行政事业单位内部组织架构和归口管理手册
山东省行政事业单位内部控制手册(模板)
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山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔20XX〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位w局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
行政事业单位内部组织架构和归口管理手册
机密黑龙江省电力开发公司管理模式报告72003年月此报告仅供电力开发公司内部使用。
未经书面许可，其他机构不得擅自传阅、引用或复制．黑龙江电力开发公司管理模式报告黑龙江省电力开发公司核心管理模式定位?建立风险控制体系?追求专业化经营和专业化管理核心思路以专业化发展达到有效控制风险??以关键流程管理逐步建立战略执行机制?整合资源，突出核心业务，成立电力事业部建立以战略管理为基础、以经营计划为中心的?资本经营责任制主要建议建立相对应的财务预算管理、绩效考核管理等?监督制约机制建立健全激励机制?努力建立一种以“战略管理为基础，经营计划为中心，在制度规范下提升公司整体能力”为核心的管理模式。
7月年2003页1第模式取决于其发展战略与企业生命周期产业促进核心竞延－未来有市场潜力的投争力的形3层面发伸资领域：能源、公共事业展成－发展新兴业务：高科技、2层面空金融自身能力培育与有限发展间－延伸和维护核心层面1未来投资领域管时间业务：电力主业专业化理以筹融资及研对新兴业务以决究控制为重控制、政策管理绩效考核为重点核心业务经营管理能力提升，集团财务预算管理提升明确战略重点和经营计划，提升加强风险控制，以制度推动工作资本运营能力管理侧重面的演变7月年2003页2第黑龙江电力开发公司管理模式报告电力开发公司风险控制体系7月年2003页3第风险控制理念，把有效防范和控制风险作为开展各项业务的核心内容即公司要在有效的风险控制之下来发展各项?风险控制高于业务发展业务风险控制是一个全面和持续的发展过程，所?采取的控制措施、控制思路、控制方式必须风险控制人人有责随着市场的变化不断改进与完善。
?即所有的工作事项都要以制度作为基础来执行。
通过制度落实责任，通过制度指导工作，以制度推动工作”的原则“通过制度保证风险控制一以贯之；要求公司的每一个员工都按照各自的岗位承?风险控制全过程管理担相应的控制风险的责任，使每一项具体的控制工作都有明确的责任人；月7年2003页4第黑龙江电力开发公司管理模式报告在正确务实的风险控制理念指导下，逐步建立并完善一套有效的风险内控机制有效控制与灵活务实的授权与备案制度。
行政事业单位内控手册
XX 内部控制操做手册XX第一章总则第一节编制依据及原则本《内部控制操作手册》依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）、财政部下发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定的要求制订。
实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2. 重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
3. 制衡性原则：内部控制应当在单位内部的科室管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4. 适用性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第二节使用说明本《内部控制操作手册》作为单位构建内部控制体系并保障其运行的基本制度和实施规范，是单位建立健全内部控制体系的核心。
1. 内部控制手册的设计：手册中的各项内容由财务处牵头，各科室配合，经过单位相关领导充分讨论后形成。
未经单位统一批准，任何科室不得擅自发布、修改内控手册内容。
2. 内部控制手册的发放：内部控制主管科室确定发放范围；需向外单位提供本手册时，须经单位负责人批准同意。
3. 内部控制手册的执行：各科室须认真组织学习，并在各项业务活动中严格执行手册中的相关要求，完善各项控制措施。
各科室对内部控制的有效性负责，并对控制失效造成的重大损失承担责任。
4. 内部控制手册的监督：单位定期根据手册内容，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并督促加以改进。
5. 内部控制手册的更新：内部控制手册生效后，财务处根据国家内部控制的相关规定和要求、内外部环境变化、组织结构变更、内控管理中出现的新问题以及各科室反馈的意见及建议等组织修订，执行全面的定期复核更新制度，由单位相关领导和相关科室讨论后，按程序批准发布执行。
行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制手册行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
