财务管理制度0804final

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上海香溢酒业有限公司财务管理制度内部资料注意保密

上海香溢酒业有限公司财务管理制度北京市新华信管理顾问有限公司制作二零零三年八月

目录

一.财务报告制度1

二.费用预算管理制度2 总则2第一章组织结构2第二章预算编制管理2第三章预算编制内容3第四章预算的控制3第五章附则3第六章附表4

三.现金管理制度7 总则7第一章现金保管与支付7第二章费用报销中的现金支付7第三章其他方面8第四章附则8第五章附表8

四.出纳工作细则10

五.支票管理制度11 总则11第一章正文11第二章附则11第三章附表12 六.费用报销制度14 总则14第一章费用范围及标准14第二章费用报销流程及注意事项15第三章附则15第四章附表16 七.固定资产管理制度17 总则17第一章组织结构17第二章固定资产管理17第三章附则18 新华信项目组制作上海香溢酒业有限公司财务管理制度

一.财务报告制度

第一条香溢酒业财务部门根据国家的有关规定，以及公司自身的要求，及时向国家有关部门或公司领导上报财务报告和财务报表，并确保各种报表完整.真实.准确无误。

1.年度财务报告。

包括：财务情况说明书.资产负债表.损益及利润分配表.现金流量表.经营费用明细表.管理费用明细表.固定资产增减变动表。

财务状况说明书应当说明企业经营情况.成本费用情况.利润情况.资金周转情况.应收款及呆坏帐情况.税金计缴情况.商品销售削价（折让）情况，以及有关财务管理工作情况等。

2. 季度财务报表。

包括资产负债表.损益表和季度财务状况说明书。主要反映本季度和年初以来公司销售收入.成本.费用和利润情况，以及各项资产与负债状况，应于季度后10天内报达。

3. 月度财务快报。

主要反映本月及年初以来企业销售收入.成本.费用及利润情况，应于月末报达。

第二条香溢酒业应当建立健全财务分析报告制度，财务分析由财务部门会同有关部门每年至少进行两次，财务分析应重点分析.评价企业下列经济指标，考核经济责任的完成情况。

1.盈利能力指标：销售利润率，总资产报酬率.资本收益率。

2. 偿债能力指标：资产负债率.流动比率或速动比率。

3. 营运能力指标：应收帐款周款率.存货周转率。

二.费用预算管理制度总则

第一条为规范上海香溢酒业的预算管理特制定本制度。通过预算管理，配合公司整体经营计划的顺利执行。

第一章组织结构

第二条上海香溢酒业的费用预算参与的组织机构包括总经理.财务部.各职能部门。

第三条总经理在费用预算管理方面的具体职责是：

1.通知各职能部门依据原来数据及公司发展目标，制定各部

门费用预算；2. 最终审批公司年度费用预算，和各部门费用预算。

第四条公司财务部受总经理授权处理预算管理工作的日常事务，财务部在预算管理方面的具体职责是：

1.汇总公司各部门费用预算方案；

2. 对各部门费用预算预案进行初步审查.协调和平衡；

3. 编写最终的费用预算报告和各部

门费用预算报告；4. 在预算执行过程中，监督各部门的预算执行情况。

第五条各职能部门职责：

1.各职能部门负责编制和执行公司的预算方案；

2. 各职能部门对本部门的预算执行情况承担相应责任。

第二章预算编制管理

第六条预算编制是实现合理规划控制公司管理费用，发挥资金最大利用效率，实现预算目标的重要环节，预算应从公司总体利益出发进行编制。

第七条预算编制过程中主要有四个时间控制点：部门费用预算草案提交时间点.公司预算草案提交时间点.公司预算预案时间点和公司预算决案时间点。

第八条在每年的12月20日开始编制预算，编制基础是当年的费用实际发生情况和下年预算目标。每个部门在12月30日之前向财务部提交各部门费用预算草案；财务部1月5日之前制定出公司预算草案并和各部门经理协商；协商之后，财务部在1月10日前向总经理提交公司预案预案；最后争取在1月15日前后确定公司预算决案。

第九条费用预算编制方法参见费用预算编制流程及其程序文件。

第三章预算编制内容

第条预算编制内容主要指公司发生的期间管理费用，分为变动费用与固定费用，根据香溢酒业的费用结构，将变动费用分为定额费用与随机费用，根据不同的费用类型，采取不同的预算制定方法。

1.定额费用，该类费用的发生主要与某类定额相关，包括固定电话费.移动电话费.办公用品费.市内交通费等，预算的制定采取部门定额或人均定额法，核定各责任部门的相关费用的预算总

额；2. 随机费用，该类费用的发生业务活动相关性较大，包括招待费.差旅费.会务费.车辆费.培训费.邮寄费等，预算的制定采取弹性法，根据年度业务开展预期确定不同预算项费用总额，并且

明确费用开支的标准，然后根据不同部门的业务特点将预算划分

到相应的对口责任部门；3. 固定费用，该类费用的合理性一旦确认后，实际发生总量基本上是固定的，包括职工薪资（工资.福利.保险费.人事档案代理费等）.租赁费.电费等，预算的制定采取零基法，根据公司发展的需要，并结合实际，逐项审议各项费用的

合理性与额度，然后将预算划分到统一的对口责任部门。

第一条各部门应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，并计入费用预算总额。预备费占费用预算总额的比

例不得超过10%，具体比例由总经理确定。

第二条各部门同一项目的预算节余可以跨月使用，但不能跨年度，总额不得超出预算；不同预算项目间的预算结余原则上不

得相互挪用。

第三条预算内费用支出由部门经理审批；对于确有必要发生的预算外费用支出由总经理审批。

第四条对单项费用（指在预算中作为独立预算项目的费用）支出超出该项目预算（累计未超出费用预算总额）且确有必要发

生的，超支部分冲减预备费余额（指预备费总额扣除已在预备费

中列支金额后的余额），如果未超出预备费余额，该费用支出由

部门经理审批；如果超出，由总经理审批。