浪潮ERP成本管理培训讲义

成本管理正常业务的标准操作流程：
一、进入库存管理系统，对所有的入库单和出库单记帐；
二、进入存货管理系统
1.生产入库单不准记帐，其它的入库单记帐；
2.制造件的生产领料单不准计算出库成本，也不能记帐；
3.采购件的生产领料单必须计算出库成本，可以记帐；
4.其它的出库单可以不作处理；
三、进入成本管理系统
1.进入[完工产品维护]，使用[取数]功能，从存货的生产入库单中取数；
2.进入[材料投入维护]，使用[取数]功能，从存货的生产领料单中取数；
3.进入[在制品维护]，只能手工输入；
4.进入[成本中心费用维护]，使用[取数]功能，从帐务的科目帐上取数；
5.打开[成本核算]窗口，进行[费用分配]和[材料分配]，进行[成本核算]，进行[成本还原]；
四、进入存货管理系统
1.对生产入库单记帐；
2.对各种出库单记帐；
五、经过以上四步，成本计算结束，可以进行各种查询。

成本管理初始业务的标准操作流程：
一、系统参数设置
1.[是否核算自用成本]：对于一些半成品，它们在完工之后，并没有入库，而是作为材料直接投给另一些产品，这种现象称为自用。

如果用户要计算这些自用半成品的成本，就要选中这个参数，然后要在[完工产品维护]和[材料投入维护]中进行处理。

例如，半成品A本月完工了10个，其中6个入库，另有4个没有入库，而是直接投给产品B，你要这样处理：
(1).在[完工产品维护]中取数后，你会看到A的入库数量为6，自用数量为0，把0
改为4即可。

(2).在[材料投入维护]中取数后，找到B，在它消耗的材料中再加上一条：消耗A
是4个，物料来源设为本期。

名词解释：在上面第二步中，有这样一句“物料来源设为本期”。

这里的物料来源并不是物料字典中的那个物料来源，在使用软件的时候，你会看到物料来源有三个选项：无、非本期和本期。

如果这个材料是采购件，那么它的来源只能是“无”；如果这个材料是制造件并且是自用的，来源就要设为“本期”，非自用的(即从仓库出来的)要设为非本期。

简单地说，非本期就是来自仓库，本期就是来自车间自用，有自用必然有本期，如果自用数量与本期数量不相等，在算成本时，系统会给出提示。

不核算自用时，消耗了自用的半成品的产品，因为输不上自用部分的消耗，所以成本会偏低。

2.[非本期半成品成本核算时是否更新]：在做生产领料单的时候，领用的材料已经有一个单价了，比如说产品B领用半成品A10个，单价为5.00。

但是如果半成品A本月又有完工入库，那么A的单价很有可能就不是5.00，假定为6.00。

如果这个参数被选中，那么在算产品B的成本的时候，半成品A的单价就用6.00（即最新的成本单价），如果不选中，那么A的单价就用做生产领料单时的单价5.00。

3.[是否按自定义材料类别核算]：这个参数的设定是为了减少数据量，以突出重点。

比如说一个产品消耗了100种原材料采购件，那么在[材料投入维护]中取数后，你会看到100
条记录。

如果有的用户不想看到这么多数据，就可以用几个类别来代表这100种采购件，比如说5个类别，那么取数后，就只看到5条记录。

类别和采购件的对应关系在[初始]->[材料类别维护]中进行维护。

库存取数时会将材料转换到自定义类别，用户输入时要自己选择合适的物料。

4.[成本期间与会计期间是否相同]：一般情况下，会计期间可能是按月来划分，但是有的用户想半个月或10天算一次成本。

这样，成本期间与会计期间就不相同了，需要在成本期间TAB页中维护成本自己的期间。

5.[各成本中心是否同时核算]：一般情况下，各成本中心是同时核算的，但是也可以分开，一个一个地算。

名词解释：假如一个企业有三个车间，分别是一车间、二车间、三车间，那么在设成本中心的时候，一般设三个，即一个成本中心对应一个车间。

但是，一个成本中心也可以对应多个车间，这要根据用户的业务来设置。

6.[核算完毕是否更新存货]：如果这个参数被选中，那么在计算产品成本的时候，会自动更新这个产品生产入库单上的单价和金额，以及这个产品各种出库单上的单价金额(当然，已经计算出库成本或记帐的单据是不会被更新的)。

