内部审计基础政策和程序考试题

2021年江西省内审师《内部审计基础》：政策和程序考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某组织大量采用最终用户开发的方式。

可是由于对最终用户开发的系统缺乏必要的平安和恢复操纵，而可能对组织产生潜在的风险。

以下各项中哪一项为哪一项对这种风险进行操纵的最正确方式？
A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的操纵进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，治理部门要进行严格监督。

2、流程再造是通过对大体业务流程进行全程分析、全然性的再试探和完全的从头设计。

预想的结果是在效劳、质量、速度和本钱方面的重大改良。

内部审计师参与流程再造不该当包括以下哪项？
A：为新系统制定审计打算。

B：推荐应予考虑的领域。

C：确信本进程是不是取得高级治理层的支持。

D：指导从头设计的流程的实施。

3、某组织利用数据库治理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各类应用提供支持。

这些应用程序是利用第四代编程语言开发的，有一些应用程序能够更新数据库。

在评估访问和利用数据库的操纵方式进程中，内部审计师应该最先考虑
A：在访问数据库之前，通过数据处置来批准终端用户的只读应用。

B：同时更新的操纵方式正常运行。

C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并通过了测试。

D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供效劳。

4、某内部审计师运用每单位均值抽样打算来估量维修复印机的平均本钱。

样本量是50，整体规模是2000。

样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少
A：$47--$103
B：$71--$79
C：$61--$89
D：$73--$75
5、公司和它的客户之间的软件的兼容能够致使信息的无法明白得。

减少这种可能性的最好方式是
A：商定用相同的方式有效相同的软件。

B：各方别离编写他们自己的电子数据互换相关的软件。

C：从同一软件供给商处取得软件。

D：商定将与电子数据互换相关的软件同时升级。

6、舞弊报告应在何时要求
A：舞弊觉察时期终止时；
B：舞弊调查时期终止时；
C：舞弊觉察和调查时期都终止时；
D：既不在舞弊觉察终止时期，也不在舞弊调查终止时期。

7、归还次数和分期归还金额之间的维持逻辑关系的最正确的操纵方式？A：a.格式检查。

B：b.存在性检查
C：c.依托性检查
D：d.合理性检查
8、内部审计师在打算确认业务时判定某个项目不重要。

只是，在随后确信以下哪项问题时确认业务仍可能要包括那个项目
A：可利用的助理人员很多；
B：与那个项目有关的不利结果最有可能发生；
C：杂项收入受阻碍；
D：相关的信息是靠得住的。

9、以下原那么表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的操纵幅度不该超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权利相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。

这些原那么的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
A：Ⅱ和Ⅲ；
B：Ⅲ和Ⅳ。

C：Ⅰ和Ⅲ；
D：Ⅰ和Ⅳ；
10、审计政策要求没有治理部门的回应，最终审计报告不能发出。

除要求的治理部门回应外，一个觉察了重大问题的审计事项是完整的。

评估以下行动进程，选出最优的选项？
A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。

B：修改审计政策，许诺治理部门在一段特定的时刻期限内作出反映。

C：等待治理部门的回应，然后签发审计报告。

D：与外部审计师讨论这种情形。

11、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做预备，而且受到了资源方面的限制。

为确信是不是要安排对采购或人事部门的业务时，不该考虑哪些因素
A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要转变；
B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C：其中一个部门实现运营的收益的机缘要多于另一个部门；
D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

12、平安性软件的要紧目的是
A：操纵对信息系统资源的进入；
B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：检查病毒的存在；
D：监控应用软件职责的分开。

13、在开展审计工作时，内部审计师必需要警戒舞弊和其他形式的白领犯法。

区别舞弊和各类形式的白领犯法的重要特点是
A：舞弊包括以故意欺骗为特点的一系列违规和违法行为；
B：不象其他的白领犯法，舞弊老是无益于外部当事方；
C：白领犯法一般是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
D：白领犯法一般是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

14、以下哪一种情形是上述病毒显现的征兆
A：电压猛增，从而损坏运算机设备；
B：未知缘故的数据丢失和改变；
C：不完全的备份、恢复和权变打算；
D：大量由于未授权的软件利用而造成的侵犯版权事件。

15、利用以下资料回答下列问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。

该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增加的情形。

以下情形中最不可能说明该分部可能存在销售舞弊的是
A：分部领导补助的专门大一部份取决于报告的该部门利润；
B：年关后存在大量的销售退回记录；
C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
D：今年度中该部门的一大要紧的竞争对手破产了。

16、甲公司与乙公司一路出资设立丙公司，经甲、乙两边协议，丙公司的总领导甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。

