证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》复习题集(第3067篇)

2019年国家证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》职业资格考前练习一、单选题1.某建设项目投资800万元，2017年1月开始建设，2017年1月借款600万元，为期2年，利率6％。

政府贴息36万元，分两笔到账。

2017年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是( )。

A、增加递延收益18万元B、冲减财务费用18万元C、冲减在建工程18万元D、增加营业外收入18万元>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：A【解析】：与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益(除政府拨付的无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外)，待资产达到预定可使用状态后在资产预计可使用寿命内分配计入各期其他收益。

2.下列属于资产支持证券管理人职责的有( )。

Ⅰ 对相关交易主体和基础资产进行全面的尽职调查Ⅱ 按照规定或者约定移交基础资产Ⅲ 办理资产支持证券发行事宜Ⅳ 保管专项计划相关资产A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第5节>资产证券化各方参与者的条件、职责等相关内容【答案】：A【解析】：《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》第13条规定，管理人应当履行下列职责：①按照本规定及所附《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》(以下简称《尽职调查指引》)对相关交易主体和基础资产进行全面的尽职调查，可聘请具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所、资产评估机构等相关中介机构出具专业意见；②在专项计划存续期间，督促原始权益人以及为专项计划提供服务的有关机构，履行法律规定及合同约定的义务；③办理资产支持证券发行事宜；④按照约定及时将募集资金支付给原始权益人；⑤为资3.甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。

出租的时候，该商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元。

2013年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。

甲公司2013年应确认的公允价值变动损益为( )万元。

A、损失50B、收益150C、收益100D、损失100>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：A【解析】：将存货转换为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于成本的差额计入其他综合收益，因此对外出租时不确认公允价值变动损益，则甲公司2013年应确认的公允价值变动损益(损失)=2200-2150=50(万元)。

4.下列交易中，属于非货币性资产交换的是( )。

A、以准备持有至到期的债券投资与固定资产交换B、以固定资产与无形资产交换C、以准备持有至到期的债券投资与股权投资交换D、以长期股权投资与准备持有至到期的债券投资交换>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：B【解析】：非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。

ACD三项，准备持有至到期的债券投资的未来现金流量已经确定，属于货币性资产。

5.下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是( )。

A、退市整理期间，上市公司股票进入退市整理板交易，并不再在创业板行情中揭示B、退市整理期间，上市公司应当每交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告C、退市整理期间，公司股票价格无日涨跌幅限制D、退市整理期的期限为60个交易日>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第4节>上市公司恢复上市、终止上市及退市公司重新上市的相关规定【答案】：A【解析】：AC两项，《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2014年修订)第13．4．24条规定，退市整理期间，上市公司股票进入退市整理板交易，并不再在创业板行情中揭示。

退市整理期间，公司股票价格的Et涨跌幅限制为10％。

B项，第13．4．25条规定，退市整理期间，上市公司应当在整理期的前25个交易日内每5个交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告，在最后的5个交易日内每日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告。

D项，第13．4．23条规定，公司提出复核申请且上诉复核委员会作出维持终止上市决定的，自上诉复核6.下列情形中，上市公司应当提交临时报告的是( )。

Ⅰ 董事辞职Ⅱ 监事会5名，王某辞职Ⅲ 副总经理被司法机关采取强制措施Ⅳ 持有10％股份的张某，其5％被司法冻结A、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第4节>需要提交临时报告的事项、首次披露和持续披露要求【答案】：B【解析】：《上市公司信息披露管理办法》第5条规定，信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书、定期报告和临时报告等。

第30条规定，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。

前款所称重大事件包括：①公司的经营方针和经营范围的重大变化；②公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；③公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；④公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，7.甲公司系乙公司的母公司，持有乙公司80％的股权，公司拟于2017年12月申请发行公司债券，相关指标如表4-3-1所示，则甲公司最多可发行公司债( )亿元。