下面是店铺精心为你们整理的行政事业单位内部控制的相关内容，希望你们会喜欢!行政事业单位内部控制开展背景1. 党和国家领导人讲话精神和中央“八项规定”的内在要求。
十八届中央纪委二次全会上指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制[2] 。
”在国务院廉洁工作会议上指出：“加强制度建设，用制度管权、管钱、管人，给权力涂上防腐剂、戴上紧箍咒。
真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。
”[3]中共中央政治局2012年12月4日召开会议，审议通过中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定，并以中发〔2012〕11号文对外发布。
[4]为贯彻落实中央八项规定精神，中办、国办于2012年12月12日印发《贯彻落实<十八届中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定>实施细则》(中办发[2012]30号)，要求各地区、各部门严格执行，具体要点见表1：中央八项规定。
中央八项规定客观上要求行政事业单位通过建章立制，以规范调研、会议、出访以及住房等管理过程，实现单位经费管理的规范化和制度化。
2. 党的群众路线教育实践活动深入开展的重要抓手。
2013年4月19日，中国共产党中央政治局召开会议，决定从2013年下半年开始，用一年左右时间，在全党自上而下分批开展党的群众路线教育实践活动。
中央政治局带头开展党的群众路线教育实践活动。
2013年6月18日，党的群众路线教育实践活动工作会议在北京召开，对全党开展教育实践活动进行部署，启动党的群众路线教育实践活动。
2014年1月20日，党的群众路线教育实践活动第一批总结暨第二批部署会议在北京召开，对第一批教育实践活动进行总结，对第二批教育实践活动进行部署。
同时，中共中央办公厅印发了《关于开展第二批党的群众路线教育实践活动的指导意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。
行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
行政事业单位内部控制规范讲解
（三）建立风险评估机制
4、评估结果的应用
评估工作完成后，风险评估工作小组应当做好汇总、整理和分 析工作，必须形成书面报告，及时提交单位领导班子，作为完 善内部控制的依据 组织情况 发现的风险因素 风险分析 应对风险的措施建议
（四）风险评估的范围 两个层面
1、单位层面风险评估应当重点关注的方面 ----规范第10条规定
一是建立健全经济活动相关信息内部公开制度 二是根据国家有关规定和单位的实际情况 三实确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序
四、如何建立和实施单位内部控制
内部控制试行较好单位的经验
单位领导高度重视，积极支持开展内控 组织机构和人员队伍比较健全，岗位职责明确，并
形成工作合力 制度建设比较完备，注重构建一系列相互配合、相
（八）第7种方法：单据控制
假发票问题
国家审计署2009年度中央预算执行和其他财政收支审计报告显示： 在56个中央部门已报销的近3万张可疑发票中，有5170张为假发票， 列支金额1.4亿元
8个部门本级和34个所属单位在无真实经济业务情况下，利用“假发票”套 取资金9784万元，主要用于发放职工集体福利
票据通常是指单位发生经济行为在报销环节使用的 外部凭证，证实经济事项的真实性及其金额
（八）第7种方法：单据控制
一是要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业 务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所 涉及的表单和票据----单据制度化
二是要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、 保管单据----使用和管理规范化
预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、 建设项目、合同管理等6项业务
内部控制的机制
静态
制度安排：是内部管理系统，包括各项内部管理制度以及落 实制度所需的控制措施和程序
培训资料3—行政事业单位内部控制规范
单位应当如何开展内部控制工作 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内 部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位 各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分 析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略， 在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内 部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 具体工作包括以下七个步骤：