在这种情形下
A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用本钱法核算该长期股权投资
B：甲公司采用本钱法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资
17、在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相较较是为了____
A：确认领取部门薪酬的虚假员工；
B：评估部门的当前业绩，提出适当的改良建议；
C：评判部门既定内部操纵的充分性；
D：确信部门是不是遵守了治理其员工的所有法律和规章。

18、下面哪一种情形说明，在营销部门可能存在着舞弊行为
A：没有证听说明发生的大额支出与新供给商有关；
B：营销领导的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C：操纵环境超级松散，但在治理上以为如此的环境有利于员工发挥制造力，是合理的；
D：以上所有情形。

19、目前，对大多数组织来讲，互联网是取得各类信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是以下哪一项？
A：a.无法取得所需的设备。

B：b.无法取得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

20、在COSO内部操纵框架中，内部操纵的目标可分为
A：运营、财务报告及合规
B：运营、信息及合规
C：信息、财务报告及监控
D：运营、信息及监控
21、依照内部审计准那么，内部审计部门的组织地位是
A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；
B：如能直接向董事会报告，将更有利；
C：需要由董事会审批审计工作安排、打算与预算；
D：由审计章程规定的独立性保证。

22、治理层要求打算委员会确信网络的重大风险，而且评判其潜在危害。

其中一个重要风险是
A：顾客可能感到受到该网络的要挟。

B：网络需要昂贵的非标准化部件。

C：销售人员可能不太甘心利用该系统。

D：对网络的营运本钱可能估量不足。

23、本钱节约的定位属于
A：a.项目结果审计；
B：b.财务审计；
C：c.合规性审计；
D：d.经营审计。

24、一家软件公司的一名程序员正在利用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依照以上信息及运算机知识可知这种语言是
A：a.高级语言
B：b.非程序语言
C：c.机械语言
D：d.汇编语言
25、某生产线领导有权批准订购并验收需要按期维修的所有机械的替换零件。

内部审计师收到一封匿名信宣称该领导向其亲属所在的零件供给公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，事实上，领导更改了验收凭证并将这些零件费用记入机械维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供给商后，在领导与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮忙该审计师决定是不是对匿名信进行进一步伐查？
A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：对零件发票进行抽样，检查是不是取得适当的授权和是不是有收货单据。

C：将本季度的维修费用与以前时期的相较较。

D：对替换零件进行实地清点，验证其存在性和进行评估。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，此题不得分；少选，所选的每一个选项得分）
1、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户治理系统。

客户效劳代表喜爱利用该系统，但后来觉察其中的账户治理系统没有包括所有类型的账户。

因为这一缺点，几位事实上知足贷款条件的客户在最初申请时却受到拒绝，这几位客户要挟要把他们的业务转到其他银行。

通过以下哪项审计最有可能帮忙银行在以后系统中幸免此种类型的缺点? A：设计审查。

B：访问操纵审查
C：源代码审查
D：应用操纵审查
2、以下哪类人员的组合最适合参加终止会议
A：负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正方式的治理层的代表；
B：首席审计执行官与负责所审核活动或部门的治理人员；
C：在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；
D：在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的治理人员。

3、当审计师测试一个运算机缘计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的表达是正确的
A：必需测试每种类型的几个交易；
B：在审计师的操纵下，由客户的运算机程序来处置测试数据；
C：测试数据必需包括所有可能的有效和无效情形；
D：测试的程序与客户常常利用的程序是不同的。

4、预算的要紧目的是
A：使公司朝着短时间和长期的战略目标进展
B：明确公司的使命
C：确认公司产品的新市场
D：提供非正式信息交流渠道
5、在应用电子数据表时利用宏程序的首要目的是利用户能够
A：从根目录删除多余的文件
B：从头安排数据因素
C：减少敲击键盘的次数
D：用两种不同的格式归并文件
6、若是内部审计师提高了其能力，最有可能觉察舞弊行为的是
A：确认并询问组织中发生的转变。

B：审问舞弊者以便找出实施舞弊的缘故。

C：成立内部操纵来避免舞弊的发生。

D：将电算化操作系统程序存档。

7、业务工作草稿应取得复核以确保
A：它们与业务沟通能适当的彼此对照；
B：现场工作的结论可不能发布有关的问题；
C：它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。

D：它们能适当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。

8、当前一项评估支付活动的业务说明在应付账款证明进程中存在大量的错误，它们致使了损失的折扣和超级多的调整凭单和贷项通知单。

由于例外的数字需要分析，一些业务工作时刻已经花费在那个部份的预算上。

内部审计人员已经花时刻观看每一个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并取得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系通通计量。