A、3B、5C、10D、12E、20>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第3节>公司债券【答案】：D【解析】：根据《证券法》第16条，公开发行公司债券，其累计债券余额不超过公司净资产的40％。

则本次甲公司最多可发行公司债券：50×40％-5-3=12(亿元)。

8.下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是( )。

A、确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础B、复核上期财务报表中会计估计的结果C、评价会计估计的合理性D、确定管理层做出会计估计的方法是否恰当>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第3节>审计报告及资产评估的其他内容【答案】：B【解析】：在风险评估阶段，注册会计师应当复核上期财务报表中会计估计的结果，或者复核管理层在本期财务报表中对上期会计估计作出的后续重新估计(如适用)，以了解管理层如何作出会计估计。

ACD三项均是风险应对阶段实施的程序。

9.根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有( )。

Ⅰ 独立董事Ⅱ 监事会Ⅲ 1／3以上监事Ⅳ 代表1／10以上表决权的股东A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>董事会的职权、议事规则、规范运作及决议方式【答案】：B【解析】：《公司法》(2013年修订)第110条规定，董事会每年度至少召开2次会议，每次会议应当于会议召开10日前通知全体董事和监事。

代表1／10以上表决权的股东、1／3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。

董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议。

董事会召开临时会议，可以另定召集董事会的通知方式和通知时限。

10.不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有( )。

Ⅰ 公司董事会共9名成员，独立董事为3名Ⅱ 公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告Ⅲ 收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议Ⅳ 监事会需对本次收购发表独立意见A、ⅣB、Ⅰ、ⅡC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>协议收购的概念、基本规则和操作程序【答案】：C【解析】：根据《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第51条第1款，1项，上市公司董事会成员中，独立董事的比例应当达到或者超过1／2；1V项，管理层收购不需要监事会或监事发表意见。

11.下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是( )。

A、以存货抵偿债务B、以银行存款支付采购款C、将现金存为银行活期存款D、以银行存款购买2个月内到期的债券投资>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>基础会计理论及财务报告【答案】：B【解析】：A项不涉及现金流量变动；B项导致现金流出，能够引起现金流量表净额发生变动；C 项属于现金存放形式的转换，不影响现金流量净额变动；D项属于现金与现金等价物之间的转换，不影响现金流量净额变动。

12.投资者李强被某上市公司的股东大会选举为该公司的董事，根据规定，李强应当从被选举之日起( )内签署《董事声明及承诺书》，并报交易所和公司董事会备案。

A、15日B、20日C、1个月D、3个月>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>对上市公司及相关当事人信守承诺进行持续督导的基本要求、督导措施【答案】：C【解析】：《深圳证券交易所股票上市规则》(2014年修订)、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2014年修订)、《上海证券交易所股票上市规则》(2014年修订)均规定，上市公司的董事、监事和高级管理人员应当在公司股票首次上市前，新任董事、监事应当在股东大会或职工代表大会通过其任命后1个月内，新任高级管理人员应当在董事会通过其任命后1个月内，签署1式3份《董事(监事、高级管理人员)声明及承诺书》，并报交易所和公司董事会备案。

13.科创板股票交易实行投资者适当性管理制度，会员应当制定科创板股票投资者适当性管理的相关工作制度，对投资者进行适当性管理，下列有关投资者适当性管理制度的表述正确的是( )。

A、会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对机构投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估B、个人投资者参与科创板股票交易，要求应当在申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币100万元(不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证券)而且参与证券交易12个月以上C、会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每12个月进行一次风险承受能力的后续评估D、首次委托买入科创板股票的客户应当以纸面或电子形式签署科创板股票交易风险揭示书，风险揭示书应>>>点击展开答案与解析【知识点】：第8章>第1节>科创板相关法律法规【答案】：D【解析】：根据《上交所科创板股票交易特别规定》(上证发[2019]23号)的相关规定，具体分析如下：A、C两项，第5条规定，会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对个人投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估。