电算化会计作业二参考答案

《电算化会计》第二次作业参考答案
一、名词解释：（每题2分，共20分）
1、账套的引入
答:引入账套功能是指将系统外某账套数据引入本系统中。

在计算机环境中，无论是计算机故障或病毒侵犯，都会致使系统数据受损，这时利用账套引入功能，恢复备份数据，可以将损失降到最小。

另外，子公司的账套数据可以定期被引入母公司系统中，以便进行有关账套数据的分析和合并工作。

只有系统管理员才能进行该功能的操作。

2、系统初始化
答：系统初始化包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种类、初始余额录入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来账等设置。

账务系统的初始设置一般由财务主管或财务主管指定的专人进行。

初始设置工作在系统投入使用时进行，以后一般不再重新设置或修改，如需修改应在年末结账后进行。

3、凭证审核
答：为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单员填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。

审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。

在审核凭证的过程中审核员和制单员不能是同一个人。

凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除。

4、银行对账
答：账务处理子系统中的银行对账就是将系统登记的银行存款日记账与银行对账单进行核对，银行对账单来自企业开户行。

采用自动对账和手工对账两种方式。

5、试算平衡
答：试算平衡就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。

6、结账
答：根据有关会计制度的规定，结账主要是计算和结转各个会计科目的本期发生额和期末余额，同时结束本期的账务处理工作，计算机的结账工作也应按此办理。

结账工作应由具有结账权的人员进行。

由于结账工作比较重要，应该确定专人进行结账工作。

7、机制凭证
答：是指由计算机生成的两种凭证：一种是对于某些具有规律性、且每月都发生的期末结转业务，由计算机根据设置自动生成其记账凭证，这类凭证一般称为机制凭证，另一种是由计算机会计信息系统中其他子系统生成的记账凭证。

8、常用凭证
答：在企业日常的经济业务中，会出现大量的同类业务，反映这些业务的会计凭证的分录格式一致，不同的仅仅是发生额。

为方便这类凭证的输入，可以预先定义这类凭证的分录格式，即常用凭证。

将这些常用的凭证存储起来，在填制会计凭证时随时调用，必将大大提高业务处理的效率。

确切地说，“常用凭证”提供的是常用会计凭证的模板，在调用常用凭证后，仍可做修改，使其符合当时会计业务需要。

9、简单表和复合表
答：（1）简单表由若干行和列组成，如资产负债表、损益表等。

（2）复合表的结构比简单表复杂的多，复合表可以由简单表嵌套而成，也可由多个简单表拼合而成，因此复合表在处理上不如简单表那样方便。

目前使用较多的会计报表系统只有部分可以处理复合表。

10、区域
答：区域是由多个单元组成的一个长方形单元陈列，它包括的范围从起点单元到终点单元。

区域是二维的，最小的区域是一个单元，最大的区域可以包括整张报表的所有单元。

二、单项选择题（每题1分，共20分）
1、进行月末结账处理，下列描述，哪一个不正确（C）
A、结账前必须将所有凭证登记入账
B、某月结账后，将不能再输入该月凭证
C、每月可多次结账
D、某月结账后，该月不能再记账
2、银行对账时，自动对账是指计算机系统自动（A）
A、根据对账依据将银行日记账未达账项与银行对账单核对与勾销
B、账证、账账、账表之间的核对
C、明细账与总账核对
D、账账核对
3、在编制报表时发生数据溢出是因为表栏的宽度（B ）数据的实际长度。

A、大于
B、小于
C、等于
D、不等于
4、构成报表的基本单位是（ A ）
A、单元
B、组合单元
C、变动单元
D、表体
5、单元是指（C）
A、行
B、列
C、由行和列确定的方格
D、区域
6、审核后的凭证，只有取消审核后，才能进行（B ）。

A、记账
B、修改和删除
C、出纳签字
D、结账
7、舍位平衡计算是指（C）。

Ａ、四舍五入Ｂ、取整Ｃ、改变计量单位Ｄ、约等于
8、图形与数据的关系是（A）。

Ａ、图形是利用报表文件的数据生成的
Ｂ、图形是独立的文件
Ｃ、图形可以单独打开
Ｄ、报表数据被删除后，图形可以存在
9、报表汇总是指（D）
Ａ、同一报表不同单位汇总Ｂ、同一报表不同时期汇总
Ｃ、不同报表不同时期汇总Ｄ、同一报表不同单位和不同时期汇总
10、在会计报表子系统提供的功能中每个月都需要调用的功能是（C ）
A、报表格式定义
B、报表公式定义
C、编制报表
D、定义报表名称
11、设置工资项目属于工资系统（A）。

