审计监察制度的内容

审计监察制度

一、审计制度的基本原则

审计制度是以审查、评价企业财务收支、财务报告及其它经济活动的真实性、合法性和效益性，加强企业经济管理，促进企业提高经济效益和廉政建设为目标的一项具有独立性的经济监督活动。其基本原则包括：

1. 依法审计原则：审计机关和审计人员应当在法律规定的范围内进行审计活动，遵守法律规定的程序和规范，保证审计的合法性和公正性。

2. 独立审计原则：审计机关和审计人员应当保持独立性，不受任何单位和个人的干涉，保证审计结果的客观性和公正性。

3. 客观公正原则：审计机关和审计人员应当以客观公正的态度进行审计活动，不偏袒任何一方，不受任何个人或团体的影响，保证审计结果的公正性和准确性。

4. 科学审计原则：审计机关和审计人员应当运用科学的方法和技术进行审计活动，提高审计工作的效率和准确性。

二、审计机构的设置和职责

1. 公司设立内部审计机构，负责实施内部审计工作。内部审计机构应当具备健全的内部审计制度，并依法接受国家审计机关的业务指导和监督。

2. 内部审计机构应当依据公司内部管理需要，制定年度审计计划，并按计划开展内部审计工作。

3. 内部审计机构应当依据公司实际情况，定期或不定期地对公司及所属单位的财务收支、财务报告及其它经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。

4. 内部审计机构应当及时向公司领导报告审计结果，并提出改进意见和建议。

5. 内部审计机构应当积极配合国家审计机关开展相关审计工作。

三、审计工作的程序和规范

1. 内部审计机构应当依据国家有关法律法规和公司内部管理制度，制定具体的审计程序和规范，以保证审计工作的合法性和规范性。

2. 内部审计机构应当按照规定的程序和规范开展审计工作，包括制定审计计划、实施现场审计、形成审计报告、报送审计结果等环节。

3. 内部审计机构应当建立健全的内部控制制度，加强对被审计单位的监督和管理，防范风险。

4. 内部审计机构应当定期对公司的内部控制制度进行评估和测试，发现存在的问题并及时提出改进意见和建议。

5. 内部审计机构应当积极推广和应用先进的审计技术和方法，提高审计工作的效率和质量。

四、审计结果的报告和处理

1. 内部审计机构应当将年度审计结果汇总成报告，向公司领导报告并提交董事会审议。

2. 内部审计报告应当真实、准确、完整地反映被审计单位的财务收支、财务报告及其它经济活动的实际情况，并提出改进意见和建议。

3. 公司领导应当重视并认真对待内部审计报告，组织相关部门和人员对报告中提出的问题进行整改和处理。

4. 对于重大问题或发现的违规行为，内部审计机构应当及时向公司领导报告，并协助相关部门进行调查和处理。

5. 内部审计结果应当按照公司规定进行公示或通报，以增强透明度和公信力。

五、审计人员的资格和职责

1. 内部审计人员应当具备相应的专业知识和技能，具备从事审计工作的资格和能力。

2. 内部审计人员应当遵守职业道德规范和公司内部管理制度，保持独立性和客观性，不接受任何单位和个人的干涉。

3. 内部审计人员应当根据公司内部管理需要，制定年度审计计划并按照计划开展内部审计工作。

4. 内部审计人员应当及时向公司领导报告审计结果，并提出改进意见和建议。同时应当认真执行公司的保密规定，不得泄露被审计单位的重要信息和商业秘密。

5. 对于发现的重大问题或违规行为，内部审计人员应当及时向公司领导报告并协助相关部门进行调查和处理。

6. 内部审计人员应当接受国家审计机关的业务指导和监督，并积极配合其开展相关审计工作。同时应当积极参加培训和学习活动不断提高自身的业务水平和工作能力。