如果不选中，那么不会更新存货中的任何东西。

7.[但不更新销售出库单]：如果这个参数被选中，那么在更新产品的各种出库单上的单价金额时，销售出库单的单价金额是不会被更新的。

采购的物料价格、金额是否更新？？？
8.[核算完毕更新实际单价]：如果选中，就会更物料字典中的实际单价(LSWLZD_SJDJ)这个字段，意义不是很大，只是有用户要求才加上。

9.[成本核算对象]：有三个选项，类别、产品、批次，代表成本核算的程度是由粗到细。

如果按类别核算成本的话，需要在[初始]->[产品类别维护]里，输入类别与产品的对应关系。

比如说产品C和产品D比较类似，那么我们可以定义一个物料B，并用B代表C和D，这样C和D的成本是完全相同的。

比如说C完工数量为10，消耗材料E10个，金额为30，D的完工数量为15，消耗材料E16个，金额为50。

那么在[完工产品维护]中取数时，会得到B完工数量为10＋15＝20个，在[材料投入维护]中取数时，会得到B消耗的材料为E 26个，金额为80。

10.[物流版本]：现在的成本管理既支持PS8.5系列的物流，也支持PS9.0系列的物流。

11.[库存取数日期依据]：如果是8.5系列的物流，一般情况成本是按单据日期来取数的，但是也可以按库存记帐日期来取数，在9.0下这个参数不起作用。

二、各种字典的初始
1.[成本项目字典]：成本项目的设置可以参考下图
分配方式可分为产量、工时、机时和定额四种。

对于每一种费用和每一个物料都要对应一个成本项目（费用的成本项目在费用字典中维护，物料的成本项目在物料字典中维护）。

假如一个费用F，对应的成本项目为制造费用（假定分配方式为产量），如果一个成本中心中有100种产品都消耗了这个费用，那么具体应该怎么来分摊呢？我们从这个费用F对应的成本项目中能知道它的分配方式为产量，那么在费用分配时就会按照这100种产品的产量(完工入库数量＋完工自用数量＋在制数量）来分摊费用，得到每种产品在本期间应该承担的费用。

同样，材料的分配也是沿用这种方法。

这就是分配方式的作用。

我们再来了解成本中的一个重要公式：期初＋本期＝完工入库＋完工自用＋期末（打开成本核算窗口，你会很清楚地看到这五个字段）。

假如一种产品B，消耗一种费用F。

期初消耗金额为10，通过上面的分配方式得到本期间消耗金额为20，这样B总共消耗了F是30。

那么产品B入库部分应该承担多少，自用部分应该承担多少，在制部分又应该承担多少呢？先看一下上面的图片，你会看到有一个[成本对象]，它正好对应着三个复选框：入库、自用和在制品。

如果三个都被选中，那么入库承担的金额＝（期初＋本期）*产品入库数量/(产品入库数量＋产品自用数量＋产品在制数量)，自用承担的金额＝（期初＋本期）*产品自用数量/(产品入库数量＋产品自用数量＋产品在制数量)，剩下的是在制品承担的金额；如果只选中入库和自用，那么入库承担的金额＝（期初＋本期）*产品入库数量/(产品入库数量＋产品自用数量)，剩下的是自用承担的金额，在制品承担的金额为0。

2.[费用项目字典]：
3.[成本中心维护]：
4.[成本中心费用维护]：成本中心费用的维护，是指这个成本中心消耗的费用，上面成本中心维护中提供的劳务费用，是这个成本中心向其它成本中心提供的费用，两者不要混淆。

具体设置可以参考下图
这里面关键的地方是要输入科目编号。

在费用分配之前，我们要从帐务中取数，所依据的就是这个科目编号。

5.[成本中心仓库维护]：这是个对应表，是指一个成本中心的产品完工后，要入到哪些仓库里。

具体设置可以参考下图
6.[期初在制品维护]：在成本第一次启用的时候，需要在这个窗口维护数据。

比如8月份启用成本，在8月初的时候，产品A有10个还未完工，并且占用着原材料C20个，100元，占用着费用F是50元。

那么，你需要在这个窗口中输入产品A的期初数量为10，材料C的期初数量20，期初金额100，费用F的期初金额50。

参考下图
7.[定额维护]：如果用户要对比定额成本和实际成本，或者有些物料或费用是按定额被分摊的，那么就需要进行定额维护。

如下图所示，100%山羊绒规格为32N/2的，每完工1Kg，需要消耗纺纱动力费用1.64元。