Ａ、系统初始化Ｂ、数据维护
Ｃ、日常业务处理Ｄ、期末业务处理
12、固定资产减少时，该固定资产记录应（D）
Ａ、不能删除Ｂ、直接删除
Ｃ、仍保留在固定资产卡片文件中Ｄ、转入固定资产备查文件中然后删除
13、报表系统处理流程是（B）
A、数据处理-格式设计-打印输出
B、-格式设计-数据处理-打印输出
C、数据输入—数据处理-数据存储
D、数据处理—数据采集—数据输出
14、建立会计科目时，辅助核算标志设置在（B）
A、上级科目上
B、末级科目上
C、末级科目和上级科目上
D、本级科目或上级科目上
15、要实现计算机自动进行银行对账，必须在每月未对账前，先将（A）输入计算机
A、银行对账单
B、结算方式
C、现金日记账
D、银行存款日记账
16、会计信息系统的基本工作任务是（C ）
A、减轻会计人员繁重的手工劳动
B、提高会计人员素质
C、加强财务管理，提高会计核算质量
D、减轻会计人员的数量
17、设置会计科目编码要求是（A）
A、一级科目编码应按财政部统一规定，明细科目按编码规则确定
B、各级科目的编码长度要相同
C、必须按财政部统一规定
D、可以任意设置
18、商品化会计软件是指（D）
A、软件公司根据一般企业会计工作需要开发的不通过市场进行销售
B、软件公司根据某一企业会计工作特殊需要开发的
C、有偿使用上级主管部门统一配备的会计软件
D、软件公司开发、通过财政部门的评审，投入市场销售的会计软件
19、在会计核算电算化系统中，设置会计科目是在（C）功能中实现的
A、填制凭证
B、软件的安装
C、初始化
D、日常处理
20、对账完成后，计算机自动整理汇总未达和已达账，生成（A ）
A、银行存款余额调节表
B、银行存款日记账
C、现金日记账
D、银行对账单
三、多项选择题（每题1分，共10分）
1、项目核算与管理模块的主要功能有（ABCD ）
A、初始化
B、项目核算
C、项目统计分析
D、项目计划执行报告
2、只有指定了“现金科目”和“银行科目”后，才能进行（B、C ）。

A、填制凭证
B、出纳签字
C、查看现金、银行存款日记账
D、记账
3、查询账簿是会计日常工作中的一个重要内容，在总账系统中，通过“账表/科目表”功能可以进行（ABCD）的查询。

A、多栏账
B、明细账
C、余额表
D、三栏式总账
4、报表系统中的关键字主要有：（BCD ）
A、报表文件名称
B、单元名称
C、年份
D、月份
5、用友财务报表中单元格式有三种（ABC ）
A、表样单元
B、数值单元
C、字符单元
D、组合单元
6、与存货管理子系统有关系的子系统有（A、B ）
A、采购管理子系统
B、销售管理子系统
C、工资管理子系统
D、固定资产子系统
7、报表格式设置方式可以分为：（AB ）
A、直观的报表格式设置
B、非直观的报表格式设置
C、混合的报表格式设置
D、非混合的报表格式设置
8、报表系统中报表公式主要有（B、C、D）
A、合并会计报表公式
B、舍位平衡公式
C、审核公式
D、单元公式
9、固定资产子系统使用前的准备工作主要有：（ABCD ）
A、规范基础数据和历史数据
B、确定折旧方法
C、规范计算机系统的工作程序
D、规范数据的收集
10、系统运行安全管理的主要工作包括（ABCD ）。

