预算管理与成本控制PPT课件

积压损失占公司总收入
30
应收帐周转
30
28
25
20
节省资金7.82亿元
15
降低成本0.47亿元14
10
5
0 1995年
2001年
应收帐周转天数
31
应收帐坏帐
0.35% 0.30% 0.25% 0.20% 0.15% 0.10% 0.05% 0.00%
0.30%
降低成本 0.5亿元
0.05%
1995年
1
2
3
一、何为成本控制？ 1、什么是成本？
（1）广义的成本： 资源的耗费 （2）狭义的成本： 生产成本
4
第一部分：成本控制总论
2、什么是控制？
3、成本控制是： 使实际成本被限制在规定范围之 内。
5
二、成本控制原则
(1)、全面控制的原则，具体 有：全员 控制、全过程 控制、 全方位控制；
(2)、讲求 效益 的原则；
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联想内部管理-ERP产生的效益
简化和规范业务流程 + 业务的集成和信息的共享：
• 首先，它使业务流程与管理控制流程的运作达到 统一，联想的资金流和业务流能够实现统一管理， 从客户下订单到给送货结束，整个业务的运作过 程可以实现实时动态的控制，即通过ERP系统可 以实时了解到业务运作过程中每一个环节的状态
（1）质量方面的极限成本管理“ 零缺？陷 ”
（2）组织方面的极限成本管理“零管理？层
”
（3）库存限成本管理“ 零失？误 ”
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四、通过信息化降低成本
1、什么是企业信息化？
我们的理解有三个层面： 第一个层面是 数据 的信息化。 第二个层面是 流程 的信息化。 第三个层面是 决策 的信息化。
加班人次
70人
7人
财务报表
30天
2-5天
33
五、如何控制成本
34
1、采购成本的控制
A关键性采购原则 •1、集中在“A”上 2、防止“救火” 3、不要“一棵树”
•4、看准未来
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如何节省采购成本
• B、厂商协同降低采购成本
36
如何节省采购成本
• C、坚持招投标降低采购成本
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如何节省采购成本
• A、要认清生产成本几个观念： •4、不可忽略的质量成本 •5、成本控制小组很重要 •6、清除赤字产品
43
• B、业务外包
44
第五讲 如何节省生产成本
• C、上下游预警
45
3、如何控制人力成本 A、认清几个观念：
1、等级制“害人” •2、不要得“帕金森病”
3、鼓励专业的人做专业的事或爱好的事
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3、如何控制人力成本
• A、认清几个观念： •4、鼓励“好马吃回头草”
• 计算大明公司的保本点业务量和保本点销售 额。
20
盈亏临界图
• 基本式盈亏临界图
金 额 S*
a
S=pQ TC=a+VC
VC=bQ
Q*
业务量 21
二、功能成本管理模式
22
三、目标成本管理模式 1．
模拟市场，成本否决
23
2． 双重成本否决法
24
3． 极限成本管理
极限成本管理是将成本管理向极限冲刺，追求成本的 零机制。
2001年
应收帐坏帐占公司总收入
32
内部管理-ERP产生的效益
产生效益的方面 实施ERP前 实施ERP后
市场 方面
内部 运作 方面
平均交货时间 应收帐周转 定单平均日处理量 集团结帐天数 平均打款时间 定单周期 结账天数
11天 23天 13件 30天 11.7天 75小时 20天
5-7天 15天 314件 6天 10.4天 58小时 1天
10
成本法则三：成本的增加，意味 着利润的减少；反之，成本的减 少，意味着利润的增加。 成本法则四：成本是为利润 服务 “ ”的。
11
成本法则五：应该发生的成本是 必需的；已经发生的成本不一定 是必需的。 成本法则六：降低成本，只能降 低不是 必须 的那部分。
12
成本法则七：已经发生的成本， 是不可挽回的。 成本法则八：降低成本的控制， 必须在成本 发生之前 。
26
2、、信息化解决的主要问题
• 1）、 使财务管理真正成为 企业管理的核心
l
准确的成本核算
l 有效的风险防范
l
严格的 资金 管理
l
精准 的预算管理
l
快速 的财务报表
l
集中的 财务控制
2）、 创新 供应链 运作模式，保证对市场的快速反应。
3）、 推动服务创新 ，提高客户满意度。
4）、 实现网络办公，营造新型的 企业文化 。
• D、集中采购
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第四讲 如何节省采购成本
E、实施即时制采购
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• F、谈判
第四讲 如何节省采购成本
40
• 第五讲 如何节省生产成本
41
2、如何控制生产成本
A、要认清生产成本几个观念：
1、设计制造成本是关键 2、以销定产，计划是关键 3、影响生产成本有“三率”（剩余人和设备）
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2、如何控制生产成本
13
成本法则九：加强成本管理 是降 低成本的唯一途径。 成本法则十：建立和运行有效的成 本管理体系是加强成本管理的唯一 途径。
14
15
一、量、本、利
• 1、成本的习性的形态
• （1） 可变 成本 • （2） 固定 成本 • （3）混合成本
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2、 贡献毛益和盈亏临界点
(1)、贡献毛益
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（2）盈亏临界点
• 此外，ERP还把原来一个个的“信息孤岛”真正 地有机集成到了一起，实现了财务和业务的对接
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库存周转
80
72
70 节省资金21亿元
60 50
降低成本1.26亿元
40
30
22
20
10
0
1997年
2001年
库存周转天数
29
积压损失
3%
2%
2%
2%
节省成本
1%
3.62亿元
1%
0% 1995年
0.19% 2001年
6
（3）目标管理与 责任 落实的原 则； （4） 奖励 原则； （5） 例外 管理原则。
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三、成本控制的程序 1、 控制 目标 2、 分解 目标 3、 分析 差异 4、兑现奖惩
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四、成本的作用 1、 责任 2、决策 3、 节约文化
9
五、成本的十大法则 成本法则一：成本一定消耗资源； 不消耗资源的成本 不存在 。 成本法则二：成本一定在过程中发 生。
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（3）与盈亏临界点相关的其他指标
保本点作业及保本点作业率 安全边际及安全边际作业率
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用贡献毛益来计算利润(3)
• 大明公司生产一种产品，p=20元/件，b=12 元/件,a=20000元,目前Q=20000件。要求： ①单位边际贡献; 边际贡献率。
• ②若有公司向大明公司出价16元/件购买其产 品3000件，大明公司尚有足够剩余生产能力， 则是否应接受追加定货？为什么？由此对大 明公司利润的影响如何？