到目前为止，在详细测试、观看和例外分析中觉察的各类错误的缘故在这三个部门的任何一个中都还未取得充分确认。

为确信这些错误的缘故，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是
A：询问和取得应付账款办事员和处置这些交易涉及到的人的意见；
B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；
C：集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中觉察任何相关信息；
D：在和治理层的专门业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而没必要说明缘故或审计师对这种情形所下的结论。

9、信息的哪一种特点能够通过带有标记的原始凭证来知足
A：充分性；
B：靠得住性；
C：相关性；
D：有效性。

10、若是生产厂家的供给链治理系统通过改善定货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪一种舞弊风险？
A：从关联方采购。

B：为假发票付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。

D：回避授权操纵。

11、业务程序审计的范围要紧涉及
A：对环境的评判和与既定标准的比较。

B：对日常财务信息的审计，和对不同会计处置方式是不是适当的评判。

C：对公司内部操纵系统的评判。

D：对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。

12、
在回归分析中，以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系A：；
B：；
C：；
D：。

13、以下对审计意见的概念最适当的是
A：重大审计觉察的汇总。

B：审计师对被审计情形的职业判定。

C：审计报告中必需包括的结论。

D：关于应采取纠正行动的建议。

14、在一个大型组织里，信息中心帮忙平台没有配备足够人员的最大风险是
A：增加了利用未经授权的程序代码的可能性。

B：用户操作系统时不断显现错误。

C：增加了实施应用审计的难度。

D：应用系统缺乏足够的文档。

15、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。

A：评估时期。

B：构建时期。

C：项目推行时期。

D：业绩监控时期。

16、准那么要求内部审计师了解与治应当局舞弊相关的因素红旗(RED
FLAGS)。

以下因素中通常与治应当局舞弊无关的是
A：成立在业绩表现基础上的报酬制度。

B：专横独断的治应当局。

C：实际结果与预算的常规比较。

、
D：只关注财务业绩增加的治应当局。

17、利用个人电脑提高审计的效率和成效的两个必要条件是选择
A：对公司数据的合理抽样，和完成这些审计任务所需要的软件
B：能够完成选择审计任务的软件，和能够被审计师个人电脑进入的数据C：能够被审计师个人电脑进入的数据，和适合于个人电脑应用程序的审计任务
D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，和完成这些审计任务所需要的软件
18、健全的内部操纵系统最可能觉察由谁实施的违规行为？
A：一组雇员串通
B：单个雇员
C：一组领导串通
D：单个领导
19、作为风险分析的一部份，一名审计师希望利用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增加情形。

审计人员已经归纳了在过去9个月组织内阻碍销售量转变的显著因素。

最有效的分析技术将是
A：未加权的移动平均；
B：指数滑腻；
C：排队论；
D：线性回归分析。

20、准那么中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判定，这关于审计行为的适当性很重要。

以下最有可能增强独立性的是
A：某项政策要求内部审计向董事会报告，无论他碰着或可合理判定出存在利益冲突或成见的情形。

B：避免内部审计部门对它所审计的系统的内部操纵标准提出建议的政策。

C：许诺将灵敏性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。

D：避免人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。

21、某公司总裁拥有公司55%的股分，以下哪项说法不合理？
A：总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股分的价值
B：总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上
C：总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股分的价值
D：总裁可不能参加董事会的审计委员会
22、某主计长觉察有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。

内部审计师以为“信息泄露”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。

以下操纵方式中能最有效地避免信息泄露的是
A：异步传输
B：加密
C：利用光缆传输线路
D：利用口令
23、
内部审计师正在执行一项测试，以确信煤气电力用具公司是不是应将其效劳中心从一个区域转移到另外一个区域去。

效劳中心拥有维修效劳用车，驶往顾客居住区，为其提供效劳。

审计师想确信搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。

以下哪个统计抽样方式更适合于这种测试
A：属性抽样
B：觉察抽样
C：按概率比例大小(货币单位)抽样
D：单位平均值抽样
24、某生产领导订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。

该领导伪造了收货文件并批准了付款的发票。

那么最可能觉察这一舞弊的审计程序是
A：对现金支出进行抽样并查对采购定单、验收报告、发票和支票副本。

B：对现金支出进行抽样并向供给商函证采购数量、价钱和送货日期。

C：观看收货场所并清点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相较较。

D：实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其不同。

25、以下对初步伐查的描述最适当的是
A：是用来了解治应当局目标的标准化问卷。

B：是用来检查关键雇员态度、技术和知识的统计抽样。

C：是为了确认风险和对风险的操纵而对会计操纵制度进行的穿行测试。

D：是为了确信重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的进程。