A、系统运行监控
B、清除系统运行异常
C、注销以前操作员
D、上机日志
四、判断题（每题1分，共15分）
（错）1、已使用的凭证类别可以删除。

（对）2、红字余额用负数表示。

（错）3、期末转账业务没有严格的处理顺序。

（对）4、不能直接删除非末级科目
（错）5、MRPII销售管理子统不包括客户关系管理。

（对）6、会计报表按编制单位分为单位会计报表和汇总会计报表。

（对）7、工资系统主要与账务系统和成本核算系统存在数据传递关系。

（错）8、单位名称是区分系统内不同账套的唯一标志。

（对）9、进行固定资产明细分类核算，通常按每一独立的固定资产项目（连同附属设备）设置固定资产卡片。

（错）10、固定资产子系统内部结构分析主要是根据系统工作特点对系统数据流程、
数据文件的设置、数据编码等进行分析。

（错）11、固定资产子系统的数据处理频率明显大于购、销、存等其他会计系统。

（对）12、固定资产卡片文件主要应包括的字段有固定资产代码、资产名称、型号规格、建造单位、资产原值、折旧方法等。

（对）13、对于已记账的会计凭证只能采用留有痕迹的修改方法。

（错）14、用友报表系统中，报表数据处理不一定在“数据“状态下进行。

（对）15、报表处理系统一般是一个三维立体报表处理系统，要确定一个数据的所有要素为：表名、列、行和表页。

五、问答题（每小题5分，共35分）
1、年度账管理包括哪些内容？
答：年度账管理包括年度账的建立、引入、输出和结转上年数据，清空年度数据。

2、设置会计科目编码时应注意哪些问题？
答：设置会计科目编码时，一级科目代码应该使用财政部的统一规定的代码，其他和各级编码应根据单位的具体情况设置，在设置过程中应注意以下问题：
（1）科目代码应输入全码，即从一级科目至本级科目的各级代码组合而成的代码组。

（2）科目代码必须具有唯一性，即每一个会计科目有而且只有一个代码来代表。

（3）科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理。

（4）科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。

科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，避免增加输入和运算的工作量，增加出错的可能性。

（6）考虑到单位业务的扩展和管理要求的不断提高，科目代码还应具有一定的扩展性，以便需要时能够灵活对科目进行增删。

3、在账务系统中，如何对凭证进行审核？
答：为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单员填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。

审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。

审核员和制单员不能是同一个人。

审核操作员除了需要具有凭证审核权限外，还需要具有对待审核凭证制单员所制凭证的审核权，这个权限在“明细权限”中设置。

凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除。

取消审核签字只能由审核人自己进行。

采用手工制单的用户，在手工凭单上审核完后还须对录入机器中的凭证进行审核。

作废凭证不能被审核，也不能被标错。

已标错的凭证不能被审核，若想审核，需先取消标错后才能审核。

若设置了“凭证需出纳签字”参数，则对于收款和付款凭证不仅须审核员签字还需出纳签字。

4、进行记账工作应注意哪些问题？
答：（1）未经审核的记账凭证不能记账。

（2）有不平衡凭证或错误凭证时，系统停止记账。

这种情况较为特殊，通常在系统投入日常使用后，违反规定修改初始设置时容易发生。

（3）记账过程决不允许无故中断系统运行或关机。

5、期末结账时应注意哪些问题？
答（1）各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。

这些期末结转业务可以采用手工编制记账凭证，输入计算机进行结转，也可以利用系统提供的自动转账凭证设置功能设置自动转账凭证进行结转。

（2）当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。

结账后就不能再输入该月凭证。

（3）上月未结账，本月无法结账。

（4）结账后产生的账簿和报表才是完整的，结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。

（5）每月只能结账一次，因此一般结账前应作数据备份，如果结账不正确可以恢复重作。

（6）有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期，使用这些软件必须在规定的日期进行结账，否则系统将不予结账。

（7）结账过程同样不允许无故中断系统运行或关机。

6、简要回答出纳管理的主要功能？
答：出纳管理是账务处理子系统为出纳人员提供的一套管理工具，在不同账务软件中提法可能不一样。

出纳管理的主要功能包括查询和打印现金日记账、银行存款日记账和资金日报；登记和管理支票登记簿；录入银行对账单，进行银行对账，输出余额调节表，并可对银行长期未达账提供审计报告。

7、说明表单元的数据来源及其取数所满足的条件。

答：（1）从账务系统取数，这是报表系统数据的主要来源。

（2）从其他核算系统取数，如工资、固定资产、成本、销售等系统的数据。

（3）从报表系统自身取数，可以从其他报表取数，也可以从同一报表的不同表页或同一表页的不同单元取数。

（4）从系统外部取数，包括直接通过键盘录入、从软盘读入或通过网络传输。

（5）从其他会计软件取数等。

取数所要满足的条件一般包括：借方发生额、贷方发生额、期初（末）借方余额、期初（末）贷方余额、累计数（包括借方累计、贷方累计）、前期数等。