（二）明确业务环节 按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各个
业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业 务流程中的每个业务环节，细化业务流程中各个环 节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工。
比如，预算业务按照预算的时间顺序和逻辑关 系可以分为预算编审、预算批复、预算执行、决算 与绩效考评等主要业务环节，并在各个业务环节中 确定预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机 构和预算业务管理执行机构的工作机制。
技术
务 务 务 理目 理督督
▪ 行政事业单位内部控制涉及到的法律、法规 ▪ 1、关于预算业务控制的法律法规《预算法》《预算法实施
条例》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》； ▪ 2、关于收支业务控制的法律法规《预算法实施条例》《行
政单位财务规则》《事业单位财务规则》 《事业单位会计 准则》 ； ▪ 3、关于政府采购业务控制的法律法规《政府采购法》《招 投标管理办法》40多个规章制度； ▪ 4、关于国有资产业务控制的法律法规《行政事业单位国有 资产贯彻暂行办法》 《行政单位财务规则》《事业单位财 务规则》； ▪ 5、关于建设项目控制方面的法律法规《中华人民共和国招 标投标法》 ▪ 6、关于合同控制方面的法律法规《中华人民共和国合同法》 ▪ 7、关于监督和评价方面的法律法规《财政部门监督办法》 《审计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》；
行政事业单位内部控制手册
七、内部审计档案归档109
附录：相关法律法规、政策文件110
第一章
第一节
依据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度是约束、规范单位管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
二、内部控制自我评价关注重点99
三、内部控制自我评价工作组织与分工100
四、自我评价方法与程序102
五、自我评价报告内容要点104
六、自我评价缺陷整改105
第二节内部审计106
一、内部审计业务综述106
二、内部审计关注重点106
三、制定内部审计计划107
四、组建内部审计项目组107
五、实施内部审计工作107
2.内部控制手册的发放：内部控制主管处室确定发放范围；需向外单位提供本手册时，须经单位法人批准同意。
3.内部控制手册的执行：各处室须认真组织学习，并在各项业务活动中严格执行手册中的相关要求，完善各项控制措施。各处室对内部控制的有效性负责，并对控制失效造成的重大损失承担责任。
4.内部控制手册的监督：单位定期根据手册内容，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并督促加以改进。
第一节预算管理33
一、预算业务综述33
二、预算业务控制流程34
三、预算业务风险控制矩阵43
第二节收支管理46
一、收支业务综述46
二、收支业务控制流程47
三、收支业务风险控制矩阵54
第三节采购管理58
一、政府采购业务综述58
二、采购业务控制流程59
行政事业单位内部控制专题-文档资料
（三）行政事业单位内控规范的组织架构
内部控制规范（试行）
内部控制基本原理
内部控制实际应用
总则
风险评估和控制 方法
单位层面内 部控制（5）
业务层面 内部控制（6）
评价与监督
组织、机制、关键岗位、 预算 收支 政采 资
人员、信息技术
业务 业务 业务
产
建设 合 项目
同
内部 监督
外部 监督
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二、制定内部控制制度的步骤 （一）梳理单位各类经济活动的业务流程 （二）明确业务环节 （三）系统分析经济活动风险 （四）确定风险点 （五）选择风险应对策略 （六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位
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2
一、行政事业单位内部控制架构
（一）定义：内部控制规范—是指单位为 实现经济活动控制目标，通过制定制度、 实施措施和执行程序，对经济活动的风险 进行防范和管控，对经济活动的表达准确 真实的一整套制度和程序。
