财务报表分析 自考复习资料 自考小抄

1权益乘数：是所有者权益的比率，即企业的资产总额是所有者权益的多少倍。

2总资产周转率:是指企业产品或商品销售收入净额与资产总额的比率，即企业的总资产在一定时期内周转的次数。

3营运资金：是一定时期内企业的流动资产超过流动负债的部分
4财务信息：又称为会计信息，是经济信息的一种，是指可以对财务活动规律进行直接描述，并可在人们之间进行交流、传播和利用的知识。

5融资结构:也称为资本结构，是指企业在筹集资金时，由不同渠道取得的资金之间的有机构成及其比重关系。

6资产的流动性：是指企业资产变换为现金的速度，是资产的一个重要特性。

7现金流量：第一层含义是，这里所说的现金包括现金和现金等价物。

第二层含义是指企业现金的流入和流出。

8管理费用的分析：是对报告期已发生的管理费用从费用项目到实际发生额是否合理、费有所值情况进行分析和评价，找出问题和原因。

9资产占用形态结构：即企业总资产中有形资产和无形资产各占的比重或比例关系。

10财务报表分析:是以财务报表为主要依据，采用科学的评价标准和适用的分析方法，遵循规范的分析程序，通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要指标的比较分析，从而对企业的经营情况及其效绩作出判断、评价和预测。

11普通股每股收益：也称为普通股每股利润或每股盈余，是指净利润与流通在外普通股的比值。

12利息保障倍数：又称为已获利息倍数，是企业息税前利润与所支付的利息费用的倍数关系。

13净现金流量结构:是指经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额在现金及现金等价物净增加额中的构成和所占的比重，又称现金余额结构。

14制造费用：是产品生产企业为生产产品或提供劳务而发生的各项间接性的生产耗费。

15现金流量比率：是指现金流量与其它项目数据相比所得的值。

16中庸型资产风险结构：是指企业在一定的销售水平上，尽可能是无风险资产、低风险资产和风险资产的比重达到均衡，从而使企业全部资产的风险和收益得到中和。

17杜邦财务分析体系：简称杜邦体系，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价的方法。

问答题：
1分析货币资金规模的适应性和质量是应注意哪些问题书127 第一，企业的资产规模、业务收支规模。

第二，企业的筹资能力。

第三，企业的行业特点。

第四，企业的定期存款。

2：什么是杜邦财务分析体系？其作用有哪些？练164
杜邦财务分析体系是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价的方法。

作用：通过杜邦财务体系分析，不仅可以了解企业财务状况的全貌以及各项财务分析指标间的结构关系，而且可以查明各项主要财务指标增减变动的影响因素及存在的问题。

杜邦财务体系提供的财务信息，较好的了解了指标变动的原因和趋势，这为进一步采取具体措施指明了方向，而且还为决策者优化经营结构和理财结构，提高企业偿债能力和经营效益提供了基本思想，即要提高净值报酬率的根本途径在于扩大销售、改善经营结构，节约成本费用的开支，合理资源配置，加速资金周转，优化资本结构等。

3：简述现金流量结构分析的含义和意义?书225
现金流量结构可以划分为现金流入结构、现金流出结构和现金净流量结构。

现金流量结构分析就是以这三类结构中某一类或一类中某一项目占其总体的比重所进行的分析。

通过结构分析可以具体了解现金主要来自哪里，主要用往何处，以及净流量如何构成的，并可进一步分析个体对总
体的影响、发生变化的原因和变化的趋势，从而有利于对现金流量作出更准确的判断和评价。

4：简述风险型资产风险结构及其优劣？练119
风险型资产风险结构是指企业在一定的销售水平上，尽可能减少流动资产的比重，从而使企业总资产维持在较高的收益水平。

即企业将尽可能少的持有金融资产和较低安全性的存货，并采取紧缩的信用政策尽可能减少应收帐款和应收票据等商业信用等。

采用风险型资产风险结构，具有资产的流动性和变现能力较弱的风险，企业有可能难以应付到期债务的偿还和生产经营中突发事件的临时现金支付需要。

而且，存货减少还可能影响生产销售的顺利进行，因此企业面临的财务风险和经营风险均较大。

但有利之处是：由于流动资产占用的少，在固定资产或长期资产不变的情况下，企业的资金周转必然加快，占用资金的机会成本减少，从而有利于增加资产的收益能力，提高资金利润率。

5：运用比较分析法进行财务报表分析时应注意哪些问题？练习20 运用比较分析法时应注意相关指标的可比性。

具体来说有以下几点
a 指标内容、范围和计算方法的一致性。

b 会计计量标准、会计政策和会计处理方法的一致性。

c时间单位和长度的一致性。

d企业类型、经营规模和财务规模以及目标的大体一致。

6：什么是企业收益性分析？其意义何在。

练40
收益性分析是指对企业通过资产经营能够取得多大收益的能力所进行的分析、评价和预测。

其意义在于，a促进企业提高资产管理水平不b促进企业改善资产结构，提高资金运营效果。

c 促进企业扩大经营规模d促进企业增强市场竞争能力。

7：如何调整企业的融资结构？练93
融资结构的合理性可以通过融资存量调整和流量调整来改变：（1）存量调整。

存量调整是在企业现有资产规模下对现存自有资本和负债进行结构上的相互转化。

这种调整主要在负债比例过高时采用，具体表现为两种类型：第一，直接调整。

即将企业的可转换债券、优先股等可转换证券按规定的转换比例转换为普通股股票，从而增加股本，减少负债；第二，间接调整。

即先将某类融资收缩，然后，将相应数额的融资量扩充到其他类融资中，例如先偿还短期债务，再贷如长期负债，以经销流动负债与长期负债的期限搭配、利率搭配的调整。

（2）流量调整。

流量调整饰通过追加或缩小企业现有资产数量，以实现原有融资结构的合理化调整。

这种调整通常适用于以下情况：第一，资产负债比例过高时，为改变不佳形象时，提前偿还旧债，伺机举借新债；或增资扩股，加大主权资本融资；第二，资产负债比例过低且企业效益较好时，为充分发挥财务杠杆效用，可追加贷款；若企业生产规模缩小，效益下滑，可适时减资措施，如企业可将市场流通的股票购回并注销。

8：什么是共同比结构损益表？其作用是什么？练43
共同比结构损益表也叫总体结构损益表，该表时用百分比数字编制的，用以提供损益表各项目与主营业务收入之间的对比关系。

作用：第一，可以将原本不宜比较的绝对数，转换为同一基础上的数据，以便于比较
第二，将报告期与前一期或前几期的共同比损益表加以比较，从中可以看出各项目共同比数字的变化，据此找出导致报告期利润构成较前期发生变动的主要项目是哪些。

9：分析存货的质量与流动性时应注意的问题有哪些？
应注意以下问题，a存货计价b存货跌价准备c潜在亏损风险d存货的日常管理e存货的库存周期
10：综合系数分析法进行子难过和分析时的程序有哪几步？练165
a 选定评价企业财务状况的比率指标。

b 根据各项比率的重要程度，确立其重要性系数，各项比率指标的重要性之和等于1 c确定各项比率标准之和实际值d计算关系比率，关系比率=实际值/标准值f计算综合系数，各项比率的综合系数=重要性系数乘以该比率的关系比率。