2016年福建省注会考试《审计》：采购与付款循环的内部控制和控制测试考试试卷

2016年福建省注会考试《审计》：采购与付款循环的内部

控制和控制测试考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当

A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

2、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

B：没有事，此行为超出正常工作范围

C：受到协会的职业实务董事长的谴责。

D：由董事会审查并取消CIA资格

3、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

B：折扣率更高的项目；

C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

D：起始投资水平更高的项目。

4、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？

A：肯定式应收账款函证回函

B：否定式应收账款函证回函

C：应收账款帐龄分析

D：运单

5、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？

A：a.磁带控制单元

B：b.多路转换器通道

C：c.磁盘控制单元

D：d.中央处理器(CPU)

6、审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？

A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；

B：一些红旗难以量化或估定；

C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；

D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。

7、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是

A：允许随便访问程序；

B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；

C：对不兼容的职责进行分工；

D：提高系统开发效率。

8、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？

A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。

B：员工认为领导无能，因而士气低下

C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。

D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。

9、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：1，150，000美元

B：1，630，000美元

C：1，042，000美元

D：1，100，000美元

10、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?

A：分层抽样

B：停一走抽样

C：属性抽样

D：发现抽样

11、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

12、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

B：根据多年的经验做出的后备计划；

C：对人力资源挑选标准的很好设计；

D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

13、通用审计软件可以使审计人员

A：a．监视应用程序的执行。

B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

14、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

C：将应税收入讲到最低的方法

D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

15、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要

A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；

B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；

C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；

D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。

16、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是

A：系统维护的困难。

B：无法考虑其它方法。

C：系统开发时间的增加。

D：以上三项都对。

17、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?

A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。

18、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息