（二）内部控制与各项管理制度的关系： 各项管理制度是对内控规范的具体落实， 各单位可通过完善管理制度来实施内控。
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第二、行政事业单位内控规范的工作 机制
决策、执行和监督相分离 议事决策机制 关键岗位责任制 对关键岗位工作人员的要求 财务信息编报的要求 信息化手段
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第二、行政事业单位内控规范的工作机制
（一）单位经济活动的决策、执行和监督应当相互 分离
➢ 过程分离：即决策过程、执行过程和监督过程 应当相互分离、相互独立、相互影响和相互制约 的；
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（二）内部授权审批控制。 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、 审批程序和相关责任，建立重大事项集体 决策和会签制度。相关工作人员应当在授 权范围内行使职权、办理业务。
事业单位内部控制结构范本
事业单位内部控制结构范本一、背景介绍事业单位作为一种特殊的组织形式，需要建立有效的内部控制结构来保障其运营的规范性和合规性。
内部控制结构范本旨在提供一个简单而有效的指南，帮助事业单位建立适合自身的内部控制机制。
二、内部控制结构范本的要素2.1 目标设定- 明确事业单位的目标和使命，确立明确的战略方向和发展目标。
- 设定合理的绩效指标和目标，以便对工作进行评估和监控。
2.2 风险识别与评估- 识别和评估事业单位面临的内外部风险，包括财务风险、法律风险、运营风险等。
- 建立风险评估的方法和流程，确保对各类风险的合理评估和管理。
2.3 控制活动的设计与执行- 设计并实施内部控制活动，包括财务管理、采购管理、人力资源管理等方面。
- 建立合理的流程和规范，确保各项控制活动的有效执行。
2.4 信息与沟通- 建立有效的信息收集和沟通机制，确保及时有效地获取和传递信息。
- 确保信息的准确性和完整性，防止信息的失实和滥用。
2.5 监督与评价- 建立独立的监督机构或岗位，对内部控制的有效性进行监督和评价。
- 定期进行内部控制的自我评估，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
三、内部控制结构范本的实施步骤3.1 规划和设计- 确定内部控制结构的实施目标和范围。
- 制定详细的计划和时间表，明确责任人和工作内容。
3.2 建立与执行- 根据内部控制结构的要素，逐步建立相应的控制措施和流程。
- 建立培训和沟通机制，确保内部控制的有效执行。
3.3 监督和改进- 建立内部控制的监督和评价机制，定期进行内部控制的自查和评估。
- 发现问题和不足后，及时采取纠正措施并进行改进。
四、结语事业单位内部控制结构范本是一个简单而有效的指南，可以帮助事业单位建立合理的内部控制机制。
在实施过程中，应根据具体情况进行调整和完善，确保内部控制的有效性和适应性。
行政事业单位内部控制手册(模板)
行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
行政事业单位内部控制机构设置与运行情况
行政事业单位内部控制机构设置与运行情况行政事业单位作为政府行政机关的一种形式，其运行稳定性和效率直接影响到政府公共服务的品质和水平。
内部控制机构是行政事业单位管理运行中的重要保障，其良好的设置和运行情况能够有效地保障单位各项管理制度和工作流程的正常运转，提高工作效率，提升工作品质。
本文将分析行政事业单位内部控制机构的设置和运行情况，探讨其影响因素，并提出相关建议。
一、内部控制机构的设置行政事业单位的内部控制机构主要有审计机构、纪检监察机构、财务管理机构、法律顾问机构等，其主要职责为监督、检验、评价单位内部控制制度和工作流程的有效性和合规性，保障单位的管理运行符合法律法规和相关规定。
其中，审计机构是内控机构的核心和重要组成部分，其监督和评价能力对单位的内部管理和发展具有重要意义。
二、内部控制机构的运行情况内部控制机构在行政事业单位内部管理体系中发挥着重要作用，其良好的运行情况和推进能力不仅能够有效地保障单位的正常运行，还能够提高单位的透明度和公信力。
目前.，行政事业单位内部控制机构的运行情况总体较好，但也存在一些问题。
1.审计机构的监管能力待提高审计机构是行政事业单位内部控制机构中核心和重要部分，其审查和评价能力对单位的内部管理和项目开展具有重要影响。
目前，行政事业单位审计机构的监督能力和人员素质存在较大差距，需要加强人员培训和工作经验累积，提高审计工作质量和效果。
2.纪检监察机构在反腐倡廉方面存在缺陷纪检监察机构是行政事业单位内部控制机构的另一重要组成部分，其工作内容主要涉及反腐倡廉和廉政教育。
目前，行政事业单位纪检监察机构在反腐倡廉方面存在工作不够深入、缺乏有效措施等问题，需要加强反腐倡廉教育，建立有效的工作机制。
