段的招标、投标文件；合同及其补
充合同。
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❖ 4、工程量 ❖ 各工程项目的设计工程量；实际完成的工程量
❖ 完工财务决算是竣工财务决算的基础
❖ 编制时间不同
❖ 编制的范围不同
❖ 投资分析考核的级次不同
❖ 对资产的处理方式可能不同（编制完工财务决 算时，可暂不核定资产价值，但应做好资产价 值核定的相关基础工作）
❖ 代建、委托建设管理机构应在负责实施的全部
设计单元工程完工验收后，将有关会计核算资
料移交给项目法人。企业资料
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第四章 编制方法和要求
❖一、基础工作
❖ 收集整理与竣工（完工）财务决算编制 相关的工程项目资料；
❖ 财务清理；
❖ 概算（项目管理预算）与会计核算口径 的对应分析；
❖ 确定竣工（完工）财务决算基准日；
❖ 分摊待摊投资和借款利息等公共费用；
❖ 计列尾工投资及预企留业资料费用。
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❖ 二、程序、步骤和方法 ❖ （一）项目建账 ❖ 对账簿设置的要求 ❖ 符合国有建设单位会计制度的规定 ❖ 与概算的项目相对应
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❖ 会计核算与项目概算差异的主要原因 ❖ 1、体系不同 ❖ 账簿设置受制于会计科目的核算内容 ❖ 项目概算受制于概算的项目划分 ❖ 2、目的不同 ❖ 会计科目的设立目的是便于归集费用 ❖ 项目划分的目的是为了测算费用
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❖ 由于会计核算与项目概算之间的固 有差异，两者在口径上还不能完全 一一对应。不能对应的项目主要集 中在概算的预备费和独立费用两部 分。
❖ 是项目法人以货币、实物两种计量方法 反映项目投资来源、资金使用、建设规 模、建设成本、投资效益的总结性文件。
❖ 是基本建设程序的重要环节
❖ 是建设单位向管理单位移交资产的依据。
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❖ 二、竣工财务决算的内容
❖ 封面及目录 ❖ 工程的平面示意图及重要工程照片 ❖ 财务决算说明书 ❖ 财务决算报表
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❖ 三、竣工财务决算体系及责任单位
❖ 设计单元工程完工后，由项目建设管理 单位负责编制完工财务预决算
❖ 项目法人管辖的工程全部竣工后，由项 目法人负责编制竣工财务决算
❖ 征地补偿和移民安置项目竣（完）工财 务决算按设计单元工程由省级征地移民 机构另行组织编制
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❖ 四、适用范围
❖ 东线江苏水源有限责任公司 ❖ 东线山东干线有限责任公司 ❖ 中线水源有限责任公司 ❖ 中线干线工程建设管理局 ❖ 湖北省南水北调工程建设管理局 ❖ 东线治污工程、截污导流工程、中线丹
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第三章 编制内容
❖ 一、财务决算说明书
❖ 工程基本情况； ❖ 投资计划、基本建设支出预算和资金到
位情况； ❖ 概算（项目管理预算）执行情况及分析； ❖ 投资动态管理情况； ❖ 招标情况； ❖ 合同、协议履行情况；
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❖ 征地补偿和移民安置情况； ❖ 预备费使用情况； ❖ 基建结余资金形成及分配情况； ❖ 预留的尾工投资及费用情况； ❖ 财务管理情况及其经验、问题和建议； ❖ 历次审计、稽察及其整改情况； ❖ 其他需说明的事项； ❖ 编表说明。
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❖ 六、职责分工
❖ 项目法人或项目管理单位、省级征地移 民机构应落实竣工（完工）财务决算编 制的组织和人员，明确财务会计、计划 统计、工程技术、设备物资等部门的相 应职责。
❖ 设计、施工、监理等单位应及时提供有
关资料，做好配合工作。
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❖ 七、质量的基本要求 ❖ 真实、完整
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江口库区及上游水污染防治和水土保持 工程除外
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❖ 五、编制期限
❖ 完工财务预决算应在设计单元工程完工验 收前完成
❖ 竣工财务决算应在东线、中线一期工程竣 工验收前完成
❖ 征地补偿和移民安置项目竣（完）工财务 决算应在征地移民专项验收前完成（项目 法人应提前6个月通知有关省级征地移民 管理机构）
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❖ 三、征地补偿和移民安置项目竣工（完 工）财务决算报表
❖ 征地补偿和移民安置项目概况表 ❖ 资金平衡表 ❖ 征地移民资金支出总表 ❖ 农村移民安置支出明细表 ❖ 城集镇迁建支出明细表 ❖ 工业企业迁建支出明细表 ❖ 专业项目复建支出明细表
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❖ 四、竣工财务决算和完工财务决算的关 系
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❖ 八、质量的具体要求
❖ 帐簿的设置要科学、合理 ❖ 核算的过程要规范 ❖ 成本和支出的计算要准确 ❖ 填列的数据要可靠，表间关系要清晰 ❖ 移交的资产要帐实相符
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❖ 国家有关法第律法二规章及制度编；制依据
❖ 可行性研究报告； ❖ 经批准的初步设计文件及概算和项目管理预算； ❖ 历年下达的年度投资计划、基本建设支出预算； ❖ 会计核算及财务管理资料，以及历年会计决算资料； ❖ 招标文件； ❖ 项目合同及工程价款结算资料； ❖ 年度价差审批文件； ❖ 其他有关资料。
项目法人所实施工程的尾工及预留费用
明细情况；
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❖ 南水北调工程待核销基建支出及转出投 资表，反映项目法人所实施工程的待核 销基建支出和转出投资情况；
❖ 南水北调工程交付使用资产总表，反映 项目Hale Waihona Puke 人所实施工程交付使用资产的总 体情况；
❖ 南水北调工程交付使用资产明细表，反 映项目法人所实施工程交付使用资产的 明细情况。
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❖ 二、竣工财务决算报表
❖ 南水北调工程概况表，反映项目法人所 实施工程的主要特性、建设过程和建设 成果等基本情况；
❖ 南水北调工程竣工财务决算表，反映项 目法人所实施工程的财务收支状况；
❖ 南水北调工程投资分析表，反映项目法 人所实施工程的概算（项目管理预算） 执行情况；
❖ 南水北调工程尾工及预留费用表，反映
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❖ （二）收集整理项目资料
❖ 会计核算的过程和结果只能形成决 算的部分货币指标，其他决算指标 和决算的说明必须依赖于项目的其 他资料。
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❖ 除会计核算资料以外，需要收集整理的 资料主要有：
❖ 1、设计文件
❖ 项目自可行性研究至施工图设计，各阶 段设计所形成的设计文件及其批复。特 别是初步设计文件以及项目实施过程中 的重大设计变更。