3.财务管理机构存在核算问题行政事业单位财务管理机构主要负责核算和管理单位的财务收支、控制财务风险等，其运行情况直接影响单位财务状况和经济效益。
目前\部分行政事业单位财务管理机构在核算过程中存在漏洞，需要加强财务监管和风险控制，提高核算效率和质量。
行政事业单位内部组织架构和归口管理手册
行政事业单位内部组织架构和归口管理手册组织架构作为单位内部控制的有机组成部分，在单位内部控制体系中处于基础地位，是单位开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。
本手册旨在明确单位内部各层级的机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，确保单位建立科学高效、分工制衡的组织架构，明确各项业务的归口管理处室，促使单位：自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对；促进信息在单位内部各层级之间、单位与外部环境之间及时、准确、顺畅地传递；提升日常监督和专项监督的力度和效能。
一、组织架构本单位根据国家有关法律法规和规章制度，结合内外部环境，对单位组织架构和各业务岗位进行设置，明确单位各处室职责权限及相关岗位职责，形成符合单位战略、规划要求的科学有效的职责分工和制衡机制。
本单位的组织架构按照决策权、执行权和监督权相分离的原则，分为决策机构、执行机构和监督机构。
决策机构主要是单位的党政领导及决策层的议事机构；执行机构主要是单位的职能处室；监督机构主要是单位的纪检、监察和审计等内部监督部门。
决策机构要负责制定本单位的重大经济事项；执行机构是执行决策机构制定的各项决策，在本部门的职责范围内开展工作；监督机构行驶监督权。
图1 W 局组织架构示例二、归口管理1. 内部控制领导机构内部控制领导小组作为内部控制的决策机构，统筹安排内部控制建设和执行的全面工作，将内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面控制。
领导小组组长：W 局厅长、党组书记办公室人事处下属单位一信息管理处下属单位二政策法规处资产管理处财务处职能部门n …局党政领导办公会内部控制领导小组单位决策机构领导小组办公室纪检、监察、审计单位执行机构单位监督机构领导小组副组长：W局党组副书记、其他党组成员、副局长领导小组成员：W局各职能处室负责人领导小组办公室设在财务处，办公室主任由财务处处长兼任。
行政单位管理制度
行政单位管理制度一、组织架构组织架构是行政单位管理的基础，它确定了行政单位内部的部门设置、职责划分和人员编制等问题。
通过设置合理的组织架构，可以明确各个部门的职责和权限，减少部门之间的交叉和重复工作，提高工作效率。
二、岗位设置和职责明确每个行政单位内应设定合理的岗位，并明确各个岗位的职责和权责。
岗位设置应根据工作需要和组织结构来确定，以保证各个岗位能够协同工作，形成良好的工作合力。
三、工作流程和程序工作流程和程序是行政单位内部各项工作的执行方式和标准化操作的规定。
它们通过明确工作流程和程序，可以提高工作效率，减少工作中的错误和纠纷。
同时，工作流程和程序应定期进行评估和优化，以适应新的工作环境和变化。
四、绩效管理绩效管理是行政单位管理制度中的重要环节。
通过制定明确的目标和标准，并建立科学的绩效评估机制，可以激励人员努力工作，提高行政单位的整体绩效。
同时，绩效管理也可以帮助行政单位及时发现问题，并采取相应措施进行改进。
五、人力资源管理人力资源管理是指为行政单位内部的人员提供合理的管理和服务。
这包括招聘、培训、绩效考核、待遇福利、职业发展等方面。
人力资源管理需要根据行政单位的需求和人员特点来制定相应的政策和措施，以提高人员的满意度和工作效能。
六、财务管理财务管理是指行政单位对财务资源进行合理调度和监督的过程。
它包括预算、报销、审计和财务报表等方面。
财务管理需要建立健全的制度和程序，保证财务资源的合理使用和监督。
七、监督与评估总之，行政单位管理制度是行政单位内部规范和指导工作的一套规则和程序。
只有建立和完善这些制度，才能保证行政单位的高效运转，提高工作质量和效率。
因此，行政单位应重视建立和健全管理制度，不断完善和优化，以适应新时代管理需求的变化和发展。
行政事业单位内部控制手册 (模板).doc
行政事业单位内部控制手册 (模板)..行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
..引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔进行一次，在全面、系统、准确分析单位各经济业务活动风险的基础上，绘制各业务事项的流程图，确定经济活动的风险点，剖析风险存在的原因，以及导致风险发生的可能性，以确保新的风险得到及时有效的控制。
同时，对预算、收支等高风险经济活动业务，开展不定期评估，建立风险预警系统，有效地防范和管控风险。
2.评估方法：单位内部控制的风险分析，采用以定性、定量相结合的方式，从风险可能性、风险影响度等方面进行评估。
（1）可能性定性的测度很可能：即在多数情况下预期可能发生。
可能：在某些时候可能发生。
不太可能：在多数情况下都不太可能发生。
表1风险评估的五级评分（示例）评分可能性12345可能性定量分析10%以下10%~30%30%~70%70%~90%90%~100%..风险可能性测度不太可能可能很可能极低较低中等较高极高一般情况下不会发生在极少情况下才会发生会在某些情况下发生会在较多情况下发生经常会发生风险可能性测度的描述在之后10年发生的可能少于1次在之后5至10年内可能发生1次在之后2至5年内可能发生1次在之后1年内可能发生1次在之后1年内至少发生1次（2）影响程度分析的测度重大：对目标实现有重大影响，如发生，将造成极大的损失。
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行政事业单位内部组织架构和归口管理手册
组织架构作为单位内部控制的有机组成部分，在单位内部控制体系中处于基础地位，是单位开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。
本手册旨在明确单位内部各层级的机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，确保单位建立科学高效、分工制衡的组织架构，明确各项业务的归口管理处室，促使单位：自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对；促进信息在单位内部各层级之间、单位与外部环境之间及时、准确、顺畅地传递；提升日常监督和专项监督的力度和效能。
一、组织架构
本单位根据国家有关法律法规和规章制度，结合内外部环境，对单位组织架构和各业务岗位进行设置，明确单位各处室职责权限及相关岗位职责，形成符合单位战略、规划要求的科学有效的职责分工和制衡机制。
本单位的组织架构按照决策权、执行权和监督权相分离的原则，分为决策机构、执行机构和监督机构。
决策机构主要是单位的党政领导及决策层的议事机构；执行机构主要是单位的职能处室；监督机构主要是单位的纪检、监察和审计
等内部监督部门。
决策机构要负责制定本单位的重大经济事项；执行机构是执行决策机构制定的各项决策，在本部门的职责范围内开展工作；监督机构行驶监督权。
图1 W局组织架构示例
二、归口管理
1. 内部控制领导机构
内部控制领导小组作为内部控制的决策机构，统筹安排内部控制建设和执行的全面工作，将内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面控制。
领导小组组长：W局厅长、党组书记
领导小组副组长：W局党组副书记、其他党组成员、副局长
领导小组成员：W局各职能处室负责人
领导小组办公室设在财务处，办公室主任由财务处处长兼任。
2. 内部控制牵头机构
本单位明确内部控制牵头处室为财务处，负责内部控制相关工作，确保为内部控制的建立与实施工作提供强有力的组织保障。
内部控制主管处室的工作包括：
（1）组织协调内部控制日常工作；
（2）研究提出单位内部控制体系建设方案或规划；
（3）研究提出单位内部跨处室的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作；
（4）组织协调单位内部跨处室的重大风险评估工作；
（5）研究提出风险管理策略和跨处室的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控；
（6）组织协调相关处室或岗位落实内部控制的整改计划和措施；
（7）组织协调单位内部控制的其他有关工作。
3. 内部控制执行机构
本单位建立财会、政府采购、基建、资产管理、合同管理等处室或岗位之间的沟通协调机制，确保设置有利于信息
的上传、下达和各职能处室、岗位间的传递，充分发挥各相关处室或岗位的作用，为内部控制的建立与实施提供协助。
相关处室或岗位的工作包括：
（1）配合内部控制主管处室对本处室相关的经济活动进行流程梳理和风险评估；
（2）对本处室的内部控制建设提出意见和建议，积极参与单位经济活动内部管理制度体系的建设；
（3）认真执行单位内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求；
（4）加强对本处室实施内部控制的日常监控；
（5）做好内部控制执行的其他相关工作。
4. 内部控制监督机构
本单位建立健全内部监督机制，及时发现内部控制建立和实施中的问题和薄弱环节，并及时加以改进，确保内部控制体系得以有效运行。
其中，单位的审计处和纪检监察处作为内部监督的主要力量，主要做好以下工作：
（1）组织对本单位的经济活动内部审计工作，开展绩效评价；
（2）督促各部门和相关人员，对内部审计和绩效评价过程中发现的问题进行整改。
（3）研究制定监督内部管理制度；
（4）组织实施对内部控制的建立和执行情况及有效性
的监督检查和自我评价，提出改进意见或建议；
（5）督促相关处室落实内部控制的整改计划和措施；
（6）做好内部控制监督检查和自我评价的其他有关工作。